AUDITORIA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
MUNICIPALIDAD JOSE LEONARDO ORTIZ
ESTUDIANTES:
GUERRERO CHOQUEHUANCA VANESSA MAYLI

LLAMO DELGADO KENIA WENDY
MONGA TAVARA MILAGROS
SALAZAR BRAVO LILUSKA AKSULIM
DOCENTE:
ISABEL BRAVO BALAREZO
CICLO:
VIII A
TURNO:
NOCHE
PIMENTEL; 15 de junio de 2014
JOSE LEONARDO ORTIZ
INTRODUCCION
Un Municipio es la Unidad Base de la divisin poltica administrativa del pas,
siendo los elementos esenciales del Municipio: el territorio, la poblacin y su
gobierno.
Dentro de la capacidad administrativa, tcnica y financiera, el Municipio debe
realizar todas las reas relacionadas con la presentacin de los servicios
municipales comprendidos en su jurisdiccin para el desarrollo de su poblacin.
A los Gobiernos Municipales les corresponde garantizar la gestin y disposicin
de sus propios recursos con plena autonoma; el derecho de tener un patrimonio
propio del que podrn disponer con liberta, de conformidad con la ley, sujeto
nicamente al control de la Contralora General de la Republica.
Las auditorias gubernamentales que s pueden realizar en las Municipalidades
pueden variar en dependencia del objetivo que se pretende examinar, que puede
ser Auditoria Financiera y de cumplimiento, Auditoria Operacional o de Gestin,
Auditoria Especial, Auditoria Ambiental, Auditoria de Obras Publicas y las dems
sealadas en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Republica.
La Auditora Gubernamental en las Municipalidades permite conocer si los
recursos se registran, controlan e informan de manera responsable y
transparente, es por ello que la municipalidad Jos Leonardo Ortiz ha permitido la
planeacin, ejecucin de forma eficaz y eficiente seguida por los auditores
gubernamentales en el desarrollo de su labor.
PLAN DE AUDITORA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOS LEONARDO ORTIZ
(Periodo Enero a Diciembre del 2012)
2 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN
JOSE LEONARDO ORTIZ
1. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la informacin presupuestaria de la Municipalidad
Jos Leonardo Ortiz, se efecta de acuerdo al Plan Anual de Control para
el ao 2012.
2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y RGIMEN PRESUPUESTAL
La Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz pertenece a la Provincia
de Chiclayo y a la Regin Lambayeque, fue creada mediante LEY 13734
del 28 de Noviembre de 1961. Est situado en la parte baja del
Valle Lambayeque, al norte de la Ciudad de Chiclayo, separado porla
acequia cois. Geogrficamente se ubica a 40 msm de altitud, 0644' 54 de
latitud y 79 50'06 de longitud.
El presupuesto institucional de la Municipalidad Jos Leonardo Ortiz, se
rige por las normas y directivas emitidas por el ministerio de Economa y
Finanzas a travs de la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.
MISIN
"Nuestra responsabilidad social con la poblacin Leonardina constituye al
mejoramiento en la calidad de vida por cuanto estamos dispuestos a la
prestacin de servicios pblicos en todos los niveles, mediante la ejecucin
de obras de corto y largo plazo que garanticen ser oportunos y ptimos con
una administracin transparente, capacidad de gestin adecuada y prctica
concertadora, abierta al dialogo y al cambio social".
JOSE LEONARDO ORTIZ
VISIN
Ser competentes en el Gobierno Municipal, demostrando acercamiento a
los Pueblos Jvenes, garantizando su bienestar y progreso acorde con la
tecnologa, la democracia y la ciencia.
3. PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2012 (PIA)
ANLISIS DE LA GESTIN PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE
EFICIENCIA Y EFICACIA
3.1.1. EVALUACIN DE INGRESOS A NIVEL DE PARTIDAS GENERICAS
3.1.2. EVALUACION DEINGRESOS A NIVEL DE RUBROS
JOSE LEONARDO ORTIZ
3.1.3. EVALUACIN DEL GASTO A NIVEL DE RUBROS, GENERICAS Y

PROYECTOS
3.1.4. GASTOS POR PROYECTOS DE INVERSIN
JOSE LEONARDO ORTIZ
3.1.5. GASTOS A NIVEL DE FUNCION
3.1.6. PRESUPUESTO DEEJERCICIO 2012- POR CATEGORIA

PRESUPUESTAL
JOSE LEONARDO ORTIZ
4. NATURALEZA Y OBJETIVOS
La presente accin de control es una auditoria de gestin Presupuestaria
que tendr los siguientes objetivos:
GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad del Estado de Ejecucin
Presupuestal, de ingresos y gastos correspondientes al periodo
Enero - Diciembre del 2012 de la municipalidad Jos Leonardo Ortiz.
ESPECFICOS
a. Evaluar el marco presupuestal de apertura y determinar su
consistencia y legalidad del presupuesto de ingresos y
egresos aprobados.
b. Determinar si la ejecucin del presupuesto institucional se ha
sujetado a la normatividad presupuestaria mediante el
anlisis de comportamiento de los ingresos y gastos.
c. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han
efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
d. Verificar la razonabilidad de los ingresos propios como una
fuente de financiamiento del presupuesto de la Entidad.
e. Verificar si la entidad ha cumplido con remitir la informacin
presupuestaria a: Contralora General de la Republica,
Presupuesto Pblico y Congreso de la Republica.
f. Verificar la legalidad de las transacciones ejecutadas
conforme lo estipula el presupuesto inicial de apertura de
gastos.
g. Determinar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de las
metas
establecidas conforme el presupuesto inicial de
apertura
h. Verificar la ubicacin de la Municipalidad de Jos Leonardo
Ortiz en la Clasificacin por categora e ingresos de
Municipales.
5. ALCANCE DEL EXAMEN
JOSE LEONARDO ORTIZ
El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de enero al 31 de

diciembre del 2012 y comprende el anlisis selectivo de la informacin
presupuestaria generada por las reas de (Economa) y Presupuesto y
evaluacin del cumplimiento de los dispositivos legales presupuestarias en
los procesos de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, control
y evaluacin del presupuesto, as como la aplicacin de la normatividad
presupuestal vigente, normas de contabilidad generalmente aceptadas en
la elaboracin de los Estados Presupuestarios.
6. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
Ley 27411 Ley de Sistema Nacional de Presupuesto

Ley 27209 Gestin Presupuestaria del Estado
Ley 24680 Ley de Sistema de Contabilidad
Decreto Ley 27785 Ley del Sistema Nacional de Control
Ley 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin
Ley 28427 Ley de Presupuesto para el ao fiscal 2012
Ley 28708 Ley General de Sistema Nacional de Contabilidad
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
Ley N 27783 Ley marco de Descentralizacin
Ley N 26484 marco de proceso de la cuenta general
Ley N 28411Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico
Ley N 27209 Gestin Presupuestaria del Estado
Ley N 29812 Presupuesto del Sector Pblico - para el ao fiscal
2012
Ley N 27427 de Racionalidad y Lmites en el Gasto Pblico para el
ao 2012
Resolucin de Contralora N 072-98 que aprueba las Normas Tcnicas
de Control Interno para el Sector Pblico y sus modificatorias
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con
Resolucin de Contralora N 309-2011-CG de 28.Oct. 2011 y sus
modificatorias
Manual de Auditora
Gubernamental MAGU, aprobada
con
Resolucin de Contralora N 141-99-CG de 24.Nov.99 y sus

modificatorias
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la
Contralora General de la Repblica
JOSE LEONARDO ORTIZ
7. PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de auditora forma parte del presente plan de auditoria
(Ver anexo 1)
8. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
8.1.
PERSONAL REQUERIDO
Para el desarrollo del examen se ha previsto la participacin del

personal que se detalla a continuacin:
SOCIEDAD AUDITORA AKMIN

NOMBRES Y APELLIDOS
CATEGORA
CARGO EN LA
COMISIN
CPC. MiluskaAksulim Salazar Bravo
Director
Supervisor
CPC. Vanessa Mayli Guerrero
AuditorI
Jefe de
Auditor II
Comisin
Auditor
Choquehuanca
CPC. Milagros Monja Tvara
integrante
Ing. Kenia Wendy Llamo Delgado
Inspector
Auditor
integrante
Adicionalmente de ser necesario se requerir la participacin de un

economista, as como de un abogado para la revisin de los hallazgos de
auditora, en los que existe presuncin de responsabilidad civil y /o penal
(NAGU 4.50).
JOSE LEONARDO ORTIZ
NOMBRE Y APELLIDOS
PROFESION
COLEGIATURA
Abogado
041360
Economista
00445
JOS DIONISIO CSPEDES

SANTACRUZ
GALINDO CABRERA
VICTOR ALBERTO
8.2.
PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo estimado que demandara la realizacin de la auditoria es de

85 das tiles distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDAD
DAS
N DE
N DE
TOTA
TILES
HORAS
PERSONA
L H/H
S
02
352
1. PLANEACIN Y
22
PROGRAMACIN
2. TRABAJO DE
CAMPO
TRABAJO DE
1344
21
04
672
21
04
672
21
02
336
CAMPO I
TRABAJO DE
CAMPO II
3. PRESENTACIN
Y ELEVACIN
DEL INFORME
JOSE LEONARDO ORTIZ
TOTAL
85
2032
JOSE LEONARDO ORTIZ
8.3.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
8.4.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
El cuestionario del Control Interno se describe en (Anexos 2).

8.5.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Del resultado del examen especial se emitir un informe en cinco (5)

ejemplares, cuyo plazo de presentacin se estima al 17 de julio del
2014.
8.6. RELACION DE FUNCIONARIOS
AUTORIDADES MUNICIALES
ALCALDE DISTRITAL
Arq. Ral Cieza Vsquez
REGIDORES
Jorge Muoz Bravo
Segundo Gregorio Delgado Oliva
Aureliano Castaeda Hernndez
Hortensio Julcahuanca Orozco
Liliana Constantino Cisneros
Felipe de Jess Ramos Rojas
Ruth Yavel Becerra Coba
Francis Constantino Cisneros
Jos Manual Daz Periche
Aladino Orlando Fernndez Daz
PERIODO
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
2011 2014
JOSE LEONARDO ORTIZ
2011 2014
Tania Burgos Solano
RELACION DE FUNCIONARIOS VINCULADOS CON LA GESTION

PRESUPUESTARIA
AL 31 DE DICIEMBRE EL 2012
NOMBRES Y APELLIDOS
Sr. ngel Giovanny Cisneros

Fernndez
CARGO
SUB GERENCIA DE LOGISTICA
PERIODO
Continua
GERENTE DE PLANIFICACIN Y
PRESUPUESTO
Continua
JEFE DEL RGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL (OCI)
Continua
CPC. Rosa Edita Delgado

Rubio
SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD
Continua
Lic. Gleni Huamn

Rivadeneira
JEFA DE ACCESO A LA
INFORMACION PBLICA
Continua
CPC. Marino Prez Fras

CPC. Tulio Gasco Salazar
CPC. Salazar Bravo, Miluska

Supervisor encargado
CPC. Llamo Delgado, Kenia

Auditor encargado
JOSE LEONARDO ORTIZ

REA DE PRESUPUESTO
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD JOS LEONARDO ORTIZ
FECHA: 15-01-2012
JOSE LEONARDO ORTIZ
JOSE LEONARDO ORTIZ
Auditor Encargado
CONCLUSIONES:
Funcionario Responsable
JOSE LEONARDO ORTIZ
1. No se cumple con los objetivos institucionales definidos, debido a que el

personal contratado es espordico, debido al cambio de gerente, como tambin
por la poltica. Muchas veces el personal contratado para gerencia no cumple con
el perfil requerido, por ende no hay responsabilidad para la funcin.
2. No refleja los objetivos y las metas del plan operativo estratgico 2012 el plan
operativo institucional, debido a que se llevan de acuerdo al manejo de la
institucin, no se cumplen los trazados o propuestos.
3. En las modificaciones presupuestarias se estn respetando las medidas de
austeridad establecidas por el ente rector.
4. El grado de cumplimiento de metas presupuestarias con relacin al logro de
objetivos institucionales se hace en lo posible de cumplir, a veces no se cumple,
debido a que el alcalde cumple o traza objetivos de acuerdo a su criterio.

REA DE CONTABILIDAD
JOSE LEONARDO ORTIZ

FECHA: 15-01-2012
Auditor Encargado
JOSE LEONARDO ORTIZ

REA DE ABASTECIMIENTOS
JOSE LEONARDO ORTIZ

FECHA: 15-01-2012
Auditor Encargado
JOSE LEONARDO ORTIZ
PROGRAMA DE AUDITORIA REA DE PRESUPUESTOS

JOSE LEONARDO ORTIZ
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
HECHO
POR
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad del
Estado de Ejecucin Presupuestal, de
ingresos y gastos correspondientes al
periodo Enero - Diciembre del 2012 de la
municipalidad Jos Leonardo Ortiz de
conformidad
con
los
principios
de
contabilidad generalmente aceptados y

normas
legales
del
sistema
de
presupuesto.
1. Solicite los estados presupuestarios de
la entidad
a) Programacin del presupuestos de
ingresos (PP-1)
b) Programacin del presupuesto de gastos
(PP-2)
c)
Balance
de
ejecucin
del
presupuesto(AP-1)
d) Estado de fuentes y uso de fondos (AP2)
e) Clasificador funcional (AP-3)
f) Programacin y ejecucin del gasto
distribuido
2.
Verifique
geogrficamente
que
los
(AP-4)
estados
presupuestarios estn firmados por los
FECHA
REF P/T
JOSE LEONARDO ORTIZ
funcionarios autorizados
3. Compare los montos mostrados como
autorizacin
inicial
modificaciones
autorizacin final del formato PP-2 con la

hoja de conciliacin del marco legal del
presupuesto emitido por la entidad y
conciliacin con la Contadura Pblica de la
Nacin.
1. Verifique la fecha y el numero de oficio
en que se mide emite la informacin para
elaborar la cuenta general de la republica.
JOSE LEONARDO ORTIZ
PROGRAMA DE AUDITORIA REA DE PRESUPUESTOS

PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO 1
Estudiar y evaluar el control interno del
rea de presupuestos, parte del examen a
la informtica presupuestaria, a fin de
formarse una opinin sobre la efectividad
de los controles internos implementados y
determinar el riesgo de auditoria para
definir la naturaleza, oportunidad y alcance
de las pruebas de auditoria.
1. Aplique el cuestionario de control interno
establecido para el rea de presupuesto,
contabilidad y abastecimiento.
OBJETIVO 2
Evaluar el marco presupuestario a fin de

determinar su consistencia y legalidad del
presupuesto aprobado.
1.
Obtenga
la
siguiente
informacin:
a. Plan Operativo Institucional 2012

b.
Presupuesto
institucional
aprobado
HECHO
POR
FECHA
REF P/T
JOSE LEONARDO ORTIZ
(PIA),
resolucin
de
aprobacin,
los
formularios y exposicin de motivos.

c. Presupuesto
institucional
modificado
(PIM) y resoluciones.
2.
Solicite
los
siguientes
reportes:
Ejecucin de ingresos, Ejecucin de gastos

por fuente de financiamiento y evaluacin
presupuestal.
3. Evalu si los recursos asignados son:
eficientes para atender las necesidades de
la
entidad
de
acuerdo
prioridades
establecidos por la Alta Direccin.
JOSE LEONARDO ORTIZ
JOSE LEONARDO ORTIZ

AUDITORIA

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

GUERRERO CHOQUEHUANCA VANESSA MAYLI

PIMENTEL; 15 de junio de 2014

1. ORIGEN DEL EXAMEN

3 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

3.1.2. EVALUACION DEINGRESOS A NIVEL DE RUBROS

4 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

3.1.3. EVALUACIN DEL GASTO A NIVEL DE RUBROS, GENERICAS Y

3.1.4. GASTOS POR PROYECTOS DE INVERSIN

5 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

3.1.5. GASTOS A NIVEL DE FUNCION

3.1.6. PRESUPUESTO DEEJERCICIO 2012- POR CATEGORIA

6 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

establecidas conforme el presupuesto inicial de

7 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de enero al 31 de

Ley 27411 Ley de Sistema Nacional de Presupuesto

Gubernamental MAGU, aprobada

Resolucin de Contralora N 141-99-CG de 24.Nov.99 y sus

Para el desarrollo del examen se ha previsto la participacin del

SOCIEDAD AUDITORA AKMIN

CPC. MiluskaAksulim Salazar Bravo

CPC. Vanessa Mayli Guerrero

Adicionalmente de ser necesario se requerir la participacin de un

9 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

JOS DIONISIO CSPEDES

El tiempo estimado que demandara la realizacin de la auditoria es de

11 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

El cuestionario del Control Interno se describe en (Anexos 2).

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Del resultado del examen especial se emitir un informe en cinco (5)

12 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

Tania Burgos Solano

RELACION DE FUNCIONARIOS VINCULADOS CON LA GESTION

Sr. ngel Giovanny Cisneros

SUB GERENCIA DE LOGISTICA

JEFE DEL RGANO DE CONTROL

CPC. Rosa Edita Delgado

SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD

Lic. Gleni Huamn

CPC. Marino Prez Fras

CPC. Salazar Bravo, Miluska

13 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

CPC. Llamo Delgado, Kenia

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

14 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

15 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

1. No se cumple con los objetivos institucionales definidos, debido a que el

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD JOS LEONARDO ORTIZ

18 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD JOS LEONARDO ORTIZ

20 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

PROGRAMA DE AUDITORIA REA DE PRESUPUESTOS

PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

contabilidad generalmente aceptados y

presupuestarios estn firmados por los

22 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

autorizacin final del formato PP-2 con la

23 UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

PROGRAMA DE AUDITORIA REA DE PRESUPUESTOS