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UNSCH

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE

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PRESUPUESTO DEL GRA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE PRESUPUESTO

1. OBJETIVO
Establecer las pautas y normas institucionales que regulen los procesos y
procedimientos vinculados a la ejecucin de los ingresos, gastos y metas
presupuestarias del Sistema de Gestin Presupuestaria de conformidad con las
normas vigentes, determinando las responsabilidades de las diferentes Unidades
Orgnicas que intervienen en su ejecucin.

2. ALCANCE
Las normas y procedimientos establecidos en el Sistema de Presupuesto deben ser
aplicadas y cumplidas obligatoriamente por la Direccin Superior, la Oficina de
Administracin y todas las Unidades Orgnicas que intervengan en el Sistema y
supervisado su cumplimiento por el rgano de Control Institucional.
Los funcionarios y servidores de las Unidades Orgnicas que participan en la
ejecucin de los diferentes procesos y procedimientos de Presupuesto, son
responsables de la aplicacin y cumplimiento de las disposiciones legales,
administrativas, tcnicas y de control, que los regulan.

3. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES
El presente Manual podr ser modificado y actualizado por efectos de la
evaluacin peridica de su aplicacin,

para lo cual las Unidades Orgnicas

vinculadas a los referidos procesos y procedimientos presentarn la correspondiente

propuesta fundamentada a la Oficina de Administracin, la que una vez evaluada ser
remitida al rea de Presupuesto, para su correspondiente modificacin y trmite de

aprobacin.

4. CONSIDERACIONES GENERALES

4.1.

Responsables de la conduccin de los Procesos de Presupuesto

La ms alta autoridad administrativa y ejecutiva de la Institucin es el jefe de la

Unidad Ejecutora, es el responsable de la gestin presupuestaria de la entidad,
estando por tanto encargado de emitir las pautas y lineamientos para la
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, modificacin y evaluacin del
Presupuesto Institucional y su presentacin al Pliego y los organismos establecidos
por Ley.
El rgano responsable de conducir la formulacin del Presupuesto y el Plan de
Inversiones y proponer al Director para obtener su aprobacin es la oficina de
planificacin.
El rgano de Apoyo responsable de dirigir y supervisar los procesos de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, modificacin y evaluacin del
Presupuesto Institucional es la Oficina de Presupuesto y Planificacin.

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PRESUPUESTO DEL GRA

El Especialista en Presupuesto de la Seccin de Presupuesto, es la mxima instancia

tcnica en materia presupuestal a nivel de la Entidad, responsable de coordinar y
ejecutar los procesos de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin,
modificacin y evaluacin del Presupuesto Institucional, aplicando las normas
vigentes.
Es

responsabilidad

del

Jefe

de

la

Seccin

de

Presupuesto

de

evaluar

permanentemente los procesos a fin de recomendar y ejecutar las mejoras continuas,

evitando retrasos en la ejecucin de los procesos.

4.2.

Programacin Presupuestaria

En la Fase de Programacin presupuestaria se efectan las siguientes acciones:

(1)

Determinacin de la Escala de Prioridades de los objetivos institucionales del

ao fiscal.

En esta institucin si se cumple la escala de prioridades de los objetivos

institucionales del ao fiscal, de acuerdo a su plan de desarrollo regional
concertado y a su vez alineado al plan bicentenario.

Muchas veces la escala de prioridades depende de la autoridad de turno, es

por eso que en ocasiones no se logra descentralizar los recursos, puesto que
priorizan al sector donde poseen mayor conocimiento.

(2) Determinacin de las Metas Presupuestarias a conseguir compatibles con los

objetivos institucionales y funciones que desarrolla la Entidad.

En esta institucin no se cumple, que las metas presupuestales sean

compatibles con los objetivos institucionales, pues en muchas ocasiones ms
tienden a cubrir las promesas polticas que lograr una equidad en su ejecucin.

(3)

Determinacin de la Demanda Global de Gastos de conformidad con las pautas

establecidas en las normas vigentes.

En muchas ocasiones este acpite no se logra cumplir por cuestiones de

corrupcin y malas gestiones de las autoridades pertinentes.

(4)

Desarrollo de los procesos para la estimacin de los ingresos desagregados por

fuente de financiamiento, con el objeto de determinar el monto de la
Asignacin Presupuestaria Total de la Entidad.
Para la programacin y formulacin del proyecto de presupuesto, se
conformar, con Resolucin Directoral, una Comisin presidida por el Jefe de
Administracin

y contar con la participacin de los responsables de las

Unidades Orgnicas de la Entidad y tendr las siguientes funciones especficas:.

(1)

Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos institucionales previstos para

los dos ltimos aos, a efecto de la determinacin de los objetivos para el ao
fiscal que se proyecta.

(2)

Analizar y proponer las actividades y proyectos en concordancia con los

objetivos institucionales.

(3)

Estimar los gastos que conlleven las actividades y proyectos y su forma de

financiamiento, manteniendo la demanda global de gasto dentro de los lmites
de la Asignacin Presupuestaria Total.

(4)

Revisar las orientaciones de gasto con el objeto de efectuar reasignaciones de

recursos que permitan la mayor cantidad de acciones prioritarias.

(5)

Proponer los indicadores de desempeo a nivel de los Programas y los

indicadores a nivel de Actividades y Proyectos.

Razones extrapresupuestarias: modificacin de presupuestos, desastres naturales.

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4.3.

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PRESUPUESTO

Formulacin Presupuestaria

Aqu se hacen los reajustes (reajuste de metas) si se hizo una buena

programacin ya no es necesario reajustar
Aplicativo: es una mejora SIAF II el trabajo lo puedes hacer en cualquier lugar.
modulo
La Fase de Formulacin Presupuestaria se basa en la definicin de la Estructura
Funcional Programtica del Presupuesto Institucional de la Entidad, consistente con
los objetivos institucionales, a partir de la seleccin de las Categoras Presupuestarias
(Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos) contenidas en el
Clasificador Funcional Programtico y en las Tablas de Actividades y Proyectos,
aprobados por la DGPP. Dicha estructura debe detallarse para efectos del control y
seguimiento respectivo a nivel de Metas Presupuestarias.
La DGPP proporciona a cada Entidad una propuesta de Estructura Funcional
Programtica detallada a nivel de Funcin, Programa, Subprograma y Actividad y la
Entidad deber evaluar la propuesta de Estructura Funcional Programtica y plantear
los ajustes pertinentes.
Una vez diseada la Estructura Funcional Programtica se procede a establecer las
Cadenas de Gastos y asignar los crditos presupuestarios por las fuentes de
financiamiento que correspondan, a partir de las Actividades y Proyectos, teniendo en
cuenta las Metas Presupuestarias contenidas en dichas Categoras Presupuestarias.
Se entiende por cadena de gasto a la codificacin que asocia:
-

La Categora del Gasto,

El Grupo Genrico de Gasto,

La Modalidad de Aplicacin y

La Especfica del Gasto.

Se debe registrar en el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal el resultado

de los procesos de programacin y formulacin presupuestal.

Todos

los

documentos

que

se

presenten

en

la

Fase

de

Formulacin

Presupuestaria ante la DNPP, tienen el carcter de Declaracin Jurada, y en

consecuencia se sujetan a las responsabilidades y consecuencias legales
correspondientes.

4.4.

Aprobacin Presupuestaria

Para el caso de la (GRA-GL UNSCH) es responsabilidad del Titular del Pliego

aprobar, mediante Resolucin (Presidencial, Alcalda y Rectoral), el Presupuesto
Institucional de Apertura, ( PIA) de Ingresos y de Egresos en los formatos
establecidos en las normas vigentedes.es para todas las instancias de gobierno
Programacin de enero a mayo mas o menos en junio se trabaja el anteproyecto de
presupuestos
La comisin de presupuesto sustenta con cada pliego hasta el mes de octubre. Hasta
el 30 de noviembre se debe aprobar si no se aprueba al dia siguiente vuelve al podr
ejecutivo y lo promulga con un decreto de urgencia.
El jercicio presusupuestario 1 de nero hasta el 31 de marzo del ao siguiente
Para el caso del Proyecto es responsabilidad de la Oficina de Inversiones comunicar
a la institucin cual es la cifra anual que puede ejecutar.
El presupuesto y los Formatos respectivos debern remitirse a travs de la Direccin
General de Planificacin, Presupuesto e Inversiones del pliego a la DNPP, el
Congreso de la Repblica y la Contralora General de la Repblica, dentro del plazo
establecido en las normas de presupuesto.

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4.5.

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PRESUPUESTO

Ejecucin Presupuestaria

Se ejecuta todo lo aprobado y programado

La continuidad de las obras si es por administracin directa se pierde el dinero
pero si es por contrata se incluye para el prximo ao(recursos ordinarios)
Otras fuentes de finnciamineto se pueden incluir como saldos de balance para
el siguiente ao
(r.determinados)
La ejecucin debe ir al cumplimiento de metas y objetivos presupuestos.
Enel gra solo se aprueba planes operativos solo para actividades y no para
proyectos es decir los poi no sirve para proyectos
La ejecucin del gasto pblico es el proceso a travs del cual se atienden las
obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestacin de los bienes y
servicios pblicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los crditos
presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de
los pliegos, en concordancia con la PCA, tomando en cuenta el principio de
legalidad, y asignacin de competencias y atribuciones que por Ley corresponde
atender a cada entidad pblica, as como los principios constitucionales de
Programacin y Equilibrio Presupuestario reconocidos en los artculos 77 y 78
de la Constitucin Poltica del Per.
La ejecucin presupuestal se efecta a travs de los procesos de:
-

Programacin de los Ingresos y los gastos y

Ejecucin del Ingreso y del Gasto

Lineamientos para la ejecucin presupuestal de la Institucin:

La Entidad ejecuta sus actividades y proyectos, orientados al cumplimiento de los
objetivos y metas, dentro de los montos mximos que como crditos presupuestarios
son aprobados en el Presupuesto Institucional para el ao fiscal y de acuerdo a su
disponibilidad financiera.
La menor captacin u obtencin de recursos por parte de la Entidad no reduce el
marco presupuestario autorizado para el ao fiscal, pero s obliga al Titular de la

Entidad a adoptar los mecanismos necesarios para que la ejecucin presupuestaria

de gastos no supere los ingresos efectivamente captados u obtenidos.
La Entidad debe adoptar las acciones necesarias que le permita ejecutar su
Presupuesto en el marco de austeridad, racionalidad, disciplina, eficiencia, eficacia y
transparencia.
Los conceptos contenidos en los Clasificadores Presupuestarios son utilizados,
nica y exclusivamente, para fines de registro presupuestario y no generan derechos
ni obligaciones en su aplicacin.
Lineamientos para la ejecucin presupuestal del Presupuesto:
Programacin de Compromisos Anual (PCA)
La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo, por
toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilizacin de la
programacin del presupuesto autorizado, con el marco macroeconmico
multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del ao fiscal respectivo, en
un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
Antes al 2010
La programacin mensual de Ingresos y Gastos es un proceso
permanente que permite la fluidez del gasto en funcin a la
proyeccin de los recursos que se esperan recaudar, captar u obtener;
y por lo tanto, debe ser actualizada en forma continua por el Tesorero y
el Especialista en Presupuesto.
La ejecucin de los ingresos administrados por la institucin, se
sujeta al marco legal y administrativo establecido para cada uno de los
recursos que administran.
La ejecucin de los gastos se enmarca dentro de la Estructura
Funcional Programtica aprobada en el Presupuesto Institucional
y se supedita a los crditos presupuestarios mximos aprobados,
as como a la disponibilidad efectiva de los fondos pblicos que
recauda, capta u obtiene la Institucin. La incorporacin o supresin

de Actividades y Proyectos se efecta a

travs de Modificaciones

Presupuestarias en el Nivel Institucional o en el Ni vel Funcional

Programtico.

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El Calendario de Compromisos, constituye la autorizacin para la
ejecucin de los Crditos
Presupuestarios, en funcin del cual se establece el monto mximo
para comprometer gastos a ser devengados, con sujecin a la
percepcin efectiva de los ingresos que constituyen su financiamiento.
Son modificados durante el ao fiscal de acuerdo a la disponibilidad de
los fondos pblicos.ya no existe ahace 3 a 4 aos ahora se habla de pca

Certificacin de Crdito Presupuestaria

Acto de administracin, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito
presupuestario disponible y libre de afectacin, para comprometer un gasto con cargo
al presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal respectivo, previo
cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del
compromiso. Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del correspondiente registro
presupuestario
4.6.

Modificacin Presupuestaria
Las modificaciones presupuestarias que se aprueben en el Nivel
Institucional, as como en el Funcional Programtico, conllevan al
incremento o a la disminucin de la cantidad de las metas presupuestarias
aprobadas en el presupuesto institucional del pliego o a la creacin de
nuevas metas presupuestarias.
Las modificaciones del Presupuesto
siguiente:

se realizan de acuerdo a lo

(1) Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional

1Transferencia de partidas
2Transferencias de crdito suplenentario
Esto se da entre pliegos
Permite incremetar el presupuestaio del pliego con el 2 y no 1
Son las que varan el monto del Presupuesto Institucional vigente, y se
configuran a travs de:
- Crditos Suplementarios (aprobado por Resolucin del Titular del Pliego)
y
- Transferencias de Partidas (aprobado por Norma Legal o igual rango).
(2)

Modificaciones

Presupuestarias

en

el

Nivel

Funcional

Programtico
Se efectua modificaciones de tipo 3 esto se dentro de la misma unidad
ejecutora
El tipo4 se dan modificacin de una unidad ejecutora hacia otra unidad
ejecutora
Son las que se realizan dentro del Presupuesto Institucional vigente de la
Entidad, y se configuran a travs de Habilitaciones y Anulaciones que
varan los crditos presupuestarios aprobados para las actividades y/o
proyectos (aprobado mediante Resolucin Ministerial).

4.7. Evaluacin Presupuestaria

Para cada una de las fases hay una directiva
Lineamientos para la evaluacin presupuestal :
La Evaluacin

del

Presupuesto Institucional, se desarrolla a nivel

financiero y de metas ejecutadas, identificando los logros obtenidos, los

problemas presentados, as como las sugerencias de medidas correctivas
para la mejora de la gestin presupuestaria.
La evaluacin del Presupuesto Institucional se efecta en periodos
semestrales sobre la

base

de

la

informacin

del

Presupuesto

Institucional

de

Apertura

(PIA), Presupuesto Institucional Modificado

(PIM) y la Ejecucin Presupuestaria y expresa los hechos ms relevantes

que hayan incidido en el resultado alcanzado a nivel de cumplimiento de
metas presupuestarias.
La Evaluacin Presupuestaria al Primer Semestre se efecta sobre la
base de la informacin correspondiente al avance financiero y los
avances de las metas fsicas al
30 de junio del ao fiscal.
La Evaluacin Anual del Presupuesto Institucional, se efecta en
base a la informacin
presupuestarias,

de

los

avances financieros

situacin financiera

de

de

cumplimiento

metas
de

los

objetivos y metas institucionales, al cierre del ejercicio presupuestario.

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PRESUPUESTO

El Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto Institucional se

detalla a continuacin:
I. Aspectos Generales de la Entidad
II. Gestin Presupuestaria
III. Cumplimiento de Metas
IV. Situacin Financiera (Se incluye solo en el informe anual) V. Logros,
Identificacin de Problemas y Medidas Correctivas

La Evaluacin Presupuestaria semestral que realiza la institucin se

compone

de

tres

(3)

etapas,

las

cuales

deben

desarrollarse

secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas las

siguientes:

Primera Etapa:
Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y

Eficiencia,

comparando

la

informacin

de

la

ejecucin

presupuestaria y los logros de las metas presupuestarias, con lo

previsto en el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

Segunda Etapa:
Identificacin de los problemas presentados durante la ejecucin
presupuestaria.

Tercera Etapa:
Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de
sugerencia a los Sistemas Administrativos, para evitar o superar
los inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el perodo
evaluado, en base a los resultados de
las etapas anteriores.

Esquema de Presentacin del Informe Semestral de la Evaluacin

Presupuestaria:
I.

Comportamiento de los Ingresos, Gastos y cumplimiento de Metas

realizados durante el Primer Semestre.

II.

Resultado de la aplicacin de los Indicadores de Eficacia y

Eficiencia.
III. Enumeracin de los problemas presentados durante el semestre.
IV. Avances de la ejecucin de proyectos de inversin
V.

Identificacin de medidas correctivas internas y formulacin de

sugerencias a los Sistemas Administrativos.

Esquema de Presentacin del Informe Anual de la Evaluacin

Presupuestaria:
I:

Comprende el detalle de la Escala de Prioridades aplicable al

perodo a evaluar, la explicacin del resultado obtenido a nivel de
programa, los problemas presentados a nivel de pliego, as como
las medidas correctivas y sugerencias.

II: E v a l u a c i n de Ingresos.
III: Evaluacin de Gastos, a nivel de actividad y proyecto.

IV: Evaluacin de Metas Presupuestarias, a nivel de actividad y

proyecto.
V: Evaluacin de la Estructura Funcional Programtica y propuesta
de modificacin presupuestaria efectuada por el pliego.
VI: Evaluacin de otros indicadores de gestin.

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PRESUPUESTO

5. DISPOSICIONES ESPECFICAS
5.1.

Procedimientos de Presupuesto de: GRA - GL - UNSCH

5.1.1 Fase de Programacin Presupuestaria

1.

El Titular del Pliego actualiza y aprueba los Objetivos Institucionales

para el ao fiscal y los remite visados a las Unidades Ejecutoras.
-

2.

Resumen de Objetivos Institucionales

Conforma la Comisin de Programacin y Formulacin. Comisin de

Programacin y Formulacin:
3.

Evala el cumplimiento de los objetivos institucionales previstos

para los 2 aos anteriores, a efecto de determinar los objetivos para el
ao fiscal.

4.

Analiza y propone las actividades y proyectos en concordancia con los

objetivos institucionales.

5. Estima gastos de actividades y proyectos, su financiamiento dentro de los

lmites de la Asignacin Presupuestal Total.
6. Revisa orientaciones de gastos para la reasignacin de recursos que
permitan mayor cantidad de acciones prioritarias y propone Indicadores
de Desempeo a nivel de Programas.
Unidad Orgnica:
7.

Propone metas presupuestarias para contribuir al logro de los objetivos

institucionales.

Especialista en Presupuesto:

8.

Revisa y analiza propuestas con las Unidades Orgnicas y determina

Escala de Prioridades de los objetivos institucionales.

Director de la Institucin:
9. Aprueba la Escala de Prioridades. Especialista en Presupuesto:
10. Determina las Metas Presupuestarias
Unidad Orgnica:
11. El Encargado de Personal, informa al Especialista en Presupuesto el monto
que se prev ejecutar por concepto de Gastos de Personal y Obligaciones
Sociales (que incluye los gastos por cargas sociales de la Entidad en su
condicin de empleador), las obligaciones previsionales, las Gratificaciones
y las Bonificaciones, en los casos que corresponda.

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12.

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PRESUPUESTO

El Especialista en Adquisiciones y Contrataciones, informa al

Especialista en Presupuesto el monto de los gastos, agrupados a
nivel de Grupo Genrico de Gasto, de los bienes y servicios, para
contemplarse en el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones
(PACC).

13. Las dems unidades orgnicas informaran a la seccin de presupuesto

sus necesidades para el ao fiscal segn formato.
Especialista en Presupuesto:
16. Determina la Demanda Global de Gastos de conformidad con las pautas
establecidas en las normas vigentes.
17. Efecta la estimacin de los ingresos desagregados por fuente
de financiamiento.
- Recursos Directamente Recaudados,
- Donaciones y Transferencias.
18. Registrar la estimacin de los ingresos en los formatos de
Presupuesto de
Ingresos.
19. Determina la Asignacin Presupuestaria Total como resultado de la
estimacin de los ingresos a recaudar, captar u obtener y termina el
procedimiento.

5.1.2 Fase de Formulacin Presupuestaria

Titular del Pliego:

1.

Remite a las

Unidades Ejecutoras la propuesta de Estructura

Funcional Programtica proporcionada por la DNPP, detallada a

nivel de Funcin, Programa, Subprograma y Actividad.
Especialista en Presupuesto:
2.

Evala propuesta de estructura y plantea los ajustes

pertinentes en base a las normas vigentes.

3.

Coordina el diseo de la Estructura Funcional Programtica,

eligiendo las Categoras Presupuestarias y seleccionando las
actividades

proyectos

articulados

con

los

Objetivos

Institucionales.
4.

Una vez aprobado la Estructura Funcional Programtica se

remite al Pliego para su consolidacin y Remisin a la DNP.

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PRESUPUESTO

Especialista en Presupuesto:
5. Determina las Metas Presupuestarias.
6. Coordina elaboracin de Indicadores de Desempeo por Programa y
por
Actividad y/o Proyecto.
Unidad Orgnica:
7. Presenta informacin para elaboracin de Indicadores de
Desempeo por
Programa y por Actividad y/o Proyecto.
Especialista en Presupuesto:
8.

Determina las Cadenas de Gasto y asigna los correspondientes fondos

pblicos, especificndose el monto y la fuente de financiamiento respectiva.

9.

Registra en el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal el

resultado de los procesos de programacin y formulacin presupuestal y
actualiza el perfil de la Entidad.

10. Sustenta ante la Direccin General de Planificacin y Presupuesto

del Pliego para que este ultimo consolide y remita a la DNPP el Proyecto
de Presupuesto Institucional.
11. Efecta la revisin final del Proyecto de Presupuesto Institucional y elabora
la "Exposicin de Motivos" y el "Informe Sustentatorio de la Propuesta de
Presupuesto Institucional para el ao fiscal".
Estructura del Informe Sustentatorio de la Propuesta:
I.

Exposicin de Motivos

II.

Objetivos Institucionales

III.

Indicadores de Desempeo

IV.

Ingresos

V.

Egresos

VI.

Informacin Complementaria

VII.

Informacin Financiera

Jefe de Administracin :
12. Revisa y visa Proyecto de Presupuesto, la "Exposicin de Motivos" y el
"Informe Sustentatorio de la Propuesta de Presupuesto Institucional para el
ao fiscal".

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PRESUPUESTO
Especialista en Presupuesto:
15. Coordina

con

la

Direccin

General

de

Planificacin

Presupuesto del
Pliego las observaciones que hubiere lugar y termina el
procedimiento.

5.1.3 Fase de Aprobacin Presupuestaria

Titular del Pliego:
1.

Remite

a las Unidades Ejecutoras el reporte "Aprobacin

Institucional de
Apertura para el ao fiscal", recibido de la DNPP. Especialista en
Presupuesto:
2.

Desagrega la informacin complementaria en los Formatos y

Anexos establecidos.

3. Elabora la "Resolucin de Aprobacin del Presupuesto".

4. Adjunta los Formatos establecidos en las normas vigentes.
5.

Registra la Informacin Presupuestaria en el

Sistema

de

Informacin
Financiera Presupuestal".
6.

Remite documentacin de Presupuesto para su conformidad.

Titular del Pliego:

7.

Aprueba mediante Resolucin (Presidencial, Alcalda. Rectoral),

el Presupuesto Institucional de Apertura, con el PIA de Ingresos y
el PIA de Egresos y los formatos establecidos en las normas
vigentes.

8.

Remite el presupuesto y los Formatos establecidos en las

normas al Congreso de la Repblica, la Contralora General
de la Repblica y la DNPP y termina el Procedimiento.

5.1.4 Fase de Ejecucin Presupuestaria

Especialista en Presupuesto:
1. El Compromiso, Devengado y Pago
Antes de 2010: 1. Programa trimestralmente los gastos y lo registra
en el Sistema.
Tesorero:
2.

Registra en el Sistema la recaudacin, captacin y obtencin

mensual de ingresos.

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PRESUPUESTO
Unidad Orgnica:
3.

Ejecuta los proyectos y/o actividades dentro de los montos

mximos aprobados en el Presupuesto Institucional y orientados
al cumplimiento de los objetivos y metas.

Especialista en Presupuesto:
4. Registra y verifica la data de la ejecucin de ingresos y gastos en
el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal.
5.

Efecta el cierre electrnico e imprime los formatos de

ejecucin presupuestal.

6. Elabora informacin presupuestaria trimestral sobre

el

avance

experimentado en la ejecucin de las Metas.

7. Elabora "Nota informativa" sobre acciones y hechos significativos
del

trimestre

vinculados

con

los

principales

rubros

del

Presupuesto.
Jefe de Administracin:
8. Revisa y Visa formatos de ejecucin presupuestal. Director
Ejecutivo:
9.

Aprueba

Nota

Presupuestal

Informativa

formatos

de

Ejecucin

lo remite a la Direccin de Planificacin y

Presupuesto del Pliego para su consolidacin y remisin a la

DNPP y termina el procedimiento.

5.1.5 Fase de Modificacin Presupuestaria

Especialista en Presupuesto:
4.

Elabora Informacin sustentatoria e Informe Tcnico en

coordinacin con las Unidades Ejecutoras.

5. Proporciona informacin tcnica para modificacin presupuestal.

6. Elabora las Notas para las Modificaciones presupustales.
Director Ejecutivo:
8.

Revisa, da conformidad y remite oficio al pliego para solicitar

opinin favorable de la DGPP.

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PRESUPUESTO
Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP):
9. Emite informe favorable para la modificacin presupuestal. Titular
del Pliego:
10. Recibe informe favorable de la DNPP. Especialista en
Presupuesto:
11. Elabora informe y remite trimestralmente a la Direccin
General

de Planificacin y Presupuesto del Pliego las

Resoluciones que aprueban los Crditos suplementarios.

Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP):
12. Sobre la base de las Resoluciones propone el Proyecto de
Decreto Supremo que modifica el Presupuesto Institucional.

5.1.6 Fase de Evaluacin Presupuestaria

Especialista en Presupuesto:
1. Recibe informacin de avance fsico de las Unidades Orgnicas.
Evaluacin: Primer Semestre:
2.

Efecta la Evaluacin del Primer Semestre sobre la base de la

informacin del avance financiero y avances de las metas fsicas
al 30 de junio.

3.

Elabora y firma el Informe Ejecutivo de Evaluacin del Primer

Semestre y contina en el Paso 9.

Evaluacin: Anual:

4.

Efecta la Evaluacin Anual en base a la informacin de los

avances financieros y de metas presupuestarias, situacin
financiera y de cumplimiento de los objetivos y metas, al
cierre del ejercicio presupuestario.

5. Elabora y firma el Informe Ejecutivo de Evaluacin del

Presupuesto
(Anual).
6. Registra la Evaluacin Presupuestal en el
Evaluacin
Presupuestal del Sistema de Informacin Financiera
Presupuestal.
.

el mdulo

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PRESUPUESTO
Unidad Orgnica:

7. Revisa y visa el Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto

Director Ejecutivo:
8.

Aprueba el informe de Evaluacin Presupuestal y lo remite al Pliego

para su consolidacin y remisin al Congreso de la Repblica, a la
Contralora General de la Repblica y a la DNPP.

6. DISPOSICIONES FINALES
El presente Manual entrar en vigencia a partir del da siguiente de su aprobacin.

7. ANEXOS ( PREPARA PARA CADA INSTITUCION: GRA-GL UNSCH)

Procedimientos de Presupuesto de la Institucin Pblica:

Anexo 1:

Diagrama:

Procedimiento para la Programacin

Anexo 2:

Diagrama:

Anexo 3:

Diagrama:

Procedimiento
Presupuestal para la Formulacin
Procedimiento
Presupuestal para la Ejecucin
Presupuestal