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DPP
1/2

DIAGNSTICO Y PLANIFICACIN PRELIMINAR


CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES
En la ciudad de Ambato, a los diez das del mes de Abril del 2014,
comparece por una parte la EMPRESA SUMAKANDES CIA.LTDA
legalmente representada por el Sr. Jorge Guamn Coronel en calidad
de GERENTE PROPIETARIO y por otra parte, la C.P.A. Dra. Cristina
Murillo Ponce representante legal de AUDYCORP S.A, convienen en
celebrar el presente contrato al tenor de las siguientes clusulas:
PRIMERA.ANTECEDENTES:
El
representante
legal
de
SUMAKANDES CIA. LTDA, decidida a mantener un adecuado control
Administrativo Financiero, contrata los servicios profesionales de
Auditora Externa del C.P.A. Dra. Cristina Murillo Ponce representante
legal de AUDYCORP S.A, firma que posee la suficiente experiencia en
el campo de la Auditora.
SEGUNDA.- ANEXOS: Es parte integrante del presente contrato la
propuesta presentada por la C.P.A. Dra. Cristina Murillo Ponce el 05 de
Abril del 2014, en la cual se acompaan los objetivos y alcance de la
Auditora de Gestin, que ahora se contrata.
TERCERA: OBJETO DEL CONTRATO: La C.P.A. Dra. Cristina Murillo
Ponce como representante legal de AUDYCORP S.A se compromete
con SUMAKANDES CIA. LTDA a efectuar el trabajo de auditora
integral externa a los Estados Financieros de la mencionada empresa
por el perodo que termina el 31 de diciembre del 2013, segn los
objetivos, el alcance, modalidades y ms especificaciones
que
constan en la propuesta presentada por la firma auditora.
CUARTA.- OBLIGACIONES DE LA COMPAA: para lograr los
objetivos propuestos por la contratista, se compromete a prestar el
apoyo necesario, el cual incluye, el tiempo de sus Administradores y
todo el personal necesario para tomar decisiones, revisar y aprobar
las recomendaciones, as como prestar las facilidades para el uso de
los equipos de procesamiento de datos, oficina, espacio fsico y
mobiliario para el desarrollo del trabajo de auditora contratado.
QUINTA.- VALOR DEL CONTRATO: El valor del presente contrato es
de US $ 8.560.00. (Ocho mil quinientos sesenta, 00/100 dlares
Americanos), pagaderos de la siguiente manera:
40%
a
$ 3.424,00

la

suscripcin

del

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contrato:

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40%
a
la
$ 3.424,00

presentacin

de

la

Carta

Gerencia:

La diferencia 20% a la presentacin del Informe Final de Auditora: $


1.712,00
TOTAL
$ 8.560,00

CONTRATO:

Los honorarios profesionales establecidos en el presente contrato no


incluyen los gastos de movilizacin y alimentacin de nuestro
personal.
SEXTA.- INDEPENDENCIA LABORAL: Las partes convienen
expresamente que el presente contrato es de carcter civil, sin que
por lo tanto exista relacin de dependencia entre el contratista y la
empresa, y, de existir, esta ser responsabilidad del contratista.
SPTIMA.-PLAZO DE ENTREGA: El contratista se compromete a
entregar el informe final materia de este contrato, hasta el 05 de
Septiembre del 2013, para lo cual la empresa deber entregar al
contratista los Estados Financieros materia de anlisis hasta el 05 de
Abril del 2014, con el anlisis de las cuentas y sus correspondientes
notas explicativas y los anexos de la informacin financiera que
fueren pertinentes, as como tambin se compromete a dar su
aprobacin del informe final mximo hasta el 05 de Septiembre del
2014, fecha en la que concluye el trabajo de auditora.
OCTAVA.- MULTAS: En caso de incumplimiento por parte de la firma
contratista, la Empresa cobrar por concepto de mora, el equivalente
al uno por mil diarios con base al monto del contrato. La Empresa se
reserva el derecho de dar por terminado el contrato en forma
unilateral y de efectivizar las garantas presentadas, cuando las
multas superen el 6% del monto del contrato.
NOVENA.- DOMICILIO: Para el caso, de existir desacuerdos o
desavenencias en la aplicacin del presente contrato, las partes
renuncian domicilio y se sujetan a los jueces competentes de la
ciudad de Ambato. Para constancia y fiel cumplimiento de las partes,
firman en tres ejemplares de igual tenor en el lugar y fecha indicados
al comienzo de este instrumento.

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Sr. Jorge Guamn Coronel


Cristina Murillo Ponce

Dra.

GERENTE GENERAL
CONTRATISTA
SUMAKANDES CIA.LTDA
AUDITOR
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VISITA PREVIA Y DOCUMENTACIN DE LA


EMPRESA
INFORMACIN
GENERAL

1.
2.
3.
4.
5.

6.

Nombre de la entidad /empresa: SUMAKANDES CIA.LTDA


Direccin: Pishilata-Ambato
Telfono: 032997800. Pgina web: http://www.sumakandes.com.ec/
Fecha de creacin: 05 de Octubre del 2010.
Organizacin: SUMAKANDES CIA.LTDA nace un ao despus
de la compra a la empresa ELIM CIA LTDA creadora del
producto estrella Frukiss Soda. La empresa SUMAKANDES es
parte de la empresa de Ahorro y Crdito de Chibuleo.
Objetivos de la entidad:
OBJETIVO GENERAL:
Elaborar bebidas refrescantes como gaseosas, aguas
minerales o de manantial a nivel nacional.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Satisfacer las necesidades de los clientes, manteniendo
el compromiso con la sociedad y el Medio ambiente.
Refrescar el mundo: en cuerpo, mente y espritu.
Motivar e Inspirar momentos agradables de optimismo
gracias a nuestras marcas y acciones.
Crear valor siendo la diferencia en las marcas en todo
lo que hacemos Gobierno Corporativo.

7.

Ex - funcionarios y funcionarios principales (incluye


cuerpos colegiados):
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GERENTE GENERAL:

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Ing. Jorge Guamn
Coronel
Dr. Mauricio pops

GERENTE
ADMINISTRATIVA:
DPTO
DE Ing. Lorena Medina
CONTABILIDAD:
DPTO DE COMPRAS:
Ing. Vctor herrera
DPTO DE VENTAS:

8.

TESORERIA:

Ing.
Jeannette
Cumbajn
Ing. Mara Jos Prez

BODEGA:

Sr. Javier Cueva

TRANSPORTE:

Sr. Diego Sols

SECRETARIA:

Ing. Mnica Lazcano

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Ex funcionarios y funcionarios de reas a


examinarse:

Mario Lpez (ex Contadora)


Lucia Mndez (ex Auxiliar Contable)
Diana Lpez (ex Auxiliar Contable)
Mauricio Sarsoza (ex Contador)
Fabiola Naranjo (ex Cajera)
9.
Ex funcionarios y funcionarios caucionados:
Marco Rubio (ex bodeguero)
Lorena Aguayo (ex vendedor)
Martha Arias (ex Auxiliar contable)
Luis Moya (Auxiliar contable)
Vinicio Prez (Contador)
Paul Ortiz (Bodeguero)
10.

AP-VP
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Alcance del examen:


La presente auditoria se basa en la evaluacin del cumplimiento
de metas y objetivos y la satisfaccin del cliente, as como la
medicin de la gestin en base a la aplicacin de indicadores por
medio de la participacin individual de los integrantes de la
institucin.

Regulaciones: Evaluar el cumplimiento de la legislacin,


poltica y procedimientos establecidos por los rganos y
organismos estatales.
Eficiencia y Economa: Involucra la utilizacin del personal,
instalaciones, suministros, tiempos y recursos financieros para
obtener mximos resultados con los recursos proporcionados
y utilizarlos con el menor costo posible.
Eficacia: Se relaciona con el logro de las metas y los objetivos
para los cuales se proporcionan los recursos.
Salvaguarda de Activos: Contempla la proteccin contra
sustracciones obsolescencia y uso indebido.
Calidad de la Informacin: Abarca la exactitud, la
oportunidad, lo confiable, la suficiencia y la credibilidad de la
informacin, tanto operativa como financiera.
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El alcance de la presente auditoria alcanza a validar todas las
operaciones y procedimientos de la entidad y su oportunidad de
mejorar, enfocndose en la eficiencia, eficacia, economa, calidad
de la informacin, y cumplimiento de leyes, procedimientos y
polticas. Detallndose como tiempo establecido desde el 05 de
Abril de 2014 al 05 de Septiembre del 2014.
11.

Ha sido auditada la entidad/empresa:


SI

NO

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INFORMACIN FINANCIERA

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CONTABILIDAD
12.

Cuenta la entidad/empresa con estados

financieros
X
SI

NO

ltimos emitidos:
13.

Existe un cdigo de cuentas:


SI X

14.

NO

Detalle los registros principales que lleva la entidad/empresa:


Los documentos contables como formularios y registros del
Sistema de Contabilidad en SUMAKANDES, se los mantiene y
conserva debidamente ordenados, foliados y numerados, de
modo que permitan su clara e inmediata ubicacin e
identificacin, durante al menos 15 aos. Los documentos
relativos a cada transaccin, sern archivados juntos, o
debidamente referenciados. Los archivos de la documentacin
contable son propiedad del departamento financiero y no sern
removidos de la oficina correspondiente, sino de acuerdo a
disposiciones legales o en base a rdenes de los dueos
competentes. La documentacin fuente, registros y archivos del
sistema de contabilidad estarn disponibles, en cualquier
momento, para fines que se requiera.
Funciones del Departamento de Contabilidad.
Investigar y dar solucin a los problemas referentes a la falta de
informacin para el registro contable
Identificar y analizar los ingresos, egresos y gastos de operacin
de la empresa e informar peridicamente al Gerente.
Clasificar, ordenar, agrupar, registrar y almacenar las
operaciones de la empresa.
Mantener el correcto funcionamiento de los sistemas y
procedimientos contables de la empresa.
Formular los estados financieros.
Preparar y ordenar la informacin financiera y estadstica para la
toma de decisiones de las autoridades superiores.
Cada una de las transacciones tienen sus registros de
respaldo los principales registros que lleva la entidad son:
Facturas (Emitidas a las empresas que cuentan con RUC)
Liquidaciones de Compra
Otros documentos autorizados:
Comprobantes de retencin
Notas de Dbito
Notas de Crdito
15.- Se encuentra fcilmente en los archivos los
comprobantes y documentos sustentatorios? : SI
X
NO

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16- Distribucin interna de informes financieros:
Se prepara informes mensuales tales como Balance General
y Estado de Resultados para la gerencia que sirve para la
toma de decisiones, tambin reportes de bancos para la
confirmacin de saldos diarios, mensualmente un reporte de
todo lo que concierne a ventas para conocer que producto se
ha vendido ms, de que zona para determinar la comisin de
los vendedores y para determinar el valor de las cuentas por
cobrar de cada cliente.

60

SISTEMA DE
TESORERA
17. Organizacin:
Los das de pago de pedidos de caja chica son nicamente los
martes y jueves de cada semana.
El tiempo de autorizacin de un pedido es de 5 das hbiles
despus de ser liberado por Cuentas por Pagar.
El administrador o responsable deber de dar seguimiento al
pedido a travs del flujo de autorizacin, consultando el sistema,
contestando o aclarando cualquier duda.
El administrador o responsable del fondo de caja chica podr ser
auditado en cualquier momento a travs de un arqueo, por lo que
debe de estar siempre preparado con el efectivo o los
comprobantes de gastos ya realizados que amparen el fondo
entregado y que corresponde con el pagar y carta responsiva
firmada.
Al terminar de realizar el arqueo el auditor levantar un acta en
la que especifica si se est cumpliendo con la poltica de caja y si
existe alguna diferencia.
En el caso de existir una diferencia esta ser descontada va
nomina, adems de las consecuencias que puede ser acreedor
(a).
El levantamiento del pedido en el sistema TOTVS as como
modificaciones, borrado, anexo de documentos, etc. corren por
cuenta y responsabilidad del usuario, cuentas por pagar no est
autorizado para realizar ninguna de estas tareas.
18.

Observaciones al control interno:

En la empresa SUMAKANDES CIA.LTDA existe un control interno


adecuado, ya cada proceso es supervisado y orientado a la
bsqueda de una mejora continua.

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Es por ello que en todo momento se hace mencin a calidad del
producto y del servicio que ofrece, en agradecimiento del
excelente manejo del control interno y de los recursos.
19.
Se efectan los depsitos en forma inmediata e
intacta
SI
NO
X

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Obtenga la ltima conciliacin bancaria:

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21.
Se presenta a la Superintendencia de Compaas
y/o a la CGE la consolidacin financiera de acuerdo a
disposiciones jurdicas.
SI

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NO

22.
Describa en forma sucinta el sistema de control
que se aplica sobre los ingresos: La empresa
SUMAKANDES CIA.LTDA cuenta con personal capacitado para
cada rea, y existe una adecuada segregacin de funciones,
lo que permite que el control de los ingresos se lleve de la
mejor manera dentro del departamento financiero-contable.
23.
Se efectan las recaudaciones con su debida
oportunidad: La empresa SUMAKANDES CIA.LTDA efectan
las recaudaciones con debida oportunidad, y de esta manera
evita inconvenientes con sus clientes y con el proceso de
operacin de la misma.
25.
Establezca un promedio sobre el monto de los
ingresos mensuales: La empresa SUMAKANDES CIA.LTDA
tiene un promedio sobre el monto de los ingresos mensuales
de $41.500.00 dlares.
26.
Gastos: La empresa SUMAKANDES CIA.LTDA tiene un
promedio de gastos mensuales de 10.100.00 dlares.
27.
Describa
el
proceso
adoptado
sobre
los
desembolsos:

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28.
Determine si existe el control previo al
desembolso: La empresa SUMAKANDES CIA.LTDA tiene un
control previo al desembolso, para una mejor gestin de
misma.
29.
Determine
un
promedio
mensual
de
las
transacciones: La empresa SUMAKANDES CIA.LTDA tiene un
promedio de 70 transacciones al mes.
GENERALIDADES
29.
Se efectan arqueos, constataciones fsicas u
otras verificaciones sobre:

Efectivos

SI
NO
FRECUENCIA

SIEMPRE
Inventarios

CADA MES
Activos Fijos

CADA MES

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Valores exigibles y vendibles

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SIEMPRE
Inversiones

CADA AO
Otros datos

SIEMPRE
30.
Se han implementado las recomendaciones de
informes de auditora interna y externa:
SI

NO

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31.
Se han elaborado los inventarios de activos fijos y
materiales:
SI

NO
32.
A qu fecha es el ltimo inventario: 31 de Diciembre del
2013.
33.
Los fondos de terceros (IESS-IR-IVA, otros) son
entregados oportunamente a los organismos: La
empresa SUMAKANDES CIA.LTDA entrega los fondos de
terceros (IESS-IR-IVA, otros) oportunamente a los organismos.
34.
Determine los procedimientos que se adoptan para la
recuperacin de valores (coactiva) cruzar informacin Departamento
Jurdico:
NO APLICA
35.
Obtenga informacin sobre contingencias ocurridas en la
entidad/empresa: NO APLICA
36.
Obtenga informacin
(seguros, plizas):
NO APLICA
2.

sobre

la cobertura

de los riesgos

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA.

SUMAKANDES nace hace 1 ao despus de la compra a la empresa


ELIM CIA LTDA creadora del producto estrella Frukiss Soda. La
empresa SUMAKANDES es parte de la empresa de Ahorro y Crdito de
Chibuleo. Se crea en la ciudad de Ambato un 05 de Octubre del 2010,
y durante estos ltimos aos ha realizado un excelente trabajo, en
cuanto se refiere a la elaboracin de su producto reconocido a nivel
nacional (como son las bebidas gaseosas Frukis Soda) por su calidad y
servicio eficiente a cada uno de sus clientes.
3. MISIN, VISIN Y OBJETIVOS ESTRATGICOS:
Misin.

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Deleitar a nuestros consumidores con divertidos momentos
refrescantes llenos de placer natural. Refrescar al mundo en cuerpo,
mente y alma. Inspirar optimismo a travs de nuestras marcas y
acciones, para crear valor y dejar nuestra huella en cada uno de los
lugares en los que operamos.
Visin.
Ser la empresa ms deseable en la industria de bebidas Piensa en
grande comienza poco a poco y avanza rpido.

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Objetivos Estratgicos
El Plan estratgico de la entidad, establece los siguientes:

Lograr una participacin en el mercado del 80%.


Obtener una rentabilidad anual de al menos 20%.
Incrementar anualmente el volumen de ventas en un 30%
Implementar anualmente por lo menos 2 nuevos productos y/o

servicios.
Mantener anualmente un nivel de cartera vencida no superior al

4%.
Lograr anualmente un nivel de satisfaccin del socio y cliente

externo de por lo menos el 90%.


Lograr anualmente un nivel de satisfaccin laboral de por lo

menos el 80%.
Implementar programas de fortalecimiento institucional.

Internamente se halla normada por los siguientes Instrumentos:


Reglamento interno de Trabajo.
Reglamento interno Administrativo.
Resoluciones de Asamblea General de Socios.
4. VALORES INSTITUCIONALES.
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Liderazgo
Compromiso
Honradez
Respeto.
Lealtad.
Humildad.
Calidad en el servicio.
Trabajo en Equipo.
Innovacin y mejoramiento continuo.
Comunicacin efectiva.
5. PRINCIPIOS INSTITUCIONALES.
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Mencione los principios institucionales y la descripcin de cada uno de
ellos.
Honestidad: Es la conducta recta, honrada que lleva a observar
normas y compromisos as como actuar con la verdad, lo que denota
sinceridad y correspondencia entre lo que hace, lo que piensa, lo que
dice o que ha dicho en la empresa.
Seguridad y Solvencia: Disponemos de los ms avanzados
sistemas de seguridad y control de la mercanca que viaja en
nuestras manos.
Vocacin de Servicio: La empresa cuenta con personal capacitado,
apto y dedicado a su trabajo en cada una de las reas.

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Solidaridad: la empresa en cada acto demuestra ser afectiva y


preocupada por el bienestar de socios, trabajadores y consumidores.
Compromiso: Es una empresa comprometida en cada paso, proceso
y acto que realiza.
Responsabilidad con la Comunidad: Cumplir con los compromisos
y obligaciones adquiridas
6. PRINCIPALES ENTIDADES QUE LA REGULAN
Servicicio de rentas internas
Municipio de Ambato
7. REGLAMENTOS, POLTICAS Y PROCESOS DEFINIDOS EN LA
EMPRESA
REPOSICIN DEL FONDO DE CAJA CHICA
La reposicin del fondo de caja chica se inicia con la encargada del
fondo de caja chica quien recibe la solicitud de pedido para la
adquisicin del bien y/o servicio. La responsable del fondo entrega un
recibo provisional para la entrega del efectivo por la cantidad solicitada
a la persona interesada para que realice la compra del bien o el pago del
servicio de inmediata adquisicin.
La persona interesada liquida el recibo provisional adjuntando la factura
original del bien o servicio y con un sello fechador sella la factura con la
palabra pagado y la fecha del desembolso. El encargado de caja chica
con los documentos pagados elabora la liquidacin de gastos detallando
todos los desembolsos efectuados y adjuntando la documentacin de
soporte de los pagos efectuados.

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Posterior a esto enva al Jefe del Departamento Contable para que revise
la reposicin de caja chica y autorice su reembolso en el departamento
de tesorera.
Luego en el Departamento de Tesorera recibe la reposicin del fondo de
caja chica con el soporte de los gastos efectuados, realiza el asiento
contable y emite el cheque de reposicin o reintegro del fondo de caja
chica a nombre del responsable del mismo. Luego entrega el cheque al
responsable del fondo de caja chica.
8.

NOMINA DE SOCIOS
GERENTE GENERAL:

9.

GERENTE ADMINISTRATIVA:

Ing.
Jorge
Guamn
Coronel
Dr. Mauricio pops

DPTO DE CONTABILIDAD:

Ing. Lorena Medina

DPTO DE COMPRAS:

Ing. Vctor herrera

DPTO DE VENTAS:

Ing. Jeannette Cumbajn

TESORERIA:

Ing. Mara Jos Prez

BODEGA:

Sr. Javier Cueva

TRANSPORTE:

Sr. Diego Sols

SECRETARIA:

Ing. Mnica Lazcano

Lneas

giro

del

negocio

(objeto

social)

y/o

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temas

relacionadas con la auditora


La entidad tiene como principal actividad la venta de bebidas gaseosas, que
comprende la venta y compra al por mayor y menor, atendiendo as a los
sectores mayores y menores de la economa, a los cuales el sector de las
bebidas gaseosas no ha atendido. Ofreciendo el mejor servicio y producto a
nivel nacional.
La empresa cuenta con maquinaria de ltima tecnologa, un recurso humano
eficiente y eficaz, una infraestructura de prestigio y una mentalidad que le
permite alcanzar las metas propuestas, a corto y largo plazo. Considerando
que es una empresa nacional ha tenido una excelente acogida alrededor de
todo el Ecuador y parte de la frontera.
DIAGRAMAS DE FLUJOS DE LOS PROCESOS IMPORTANTES EN LA
EMPRESA SUMAKANDES CIA.LTDA:

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14/22

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FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


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PROCESOS DE PRODUCCIN SUMAKANDES CIA.LTDA
ELABORADO POR: CMP
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FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


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10.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ELABORADO POR: CMP
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11.

12.

Estructura Funcional.
GERENTE GENERAL:

Ing.
Jorge
Coronel

Guamn

GERENTE ADMINISTRATIVA:

Dr. Mauricio pops

DPTO DE CONTABILIDAD:

Ing. Lorena Medina

DPTO DE COMPRAS:

Ing. Vctor herrera

DPTO DE VENTAS:

Ing. Jeannette Cumbajn

TESORERIA:

Ing. Mara Jos Prez

BODEGA:

Sr. Javier Cueva

TRANSPORTE:

Sr. Diego Sols

SECRETARIA:

Ing. Mnica Lazcano

Cadena de valor.

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FECHA: 21-

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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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13.

Mapa de procesos

ELABORADO POR: CMP


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FECHA: 21-

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14.

Anlisis de la visin sistmica

Sistema de Planificacin Operacional


Analiza el estado de la

institucin, sus procesos, desarrollo y

problemas; con ello se logra medir la eficiencia de la organizacin y


la influencia que sobre ella tiene la administracin en su conduccin.
Deficiencias Detectadas:
Falta de liderazgo.
Exceso de poder.
Poco conocimiento y especializacin de quien toma las decisiones.
Inadecuado asesoramiento.
Falta de compromiso y

participacin de los responsables de los

procesos.
Decisiones inapropiadas.
Sistema de administracin de Recursos Humanos.
Analiza el recurso humano, para lograr la eficiencia en los procesos y
operaciones

y su

contribucin en el logro de los objetivos de la

entidad. Evala al Recurso humano como factor importante de la


productividad, calidad, y mejoramiento de la organizacin.
Deficiencias Encontradas:
Inconformidad en el establecimiento de las Remuneraciones
Falta de evaluacin del desempeo del personal.
Falta de Capacitacin
Falta de Incentivos,
Por el tamao de la entidad existe escasa posibilidades de
promocin y desarrollo del personal.
Falta de compromiso del personal con la institucin.
Sistema de Administracin Financiera y Contabilidad.
Este

sistema

evala

los

registros

procedimiento

de

las

transacciones que tiene incidencia econmica y financiera en la


entidad. La entidad dispone de un paquete contable SISTEMA SAFI,
el cual proporciona reportes diarios de los movimientos as como los
cierres diarios de caja, los cuales pueden ser cotejados con el
registro contable.
Deficiencias detectadas:
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Forma de Registro, mediante un sistema contable que exige
demasiado

la

presencia

del

proveedor

del

sistema

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por

deficiencias de control del sistema


Falta de fuentes de financiamiento
Ingresos y gastos.
No se puede definir hasta qu punto las seguridades del sistema
garantizan la confiabilidad de la informacin financiera.
.

60

Sistema Tecnolgico
Analiza los recursos tecnolgicos disponibles para la ejecucin de las
labores dentro del desarrollo. Se ha podido establecer que dispone
de computadores y equipos suficientes para el desarrollo de las
actividades propias de la entidad.
Sistema Logstico
Este sistema mide la forma como se organiza tanto el personal como
los recursos

necesarios para llevar a cabo cada una de las

actividades y procesos en Desarrollo.


Deficiencias Encontradas.
Falta de planificacin del tiempo
Inadecuada organizacin de las inspecciones a socios.
Falta de liderazgo en la organizacin de las actividades.
15.

Visin estratgica.

ALT
O

AP-VP
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16.

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Cadena Insumo, producto proceso.

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17.

CONCLUSIONES GENERALES OPINIONES SOBRE:

4. Sistema de control interno:


La empresa SUMAKANDES S.A tiene un sistema de control
interno eficiente y eficaz, ya que posee personal capacitado y
calificado para la realizacin de las diversas actividades que se
desempean dentro de la entidad.
5. Sistema contable:
La empresa SUMAKANDES S.A tiene un sistema contable
adecuado y eficiente que le permite desarrollar sus actividades
con normalidad y eficiencia, en cada uno de sus procesos.

6. Sistema de tesorera:
La empresa SUMAKANDES S.A cuenta con un sistema de
tesorera que le permite llevar su dinero de una manera
eficiente, segura y confiable, ya que dicho sistema le ofrece una
gran facilidad al momento de verificar sus ingresos, egresos y
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valores que le muestren su rentabilidad real y como en verdad
se encuentra la empresa.
7. Rubros o reas a examinarse:
En la empresa SUMAKANDES CIA.LTDA se proceder a examinar las
reas ms crticas y aquellas que necesiten ms atencin, y a su vez
cada departamento en general.
8. Para uso exclusivo de la empresa:
La empresa SUMAAKNDES CIA.LTDA tiene establecidas polticas para
cada uno de los departamentos, adems se est cumpliendo
adecuadamente con las entidades fiscalizadoras en cuanto al pago de
impuestos, cada uno de los empleados tiene muy bien especificado cada
una de sus funciones.
9. Tiempo estimado para la auditora:
El examen de auditora se desarrollar bsicamente a partir de la
suscripcin del contrato de Prestacin de Servicios, posterior al cierre
del ejercicio examinado. La agilidad del cumplimiento de auditora
depender de los anlisis y detalles necesarios para la ejecucin de las
tareas de auditora y los registros de la compaa estn completos.
Trataremos de detectar problemas de auditora con la mayor
anticipacin para permitir que adopten las medidas necesarias, razn
por la cual se estima un plazo de 6 meses.
Das Calendario: ciento ochenta das.
Das laborados: ciento setenta y cinco das laborables.
Valor del contrato: $8.560.00
Gastos:$630,00
Utilidad:$7930,00
Desglose:

GASTOS OPERACIONALES

Suministros de Oficina
Impresiones
Transporte
Alimentacin
Imprevistos

$
$
$
$
$

100.00
110.00
130.00
100.00
90.00

VALOR DE LA AUDITORA
Costos
Gastos
Utilidad

$ 8560.00
$ 630.00
$7.930.00

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ANEXOS
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ESCRITURA DE CONSTITUCIN

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EC
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EC
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SFES
1/1

SISTEMA FINANCIERO DE LA EMPRESA


SUMAKANDES CIA.LTDA.

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PPS
1/1

PRINCIPALES PROVEEDORES DE SUMAKANDES


S.A

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PCLS
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PRINCIPALES CLIENTES DE SUMAKANDES


CIA.LTDA

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MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA IMPORTADORA
FERROMADERA PERODO ENERO A DICIEMBRE DE 2013

MPE
1/5

Fecha: 30 de Marzo del 2014


Dra. Cristina Murillo Ponce
JEFE DE EQUIPO
1. ANTECEDENTES
SUMAKANDES CIA.LTDA con fecha 10 de Febrero del 2014, mediante una
invitacin abierta a todos los profesionales en auditora externa invita a un
concurso para la evaluacin de los estados financieros correspondientes al
periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2013.
Cumpliendo con todos los requisitos y las bases para el concurso la firma de
auditores AUDYCORP S.A, con fecha 12 de Enero del 2014 es comunicada
de ser la ganadora del concurso, la cual fue creada el 15 de Junio del 2010,
se firm un contrato de prestacin de servicios profesionales as como la
correspondiente carta de compromiso que da inicio al trabajo de auditora,
la cual est ubicada en la Av. Cevallos y Mera, en la ciudad de Ambato.
2. MOTIVO DE LA AUDITORA
SUMAKANDES CIA.LTDA, en la fecha 01 de Febrero del 2014 realiz una
invitacin a nuestra firma Auditora, para examinar el cumplimiento de
metas y objetivos a travs del anlisis a los estados financieros del ao
2013, con el propsito que el equipo de auditora emita su opinin al
evaluar el desempeo de la organizacin en cumplir sus objetivos
institucionales.
Presentar un informe que contenga la opinin sobre la gestin de la
empresa, as como los hallazgos encontrados en el proceso de auditora, con
sus respectivas recomendaciones.
Establecer la presencia de instancias de incumplimiento de las normas
legales que sean aplicadas en la entidad auditada que distorsionen
significativamente la situacin financiera.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Expresar una opinin profesional sobre el cumplimiento de objetivos y
metas y la razonabilidad de los Estados Financieros

Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados Integral

De acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y


normas prcticas contables vigentes en nuestro pas.
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
La presente auditoria se basa en la evaluacin del cumplimiento de metas y
objetivos y la satisfaccin del cliente, as como la medicin de la gestin en
base a la aplicacin de indicadores por medio de la participacin individual
de los integrantes de la institucin.
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Regulaciones: Evaluar el cumplimiento de la legislacin, poltica y
procedimientos establecidos por los rganos y organismos estatales.

MPE
2/5

Eficiencia y Economa: Involucra la utilizacin del personal, instalaciones,


suministros, tiempos y recursos financieros para obtener mximos
resultados con los recursos proporcionados y utilizarlos con el menor costo
posible.
Eficacia: Se relaciona con el logro de las metas y los objetivos para los
cuales se proporcionan los recursos.
Salvaguarda de Activos: Contempla la proteccin contra sustracciones
obsolescencia y uso indebido.
Calidad de la Informacin: Abarca la exactitud, la oportunidad, lo
confiable, la suficiencia y la credibilidad de la informacin, tanto operativa
como financiera.
El alcance de la presente auditoria alcanza a validar todas las operaciones y
procedimientos de la entidad y su oportunidad de mejorar as como las
cuentas del Activo Corriente, Disponible, Exigible, Pasivo y Patrimonio,
enfocndose en la eficiencia, eficacia, economa, calidad de la informacin,
y cumplimiento de leyes, procedimientos y polticas. Detallndose como
tiempo establecido desde el 05 de Abril de 2014 al 05 de Septiembre del
2014.
Control Interno
Evaluaremos el cumplimiento de metas y objetivos, as como el control
interno actual, para determinar el cumplimiento de las polticas,
procedimientos y dems disposiciones emitidas por el Directorio,
Presidencia, Gerencia y Jefes Departamentales.
Estados Financieros
Analizaremos los componentes que conforman los estados financieros para
comprobar si estn respaldadas en transacciones debidamente sustentadas
y contabilizadas.
Realizaremos un anlisis selectivo para comprobar si las compras nacionales
e importaciones se realizaron de acuerdo con las polticas establecidas por
la empresa.
Confirmaremos los saldos y aplicaremos pruebas para verificar si las
mercaderas y materias primas adquiridas a crdito han sido recibidas y
registradas
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
BASE LEGAL
La empresa est bajo la Superintendencia de Compaas.
PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
La Compaa se encuentra regulada por la Superintendencia de Compaas
de la Repblica del Ecuador, bajo las disposiciones de la Ley de Rgimen
Tributario Interno y Municipio.
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MPE
3/5

ESTRUCTURA ORGNICA

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OBJETIVOS:
Seguir manteniendo el liderazgo de la compaa en el mercado asignado.
Implementar polticas y estrategias de distribucin acorde a las
necesidades y demandas del mercado, con estndares de calidad.
Establecer polticas de finanzas y productividad del negocio.
Cubrir todos los puntos de venta en la provincia.

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Incrementar cada ao el volumen de ventas.
Posicionar todos los productos necesarios para satisfaccin de los
clientes.
Proporcionar productos y servicios diferenciados a los clientes
FORMA DE DETERMINACION DE PRECIOS

Referenciando el nivel de la competencia.

Presupuestando los costos y nivel de utilidades deseados.

Considerando los ingresos deseados.

MPE
4/5

60

PROCEDIMIENTO, PROCESOS
Compra y venta de bebidas gaseosas.
FINANCIAMIENTO
La empresa se financia a travs de las siguientes entidades financieras:

Banco de Pichincha

Banco Internacional

Banco de Guayaquil

PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES


a) Bases de presentacin
Los estados financieros consolidados de SUMAKANDES CIA.LTDA sern
preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF). Transacciones en moneda extranjera.
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda
funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las
transacciones. Las prdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan
de la liquidacin de estas transacciones y de la conversin a los tipos de
cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominados en
moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados, excepto si se
difieren en patrimonio neto como las coberturas de flujos de efectivo y las
coberturas de inversiones netas.
b) Propiedades, plantas y equipos
Estos corresponden principalmente a terrenos, construcciones y obras de
infraestructura, mquinas y equipos. Estos bienes se reconocen inicialmente
a su costo. El resto de las propiedades, plantas y equipos estn expuestos,
tanto en su reconocimiento inicial como en su medicin subsecuente, a su
costo histrico menos la correspondiente depreciacin.
Para efectos de primera adopcin, la Sociedad proceder a revaluar los
terrenos y reestimacin de vidas tiles de maquinarias y equipos y otros
componentes tcnicos. La revaluacin de terrenos efectuada se realizar de
acuerdo con NIIF 1 y el nuevo valor corresponder al costo inicial del activo
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a partir de la fecha de transicin. En el caso de componentes incluidos
dentro de propiedades, plantas y equipos, que requieren su reemplazo en
un perodo de tiempo distinto al del bien principal, debern ser registrados y
depreciados en forma separada de acuerdo a su vida til especfica.
La depreciacin se calcula usando el mtodo lineal considerando sus valores
residuales y vidas tiles tcnicas estimadas. El valor residual y la vida til de
los activos se revisaran, y ajustaran si es necesario, en cada cierre anual de
balance.
c) Cuentas por cobrar
Los prstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con
pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo. Se
incluyen en activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12
meses desde de la fecha del balance, en cuyo caso se clasifican como
activos no corrientes.
Los prstamos y cuentas por cobrar incluyen los deudores comerciales y
otras cuentas por cobrar.
d) Existencias
Los inventarios se valorizan al costo o valor neto de realizacin, el que sea
menor. El costo de los inventarios se basa el mtodo promedio, e incluye el
gasto en la adquisicin de inventarios, costos de produccin o conversin y
otros costos incurridos en su traslado a su ubicacin y condiciones actuales.
El valor neto de realizacin es el valor de venta estimado durante el curso
normal del negocio, menos los costos de terminacin y los gastos de ventas
estimados.
Misin.
Deleitar a nuestros consumidores con divertidos momentos
refrescantes llenos de placer natural. Refrescar al mundo en cuerpo,
mente y alma. Inspirar optimismo a travs de nuestras marcas y
acciones, para crear valor y dejar nuestra huella en cada uno de los
lugares en los que operamos.
Visin.
Ser la empresa ms deseable en la industria de bebidas Piensa en
grande comienza poco a poco y avanza rpido.

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MPE
5/5

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AVS
1/2
SUMAKANDES CIA.LTDA
ANLISIS DE LA VISIN SISTMICA
PERIODO 2013-2012
FACTORES INTERNOS
Los factores claves que condicionan el desempeo y evaluacin de la
EMPRESA SUMAKANDES CIA.LTDA son los siguientes:
SISTEMA DE PLANIFICACION OPERACIONAL
SUMAKANDES CIA.LTDA, mantiene una adecuada planificacin en la
formulacin Presupuestaria y en la elaboracin de la programacin de
operaciones en el departamento de Ventas, para as poder obtener un mejor
control del personal asignado para dicho departamento.
SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
El anlisis realizado a la organizacin, permiti tener una idea del grado de
autoridad y responsabilidad de cada empleado que tiene en su rea de
trabajo, adems de su manual de procesos y procedimientos con el que
cuenta SUMAKANDES CIA.LTDA.
SISTEMA DE ADMINISTRACION DEL PERSONAL
El sistema administrativo del personal, dentro de la empresa manifiesta que
la rotacin de personal mantiene un ndice medio debido a que no se puede
cumplir con los mtodos de seleccin, entrenamiento y promocin del
personal.
ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS

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SUMAKANDES CIA.LTDA, efecta un anlisis en detalle del procedimiento
utilizado en los pedidos de compra, los cuales saben hasta que montos
estn autorizados emitirlos, adems de los mecanismos de precios, siempre
considerando al proveedor como el punto importante para la entidad.
SISTEMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
La empresa realiza el registro de las transacciones de manera oportuna, con
el propsito de tener en orden todos sus libros, cumpliendo siempre con la
normativa establecida por la Ley de Compaas.

60

SISTEMA DE INFORMACIN
SUMAKANDES CIA.LTDA, cuenta con un sistema contable como es el
Microplus, con este la entidad puede tener la informacin oportuna al
alcance de las leyes que los rige.

AVS
2/2
FACTORES DEL ENTORNO PRXIMO
CLIENTES

COMPETIDORES

PROVEEDORES

SUMAKANDES
CIA.LTDA cuenta con
varios
clientes
a
nivel provincial como
a nivel nacional.

SUMAKANDES CIA.LTDA
cuenta
con
varios
competidores a nivel
provincial como a nivel
nacional.

SUMAKANDES CIA.LTDA
cuenta
con
varios
proveedores a nivel
provincial como a nivel
nacional.

FACTORES DEL ENTORNO REMOTO


SOCIALES

ECONMIC
AS

POLTICAS

DEMOGRFI
CAS

REGULATORI
AS

TECNOLGIC
AS

Son
costumbres
sociales
que pueden
afectar a la
organizaci
n.

Mediante la
evolucin
econmica
del pas, su
crecimiento
y desarrollo
y las
relaciones
internacional
es pueden
afectar a la
entidad.

Las
decisiones
tomadas
por parte
del
gobierno
pueden
afectar a la
organizaci
n.

El crecimiento
de la
poblacin
puede ser un
factor
importante en
el desarrollo
de la
empresa.

Los sistemas
que regulan a
la entidad
tambin
pueden
afectar al
desarrollo de
la misma.

La empresa
cuenta con el
sistema
contable
Micro Plus
para el
desarrollo de
la informacin
financiera.

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AVE
1/7
SUMAKANDES CIA.LTDA
ANLISIS DE LA VISIN ESTRATGICA
PERIODO 2013-2012
PLANIFICACIN
Misin.
Deleitar a nuestros consumidores con divertidos momentos
refrescantes llenos de placer natural. Refrescar al mundo en cuerpo,
mente y alma. Inspirar optimismo a travs de nuestras marcas y
acciones, para crear valor y dejar nuestra huella en cada uno de los
lugares en los que operamos.
Visin.
Ser la empresa ms deseable en la industria de bebidas Piensa en
grande comienza poco a poco y avanza rpido.
Objetivo General:
Elaborar bebidas refrescantes como gaseosas, aguas minerales o
de manantial a nivel nacional.
Objetivos Especficos:
Satisfacer las necesidades de los clientes, manteniendo el
compromiso con la sociedad y el Medio ambiente.
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Refrescar el mundo: en cuerpo, mente y espritu.
Motivar e Inspirar momentos agradables de optimismo gracias a
nuestras marcas y acciones.
Crear valor siendo la diferencia en las marcas en todo lo que
hacemos Gobierno Corporativo.
Metas:

60

- Llegar a obtener ingresos anuales de $ 900.000,00


- Ser una empresa estable.
- Obtener el reconocimiento de clientes, proveedores y del entorno.
- Ser una empresa que se va desarrollando aceleradamente en el mercado.
- Ser una empresa lder.
- El 100% de los clientes estn satisfechos con los productos que adquieren
y la atencin que reciben.

AVE
2/7
ORGANIZACIN
La empresa est organizada de la siguiente forma:
GERENTE GENERAL:

Ing. Jorge Guamn


Coronel
Dr. Mauricio pops

GERENTE
ADMINISTRATIVA:
DPTO
DE Ing. Lorena Medina
CONTABILIDAD:
DPTO DE COMPRAS:
Ing. Vctor herrera
DPTO DE VENTAS:
TESORERIA:

Ing.
Jeannette
Cumbajn
Ing. Mara Jos Prez

BODEGA:

Sr. Javier Cueva

TRANSPORTE:

Sr. Diego Sols

SECRETARIA:

Ing. Mnica Lazcano

DINAMIZACIN
VALORES
Liderazgo
Compromiso
Honradez
Respeto.
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FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


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Lealtad.
Humildad.
Calidad en el servicio.
Trabajo en Equipo.
Innovacin y mejoramiento continuo.
Comunicacin efectiva.
PRINCIPIOS INSTITUCIONALES.
Mencione los principios institucionales y la descripcin de cada uno de
ellos.
Honestidad: Es la conducta recta, honrada que lleva a observar normas
y compromisos as como actuar con la verdad, lo que denota sinceridad y
correspondencia entre lo que hace, lo que piensa, lo que dice o que ha
dicho en la empresa.

60

Seguridad y Solvencia: Disponemos de los ms avanzados sistemas


de seguridad y control de la mercanca que viaja en nuestras manos.
Vocacin de Servicio: La empresa cuenta con personal capacitado,
apto y dedicado a su trabajo en cada una de las reas.
Solidaridad: la empresa en cada acto demuestra ser afectiva y
preocupada por el bienestar de socios, trabajadores y consumidores.
Compromiso: Es una empresa comprometida en cada paso, proceso y
acto que realiza.
Responsabilidad con la Comunidad: Cumplir con los compromisos y
obligaciones adquiridas.
EVALUACIN
-No existen manuales y reglamentos que rigen a la empresa.
-No existen planificaciones para aos futuros.
-No se informa oportunamente a los empleados de las decisiones tomadas.
-Existen claramente definidos niveles de responsabilidad y autoridad.
-El paquete contable que utiliza la empresa es Microsistema y hasta el
momento no presenta inconvenientes.
-El sistema cuenta con claves de acceso, los reportes se encuentra
restringidos, y en cuanto a los respaldos estos son automticos y son
diarios.
-Los reportes generados son Mensuales.
REAJUSTE
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AVE
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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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- No hay Auditoras Previas.
- No se ha producido sucesos anteriores de gran significatividad.
RESPONSABILIDAD
Las responsabilidades se encuentran divididas por departamentos de la
siguiente forma:
Gerencia:
- Representacin legal de la empresa
- Planificar, organizar y coordinar actividades
finanzas y control.

60
de administracin, venta,

- Efectuar control de actividades desarrolladas en la empresa.


- Designar y contratar personal
- Aprobar negociaciones e informes financieros.
- Legalizar documentos incluyendo cheques emitidos por la empresa
- Cumple y hace cumplir las disposiciones legales.
- Suscribir contratos o crditos bancarios.
AVE
4/7

- Autorizar el desembolso
- Responsable del pago
- Otras que por ley de corresponden.
Asistente de Gerencia:
- Atencin al pblico (personal y telefnica)
- Organizar la correspondencia de entrada y salida de la empresa.
- Control y manejo de caja chica.
- Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si as se
requiere
- Negocia y aprueba compras
Contabilidad:
- Elaborar y emitir los siguientes informes a gerencia:
- Estados Financieros
- Presupuestos anules

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- Flujos de caja
- Clculo y liquidacin de Impuestos.
- Organizacin contable y sus respectivos archivos.
- Planificacin financiera - Informar sobre la rentabilidad y marcha del
negocio - Conciliar bancos y emitir saldos diarios. - Preparar documentacin
necesaria para elaboracin de roles de pago - Elaborar roles de pago Control de cierres de caja diario - Elaborar planillas de pago al IESS
Ventas:

60

- Generar polticas de ventas en coordinacin con la gerencia


- Elaborar y ejecutar plan de accin mensual en esta rea
- Emitir reportes mensuales de ventas y la gestin operativa de esta rea.
Bodega:
- Es el responsable y encargado de la recepcin y revisin de las facturas y
cuentas de cobro de proveedores y terceros.

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SUMAKANDES CIA.LTDA
MATRIZ FODA

ELABORADO POR: CMP


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ALTO

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Elaborado por: Cristina Murillo


Fuente: SUMAKANDES CIA.LTDA

Una vez realizado el anlisis FODA se procede a disear una matriz de


impacto del anlisis interno y externo de la Empresa SUMAKANDES
CIA.LTDA.
NIVEL DE IMPACTO INTERNO
FACTORES DE ANALISIS
FORTALEZA
DEBILIDADES
INTERNOS
FORTALEZAS
ALTO MEDI BAJO ALTO MEDI
BAJ
O
O
O
Marca internacional
X
Presentacin solida de sus
X
productos
Confiabilidad
en
sus
X
productos.
DEBILIDAD
Altos
costos
en
comparacin
con
la
competencia.
TOTAL:

Elaborado por: Cristina Murillo


Fuente: SUMAKANDES CIA.LTDA

ELABORADO POR: CMP


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AVE
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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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NIVEL DE IMPACTO INTERNO
FACTORES DE ANALISIS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
INTERNOS
OPORTUNIDADES
ALTO MEDI BAJO ALTO MEDI
BAJ
O
O
O
Convenios con sociedades
X
estratgicas.
Utilizar
su
presencia
mundial
para
colocar
X
sucursales
en
puntos
tursticos.
AMENAZAS
Teniendo varios dueos en
las
sucursales
la
X
franquicia puede perder
imagen corporativa por el
descuido de uno solo.
TOTAL:
0
2
0
0
1
0
Elaborado por: Cristina Murillo
Fuente: SUMAKANDES CIA.LTDA

CONCLUSIN: Una vez realizado el anlisis de la matriz FODA como se


puede observar en los cuadros anteriores el anlisis interno como externo
nos muestras los puntos a enfocar y las estrategias a implementar para
mitigar los potenciales riesgos de la empresa SUMAKANDES CIA.LTDA.
GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA,
ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL
En el estudio preliminar realizado a la empresa SUMAKANDES CIA.LTDA se
determin que la informacin financiera presentada es confiable, los saldos
en los Estados Financieros son actuales y reales, ya que cada transaccin
realizada en la empresa es registrada adecuadamente y en el momento en
el que se realiza, respaldado por documentos legales, se cumple
adecuadamente con las disposiciones tributarias y laborales, la entidad
tiene estructurado su organigrama y cada una de las funciones que deben
realizar los empleados de la misma, existe un manual interno y de
seguridad, existe un sistema de recaudacin estructurado en flujograma
identificando cada una de las actividades y los responsables, pero no es
muy eficiente debido a que existe un porcentaje muy alto de morosidad por
parte de los clientes, se realizan arqueos de cajas diarios y conciliaciones
bancarios a fin de mes, cada una de las transacciones realizadas por la
empresa son registradas a travs del sistema contable Microplus SQL, se
efecta constataciones fsicas de inventarios cada seis meses pero no lo
realizan de una manera adecuada ya que no establecen niveles de
adquisicin es por esto que hay un alto stock de mercadera en bodega, se
realiza constataciones de activos fijos cada ao, las personas responsables
de los activos fijos no se encuentran caucionadas, la entidad tiene alto
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endeudamiento con terceros debido al mal manejo de los inventarios ya que
se hacen adquisiciones innecesarias de la mercadera, las importaciones
realizadas por la entidad cumplen con la documentacin requerida para la
Aduana para la nacionalizacin de la mercadera.
PUNTO DE INTERS PARA EL EXAMEN

AVE
7/7

En el relevamiento preliminar efectuado se ha observado los siguientes


aspectos que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditora:
Auxiliares de proveedores con saldos contrarios a su naturaleza
Inadecuado reclutamiento de personal
Seleccin inadecuada de proveedores.
Rotacin inadecuada de Inventarios
Entrega posterior a los pedidos.
TRANSACCIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS
SUMAKANDES CIA.LTDA es una empresa, que se dedica a la venta de
gaseosas (bebidas refrescantes), bajo premisas de precio, calidad y servicio
acorde a las exigencias del mercado. Entre sus principales transacciones
tenemos:
Venta al por mayor y menor de gaseosas (bebidas refrescantes). Las
denominadas ventas, son las que se realizan en el almacn de la
empresa, es decir, se vende al consumidor final o a distribuidores.
Otra de las principales transacciones es obtener fuentes de
financiamiento relacionadas con el giro del negocio.
Inversiones a largo plazo
Negociaciones con proveedores que brinden los materiales de mejor
calidad
Manejo de Inventarios con un nivel alto de Stock.
Incentivar a los consumidores con promociones en la adquisicin de las
gaseosas.

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PP
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FASE UNO: PLANIFICACIN PRELIMINAR

COSO I

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COSO II

ELABORADO POR: CMP


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PP
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60

ELABORADO POR: CMP


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PP
19/19

60

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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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PE
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FASE DOS: PLANIFICACIN ESPECFICA


IDENTIFICACIN DE COMPONENTES IMPORTANTES A EXAMINAR EN
LA PLANIFICACIN ESPECFICA
La informacin que aparece en los estados financieros debe mostrar los
aspectos importantes de la entidad que fueron reconocidos contablemente.
La informacin tiene importancia relativa si existe el riesgo de que su
omisin o presentacin errnea afecte la percepcin de los usuarios
generales en relacin con su toma de decisiones.
SUMAKANDES CIA.LTDA ha presentado sus estados financieros al 31 de
diciembre del 2013 y 2012 los cuales sern revisados por la firma auditora
AUDYCORP S.A. Al realizar el anlisis vertical del Balance General se ha
determinado que la cuenta cuentas por cobrar es la ms significativa dentro
del activo corriente, ya que posee un 43% en el ao 2013 y un 36% en el
2012 de participacin dentro del estado de situacin financiera,
respectivamente. Dentro del activo no corriente la cuenta propiedad, planta
y equipo es la ms representativa, ya que tiene un 20% en el ao 2013 y un
22% en el ao 2012 de participacin dentro del estado de situacin
financiera, respectivamente.
En el pasivo corriente la cuenta obligaciones con instituciones financieras es
la ms significativa, ya que posee un 32% en el ao 2013 y un 29% en el
ao 2012 de participacin dentro del estado de situacin financiera,
respectivamente. Dentro del pasivo no corriente de igual manera la cuenta
obligaciones con instituciones financieras es la ms representativa, ya que
tiene un 2% en el ao 2013 y un 8% en el ao 2012 de participacin dentro
del estado de situacin financiera, respectivamente. Y dentro del patrimonio
la cuenta ms significativa es la de capital, ya que posee un 25% en el ao
2013 y un 22% en el ao 2012 de participacin dentro del estado de
situacin financiera, respectivamente.
Dentro del estado de resultados el costo de ventas ha fluctuado su
porcentaje de 71% en el ao 2012 a 73% en el ao 2013. Los gastos de
ventas de 19% en el ao 2012 a 14% en el ao 2013, respectivamente.

ELABORADO POR: CMP


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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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PE
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40
35<40
< 35

VERDE
AMARILLO
ROJO

ELABORADO POR: CMP


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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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PE
3/5

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ELABORADO POR: CMP


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Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

PE
4/5

60

ELABORADO POR: CMP


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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

PE
5/5

60

ELABORADO POR: CMP


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FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


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032523088/0998851505
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PA
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EJ-IFPC
1/3

ELABORADO POR: CMP


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FASE TRES: EJECUCIN
SUMAKANDES CIA.LTDA
NDICES FINANCIEROS
COMPONENTE: PROCESO DE ADQUISICIN
PROGRAMA DE PROMOCIN Y PUBLICIDAD PAGO A PROVEEDORES

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EJCNPA
1/1

SUMAKANDES CIA.LTDA
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PROCESO DE ADQUISICIN
CDULA NARRATIVA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA NARRATIVA DEL PROCESO DE


ADQUISICIN

En la empresa SUMAKANDES CIA.LTDA el proceso de adquisicin de


mercaderas lo realiza el Ing. Vctor Herrera, jefe de compras de la
empresa; en este proceso el encargado cotiza los pedidos y se realiza
la seleccin de los proveedores ms adecuados en funcin de la
calidad y el precio de las materias primas.
Luego, selecciona al proveedor que va a proporcionar a la empresa de
la mercadera solicitada; y consecutivamente se procede a aprobar el
pedido y a receptar las mercaderas y se controlan los productos que
van a ingresar a la empresa como es la materia prima o insumos.
Despus, se verifican los pedidos entregados en su totalidad a la
empresa y se procede a remunerar al proveedor por su trabajo.
Finalmente, la materia prima ingresa a bodega y esta lista para ser
procesada, con el fin de obtener el producto final que son las
gaseosas.

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SUMAKANDES CIA.LTDA

EJCLPC
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CHECK LIST
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
PROCESO: Compras
1. El bodeguero formula el plan general de compras y programa las
adquisiciones de acuerdo a las necesidades de ventas.
2. Enva el plan al gerente para la revisin y aprobacin.
3. El bodeguero recibe el plan aprobado y tramita las solicitudes a los
proveedores para adquirir los artculos.
4. Los proveedores envan cotizaciones y otras condiciones de compra de
los artculos solicitados.
5. El bodeguero analiza las posibilidades y alternativas en la adquisicin de
cada artculo requerido y enva al gerente para su aprobacin.
6. El gerente selecciona al proveedor.
7. Una vez seleccionado y aprobado el proveedor, se procede a realizar el
pedido de acuerdo a las necesidades.
8. El proveedor enva el pedido.
9. El bodeguero recibe y vigila que los pedidos se surtan de acuerdo con lo
solicitado en cantidades, especificaciones, tiempo, precio y dems
condiciones de entrega.
10. En el caso de presentar inconvenientes, presenta las reclamaciones o a
su vez la devolucin de los artculos.
11. En el caso de que el pedido se encuentre correctamente de acuerdo a lo
solicitado se recibe y se procede al almacenamiento.

ELABORADO POR: CMP


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FECHA: 18-

FECHA: 21-

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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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EJ-FPA
1/1

SUMAKANDES CIA.LTDA
FLUJOGRAMA
PROCESO: Evacuacin del Control Interno
COMPONENTE: Actividades de Control
SUBCOMPONENTE: Compras
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ELABORADO POR: CMP


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EJ-OO
1/1

SUMAKANDES CIA.LTDA
OBJETIVO OPERATIVO
COMPONENTE: PROCESO DE COMPRAS
TERCER TRIMESTRE DEL AO 2013
OBJETIVO OPERATIVO

ELABORADO POR: CMP


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FECHA: 18-

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Direccin: Av. Cevallos y Mera


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Reformar 12 procesos de compras en la empresa SUMAKANDES


CIA.LTDA en el tercer trimestre del ao 2013 con un presupuesto de
$50.000,00.
INDICADOR DE EFICACIA
Agregacin ms Preposicin

Porcentaje de

Sustantivo Plural

Procesos de compras

Verbo participio pasado

Reestructurados

Complemento circunstancial

En el tercer trimestre del ao


2013
en la empresa SUMAKANDES
CIA.LTDA.

60

INDICADOR DE EFICIENCIA
Agregacin ms Preposicin

Porcentaje de

Sustantivo Plural

Presupuesto

Verbo participio pasado

Utilizado

Complemento circunstancial

En el tercer trimestre del ao


2013
en la empresa SUMAKANDES
CIA.LTDA.

INDICADOR DE CALIDAD
Agregacin ms Preposicin

Porcentaje de

Sustantivo Plural

Clientes

Verbo participio pasado

Satisfechos

Complemento circunstancial

En el tercer trimestre del ao


2013
en la empresa SUMAKANDES
CIA.LTDA.

SUMAKANDES CIA.LTDA
INDICADORES DE GESTIN

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

EJIGPA
1/2

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

COMPONENTE: PROCESO DE COMPRAS


AO 2013

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJIGPA
2/2

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
SUMAKANDES CIA.LTDA

EJ-TIPA
1/2

TABLERO DE INDICADORES
COMPONENTE: PROCESO DE COMPRAS
AO 2013

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-TIPA
2/2

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-GPA
1/1

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
SUMAKANDES CIA.LTDA

EJ-IF
1/4

INDICADORES FINANCIEROS
AO 2013-2012

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-IF
2/4

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-IF
3/4

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-IF
4/4

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

MM
1/1

SUMAKANDES CIA.LTDA
MATRIZ DE MATERIALIDAD
PERIODO 2013

60

EJ-AF
1/10

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
INFORMACIN FINANCIERA:

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
2/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
3/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
4/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
5/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
6/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
7/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
8/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
9/10

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AF
10/10

60

EJ-AFZ
1/2

SUMAKANDES CIA.LTDA
ELABORADO POR: CMP
08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

ANLISIS DEL FACTOR Z


PERODO 2013-2012

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-AFZ
2/2

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-HH
1/2

SUMAKANDES CIA.LTDA
HOJA DE HALLAZGOS
PERODO 2013-2012

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-HH
2/2

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-CA
1/4

SUMAKANDES CIA.LTDA
COMENTARIOS DE AUDITORA
PERODO 2013-2012

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-CA
2/4

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-CA
3/4

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-CA
4/4

60

EJ-PI
1/1

SUMAKANDES CIA.LTDA
ELABORADO POR: CMP
08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

PLAN DE IMPLEMENTACIN
PERODO 2013-2012

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

PAPC
1/1

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

SUMAKANDES CIA.LTDA
PROCESO DE COMERCIALIZACIN
CDULA NARRATIVA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

EJCNPC
1/1

CDULA NARRATIVA DEL PROCESO DE


COMERCIALIZACIN
En la empresa SUMAKANDES CIA.LTDA el proceso de comercializacin
lo realiza la Ing. Jeannette Cumbaji, jefa de ventas de la empresa; en
este proceso la encargada recepta el pedido y analiza el historial del
cliente.
Luego, se toma la decisin de despachar el producto, si se lo realiza
se enva el pedido a bodega y si no se termina el proceso.
Despus se toma la decisin de verificar las existencias, si se lo
realiza se enva el pedido a facturacin y si no se termina el proceso.
Si se enva el pedido a facturacin se emite una factura original y tres
copias.
Consecutivamente, se entrega el pedido, se recepta las facturas
firmadas y se enva las facturas a contabilidad y cobranzas.
Finalmente, se vende el producto al cliente.

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

60

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
EJCHLPC
1/1

SUMAKANDES CIA.LTDA
CHECK LIST
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
PROCESO: Comercializacin.

60

1. El contador realiza un reporte de las facturas de compra


pendientes de pago.
2. Entrega al gerente el reporte junto con las respectivas facturas y
retenciones para que analice y autorice el pago.
3. El gerente autoriza y entrega los documentos junto con los
respectivos cheques a la responsable de caja.
4. La cajera recibe los documentos para cancelar a los proveedores
junto con los cheques y prepara los comprobantes de pago
5. Los proveedores reciben los cheques, firman y entregan el
comprobante de pago.
6. La cajera entrega los documentos al contador para su respectivo
registro y archivo.

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
EJFGPC
1/1
INICIO

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

60

EJ-OO
1/1

SUMAKANDES CIA.LTDA
ELABORADO POR: CMP
08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

OBJETIVO OPERATIVO
COMPONENTE: PROCESO DE COMERCIALIZACIN
TERCER TRIMESTRE DEL AO 2013
OBJETIVO OPERATIVO
Implantar 24 programas de promocin y publicidad de los productos
de la SUMAKANDES CIA.LTDA en el tercer trimestre del ao 2013 con
un presupuesto de $40.600,00.
60

INDICADOR DE EFICACIA
Agregacin ms Preposicin

Porcentaje de

Sustantivo Plural

Programas de promocin y
publicidad

Verbo participio pasado

Aplicados

Complemento circunstancial

En el tercer trimestre del ao


2013
en la empresa SUMAKANDES
CIA.LTDA.

INDICADOR DE EFICIENCIA
Agregacin ms Preposicin

Porcentaje de

Sustantivo Plural

Presupuesto

Verbo participio pasado

Utilizado

Complemento circunstancial

En el tercer trimestre del ao


2013
en la empresa SUMAKANDES
CIA.LTDA.

INDICADOR DE CALIDAD
Agregacin ms Preposicin

Porcentaje de

Sustantivo Plural

Clientes

Verbo participio pasado

Satisfechos con la adquisicin del


producto.

Complemento circunstancial

En el tercer trimestre del ao


ELABORADO POR: CMP
08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

2013
en la empresa SUMAKANDES
CIA.LTDA.
SUMAKANDES CIA.LTDA

EJIGPC
1/2

INDICADORES DE GESTIN
COMPONENTE: PROCESO DE COMERCIALIZACIN
AO 2013

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

60

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJIGPC
2/2

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
SUMAKANDES CIA.LTDA

EJTIPC
1/2

TABLERO DE INDICADORES
COMPONENTE: PROCESO DE COMERCIALIZACIN
AO 2013

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJTIPC
2/2

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-GPC
1/1

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
SUMAKANDES CIA.LTDA

EJIFPC
1/1

NDICES FINANCIEROS
COMPONENTE: PROCESO DE COMERCIALIZACIN

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-HH
1/2

SUMAKANDES CIA.LTDA
HOJA DE HALLAZGOS
PERODO 2013-2012

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

EJ-HH
2/2

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

CR-MP
1/1

FASE CUATRO: COMUNICACIN DE RESULTADOS

60

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

SUMAKANDES CIA.LTDA

CRCYR
1/4

CONCLUSIONES
COMPONENTE: PROCESO DE ADQUISICIN
AO 2013
*SUMAKANDES CIA.LTDA no cuenta con personal suficientemente
capacitado para el proceso de Compras, lo cual puede traer
consecuencias desfavorables a futuro para la empresa, pues no
posee un proceso oportuno para adquisiciones de los productos.
*El presupuesto asignado para el cumplimiento de metas no ha sido
utilizado en su totalidad, al no realizarse la restructuracin de los 50
procesos que se sealan,
lo cual incide directamente en la
rentabilidad, pues existe desperdicio de recursos asignados, para el
logro de objetivos.
*Debido a la mala calidad en los productos, costos elevados, y
demora en la entrega de pedidos, existe desercin por parte de los
clientes que adquieren los productos, afectando directamente a la
rentabilidad de la empresa.

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

60

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

SUMAKANDES CIA.LTDA

CRCYR
2/4

RECOMENDACIONES
COMPONENTE: PROCESO DE ADQUISICIN
AO 2013
A la Gerencia General:
La empresa dentro de su Planificacin anual, debe revisar el proceso
de compras, de modo que este claramente definido, adems se debe
establecer programas de capacitacin, al personal que requiere
conocimiento sobre este
proceso para evitar inconsistencias
desfavorables a futuro.
PLAZO DE EJECUCIN: 3er Trimestre del ao 2014 (3 meses)
A la Gerencia General:
Realizar un adecuado anlisis sobre la asignacin de presupuesto
para el cumplimiento de metas, de modo que no existan desperdicios
de recursos, que originen disminucin de liquidez para la empresa.
PLAZO DE EJECUCIN: 3er Trimestre del ao 2014 (3 meses)
A la Gerencia General:
Revisar el proceso de compras, de modo que los productos adquiridos
sean de buena calidad, con costos accesibles para el mercado, y
entregados oportunamente para evitar desercin de clientes por
insatisfaccin en el servicio. PLAZO DE EJECUCIN: 3er Trimestre
del ao 2014 (3 meses).

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

60

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador
CRCYR
3/4

IMPORTADORA FERROMADERA
CONCLUSIONES
COMPONENTE: PROCESO DE COMERCIALIZACIN
AO 2013

60
SUMAKANDES CIA.LTDA no cuenta con una debida aplicacin de
polticas sobre los programas de promocin y publicidad de los
productos, lo cual puede traer consecuencias desfavorables a futuro
para la empresa, puesto que no posee una buena rotacin de
inventarios.
El presupuesto asignado para el cumplimiento de metas no ha sido
utilizado en su totalidad, al no realizarse los 50 programas de
promocin y propaganda de productos que se sealan, lo cual incide
directamente en la rentabilidad, de la empresa.
Debido a los productos obsoletos por la falta de constataciones
fsicas, existe disminucin de clientes que adquieren los productos,
afectando directamente a la liquidez de la empresa.

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

CRCYR
4/4

SUMAKANDES CIA.LTDA
RECOMENACIONES
COMPONENTE: PROCESO DE COMERCIALIZACIN

60

AO 2013

A la Gerencia General:
La empresa dentro de su Planificacin anual, debe revisar la poltica
de programas de promocin y publicidad de los productos, de modo
que este anlisis permita disminuir los productos en stock con la
aplicacin de esta poltica permitir evitar situaciones desfavorables
a futuro.
PLAZO DE EJECUCIN: 3er Trimestre del ao 2014 (3 meses)
A la Gerencia General:
Realizar un adecuado anlisis sobre la asignacin de presupuesto
para el cumplimiento de los objetivos, de este modo se evitara una
baja en la rentabilidad para la empresa.
PLAZO DE EJECUCIN: 3er Trimestre del ao 2014 (3 meses)
A la Gerencia General:
Revisar los programas de promocin y publicidad de productos, de
modo que los productos adquiridos aumenten la rotacin de
inventarios y disminuya los productos en stock, para evitar
disminucin de clientes por insatisfaccin sobre los productos.
PLAZO DE EJECUCIN: 3er Trimestre del ao 2014 (3 meses).

ELABORADO POR: CMP


08-2014
REVISADO POR: AE

FECHA: 18-

FECHA: 21-

Direccin: Av. Cevallos y Mera


Telfono:
032523088/0998851505
Ambato-Ecuador

CRIAG
1/2

INFORME DE AUDITORA DE GESTIN


A los Accionistas de SUMAKANDES CIA.LTDA.

60

Hemos practicado una auditora de gestin y resultados a la


Compaa SUMAKANDES CIA.LTDA por el ao 2013. La administracin
es responsable de la elaboracin y ejecucin del plan de gestin y
resultados; de mantener una estructura efectiva de control interno
para el logro de los objetivos de la sociedad relacionados con la
informacin financiera oportuna, el cumplimiento de las leyes
reguladoras que la afectan y las estrategias para la conduccin
ordenada y eficiente del negocio. Nuestra obligacin es la de expresar
opiniones y conclusiones sobre el cumplimiento de los objetivos,
metas y programas del plan de gestin y resultados de la sociedad,
as como de las estrategias para su ejecucin eficiente.
Realizamos el trabajo de acuerdo con las normas de auditora
aplicables a la auditora de gestin y resultados y con la metodologa
establecida por la Superintendencia de Compaas. Las normas de
auditora reunieren que el trabajo se planifique v se lleve a cabo de
tal manera que se obtenga una seguridad razonable si la sociedad se
ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y
objetivos propuestos; el grado en que la administracin ha cumplido
los objetivos, metas y programas de manera eficiente, efectiva y
econmica; y si es confiable la informacin que sirvi de base para el
clculo de los indicadores de desempeo en la evaluacin del plan de
gestin y resultados.
La Superintendencia de Compaas

estableci una metodologa de

verificacin y evaluacin integral con el fin de estandarizar las


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actividades claves sobre las cuales se debern informar a la


Superintendencia y sta a su vez verificar, validar e informar sobre el
estado de cumplimiento de la gestin de las empresas. Para el
desarrollo de esta metodologa se debe contemplar el contexto
integral y sistemtico de: La estructura organizacional; Los planes de
gestin y resultados; y La viabilidad financiera.
La sociedad dispone de un plan de gestin y resultados proyectados
hasta el ao 2015, aprobado por el Ministerio de Desarrollo.
Con base en los procedimientos de trabajo y con la evidencia
obtenida, la SUMAKANDES CIA.LTDA, mantiene un plan de gestin y
resultados construido sobre una base realista y que ha alcanzado en
un 75% en cuanto al proceso de compras, y en un 69% al programa
de comercializacin que estn incluidos en el plan operativo anual y
polticas de gestin establecidas. En las pginas siguientes se
presenta un resumen con la descripcin del plan de gestin, de los
resultados obtenidos y con los indicadores esenciales que evalan el
desempeo de la administracin en relacin con los objetivos
generales, metas y actividades de la sociedad.
Ambato, 05 de septiembre del 2014.

Dra. Cristina Murillo Ponce


Auditora

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FASE CINCO: SEGUIMIENTO Y MONITOREO


- Elaboracin de un plan de Implementacin de Recomendaciones
- Seguimiento.
- Las Recomendaciones se las realiza conjuntamente entre el Auditor
y el Auditado - Se efecta un seguimiento
- De ser necesario se realizan ajustes
- Determinacin de plazos a cumplir
- Plan de recomendaciones final o Ajustado.
SEGUIMIENTO
MATRIZ DE IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
SUMAKANDES CIA.LTDA
CRITERIO

RECOMENDACIO
NES

OBJETIVO

CUMPLIMEN
TO
SI

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En el ao 2013 y
2012 la empresa
SUMAKANDES
CIA.LTDA dentro
del anlisis
financiero que
mide la posicin
de la organizacin
como ente en
marcha determina
que en la
valoracin del
anlisis del factor
z, el resultado
obtenido en
ambos aos fue
favorable y
positivo lo que
quiere decir que
la empresa se
encuentra en una
zona de libre de
peligro.

Siendo de vital
importancia
mantener la
estabilidad de la
empresa es
necesario y se
recomienda
implementar de
manera urgente
polticas de control
interno que
garanticen el ptimo
desarrollo de la
empresa, como
polticas de cobro,
pago y ventas.

Reformar 12
procesos de
compras en
SUMAKANDES
CIA.LTDA en el
tercer trimestre
del ao 2014
con un
presupuesto de
$50.000,00.

Implantar 24
programas de
promocin y
publicidad de
los productos
de
SUMAKANDES
CIA.LTDA en el
tercer trimestre
ao 2014 con
un presupuesto
de $40.600,00.

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