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Enseignant responsable :
Madame Soulef Achiche Dammak
(Dure 3H)
http://www.profiscal.com/
TAF :
1) Donner le rgime de restitution pour ce crdit de TVA.
2) Dans lhypothse o ladministration fiscale reconnat aprs vrification (pour le crdit provenant
de lactivit dexploitation courante) le montant de 20.000 D en tant que crdit restituable, quel est le
montant dfinitivement restitu par la socit AAA, qui accepte la dcision de ladministration fiscale.
Exercice 3 : (5 points)
Soit la socit ZYZ de promotion immobilire qui a ralis au titre de lanne 2000 un chiffre
daffaires rparti comme suit :
- Vente de terrains lotis pour un montant hors TVA slevant 1.000.000 D hors TVA 18% ;
- Vente d'immeubles btis usage exclusif d'habitation pour 2.500.000
- Vente dimmeubles usage commercial pour 500.000 D hors TVA 18% ;
- Livraison soi-mme dun immeuble professionnel pour 250.000 D hors TVA 18% ;
- Location dun immeuble usage dhabitation non meubl pour 10.000 D.
La socit XYZ a ralis au titre du mois de janvier 2001 les oprations suivantes :
Achats :
achat dun ordinateur destin lexploitation pour 4.000 D hors TVA 10% ;
rception dune facture de consommation dlectricit pour 100 D hors TVA 18% ;
rception dune note de commission bancaire prleve sur son compte commercial
pour 1.000 D hors TVA 18% ;
Ventes :
TAF :
1- Dterminer la date du fait gnrateur et dexigibilit pour les ventes dimmeubles par la socit
XYZ.
2-
3-
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3- Le sort de limpt pris en charge au lieu et place du bnficiaire non rsident en matire de
retenue la source dans les cas suivants :
les intrts.
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