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CICLOS DE UN PROYECTO
(ETAPAS INTERRELACIONADAS DE LA EVOLUCIN DE UN PROYECTO)
Sub-etapas de la etapa de Pre-inversin
Idea
Perfil
Estudio de Prefactibilidad
Estudio de Factibilidad
Idea: es la parte de identificacin preliminar de un proyecto para la solucin de un problema, sin que medie ningn tipo de anlisis preliminar que indique la
viabilidad del mismo. Solo cuenta con el nombre del proyecto, una breve descripcin del mismo y el problema o necesidad a resolver.
Perfil: en esta fase se realiza una primera prueba de viabilidad de la idea, considerando un nmero mnimo de elementos que en un anlisis inicial permita su
justificacin. Se elabora a partir de la informacin existente, el juicio comn y la experiencia.
Estudio de Pre-Factibilidad: profundiza la investigacin, basando su informacin, principalmente, de fuentes secundarias (revisiones bibliogrficas), lo cual le
permite definir con aproximacin los aspectos de mercado, tcnicos y financieros.
Estudio de Factibilidad: es un documento completo que permite un examen crtico y la toma de decisiones formales. se elabora sobre antecedentes ms
precisos, obtenindose la informacin, principalmente de fuentes primarias ( encuestas y/o entrevistas).
Sub-etapas de la etapa de Inversin:
Planificacin de la Ejecucin y Diseo Definitivo.
Negociaciones, Trmites y Contratos.
Ejecucin.
Planificacin de la Ejecucin y Diseo Definitivo: Comprende la elaboracin e implementacin de un diseo organizacional para la ejecucin del proyecto que
incluye: la planificacin y programacin; los procedimientos tcnicos, administrativos, financieros y legales; el sistema de informacin y control, planos y
diseos finales. El estudio de factibilidad debe contener todo lo anterior.
Negociaciones, Trmites y Contratos: incluye acuerdos finales entre los organismos involucrados, cumplimiento de las condiciones previas a los
desembolsos, trmites legales, pliegos de cargos y especificaciones tcnicas para actos pblicos, contrataciones de obras y firmas de convenios.
Ejecucin: Es la fase donde se inicia a concretar todo el proyecto. Se llevan a cabo las obras fsicas, se adquiere la mquina y equipo, se capacita el recurso
humano y otras actividades propia a la puesta en marcha de el proyecto y paralelo a lo anterior se efecta la supervisin y control respectivo (seguimiento y
evaluacin).
OPERACIN (FUNCIONAMIENTO): Constituye la ltima fase del proyecto. Se inicia la produccin de bienes y servicios. En esta etapa se sugiere hacer la
evaluacin de los resultados (ex-post), con la finalidad de medir los mismos con los previamente establecidos.
MDULO DOS:
MARCO LGICO O MARCO DE REFERENCIA
En esta primera parte del Estudio de Factibilidad, se identifica y justifica el Proyecto, dentro del contexto de las polticas pblicas, las disposiciones legales y
el entorno econmico del pas. As mismo, se definen los objetivos generales y especficos del proyecto y se determina la metodologa de la investigacin.
CONTENIDO
A. PLANTEAMIENTO Y JUSTIFICACIN.
Antecedentes.
Planteamiento del Problema o Necesidad.
Justificacin del Proyecto.
Descripcin del Proyecto.
B. OBJETIVOS
General
Especficos
C. CONOCIMIENTO DEL FENMENO DE ESTUDIO
Experiencia de Proyectos Similares.
Investigaciones Realizadas.
D. ENTORNO ECONMICO DEL PAS.
Evolucin Macro de la Economa
Evolucin Sectorial que atae al Proyecto.
E. ENTORNO POLTICO Y LEGAL
Poltica Pblicas para el Desarrollo
Poltica Sectoriales que ataen al Proyecto
Disposiciones Legales que se vinculan con el Proyecto
F. METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
Revisin Bibliogrfica
Encuestas y /o Entrevistas
Visitas al rea del Proyecto
A. PLANTEAMIENTO Y JUSTIFICACIN.
Antecedentes.
Se refiere a los hechos histricos y vigentes del problema identificado o la necesidad que se desea resolver. Si es posible detallar los orgenes del producto
del proyecto, tanto a nivel internacional como nacional. El nombre cientfico del producto puede sealarse en esta parte del estudio.
Planteamiento del Problema o Necesidad.
Sealar cual es el problema o la necesidad que se desea resolver. Por ejemplo la falta de estacionamiento en una Universidad o un crematorio en una
Comunidad o un alimento especial para mascotas.
Justificacin del Proyecto.
Es clave para la realizacin del Proyecto. Se fundamenta en base a los Antecedentes y al Problema o Necesidad. Si se conocen los antecedentes y la
necesidad de los estudiantes por la falta de estacionamientos para sus autos, entonces se justifica el proyecto.
El Desempleo.
La Pobreza.
La Deuda Pblica.
Detallar algunos puntos relevantes de los planes de los ltimos dos Gobiernos, en materia de inversiones, generacin de empleos, turismo,
incentivos a los productores, infraestructuras, servicios pblicos, relaciones internacionales. Todas estas iniciativas se constituyen en las reglas
de juego de cualquier inversionista.
o
Revisin Bibliogrfica
Revisin de documentos e informaciones sobre el Proyecto en general, que faciliten el desarrollo de cada uno de los componentes del estudio.
Pueden obtenerse a travs de pginas web, revistas, trabajos de investigacin, diccionarios especializados u otras fuentes.
Encuestas y /o Entrevistas
Corresponden a informaciones bsicas de importancia para el Proyecto, generadas de fuentes primarias. Las encuestas suministran informacin
confiable del mercado consumidor, por su parte las entrevistas a conocedores directos del objetivo del proyecto, se constituyen en informacin
valiosa en la toma de decisiones.
DEMANDA
Consumidores Actuales
Consumidores Potenciales
Anlisis de la Demanda
Proyeccin de la Demanda
B. OFERTA
1. El Producto del Proyecto
Usuarios
Productos Sustitutos
Productos Complementarios
La Forma de Pago
El Volumen
La Norma de Calidad
La Garanta de Suministro
El transporte
6.Naturaleza y Grado de Intervencin Estatal
6.1 El Precio
6.2 La Norma de Calidad
7.Plan o Estrategia de Ventas
DEMANDA:
Es la cantidad de bienes y servicios que los consumidores estaran dispuestos a comprar a los distintos precios en el mercado. La demanda es
sinnimo de consumidor y de comprador.
Consumidores y sus Caractersticas:
Cualquiera que sea el producto o servicio a producir, hay que tener muy en cuenta quienes van a ser los consumidores y cuales son sus
caractersticas. Por ejemplo, el servicio de internet en casa demandar consumidores que en su mayora poseen ingresos medios y
adolescentes.
Consumidores Actuales:
Son aquellos consumidores que en la actualidad o en su momento demandaran el producto del proyecto. Por ejemplo las hortalizas son
compradas por amas de casa y negocios dedicados a la preparacin de comidas.
Consumidores Potenciales:
Esta representado por aquellas personas que no consumen el producto o servicio por diversas razones, pero que en un futuro prximo podrn
adquirirlo. El cable, es hoy por hoy un servicio que suma ms y ms clientes con el transcurrir del tiempo.
Anlisis de la Demanda:
En esta parte del estudio, hay que considerar varios aspectos de importancia como lo son: el comportamiento histrico de la demanda, los
factores determinantes de la demanda, la distribucin geogrfica de la demanda y la proyeccin de la demanda.
Comportamiento Histrico de la Demanda:
Se deben obtener datos histricos relacionados con la demanda del producto del proyecto, que nos permitan realizar proyecciones de la
demanda. La informacin obtenida debe ser por un perodo de tiempo no menor a los 5 aos.
Los datos de Instituciones especializadas son aceptables para determinar un buena tendencia del consumo de un determinado producto.
En aquello casos en donde la Entidad estadstica adolece de esta informacin debe recurrirse a encuestas y entrevistas, muy necesarias en la
determinacin de un buen pronstico.
Factores Determinantes de la Demanda:
Son aquellos que influyen directamente en un mayor o menor consumo de un producto o servicio, siendo los ms importantes:
El Nmero de consumidores.
Las Expectativas.
Al igual que la demanda hay que considerar: el comportamiento histrico de la oferta, los factores determinantes, la distribucin geogrfica de la
oferta y la proyeccin de la oferta.
Comportamiento Histrico de la Oferta:
Debe hacerse una evaluacin de la serie histrica estadstica que se disponga sobre la oferta. En la mayora de los casos la estadsticas proporcionan cifras sobre la
produccin del producto del proyecto, por lo que se debe sealar con anticipacin de que D = O. De esta manera, solo se mostraran cifras sobre la demanda.
Factores Determinantes de la Oferta:
Hay que sealar los factores que afectan a las empresas existentes al ofrecer el producto que se espera producir. Entre estos factores se
destacan:
La Tecnologa
La Meteorologa.
Las Expectativas.
El Nmero de Oferentes
En muy pocas actividades es donde el estado interviene en la calidad del producto a ofrecer. En la actividad en donde se ofrecen comidas, el
estado es exigente en el cumplimiento de ciertas normas de salud.
Plan o Estrategia de Ventas:
Que medios se utilizarn para conocer el producto del proyecto. A travs de que medios se promover el producto o servicio: brochurre, pginas
web, por la radio o televisin o en los peridicos.
MDULO CUATRO
ESTUDIO TCNICO
En esta parte del Estudio de Factibilidad se estudia el Tamao del Proyecto, su Localizacin, el Proceso Productivo, el Anlisis de los Costos y
el Anlisis Administrativo. La informacin anterior se utiliza para demostrar la viabilidad tcnica de un proyecto y muestra y justifica la alternativa
tcnica que mejor se ajusta a los criterios de optimizacin que corresponde aplicar al proyecto.
CONTENIDO
A.- OBJETIVOS DEL ESTUDIO
B.- DEFINICIN DEL TAMAO DEL PROYECTO
o
Posibilidades de Expansin.
Estudios Complementarios.
2.1.- Descripcin General de las Obras Civiles.
2.2.- Diseo de Obras Civiles.
2.3.- Dimensiones y Caractersticas del rea del Proyecto: terreno, playa, agua.
D.- LOCALIZACIN DEL PROYECTO
Macrolocalizacin
Microlocalizacin.
E.- DISTRIBUCIN DE COSTOS
Costos de Inversin.
Costos de Operacin.
F.- ASPECTOS ORGANIZACIONALES
Organigrama.
Cargos
Funciones.
G.-PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN
1.1Cronograma de Actividades.
OBJETIVOS DEL ESTUDIO
El Objetivo de este Estudio, es proveer informacin para cuantificar el monto de las inversiones y exponer los principales instrumentes de origen
tcnico que se requieren para la realizacin de un proyecto de inversin.
DEFINICIN DEL TAMAO DEL PROYECTO
Capacidad de Produccin: Plan de Produccin
Tipos de Capacidades
TERICA: volumen de produccin con tcnicas ptimas que permite costos unitarios mnimos.
MXIMA ( o instalada): volumen mximo de produccin sometiendo los equipos a su pleno uso, independiente del costo de produccin. Aqu se
incrementan los costos de mantenimiento del equipo.
NORMAL (uso de la capacidad instalada): volumen de produccin que se define para un proyecto.
En esta parte del Estudio es necesario definir la capacidad de produccin de la empresa. Por lo general se establece una capacidad normal.
En lo que respecta al Plan de Produccin este es de mucha importancia en el calculo de los ingresos en productos que presentan varias
cosechas en el ao. Tres cosechas generan ms ingresos que dos.
Posibilidades de Expansin.
Considerando la posibilidad de aumentar el tamao del proyecto, en funcin de un aumento en la demanda o para cubrir la demanda
insatisfecha. Esta expansin puede darse tambin mediante la incorporacin de ms tierras a la produccin o la existencia de un local vaco al
lado de la empresa que producir un determinado bien o servicio.
Factores que determinan el tamao del proyecto:
Mercado.
Tecnologa.
Financiamiento.
Factores Institucionales.
La Localizacin
Justificacin del Tamao
El tamao del proyecto se justifica atendiendo a uno o varios de los factores anteriores. En el caso del financiamiento, de no lograr lo estimado,
se reduce el tamao del proyecto. Con menos dinero menos habitaciones para un Hotel.
INGENIERIA DEL PROYECTO
o
Rentabilidad.
Disponibilidad y costo de la M. O.
Factores Ambientales.
Costos de Inversin.
Detallar cada componente de la inversin con su respectivo costo. Cuanto en activos fijos: terreno, obras civiles, equipo y maquinaria y
mobiliario.
Enumerar cada rengln que forma estos activos, por ejemplo en obras civiles: el edificio, la cerca, el depsito, etc.
Costos de Operacin.
Referirse tanto a los costos de produccin como a los costos administrativos y generales. Hacer un detalle de los mismos con sus
correspondientes valores.
ASPECTOS ORGANIZACIONALES
El Organigrama
PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN
o
Cronograma de Actividades
Importante sealar el cronograma de las actividades en la etapa de construccin. Estas actividades en relacin directa con el tiempo de calculo
de los intereses del prstamo durante la ejecucin del proyecto.
MDULO CINCO:
ESTUDIO FINANCIERO
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS NOMINALES
CAPITAL DE TRABAJO
B. INGRESOS Y COSTOS DE OPERACIONES
INGRESOS DE OPERACIONES
COSTOS DE OPERACIONES
Costo de Venta
FINANCIAMIENTO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
CONDICIONES DE FINANCIAMIENTO
SERVICIO A LA DEUDA
D. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
FLUJO DE EFECTIVO
Relacin Beneficio-Costo
ANLISIS DE SENSIBILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO
CLASIFICACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS
TERRENO
OBRAS FSICAS O CIVILES: EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS, OFICINAS, VAS DE ACCESOS, BODEGAS, ALMACENES, SILOS,
CANALES Y OTROS.
MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO. PLANTA INDUSTRIAL, HERRAMIENTAS, VEHCULOS, EQUIPO INDUSTRIAL Y OTROS.
PATENTE Y LICENCIA.
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD.
IMPREVISTOS: 5%
CAPITAL DE TRABAJO: DETERMINAR EL MONTO TOTAL ANUAL DE LOS COSTOS OPERATIVOS, EXCLUYENDO LOS GASTOS NO
DESEMBOLSABLES (DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN). LUEGO HACER UN ESTIMADO EN TIEMPO (MESES, SEMANAS O DAS) DE
LAS NECESIDADES DE EFECTIVO Y LUEGO CALCULAR EL MONTO PROPORCIONAL CORRESPONDIENTE A ESE TIEMPO.
COSTOS OPERATIVOS:
A. COSTOS DE PRODUCCIN
1. COSTOS PRIMOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
2. GASTOS DE FABRICACIN
ALIMENTACIN
FERTILIZANTES
ABONOS
DEPRECIACIN
SEGUROS
COMBUSTIBLES
MATERIALES
TRANSPORTE
B. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y GENERALES
SUELDO O SALARIOS
PRESTACIONES LABORALES
HONORARIOS PROFESIONALES
ALQUILER
ENERGA ELECTRICA
TELEFONO
UTILES DE OFICINA
MATERIAL DE ASEO.
9.DIETAS Y VITICO
10.PUBLICIDAD
11. DEPRECIACIN
12.AMORTIZACIN
13.COMBUSTIBLES
14.LUBRICANTE
15.TASA NICA
16. SEGUROS
18. MANTENIMIENTO
ESTADO DE GANANCIA O PRDIDAS
MUESTRA LA EJECUTORIA DE UN PROYECTO O EMPRESA A LO LARGO DE UN PERODO DETERMINADO. ESTE ESTADO
FINANCIERO NOS PROVEE DE INFORMACIN RESPECTO A LOS INGRESOS GENERADOS Y DE LOS GASTOS Y / O COSTOS
OCASIONADOS POR LAS OPERACIONES DEL PROYECTO O EMPRESA EN PERODOS DE UN AO.
FLUJO DE FONDOS NETO
ES EL ESTADO FINANCIERO QUE NOS PERMITE CALCULAR LOS CRITERIOS DE EVALUACIN O PARMETRO DE VIABILIDAD
FINANCIERA DEL PROYECTO (TIR, VPN, RELACIN B/C). A PARTIR DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS SE CONFECCIONA EL
FLUJO DE FONDOS NETOS PARA LA EVALUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO.
FLUJO DE EFECTIVO
CENTRA SU INTERES EN LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO BAJO LOS CRITERIOS: CUNTO Y CUNDO. PERMITE CONOCER
EN QU MOMENTO (CUNDO) HABRN SOBRANTES O DFICIT DE EFECTIVO (CUNTO) Y VISUALIZAR LAS CANTIDADES Y LAS
FECHAS EN QUE SOLICITARN O REEMBOLSARN RECURSOS ADICIONALES.
BALANCE GENERAL(ACTIVOS = PASIVO + CAPITAL)
NOS PERMITE CONOCER A UNA FECHA DETERMINADA LA SITUACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA, DE MANERA QUE SE TENGA
UNA PERFECTA VISIN DE LOS ACTIVOS CON QUE SE CUENTA, DE LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS CON TERCEROS (PASIVOS) Y
DEL PATRIMONIO CON EL CUAL SE DISPONE.
LA RENTABILIDAD DE UN PROYECTO SE MIDE EN BASE A TRES VARIABLES, A SABER: INVERSIN, INGRESOS Y COSTOS
OPERATIVOS. EL MERCADO CONDICIONA ESTAS VARIABLES. POR ELLO , LOS CRITERIOS DE EVALUACIN (TIR, VPN Y R B/C), NO
PUEDEN SER EXAGERADOS YA QUE LAS REGLAS DEL JUEGO DEL MERCADO INFLUYEN EN LOS VALORES DE LOS MISMOS; MS
AN EN AQUELLOS PASES CON ECONOMAS NEOLIBERAL.
CRITERIOS DE EVALUACIN FINANCIERA
SON LOS PARMETROS QUE NOS INDICAN LA RENTABILIDAD FINANCIERA DE UN PROYECTO. LOS MISMOS SON: LA TASA INTERNA
DE RETORNO (TIR), EL VALOR PRESENTE NETO (VPN) Y LA RELACIN BENEFICIO COSTO (R B/C).
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
LA TIR SE PUEDE CONSIDERAR COMO LA TASA DE INTERS MS ALTA QUE UN INVERSIONISTA PODRA PAGAR SIN PERDER
DINERO, ES DECIR, LOGRA UN VPN DEL PROYECTO IGUAL A CERO. ESTA SE COMPARA CON EL COSTO DE CAPITAL INVERTIDO
(TASA DE INTERS DEL PRSTAMO) PARA DETERMINAR SI ES O NO VIABLE EJECUTAR UNA INVERSIN.
VALOR PRESENTE NETO (VPN)
ES EL VALOR ACTUALIZADO, DE LA DIFERENCIA ENTRE LOS BENEFICIOS BRUTOS Y COSTOS BRUTOS FUTUROS DE UN
PROYECTO, UTILIZANDO COMO TASA DE DESCUENTO EL COSTO DE CAPITAL INVERTIDO. O SEA, MIDE LOS BENEFICIOS NETOS
FUTUROS, AL DA DE HOY QUE SE ESPERO OBTENER DE UNA INVERSIN.
RELACIN BENEFICIO / COSTO
ES EL VALOR ACTUAL DE LOS BENEFICIOS BRUTOS DIVIDIDOS ENTRE EL VALOR ACTUAL DE LOS COSTOS BRUTOS OBTENIDOS
DURANTE EL PERODO ESTABLECIDO COMO HORIZONTE DEL PROYECTO (INVERSIN, OPERACIN Y LIQUIDACIN), UTILIZANDO
COMO TASA DE DESCUENTO EL COSTO DE CAPITAL O TASA DE INTERS DEL FINANCIAMIENTO.
ANLISIS DE SENSIBILIDAD
SIGNIFICA MODIFICAR LAS HIPTESIS SOBRE LAS CUALES ESTN BASADOS LOS CLCULOS DE RENTABILIDAD, CON LA
FINALIDAD DE OBSERVAR QUE TAN SENSIBLES SON LAS TIR, VPN Y LA RELACION B / C.
EN EL ANLISIS DE SENSIBILIDAD SE MODIFICAN CIERTAS VARIABLES O COMBINACIN DE VARIABLES, PARA COMPROBAR LA
VIABILIDAD DEL PROYECTO ANTE SITUACIONES DE INCERTIDUMBRE. SE AFECTARN VARIABLES AS:
PUNTO DE EQUILIBRIO
EL ANLISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) O ANLISIS DE COSTO - VOLUMEN - BENEFICIO, ES UNA TCNICA QUE ESTUDIA LA
INTERRELACIN ENTRE LOS COSTOS O INGRESOS A DIFERENTES NIVELES DE PRODUCCIN. ESTE PARMETRO SE DEFINE
COMO EL PUNTO DONDE A UN CIERTO VOLUMEN DE PRODUCCIN, LOS INGRESOS SON IGUALES AL TOTAL DE LOS COSTOS.
FRMULA PARA CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
CFT
DONDE:
PE = PE = PUNTO DE EQUILIBRIO
CFT = COSTO FIJO TOTAL
CVT CVT = COSTO VARIABLE TOTAL
IBT = INGRESO BRUTO TOTAL
INTRODUCCIN
Este texto pretende brindar los elementos bsicos necesarios para el planteamiento de proyectos de desarrollo e inversin, su respectiva evaluacin, como
herramienta fundamental para el control y auditoria de los programas de gestin al interior de las empresas.
En pases en vas de desarrollo como el nuestro, es importante tener en cuenta que la escasez de los recursos nos obliga a ser innovadores, creativos y
austeros, siendo imperativo el trabajo basado en proyectos y aun mas importante el poseer elementos para la evaluacin de factibilidad y viabilidad de
proyectos de desarrollo que permitan mayor seguridad a la inversin de recursos econmicos, tecnolgicos, materiales y humanos para la solucin de las
problemticas sociales y empresariales de una manera eficiente y eficaz. Pero este es solo un momento de evaluacin, ya que tambien se deben hacer
seguimiento y control de la ejecucin del proyecto, as como la evaluacin del impacto, resultado y logro de los objetivos propuestos.
En el sector empresarial, donde los factores econmicos han golpeado la estabilidad de las organizaciones y donde los resultados y la rentabilidad de los
proyectos, en un buen porcentaje de los casos no se pueden cuantificar, se hace necesario tener criterios claros del resultado y el impacto que se pretende
generar con las acciones, es por esto que conocer la elaboracin, as como la evaluacin de proyectos de desarrollo, es de vital importancia como
especialistas en el rea, para permitir la asesora a las altas directivas en la toma de decisiones sobre inversin y la evaluacin del impacto de la gestin de
proyectos.
Para ver el artculo en su formato completo pulse aqu
I. PROCESOS DE PLANIFICACION, FORMULACION Y DISEO DE LOS PROYECTOS DE DESARROLLO (Fundamentos tericos y metodolgicos)
LOS PROYECTOS DE DESARROLLO: 1.- Estn enmarcados en metodologas de intervencin prximas al rea profesional y su ejercicio especfico 2.Surgen de las experiencias previas de intervenciones en los diferentes espacios que ocupa el profesional y del estudioso con su practica 3.- No tienen una
especificidad propia en el objeto de estudio ya ste est en la practica social, donde radica la validez y confiabilidad del estudio. 4.- Estn ms enfocados a la
accin sin que con su pretensin fundamental sea la de producir, aplicar o contrastar teora. 5.- Son portadores de soluciones a un cuestionamiento de tipo
social particular. 6.- Su intencionalidad es la de intervenir en una realidad concreta al margen de las posibilidades de crear conocimiento.
LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIN: 1.- Estn enmarcados en metodologas de investigacin que buscan el conocimiento cientfico. 2.- Basan la
reflexin intencional sobre el porqu y el para qu de los procesos que se implementan. 3.-Trata de buscar explicaciones nuevas y diferentes sobre el
funcionamiento del universo. 4.- Surge de las preguntas tericas acerca de un objeto social. 5.- Son las disciplinas las que por excelencia privilegian el
proceso de reflexin y de produccin de conocimiento orientados por un mtodo y desde una racionalidad particular produciendo conocimiento cientfico. 6.La reflexin se produce alrededor de la naturaleza del conocimiento que se produce o desarrolla y su intencionalidad es la de construir nuevas teoras que
alimenten los procesos sociales .
Tanto los proyectos de desarrollo como los de investigacin deben ser rigurosos y sistemticos y deben estar soportados por una propuesta conceptual y
metodolgica.
Haciendo referencia a los proyectos de desarrollo, es necesario hablar de proyectos ya que se han convertido en una estrategia importante e indispensable
en la actualidad, ya que a travs de su formulacin, ejecucin, gestin y evaluacin se da respuesta a la realidad en que se encuentran insertas las
comunidades. El proyecto es considerado como un plan de trabajo con carcter de propuesta que concreta los elementos necesarios para conseguir unos
objetivos deseables, su misin es la de prever, orientar y preparar bien el camino de lo que se va a hacer para el desarrollo del mismo. Esto implica que los
proyectos son procesos de planeacin que permiten anticipar coordinadamente las acciones que se van a realizar para lograr los fines o metas propuestos.
Los proyectos por tanto tienen una intencionalidad, posibilitan el reconocimiento de un contexto propio y particular de la realidad e indica una serie de
tcnicas, instrumentos, recursos y tiempos indispensables para su buen desarrollo. Adems se debe reconocer su sistematicidad, rigurosidad y dinamicidad
con relacin a la situacin problema.
Retomando los planteamientos hechos por la CEPAL y la OEA en su manual para la formulacin y evaluacin de proyectos, tenemos tres conceptos bsicos
sobre los cuales se debe tener claridad:
Poltica: Es el conjunto de programas que persiguen los mismos objetivos.
Programa: Es el conjunto de proyectos que buscan la consecucin de los mismos objetivos.
Proyecto: Es la unidad mnima de asignacin de recursos, que a travs de un conjunto integrado de actividades pretende transformar una parcela de la
realidad, disminuyendo o eliminando un dficit, o solucionando un problema.
Los proyectos se pueden clasificar en: Proyectos econmicos o productivos (buscan rentabilidad econmica), de infraestructura (Tienen que ver con
construcciones fsicas necesarias), ambientales (Proteccin, mantenimiento y recuperacin de los recursos naturales y las relaciones que se establecen con
los seres humanos, entre stos y el entorno), y sociales (Implementacin de procesos que generen cambios en las condiciones sociales del hombre y la
sociedad).
Se puede decir entonces que los proyectos de desarrollo son una empresa planificada que consiste en un conjunto de actividades interrelacionadas y
coordinadas para alcanzar objetivos especficos dentro de los lmites de un presupuesto y un periodo dado y es por tanto la unidad ms operativa dentro del
proceso de planificacin y est orientado a la produccin de determinados bienes o a prestar servicios especficos ,
OBJETIVOS
Los objetivos de un proyecto de desarrollo determinan el impacto que se pretende producir, esto es, la magnitud de la modificacin que el proyecto pretende
producir en el problema. Para plantear los objetivos se debe tener en cuenta el diagnostico y el rbol de problemas.
Los objetivos deben tener las siguientes caractersticas:
- Precisos con respecto a quienes beneficia y el impacto a lograr.
- Realista frente a los recursos disponibles y los alcances del proyecto.
- Medibles.
- Complementarios entre si, de tal manera que permita disminuir los costos o aumentar el impacto del proyecto.
METAS
Las metas son estimaciones respecto al impacto esperado o producido por las alternativas de solucin desarrolladas a travs del proyecto. Las metas se
definen en trminos de cantidad, calidad y tiempo, utilizando como base los indicadores seleccionados para medir cada objetivo. Las metas deben de ser
claras precisas y realistas.
SELECCIN DEL NOMBRE DEL PROYECTO
Una vez que ha identificado correctamente el proyecto, al igual que sus actividades, se puede establecer el nombre mas indicado para l. El nombre debe
incluir tres aspectos.
- Que se va a hacer?
- Sobre Que?
- Donde?
De esta manera estructura el nombre considerando tres partes:
a) Proceso: La accin o acciones que se van a desarrollar.
b) Objeto: El motivo del proceso.
c) Localizacin: Indica la Ubicacin precisa del proyecto.
JUSTIFICACIN
Se resume la situacin actual, identificando el (los) problema (s) o necesidades (s) que se pretende (n) solucionar con la alternativa seleccionada. En otras
palabras se puede responder el porqu se va a hacer el proyecto?
II. PRESUPUESTO
El presupuesto dentro de un proyecto es un elemento muy importante a tener en cuenta, no solo para la viabilidad y planeacin de un proyecto, sino tambin
como criterio para la evaluacin de la ejecucin del mismo.
El concepto presupuesto viene de la palabra supuesto, que se puede definir como un evento o realidad que se da como un hecho que se puede presentar en
un futuro , mientras el prefijo PRE le da el sentido de una realidad dada para una situacin futura en el presente. En trminos financieros el presupuesto se
puede entender como la declaracin de los resultados esperados, expresados en trminos numricos, entendido de otra forma es un proyecto o programa
llevado a nmeros, siendo el objetivo principal o utilidad del presupuesto la de servir como elemento de planeacin, control y seguimiento.
Dentro del presupuesto se pueden identificar varios elementos como son: gastos o costos, ingresos, supervit, imprevistos y utilidad neta los cuales se
definen brevemente a continuacin.
COSTOS:
Se define como los aquellos gastos en los que hay que incurrir para producir un bien o servicio, se pueden dividir en directos o indirectos, fijos o variables.
Los costos directos se entienden por aquellos en los que se incurre para la produccin o elaboracin de un producto o para la prestacin de un servicio,
mientras que los costos indirectos en los que se tiene que incurrir pero no directamente para la produccin de un bien o un servicio. Los costos fijos son
aquello que dependen del nmero de servicios o productos producidos y los cuales tienden a ser constantes, por su lado los costos variable son los que
varan dependiendo del nmero de productos o servicios producidos. Otros autores hablan de costos de operacin los cuales los definen como aquellos que
son necesarios e imprescindibles para la generacin del bien o servicio a prestar, mientras denominan gastos aquellos necesarios para los procesos
administrativo que se genera al rededor del bien o servicio producido.
INGRESOS:
Son todos aquellos recursos que se obtienen de la venta o como resultado de producir un bien o servicio, tambin puede ser clasificados como fijos cuando
no depende del nmero de ventas o de bienes o servicio producidos y variables cuando dependen directamente proporcional de la venta o produccin de los
bienes o servicios.
SUPERAVIT:
Es aquel excedente que queda del ejercicio de la labor, o entendido tambien como la cantidad numrica que queda de la diferencia entre los ingresos y los
costos, que no siempre es positivo y cuando su valor es negativo se puede denominar DEFICIT.
IMPREVISTOS:
Es el rubro que se calcula dentro del presupuesto para cubrir todos aquellos gastos en que se pueda incurrir durante el ejercicio de la labor y que no se
esperaban tener durante el desarrollo de un proyecto, el calculo de estos nunca podrn exceder el 10% de los costos.
UTILIDAD NETA:
Es la cantidad adicional que se calcula recibir por la produccin del bien o servicio, despus de haber cubierto los costos totales del proyecto (costos, gastos
e imprevistos), esta se puede calcular con base en la capacidad instalada de produccin o con base en el numero de productos o servicios que se esperan
vender.
Dentro de los presupuestos de los proyectos existen unas categoras que se hacen necesarios calcular dentro de los costos como son:
Materiales e Insumos: Se refiere a todos aquellos elementos que se necesita para la elaboracin del producto o la prestacin de un servicio (materia prima,
papelera, material impreso etc.).
Recursos Fsicos Tecnolgicos: Hace referencia a los gastos que se tiene que incurrir durante el desarrollo del proyecto para la adquisicin de equipos,
terrenos y planta fsica o para la remodelacin y reparacin de los mismo.
Recursos Humanos: En estos se incluyen todos los pagos del personal involucrado en el desarrollo y ejecucin del proyecto (mano de obra, administracin,
gestin, trabajo intelectual, etc.) necesaria para la produccin de un bien o servicio.
Gastos de Transporte y Manutencin: Hace referencia a los costos por desplazamientos, alojamiento y alimentacin del personal que desarrolla el proyecto.
MODELOS PRESUPUESTALES
Modelos presupuestales existen variados en la literatura, como los presupuestos por ingreso y gastos, los presupuestos de tiempo, presupuesto de material y
producto, presupuesto de gastos de capital, presupuestos de efectivo, presupuestos variables o flexibles, entre otros. Para el autor del modulo se hace mas
til plantear un esquema de presupuestacin de acuerdo al tipo de proyecto que se realice y lo que hace mas coherente el cumplimiento del objetivo el
modulo.
Dentro de la clasificacin de proyectos se plantea tres tipos:
PROYECTO ECONMICO DE BENEFICIO PRIVADO O NEGOCIO:
Buscan obtener una ganancia o utilidad para el productor mediante la venta de un bien o servicio. Para este tipo de proyecto es fundamental la
presupuestacin por rentabilidad, donde los ingresos por venta de bienes o servicio, deben cubrir los costos de produccin ms el margen de utilidad
planteado. En este tipo de presupuesto se deben establecer como primera medida los costos totales del proyecto, para despus poder plantear el porcentaje
de utilidad y as establecer el precio de venta.
- Fundamentales
- Aplicables
- Comparable
Cada atributo tiene un puntaje de calificacin de 1.0, para un puntaje mximo total de 10 puntos para cada objetivo, para despus multiplicar el puntaje
obtenido en cada objetivo por el peso porcentual asignado. La fase final es la sumatoria de los porcentajes obtenidos de la calificacin de cada objetivo
siendo viables su cumplimiento de acuerdo a la siguiente tabla:
- menos de 4.9 bajo grado de cumplimiento (alto riesgo)
- 5.0 7.5 buen grado de Cumplimiento (riego disminuido)
- 7.6 - 10.0 Alto grado de cumplimiento (bajo riesgo)
EVALUACIN DE ALTERNATIVAS DE SOLUCIN:
En la evaluacin Ex-ante del impacto de los proyectos se plantean muchas metodologas, la presentada a continuacin es la usada por la OEA y la CEPAL y
la desarrollada por el departamento de planeacin nacional para su banco de proyectos, esta consiste en evaluar el impacto a la luz de la evaluacin costo beneficio.
Todo proyecto de desarrollo pueden plantear objetivos de resultado, de logro y de impacto, sobre estos ltimos surgen alternativas o propuestas de solucin
que deben de ser sobre las cuales recae la metodologa, permitiendo establecer cual alternativa produce el mximo beneficio , al mnimo de costo.
Como primer paso se debe establecer el costo total de cada alternativa (CT), para en una segunda instancia establecer el costo por unidad de producto
(CUP), el cual se establece dividiendo el costo total de la alternativa entre el nmero de servicios prestados con el proyecto.
CUP = CT / SP
Cabe aclarar que el costo total de la alternativa depender de la duracin del mismo, pero una vez establecida la unidad de tiempo del proyecto, tanto el
costo total, como los servicios prestados debern ser calculados en la misma unidad de tiempo.
En el siguiente paso se establece el impacto anual promedio (IAP) para cada alternativa, dependiendo de la magnitud de los cambios que producir en el
entorno el cumplimiento del objetivo, este valor estar dado en porcentaje(%) y se calcula dividiendo la meta espera del impacto en cada alternativa (Ej:
disminucin de accidentalidad laboral) entre el nmero de periodos.
Posteriormente se calcula el costo por unidad de impacto (CUI), siendo esta unidad la que me da la relacin costo - beneficio (Impacto) y significa el costo de
lograr 1% de impacto en cada uno de los objetivos, el cual se calcula de la siguiente manera:
CUI = CT / (IAP x 100)
Este costo por unidad de impacto me dir cual estrategia produce el 1% de impacto a ms bajo costo.
EVALUACIN DE SEGUIMIENTO:
En la evaluacin de seguimiento se pueden usar dos estrategias:
EVALUACIN DE PLANES DE ACCIN O DESARROLLO:
En esta se busca establecer como esta la ejecucin del proyecto con la presentacin de adquisiciones realizadas, desarrollo tecnolgico o de infraestructura
y presentacin de indicadores de resultado.
EJECUSIN PRESUPUESTAL:
La segunda estrategia de evaluacin planteada y una de las ms importantes es la ejecucin presupuestal, donde se muestren los gastos o inversiones
realizado y los cuales deben guardar una relacin directa y proporcional con el tiempo de ejecucin y desarrollo del proyecto.
EVALUACIN EX-POST
La evaluacin Ex-post busca establecer el verdadero impacto del proyecto en la realidad, as como verificar que los gastos en que se hayan incurrido estn
dentro de lo presupuestado para el proyecto. Para esta etapa se plantean tres evaluaciones que son:
EVALUACIN DE IMPACTO:
Para realizar la evaluacin Ex-post de impacto se debe contar con un diagnostico inicial (lnea de base) de la situacin a mejorar, que permita comparar los
resultados de los cambios con la situacin inicial, siempre y cuando los cambios presentados sean estadsticamente significativo y para esto se calcular
mediante la diferencia entre la situacin inicial menos la situacin final, cuando el resultado se acerque a cero (0) se dir que no existe diferencia
significativa. Existen casos en los cuales la lnea de base no exista o no se establece, para estos casos la comparacin se podr hacer con estndares
particulares, nacionales e internacionales, especialmente los estndares particulares se realizaran mediante estudios de datos histricos no inferior a cinco
(5) aos.
EVALUACIN FIANANCIERA:
En esta evaluacin no solo bastar con establecer si los gastos incurridos durante la ejecucin del proyecto no sobrepasan lo presupuestado, sino que
tambin se evaluaran elementos como recuperacin de la inversin, rendimientos financieros en el caso de proyectos productivos, crecimiento patrimonial o
compra de activos.
En la Actualidad la evaluacin de inversiones o proyectos se hacen a la luz de dos perspectivas: la primera busca analizar la capacidad que tiene la inversin
o el proyecto de generar flujos positivos de caja en el futuro y la segunda compara la tasa interna de retorno (TIR) o rentabilidad que genera el proyecto, con
el costo de oportunidad o costo de Capital (K) del inversionista. Algunas de las metodologas mas frecuentemente usadas para la evaluacin financiera de
proyectos son:
Elaboracin de flujos de Caja: Para el Proyecto y para el Inversionista
FLUJO DE CAJA DE INVERSIN.
Es el desembolso en efectivo que debe hacer el inversionista o empresario para obtener los activos fijos y el capital de trabajo (Efectivo necesario para la
operacin), necesarios para poder hacer la operacin del proyecto.
El flujo de caja de Inversin es la sumatoria de los desembolsos por periodo, realizados por el inversionista o la empresa, para la operacin del proyecto,
estos se deben representar negativamente, ya que son salidas de dinero del inversionista, a pesar que sean entradas de dinero para el funcionamiento del
proyecto.
FLUJO LIBRE DE CAJA DE OPERACIN:
Es la generacin interna de fondos por el proyecto, o el flujo de efectivo que genera la operacin del proyecto, despus de pagar costos, gastos e impuestos
por ventas realizadas, se puede calcular de dos formas.
1. FLCO = Utilidad Neta + Depreciaciones + amortizaciones
2. Ventas
- Costos y Gastos Variables
______________________
= Margen de Contribucin
- Costos y gastos Fijos
______________________
= Utilidad Operativa
- Impuesto Operativo
+ Depreciacin
+ Amortizaciones
+ Anticipos
______________________
Flujo Libre de Caja Operativo
Punto de Equilibrio.
Su mayor utilidad es el control financiero de las ventas y la forma como se absorben los costos y gastos de operacin, se define como el punto en el cual las
ventas generan ingresos, de igual cantidad a la de los costos y gastos.
Punto de Equilibrio en Unidades
PE Uds. = CF __ = Gastos fijos + costos fijos
PV ( CV) PV ( CV)
Cuando se requiere incluir un margen de utilidad para el calculo del punto de equilibrio la formula es:
PE Uds. = CF + %U __ = Gastos fijos + costos fijos + Utilidad
PV (CV) PV (CV)
PV = Precio de Venta
CV = Costos de Ventas
Tambin podemos establecer el Punto de equilibrio desde el precio de venta, dividiendo los costos y gastos totales, entre el nmero proyectado de los
servicios o productos a vender.
Criterios para la Evaluacin Financiera de proyectos:
VALOR PRESENTE NETO (VPN):
Es el valor presente que tiene la utilidad neta o el flujo de caja generado en el futuro por un proyecto o inversin Econmica.
Se calcula de la siguiente manera:
VPN = VP (I) VP (E)
VP (I) = Valor Presente de los Ingresos generados en el futuro
VP (E) =Valor Presente de los egresos incurridos en el futuro
Tambin podemos calcular el Valor Presente de la siguiente manera:
VFt____
VP = (1 + i)t
Donde: