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A
PLAN MAESTRO DE PRESUPUESTO
PARA EL AO 2013
INTRODUCCIN
En la Pizzera Umbrella S.A. se produce y a la vez se distribuye el articulo PIZZAS, en
los principales municipios. Para lo cual la empresa esta dividida en tres regiones o reas
geogrficas, la regin CENTRO que comprende el municipio de Centro, es la que tiene mas
habitantes y volumen de ventas, es por ello que all se encuentra la matriz de la empresa,
especficamente en la ciudad de Villahermosa en donde se lleva el control de las ventas y
los recursos financieros de toda la organizacin; cada una de las otras regiones lleva
internamente el control de sus propias ventas y del flujo de efectivo.
Cabe mencionar que la regin Norte esta integrada por los municipios de Cunduacn y
Paraso, la ms pequea de las tres, siendo la regin Sur, que se compone de: los
municipios de Comalcalco y Tenosique, la segunda con mayores ingresos anuales.
La empresa tuvo su origen hace 10 aos, al asociarse 5 empresarios los cuales aportaron
cantidades iguales para as no tener mayora que llegase a manipular las decisiones.
Estos 5 socios asignaron como Director general de la organizacin a un profesionista
conocedor del ramo, el cual con sus mtodos y conocimientos hizo que la empresa tuviera
un buen rendimiento. Actualmente el Director General Lic. Manfred Von Richthofen y todo
el personal de la organizacin constantemente estn recibiendo cursos de capacitacin, y
adiestramiento para ser ms eficientes en su trabajo y a travs de estos cursos se gener la
idea de incluir a partir del ejercicio presupuestario del ao 2013 un plan presupuestario para
la organizacin, formando as, el Director General un Comit de presupuesto, el cual ser
dirigido por el C.P Jos Antonio Ocampo, quien es una persona conocedora de los asuntos
contables y muchos otros aspectos de la Empresa y dentro del cual quedaran tambin como
integrantes los siguientes departamentos: departamento de Mercadotecnia, departamento de
Produccin, departamento de Finanzas y el departamento de Recursos Humanos.
Este Comit de acuerdo con sus funciones se propone llevar a cabo lo siguiente:
1. Establecer un plan presupuestario, que funcione de manera coordinada con la
organizacin en su totalidad, pero principalmente en el rea de finanzas.
2. Concienciar al personal, as como tambin responsabilizarlo y comprometerlo con
sus objetivos especficos y los generales de la organizacin y motivar en los
mismos, un alta conciencia respecto a los costos.
3. Revisar todo el aspecto financiero de la organizacin.
4. Elaborar un manual de presupuesto que se adapte perfectamente a la empresa y a su
ritmo de crecimiento, el cual se dar a conocer a todos los trabajadores
explicndoles con detalle el funcionamiento y finalidad del mismo.
Ventas
Menos: costo de ventas
Utilidad bruta
Menos gastos de operaciones:
Administracin y ventas
Utilidad operacional
Menos otros egresos:
Intereses
Utilidad antes de impuestos
Menos: imporenta (30%)
Utilidad neta
A septiembre 30
(Real)
A diciembre 31
(Estimado)
$ 8,500,000
7,140,000
$ 1,360,000
$ 12,000,000
10,200,000
$ 1,800,000
1,079,000
$ 281,000
1,520,000
$ 280,000
$ 24,000
257,000
77,100
$ 79,900
$ 30,000
250,000
75,000
$ 175,000
Al septiembre 30
(Real)
Al diciembre 31
(Estimado)
$ 300,000
1,500,000
100,000
150,000
500,000
100,000
$ 2,650,000
$ 500,000
1,250,000
225,000
225,000
1,007,750
100,000
$ 3,307,750
$ 5,000,000
(1,125,000)
$ 6,525,000
$ 5,000,000
(1,250,000)
$ 7,057,750
$ 950,650
100,000
77,100
120,000
$ 1,247,750
$ 1,500,000
50,000
75,000
125,000
$ 1,750,000
$ 4,000,000
1,097,350
179,900
5,277,250
$ 6,525,000
$ 4,000,000
1,132,750
175,00
5,307,750
$ 7,057,750
Activo Circulante:
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inv. mat. primas
Inv. prod. procesos
Inv. prod. terminados
Inversiones
Activo fijo:
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Total efectivo
Pasivo circulante:
Cuentas por pagar
Sueldos por pagar
Impuestos por pagar
Obligaciones bancarias
Capital contable:
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Utilidades del ejercicio
Total de pasivo y capital contable
Cada uno de los asistentes con la informacin suministrada y con papel y lpiz en mano
escuchaban atentos a la exposicin que hace el joven profesional (aficionado a las finanzas)
la cual es complementada por el experto seor Ocampo.
ANALISIS FINANCIERO
1-Razn corriente:
Activo corriente
Pasivo corriente
$3,307,750
1,750,000
= 1.89
Explica que con esta razn se determina la habilidad que tiene el negocio de pagar sus
obligaciones corrientes con un margen de seguridad para permitir una posible reduccin de
sus activos corrientes.
Al respecto informa que las cuentas por cobrar no se recaudan oportunamente pues la falta
de una poltica de cobros no les ha permitido hacerlo.
Comenta que hay cuentas que tienen dos meses de vencimiento y que an no se ha hecho
ningn esfuerzo por recaudarlas, por lo tanto el margen de 89 centavos no era muy
confiable para decir que por cada peso que deban a corto plazo tenan (1.89) para pagarlo.
El gerente afirma que no obstante se tenga una relacin de 8 a 1 no hay garanta de que la
firma por si sola pueda pagar todas sus obligaciones o que tenga la habilidad de convertir
sus activos corrientes a medida que los necesita puesto que sus inventarios no tienen mucha
movilidad debido a la falta de eficiencias programadas de publicidad de los artculos.
2-Razn acida=
=
( )
500,000+1,250 000+100,000
1,750,000
Pasivo corriente
1,850,000
1,750,000
= 1.05
Dice: la razn es usada para medir la habilidad del negocio, para pagar sus obligaciones
corrientes usando solamente activos corrientes.
Y el gerente complementa, si el negocio es de vender hoy Qu activos serian cheques en
mano para pagar obligaciones de liquidez inmediata?
Recordemos, que el seor contador inform que haba ciertos clientes que desde dos meses
no se aparecan por la empresa, y prosigue diciendo que aunque desde su punto de vista
financiero no es muy correcto hacer la afirmacin pero es mejor pjaro en mano que
cientos volando, debemos fijar polticas correctas para recaudar cartera.
3. Vuelve a participar el contador
Hasta septiembre 30 nuestras ventas eran de $8,500,000 y con un esfuerzo especial de la
nueva administracin podramos llegar a $12,000,000 pero recordemos que, segn las
estadsticas los meses de mayor venta son de abril a septiembre.
Ventas
Dias
De igual manera=
$12,000,000
360
= $33.334/
$1,250360
12,000,000
$1,250,000
33,334
= 3705/
= 37.5
Afirma que el periodo de cobranza es medida aproximada de la calidad de las cuentas por
cobrar y de las polticas fijadas sobre crdito que tenga una empresa. Sin embargo esta no
es medida muy confiable si las ventas eran fluctuantes entre periodos. Como las polticas de
ventas de las empresas modernas se determina en parte al contado y en gran parte a crdito
afirma que se deben separar las ventas a crdito con el objeto de hacer un anlisis ms
relevante e incluso hacer una clasificacin por edades.
El Gerente general opina que es necesario fijar mecanismos adecuados de recoleccin de
cartera vencida por lo que propongo que se envi a los clientes morosos confirmacin de
saldos, por lo menos cada tres meses.
Y para no cansarlos demasiado dice, aqu les presento estas razones financieras que
permiten determinar los resultados de la inversin hecha y su relacin con la situacin
actual.
Utilidad antes de inters e impuestos
Total de activos
$280,000
7,057,750
= 0.03
Ganancia neta
Total de activos
$175,000
7,075,750
= 2.48
Costos de ventas
Costos de ventas
$10,200,000
=
= 0.85 = 85%
Ventas
12,000,000
Se levanta el Gerente general y con una expresin de desagrado, manifiesta que el trabajo
que se har a futuro debe ser reorientado, pues considera que la empresa est sucumbiendo
debido a la falta de planeacin y control de sus operaciones, recomienda hacer un
diagnstico y definir polticas que deberan ajustarse progresivamente. Haciendo notar
adems que esta sera la fase inicial de un trabajo largo y complicado, pues desde ese
momento se daran por sentadas las bases de la planeacin a largo plazo y se fijara como
indispensable el asignar recursos suficientes para llevar adelante ese anhelado proyecto.
DIAGNSTICO
Una vez hecho el anterior diagnostico financiero se decidi revisar en forma sistemtica
varios aspectos.
1- El objeto, papel y caractersticas de la organizacin y su relacin con los clientes,
pues estn conscientes que las fallas estaran desde su base.
2- El ambiente externo en relacin a condiciones econmicas y aspectos demogrficos,
condiciones polticas, culturales y jurdicas, pues se crea que algunos de ellos
podran utilizar ventajosamente en beneficio de la empresa y otros podran al menos
administrarse o prevenirse.
3- Los recursos con que se cuenta en relacin con el capital personal, maquinaria y
tecnologa.
4- Los objetivos, polticas y planes estipulados anteriormente por la gerencia saliente.
5- Las reas funcionales en que estaba dividida la compaa: esto es, produccin,
finanzas, mercadotecnia y recursos humanos.
6- La forma como funciona la compaa, la relacin con su misin, recursos, objetivos,
polticas y planes y su materializacin en ventas, produccin, capital, productividad,
rentabilidad, estabilidad de personal, etc.
7- El estilo de direccin que segua en la empresa, sus puntos fuertes y dbiles.
MISION
La misin de la empresa est definida por el comit de presupuesto de la siguiente manera:
La misin de la empresa ser de ahora en adelante:
1- Ser la principal cadena de comida rpida de la zona sureste del Pas.
2- Hacer que la empresa tenga un mayor crecimiento y desarrollo para mejorar los
ingresos de la organizacin y a la vez mejorar el nivel de vida de los empleados.
Organigrama
Objetivo General
Clientes
Pizzera Umbrella, construir la lealtad hacia la marca, es decir "fanticos totales",
mediante:
(a) Productos autnticos y de calidad superior.
(b) Atencin al cliente de primer nivel.
(c) Excepcionales servicios a la comunidad.
Miembros del equipo
La gente es nuestro activo ms importante. Pizzera Umbrella ofrecer un liderazgo claro,
consistente y estratgico as como tambin oportunidades de hacer carrera a los miembros
del equipo que:
(a) Demuestren pasin por su trabajo.
(b) Defiendan nuestros valores esenciales.
(c) Estn orgullosos de participar en la construccin a largo plazo del valor de la marca
Pizzera Umbrella.
(d) Tengan tica comercial.
Franquiciaros
Trabajaremos como un equipo con nuestros franquiciaros para crear una oportunidad
contina de rendimientos financieros excepcionales para aquellos franquiciaros que:
(a) Sean fieles a los comprobados valores esenciales y sistemas de Pizzeria Umbrella.
(b) Demuestren pasin al dirigir su negocio.
(c) Estn orgullosos de participar en la construccin a largo plazo del valor de la marca
Pizzera Umbrella.
Accionistas
Crearemos un valor superior a largo plazo para nuestros accionistas.
10
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POLITICAS Y NORMAS
1- Ventas. La Pizza Verdugo se vender de contado de la siguiente manera, cada Pizza
Verdugo tendr un valor de $200.
2- El inventario de productos terminados se estim de la siguiente manera:
ARTICULO
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
Pizza Verdugo
20 000 unidades
40 000 unidades
Al terminar cada uno de los 3 primeros cuatrimestres se estima que el inventario final seria
igual a la cuarta parte de las ventas proyectadas para el cuatrimestre siguiente en cada
inventario.
Harina
Levadura
Aceite de Oliva
Sal
Inventario inicial
Inventario final
92,000 KG
96,800 KG
3450 KG
3,630 KG
23 LT
24.2 LT
115 KG
121 KG
12
Tipo de activo
Maquina
Maquina
Maquina
Costos
$600,000
350,000
50,000
13
INFORMACION ADICIONAL
1. Los ingresos histricos de ventas tomados de la seccin de estadsticas se muestran:
Ao
Pizza Verdugo
2008
2009
2010
2011
2012
216,000 Unidades
220,000 Unidades
224,000 Unidades
227,000 Unidades
230,000 Unidades
Pronostico Cuatrimestral
Pizza Verdugo
Enero 1 a Abril 30
Mayo 1 a Agosto 31
Septiembre 1 a Diciembre 31
74,465
81,976
87,329
243,770 Us
14
Tipo de Material
Unidades de
medida
Material a
emplearse en el
artculo.
Harina
KG
400grs
$1.00
Levadura
KG
15grs
$0.15
Aceite de Oliva
LT
0.10ml
$0.07
Sal
KG
0.5grs
$0.07
Departamento
Moldeado
Horneado
Empacado
15
Costos de M.O.I
Unidades producidas
2008
2009
2010
2011
2012
$450,000
$480,000
$440,000
$490,000
$530,000
$156,000
$164,000
$175,000
$184,000
$196,000
500,000
360,000
25,000
200,000
500,000
375,000
100,000
150,000
625,000
b) Gastos de administracin
Sueldos
Papelera y tiles
Servicio pblicos
Honorarios profesionales
500,000
75,000
25,000
125,000
725,000
350,000
16
El pronstico de ventas, los presupuestos y aspectos financieros del caso son los
siguientes:
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Activo
Circulante:
Efectivo
Cuentas por cobrar
Doc. Por cobrar
Inv. De mat. Primas
Inv. Proa. En proceso
Inv. Prod.
Terminados
Inversiones
Total activo corriente
Activo fijo:
Maquinaria y equipo
Deprec. Acum. M y E
Total planta y equipo
Total activo
500,000
1, 250,000
9,550
255,000
255,000
998,200
100,000
$3,307,750
5,000,000
(1,250,000)
$3,750,000
$7,057,750
Pasivo
Circulante:
Cuentas por pagar
Sueldos por pagar
1,500,000
50,000
75,000
125,000
$1,750,000
Capital contable:
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Utilidades del ejercicio
4,000,000
1,157,000
150,000
Total capital
Total pasivo y capital
$5,307,750
$7,057,750
18
(Cdula 1)
Operaciones
a) Pronstico del Gerente de Ventas
PV=V+V
PGV= 230,000+0.05 (230,000) =
230,000+ 11500 = 241,500
PGV =241,500 unidades
CRITERIO
GERENTE DE VENTAS
Como gerente de ventas recomiendo que las ventas se incrementen en un 5% el prximo
ao, pues segn los estudios de mercado realizados, permiten precisar que los
consumidores estn y continuaran satisfechos con nuestros productos, adems seria una
buena idea implementar promociones en das especiales (da de la independencia,
Halloween, etc.). Ofrecindoles a nuestros clientes descuentos y ofertas en nuestros
productos, pues la competencia es una gran estratega en ventas y ofertas, y hay que tomar
contramedidas para ganar ms clientes.
Para lograr lo planteado propongo que se lleve a cabo una serie de estrategias
promocionales en las que combinen los siguientes aspectos;
Anuncios con:
1.
2.
3.
4.
Carcter persuasivo
Amplia expresividad
Amplia creatividad
Que sean originales
Venta personal:
1. Presentacin fsica del producto
2. Observar la reaccin del consumidor al ofrecerle el producto
3. Ofrecer promociones y descuentos del producto
Publicidad con:
1.
2.
3.
4.
5.
Sentido de veracidad
Espontaneidad
Sensacionalismo
Originalidad
Promociones
20
CRITERIO
DIRECTOR DE PRESUPUESTO
Considero que los ajustes realizados a la economa por parte del gobierno actual, que tal
parece estn dando malos resultados y generando un ambiente de inestabilidad econmica.
No obstante hay que mantenerse informados sobre las tendencias financieras en caso de que
se apruebe la reforma laboral (que a mi parecer no ser aprobada), actualmente el pas esta
pasando por una crisis econmica, y no solo el pas, tambin las principales facciones
econmicas del mundo, esto repercute seriamente en nuestras finanzas, ya que si las bolsas
de valores de los pases grandes tienden a cerrar en baja, nuestro pas resulta afectado y
nosotros tambin, en mi opinin hay que manejar el dinero con mucho cuidado, pues
estamos en una condicin econmica no muy favorable como para creer que nuestras
ventas subirn, es por ello que escatimo que las ventas se vern reducidas en un 2% y
podremos mantener ese porcentaje si cuidamos muy bien el trato y ofertas a nuestros
clientes, en caso de que las afectaciones econmicas continen mal, nos veramos forzados
a bajar un 3% el precio de nuestros productos para llamar la atencin de nuestros clientes y
no sufrir perdidas financieras, ello seria la mejor opcin, no para ganar dinero, si no por el
contrario para evitar perderlo.
Reitero mi punto de vista, hay que manejar con mucho cuidado el dinero de esta empresa.
21
CRITERIO
GERENTE DE GENERAL
Como persona que debo asumirme con toda responsabilidad, visin y objetividad,
Me parece que debemos conducirnos con mas ambicin, yo tomo el riesgo de que se
incrementen las ventas en un 3%, ya que la empresa cuenta en este momento con todos los
recursos que en una situacin de crecimiento pueden llegarse a requerir, como lo es por
ejemplo finanzas sanas, maquinaria y equipo de vanguardia, personal capacitado, etctera.
Quiero expresarles que estoy sumamente ilusionado de que logremos exitosamente esta
meta de ventas, de lo cual no es por presumir, pero estoy convencido de que as ser. Lo
cual de lograrse, pueden estar seguros de que es para el bienestar de todos los que aqu
laboramos.
No puedo quejarme de ustedes ni de nadie de sus colaboradores. Pongan en conocimiento
de todos, lo que aqu se esta comentando y ojala que en breve se nos conceda lograr el plan
de que el liderazgo en el mercado sea absoluto, tanto en el aspecto de que paguemos los
mejores sueldos, como en la situacin de que tengamos la preferencia de los clientes y de
los proveedores de los insumos que requerimos.
22
PIZZA VERDUGO
(Cdula 2)
DESCRIPCIN
PRODUCTO A
VENDERSE
CUATRIMESTRE
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
ANUAL
PIZZA VERDUGO
74,465
81,976
87,329
243,770
II INGRESO POR
VENTAS
PIZZA VERDUGO
$200
INGRESOS
TOTALES
14,893,000
16,395,200
17,465,800
48,754,000
14,893,000
16,395,200
17,465,800
48,754,000
23
PIZZA VERDUGO
(Cdula 3)
DESCRIPCIN
PRODUCTO A
VENDERSE
CUATRIMESTRE
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
ANUAL
PIZZA VERDUGO
REGIN CENTRO
REGIN NORTE
REGIN SUR
28,465
20,202
25,798
31,238
24,975
25,763
35,844
23,851
27,634
95,547
69,028
79,195
TOTAL
74,465
81,976
87,329
243,770
5,693,000
4,040,400
5,159,600
14,893,000
14,893,000
6,247,600
4,995,000
5,152,600
16,395,200
16,395,200
7,168,800
4,770,200
5,526,800
17,465,800
17,465,800
19,109,400
13,805,600
15,839,000
48,754,000
48,754,000
II INGRESO POR
VENTAS
PIZZA VERDUGO
($200)
REGIN CENTRO
REGIN NORTE
REGIN SUR
SUBTOTAL
TOTAL
24
PIZZA VERDUGO
DESCRIPCIN
(Cdula 4)
PIZZA VERDUGO
40 000
243,770
Necesidades Totales
283,770
20,000
Produccin requerida
263,770
25
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO
PARA EL AO 2013
PIZZA VERDUGO
(Cdula 5)
DESCRIPCIN
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
TOTAL
ANUAL
PIZZA VERDUGO
Inventario final Esperado
20,494
21,832
40,000
40,000
74,465
81,976
87,329
243,770
Necesidades Totales
(-) Inventario Inicial
Produccin requerida
94,959
20,000
74,959
103,808
20,494
83,314
127,329
21,832
105,497
283,770
20,000
263,770
26
PIZZA VERDUGO
(Cdula 6)
DESCRIPCION
UNIDADES A PRODUCIR:
PIZZA VERDUGO
MATERIALES USADOS EN PRODUCCION
HARINA
PIZZA VERDUGO: 400 GRS
TOTAL (GRS)
TOTAL
263,770
105,508,000
105,508,000
LEVADURA
PIZZA VERDUGO: 15 GRS
TOTAL (GRS)
3,956,550
3,956,550
ACEITE DE OLIVA
PIZZA VERDUGO: 0.10 ml.
TOTAL (ML)
26,377
26,377
SAL
PIZZA VERDUGO: 0.5 GRS
TOTAL (GRS)
131,885
131,885
27
PIZZA VERDUGO
DESCRIPCIN
SEGUNDO
74,959
83,314
105,497
263,770
29,983,600
33,325,600
42,198,800
105,508,000
TOTAL:
LEVADURA
PIZZA VERDUGO: 15
GRS
29,983,600
33,325,600
42,198,800
105,508,000
1,124,385
1,249,710
1,582,455
3,956,550
TOTAL
ACEITE DE OLIVA
PIZZA VERDUGO:
0.10 ml.
1,124,385
1,249,710
1,582,455
3,956,550
7,495.9
8,331.4
10,549.7
26,377
TOTAL
SAL
PIZZA VERDUGO:
0.5 GRS
7,495.9
8,331.4
10,549.7
26,377
37,479.5
41,657
52,748.5
131,885
37,479.5
41,657
52,748.5
131,885
UNIDADES A
PRODUCIR:
PIZZA VERDUGO
MATERIALES
USADOS EN
PRODUCCION
HARINA
PIZZA VERDUGO:
400 GRS
TOTAL
TERCERO
(Cdula 7)
TOTAL
ANUAL
PRIMERO
28
PIZZA VERDUGO
(Cdula 8)
DESCRIPCION
HARINA
INVENTARIO
96,800
FINAL ESPERADO
(+) USO DE
105,508,000
MATERIALES
NECESIDADES
105,604,800
TOTALES
(-) INVENTARIO
92,000
INICIAL
UNIDADES A
105,512,800
COMPRAR
(*) PRECIO
1.00
UNITARIO ($)
TOTAL ($)
105,512,800
LEVADURA
3,630
ACEITE DE
OLIVA
24.2
SAL
121
3,956,550
26,377
131,885
3,960,180
26,401.2
132,006
3,450
23
115
3,956,730
26,378.2
131,891
0.15
0.07
0.07
593,509.5
1,846.474
9,232.37
29
PIZZA VERDUGO
(Cdula 9)
DESCRIPCION
CUATRIMESTRE
PRIMERO
SEGUNDO
TOTAL
ANUAL
TERCERO
HARINA
Inventario final
esperado
(+) Uso de materiales
Necesidades totales
(-) Inventario inicial
Unidades a comprar
(*)Precio unitario ($)
6,665,120
8,439,760
96,800
96,800
29,983,600
36,648,720
92,000
36,556,720
1.00
33,325,600
41,765,360
6,665,120
35,100,240
1.00
42,198,800
42,295,600
8,439,760
33,855,840
1.00
105,508,000
105,604,800
92,000
105,512,800
1.00
SUBTOTAL
36,556,720
35,100,240
33,855,840
105,512,800
LEVADURA
Inventario final
esperado
(+) Uso de materiales
Necesidades totales
(-) Inventario inicial
Unidades a comprar
(*)Precio unitario ($)
249,942
316,491
3,630
3,630
1,124,385
1,374,327
3,450
1,370,877
0.15
1,249,710
1,566,201
249,942
1,316,259
0.15
1,582,455
1,586,085
316,491
1,269,594
0.15
3,956,550
3,960,180
3,450
3,956,730
0.15
SUBTOTAL
205,631.55
197,438.85
190,439.1
593,509.5
1,666.28
2,109.94
24.2
24.2
7,495.9
9,162.18
23
9,139.18
0.07
8,331.4
10,441.34
1,666.28
8,775.06
0.07
10,549.7
10,573.9
2,109.94
8,463.96
0.07
26,377
26,401.2
23
26,378.2
0.07
639.7426
614.2542
592.4772
1,846.474
ACEITE DE OLIVA
Inventario final
esperado
(+) Uso de materiales
Necesidades totales
(-) Inventario inicial
Unidades a comprar
(*)Precio unitario ($)
SUBTOTAL
30
DESCRIPCION
CUATRIMESTRE
PRIMERO
SEGUNDO
TOTAL
ANUAL
TERCERO
SAL
Inventario final
esperado
(+) Uso de materiales
Necesidades totales
(-) Inventario inicial
Unidades a comprar
(*)Precio unitario ($)
8,331.4
10,549.7
121
121
37,479.5
45,810.9
115
45,695.9
0.07
41,657
52,206.7
8,331.4
43,875.3
0.07
52,748.5
52,869.5
10,549.7
42,319.8
0.07
131,885
132,006
115
131,891
0.07
SUBTOTAL
3,198.713
3071.271
2,962.386
9,232.37
31
PIZZA VERDUGO
(Cdula 10)
DESCRIPCION
HARINA
Inventario inicial
(+) Unidades a comprar
TOTAL
92,000
105,512,800
Materiales a disponer
(-) Material prima usada
Inventario final esperado
(*) Precio unitario
TOTAL ($)
105,604,800
105,508,000
96,800
1.00
96,800
LEVADURA
Inventario inicial
(+) Unidades a comprar
3,450
3,956,730
Materiales a disponer
(-) Material prima usada
Inventario final esperado
(*) Precio unitario
TOTAL ($)
3,960,180
3,956,550
3,630
0.15
544.5
ACEITE DE OLIVA
Inventario inicial
(+) Unidades a comprar
23
26,378.2
Materiales a disponer
(-) Material prima usada
Inventario final esperado
(*) Precio unitario
TOTAL ($)
26,401.2
26,377
24.2
0.07
1.694
SAL
Inventario inicial
(+) Unidades a comprar
115
131,891
Materiales a disponer
132,006
32
131,885
121
0.07
8.47
33
PIZZA VERDUGO
CUATRIMESTRE
DESCRIPCION
HARINA
Inventario inicial
(+) Unidades
comprar
Materiales
disponer
(-) Materia usada
Inventario-final
esperado
Precio unitario ($)
TOTAL ($)
LEVADURA
Inventario inicial
(+) Unidades
comprar
Materiales
disponer
(-) Materia usada
Inventario-final
esperado
Precio unitario ($)
TOTAL ($)
ACEITE DE
OLIVA
Inventario inicial
(+) Unidades
comprar
Materiales
disponer
(-) Materia usada
Inventario-final
esperado
PRIMERO
SEGUNDO
(Cdula 11)
TERCERO
92,000
6,665,120
8,439,760
36,556,720
35,100,240
33,855,840
36,648,720
29,983,600
41,765,360
33,325,600
42,295,600
42,198,800
6,665,120
1.00
6,665,120
8,439,760
1.00
8,439,760
96,800
1.00
96,800
3,450
249,942
316,491
1,370,877
1,316,259
1,269,594
1,374,327
1,124,385
1,566,201
1,249,710
1,586,085
1,582,455
249,942
0.15
37,491.3
316,491
0.15
47,473.65
3,630
0.15
544.5
23
1,666.28
2,109.94
9,139.18
8,775.06
8,463.96
TOTAL
ANUAL
92,000
105,512,800
105,604,800
105,508,000
96,800
1.00
96,800
3450
3,956,730
3,960,180
3,956,550
3,630
0.15
544.5
23
26,378.2
26,401.2
9,162.18
7,495.9
10,441.34
8,331.4
10,573.9
10,549.7
26,377
1,666.28
2,109.94
24.2
24.2
34
0.07
116.6396
0.07
147.6958
0.07
1.694
0.07
1.694
115
8,331.4
10,549.7
115
131,891
45,695.9
43,875.3
42,319.8
45,810.9
37,479.5
52,206.7
41,657
52, 869.5
52,748.5
8,331.4
0.07
583.198
10,549.7
0.07
738.479
121
0.07
8.47
132,006
131,885
121
0.07
8.47
35
PIZZA VERDUGO
(Cdula 12)
DESCRIPCION
PRODUCCIN REQUERIDA
PIZZA VERDUGO
Tiempo requerido en produccin (fabricacin):
En el departamento de Moldeado:
PIZZA VERDUGO 0.1 Hr.
Total de tiempo requerido (horas)
(*) Tarifa de 1 hora ($)
SUBTOTAL ($)
TOTAL
263,770
26,377
26,377
10
263,770
En el departamento de Horneado:
PIZZA VERDUGO 0.3 Hr.
Total de tiempo requerido (horas)
(*) Tarifa de 1 hora ($)
SUBTOTAL ($)
79,131
79,131
10
791,310
En el departamento de Empacado:
PIZZA VERDUGO 0.1 Hr.
Total de tiempo requerido (horas)
(*) Tarifa por hora ($)
SUBTOTAL ($)
26,377
26,377
10
263,770
TOTAL ($)
Distribucin del total:
En sueldos lquidos 70% (de 1 170 000)=
En deducciones
30% (de 1 170 000)=
1,318,850
923,195
395,655
36
PIZZA VERDUGO
CUATRIMESTRE
DESCRIPCIN
PRIMERO
SEGUNDO
(Cdula 13)
TERCERO
TOTAL
ANUAL
UNIDADES A PRODUCIR
PIZZA VERDUGO
Horas de fabricacin:
En el Depto. De Moldeado
PIZZA VERDUGO: 0.1 Hr.
Total horas
(*) Tarifas de 1 hora
SUBTOTAL ($)
En el Depto. De Horneado
PIZZA VERDUGO: 0.3 Hr.
Total horas
(*) Tarifa de 1 hora
SUBTOTAL ($)
En el Depto. De
Empacado
PIZZA VERDUGO: 0.1 Hr.
Total horas
(*) Tarifa de 1 hora
SUBTOTAL ($)
TOTAL ($)
Distribucin total:
En sueldo lquidos 70%=
En deducciones 30%=
74,959
83,314
105,497
263,770
7,495.9
7,495.9
*10
74,959
8,331.4
8,331.4
*10
83,314
10,549.7
10,549.7
*10
105,497
26,377
26,377
10
263,770
22,487.7
22,487.7
*10
224,877
24,994.2
24,994.2
*10
249,942
31,784.1
31,784.1
*10
317,841
79,131
79,131
10
791,310
7,495.9
7,495.9
*10
74,959
374,795
8,331.4
8,331.4
*10
83,314
416,570
10,549.7
10,549.7
*10
105,497
528,835
26,377
26,377
10
263,770
1,318,850
262,356.5
112,438.5
291,599
124,971
370,184.5
158,650.5
923,195
395,655
37
ventas netas
Menos: costos de ventas
Utilidad bruta
12,360,000
10,200,000
2,160,000
Administracin y ventas
Utilidad operacional
1,520,000
640,000
Intereses
Utilidad antes de impuestos
Menos: imporenta (30%)
Utilidad neta
30,000
610,000
183,000
427,000
38
Activo
Corriente
Efectivo
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inv.de mat.primas
Inv.prod.en proceso
Inv.prod.terminados
Inversiones
Total activo corriente
467,450
1,250,000
9,550
225,000
500,000
1,007,750
100,000
3,559,750
5,000,000
1,250,000
3,750,000
7,309,750
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar
sueldo por pagar
1,500,000
50,000
75,000
125,000
1,750,000
Patrimonio
Acciones comunes
Utilidad retenidas
Utilidad del ejercicio
4,000,000
1,132,750
427,000
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
5,559,750
7,309,750
39