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PARA CREAR TU PLAN DE VIABILIDAD PERSONALIZADO
Si
2. CAPITAL Y PRSTAMO.
120,000
B. Si necesitas pedir un prstamo para iniciar la actividad empresarial, rellena los siguientes
NOTA: ES IMPRESCINDIBLE RELLENAR LOS TRES APARTADOS.
SI NO VAS A SOLICITARLO NO PONGAS NADA.
A. Importe del prstamo solicitado
B. Tipo de inters anual
C. Plazo del prstamo (en aos)
Supuesto: A, B y C no
vara a lo largo de la vida
del prstamo.
3. VENTAS O PRESTACIN DE SERVICIOS. Debes incluir la facturacin mensual que consideras realista. Tambin puedes "jugar" con los importes para conocer aquella que te permitira cubrir gastos.
FACTURACIN
2009
2010
Enero
500
4,000
Febrero
1,000
5,000
Marzo
1,000
5,000
Abril
1,000
5,000
Mayo
1,000
5,000
Junio
1,000
5,000
Julio
1,000
3,000
Agosto
Septiembre
1,000
2,000
3,000
5,000
Octubre
3,000
5,000
Noviembre
4,000
6,000
Diciembre
3,000
5,000
TOTAL
19,500
56,000
4. APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS. En el supuesto de que la actividad de tu empresa se centre en la prestacin de servicios, no ser necesario que rellenes la siguiente tabla. Tan slo si te dedicas a la
fabricacin o comercializacin de un determinado producto, debes estimar cada mes el importe de las materias primas y mercaderas que necesitas para la fabricacin mensual o las compras de los productos
AP/COMPRAS
2009
2010
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
-
-
5. STOCK DE SEGURIDAD. Indicar el valor en euros de la mercanca - en el supuesto de que sea necesario - que vas a tener de forma permanente en el almacn. Por ejemplo, si vas a montar un bar de copas,
necesitars un stock mnimo, para no quedarte nunca sin mercancas. Si te dedicas a la prestacin de servicios, no necesitars almacenarlo.
EN DESARROLLO
2009
2010
2011
2012
2013
Estamos preparando la hoja de
STOCK DE SEGURIDAD
300
2009
N de trabajadores Autnomos
N de trabajadores Empleados
2010
1.0
1.0
29.80%
6.40%
26.00%
JORNADA ANUAL
EMPLEADOS AUTNOMOS
Das naturales
365
Das de vacaciones
31
31
Das de descanso semanal
95
95
Das de fiesta laboral
14
14
Das laborables
225
225
Horas promedio da
8
8
Horas anuales
1,800
1,800
Sueldo bruto mensual
1,000
817
2011
2012
2013
29.80%
6.40%
26.00%
1.0
1.0
3.00%
29.80%
6.40%
26.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
1,800 h.
9,806
817
2,550
212
1,800 h.
10,101
842
2,626
219
0 h.
0
0
0
0
0 h.
0
0
0
0
0 h.
0
0
0
0
9,806
817
2,550
212
10,101
842
2,626
219
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,800 h.
18,172
14,000
1,000
1,167
4,172
348
896
75
1,800 h.
18,717
14,420
1,030
1,202
4,297
358
923
77
0 h.
0
0
0
0
0
0
0
0
0 h.
0
0
0
0
0
0
0
0
0 h.
0
0
0
0
0
0
0
0
1,800 h.
10.1
14,000
1,000
1,167
4,172
348
896
75
12%
1,800 h.
10.4
14,420
1,030
1,202
4,297
358
923
77
12%
0 h.
0.0
0
0
0
0
0
0
0
0%
0 h.
0.0
0
0
0
0
0
0
0
0%
0 h.
0.0
0
0
0
0
0
0
0
0%
2,544
30,528
2,620
31,444
0
0
0
0
0
0
Nota
2:
TRABAJADORES:
Para
simplificar hemos supuesto tres tramos
en el porcentaje de retencin de IRPF
de los trabajadores. Por eso, su importe
es aproximado al depender de otros
factores adems del nivel de renta:
situacin familiar, edad, tipo de contrato,
discapacidades, etc. El clculo de la
seguridad
social
tambin
est
simplificado mediante un tipo de
cotizacin aproximado, ya que ste vara
en funcin de la actividad de la empresa
y del puesto de trabajo.
7. OTROS GASTOS.
A. Alquiler del centro de trabajo (local, oficina, taller...)
Alquiler
2009
2010
2011
2012
2013
B. Consumo de agua y luz
300
300
Euros / mes
C.
de telfonoy erelaciones
Internet pblicas - E. Servicios contratados (subcontratacin..) - F. Otros suministros y servicios: material oficina, etc. - G. Tributos: Impuesto de Actividades Econmicas
D. Consumo
Gasto en publicidad
(IAE), etc.
2009
AGUA/LUZ
TELECOM.
PUBLICIDAD
SERV. CONTRAT.
OTROS
TRIBUTOS
Enero
2010
AGUA/LUZ
TELECOM.
PUBLICIDAD
SERV. CONTRAT.
OTROS
TRIBUTOS
Enero
80
500
400
50
80
500
70
50
Febrero
600
80
500
70
50
Marzo
80
Abril
600
80
70
50
70
50
Febrero
600
80
500
70
50
Marzo
80
Abril
600
80
70
50
70
50
Mayo
80
400
70
50
Mayo
80
400
70
50
Junio
600
80
70
50
160
Junio
600
80
70
50
160
Julio
80
70
50
Julio
80
70
50
Agosto
Septiembre
600
80
80
300
70
70
50
50
Octubre
600
80
Noviembre
70
50
70
50
Agosto
Septiembre
600
80
80
300
70
70
50
50
Octubre
600
80
Noviembre
70
50
400
50
80
80
Diciembre
600
80
300
70
50
TOTAL
3,600
960
2,000
1,170
600
160
Diciembre
600
80
300
70
50
TOTAL
3,600
960
2,000
1,170
600
160
03/07/201511:09:54
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
-
-
-
262696794.xls
GASTOS 2010
10. INMOVILIZADO:
1. Gastos de Primer Establecimiento (de constitucin):
1,800
12,000
126,000
AMORTIZACIONES: Hacienda facilita una tabla de amortizacin con un porcentaje mnimo y mximo de aplicacin dependiendo del tipo de inmovilizado del que se trate. Segn criterio del
emprendedor, le interesar amortizar al nmero mximo de aos o al mnimo. Si amortizamos al mnimo de aos posible, el gasto aplicado cada ao es mayor y , por tanto, el beneficio es menor.
Esto puede interesar en trminos fiscales para un menor pago de impuestos. Si, por el contrario, aplicamos el mximo de aos en la amortizacin, los gastos imputados sern menores y el
beneficio declarado mayor. Esta opcin interesar si lo que pretendemos es dar una imagen solvente de la empresa.
En nuestro supuesto aplicamos un tipo medio.
1. Gastos de Primer Establecimiento. Se debe amortizar en un mximo de 5 aos:
5
aos
2. Inmovilizado Inmaterial:
8
aos
3. Inmovilizaciones Materiales:
13
aos
11. CLIENTES. Incluye las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros. Se incluiran los importes de los clientes que no paguen en el acto, sino que lo hagan pasado un plazo estimado por la empresa.
El importe desaparecer del activo del balande una vez se haya liquidado la deuda. De la estimacin de ventas que has efectuado en el punto 3, indica en la siguiente tabla qu parte de stas se efectuarn con
INGRESOS
2009
2010
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
-
-
12. ACREEDORES COMERCIALES. Incluye las deudas que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad comercial. Dependiendo de la posicin de la empresa y del sector, se puede
llegar a pagar a proveedores a 30, 60 90 das. En este punto no se incluir la compra de mercaderas que se abone en el acto. Al igual que en el apartado anterior, una vez hayas liquidado la deuda, esta
desaparecer del pasivo del balance. De la estimacin de compras que has efectuado en el punto 4, indica en la siguiente tabla qu parte de esas compras (en euros, no en porcentaje) se efecturn con pago
COMPRAS
2009
2010
03/07/201511:09:54
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
-
-
262696794.xls
Febrero
1,000
1,000
5,107
0
2,544
1,600
300
680
500
70
50
0
963
-4,107
0
-4,107
0
0
-4,107
-1,437
Marzo
1,000
1,000
4,007
0
2,544
500
300
80
0
70
50
0
963
-3,007
0
-3,007
0
0
-3,007
-1,052
Abril
1,000
1,000
4,607
0
2,544
1,100
300
680
0
70
50
0
963
-3,607
0
-3,607
0
0
-3,607
-1,262
Mayo
1,000
1,000
4,407
0
2,544
900
300
80
400
70
50
0
963
-3,407
0
-3,407
0
0
-3,407
-1,192
Junio
1,000
1,000
4,767
0
2,544
1,260
300
680
0
70
50
160
963
-3,767
0
-3,767
0
0
-3,767
-1,318
Julio
1,000
1,000
4,007
0
2,544
500
300
80
0
70
50
0
963
-3,007
0
-3,007
0
0
-3,007
-1,052
-2,819
-2,669
-1,954
-2,344
-2,214
-2,448
-1,954
-2,539
-1,304
-1,044
-4
-1,239
-22,536
CASH FLOW
-1,856
-1,707
-992
-1,382
-1,252
-1,486
-992
-1,577
-342
-82
958
-277
-10,983
Enero
4,000
4,000
4,583
0
2,620
1,000
300
80
500
70
50
0
963
-583
0
-583
0
0
-583
-204
-379
Febrero
5,000
5,000
5,183
0
2,620
1,600
300
680
500
70
50
0
963
-183
0
-183
0
0
-183
-64
-119
Marzo
5,000
5,000
4,083
0
2,620
500
300
80
0
70
50
0
963
917
0
917
0
0
917
321
596
Abril
5,000
5,000
4,683
0
2,620
1,100
300
680
0
70
50
0
963
317
0
317
0
0
317
111
206
Mayo
5,000
5,000
4,483
0
2,620
900
300
80
400
70
50
0
963
517
0
517
0
0
517
181
336
Junio
5,000
5,000
4,843
0
2,620
1,260
300
680
0
70
50
160
963
157
0
157
0
0
157
55
102
Julio
3,000
3,000
4,083
0
2,620
500
300
80
0
70
50
0
963
-1,083
0
-1,083
0
0
-1,083
-379
-704
Total
56,000
56,000
55,086
0
31,444
12,090
3,600
4,560
2,000
1,170
600
160
11,552
914
0
914
0
0
914
320
594
584
844
1,559
1,169
1,299
1,065
259
03/07/201511:09:54
Agosto Septiembre
1,000
2,000
1,000
2,000
4,907
4,007
0
0
2,544
2,544
1,400
500
300
300
680
80
300
0
70
70
50
50
0
0
963
963
-3,907
-2,007
0
0
-3,907
-2,007
0
0
0
0
-3,907
-2,007
-1,367
-702
Agosto Septiembre
3,000
5,000
3,000
5,000
4,983
4,083
0
0
2,620
2,620
1,400
500
300
300
680
80
300
0
70
70
50
50
0
0
963
963
-1,983
917
0
0
-1,983
917
0
0
0
0
-1,983
917
-694
321
-1,289
596
-326
1,559
1,169
1,994
974
Total
19,500
19,500
54,170
0
30,528
12,090
3,600
4,560
2,000
1,170
600
160
11,552
-34,670
0
-34,670
0
0
-34,670
-12,135
12,146
262696794.xls
PRESUPUESTO DE TESORERA
Enero
TESORERIA 2009
COBROS
ENTRADA EN CAJA POR VENTAS/PREST. SERV.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CAPITAL
PRSTAMO
TOTAL COBROS
PAGOS
INMOVILIZADO
1. Gastos establecimiento
2. Inmovilizado Inmaterial
3. Inmovilizado Material
4. Inmovilizado financiero
SALIDA DE CAJA POR APROV / COMPRAS
STOCK SEGURIDAD
GASTOS PERSONAL
1. Pago nminas a trabajadores + sueldo emprendedor
2. Ingreso en Hacienda de retenciones a trabajadores
3. Pago cotizacin Seg. Soc. por parte de la empresa
4. Ingreso cotizacin Seg. Soc. por parte trabajador
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
DEVOLUCIN DEL PRSTAMO
TOTAL PAGOS
SALDO TESORERA
TESORERIA 2010
COBROS
ENTRADA EN CAJA POR VENTAS/PREST. SERV.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CAPITAL
PRSTAMO
TOTAL COBROS
PAGOS
INMOVILIZADO
1. Gastos establecimiento
2. Inmovilizado Inmaterial
3. Inmovilizado Material
4. Inmovilizado financiero
SALIDA DE CAJA POR APROV / COMPRAS
STOCK SEGURIDAD
GASTOS PERSONAL
1. Pago nminas a trabajadores + sueldo emprendedor
2. Ingreso en Hacienda de retenciones a trabajadores
3. Pago cotizacin Seg. Soc. por parte de la empresa
4. Ingreso cotizacin Seg. Soc. por parte trabajador
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
DEVOLUCIN DEL PRSTAMO
TOTAL PAGOS
SALDO TESORERA
03/07/201511:09:54
0
580
0
120,000
0
120,580
Febrero
45,893
Marzo
43,195
Abril
41,598
Mayo
39,041
Junio
37,043
Julio
33,686
Agosto
Septiembre
-37,271
-39,769
Octubre
Noviembre
-40,206
-40,443
Diciembre
-38,561
1,160
0
1,160
0
1,160
0
1,160
0
1,160
0
1,160
0
1,160
0
2,320
0
3,480
0
4,640
0
3,480
0
47,053
44,355
42,758
40,201
38,203
34,846
-36,111
-37,449
-36,726
-35,803
-35,081
69,000
Total
22,620
0
120,000
0
142,620
70,800
1,800
6,000
63,000
0
0
300
2,257
1,623
0
2,257
1,623
0
2,257
1,623
0
2,617
1,623
360
2,257
1,623
0
3,257
2,623
0
2,617
1,623
360
2,257
1,623
0
2,257
1,623
0
2,617
1,623
360
2,257
1,623
0
3,257
2,623
0
139,800
1,800
12,000
126,000
0
0
300
30,168
21,470
1,080
560
560
560
560
560
560
560
560
560
560
560
560
6,722
75
1,330
0
0
0
74,687
45,893
75
1,600
0
0
0
3,857
43,195
75
500
0
0
0
2,757
41,598
75
1,100
0
0
0
3,717
39,041
75
900
0
0
0
3,157
37,043
75
1,260
0
0
0
4,517
33,686
75
500
0
0
0
72,117
-37,271
75
1,400
0
0
0
3,657
-39,769
75
500
0
0
0
2,757
-40,206
75
1,100
0
0
0
3,717
-40,443
75
500
0
0
0
2,757
-38,561
75
1,400
0
0
0
4,657
-39,738
896
12,090
0
0
0
182,358
-39,738
Enero
-39,738
Febrero
-38,423
Marzo
-36,548
Abril
-33,573
Mayo
-31,569
Junio
-28,994
Julio
-27,809
Octubre
Noviembre
-24,795
-22,791
Diciembre
-18,986
4,640
0
5,800
0
5,800
0
5,800
0
5,800
0
5,800
0
3,480
0
3,480
0
5,800
0
5,800
0
6,960
0
5,800
0
0
-35,098
-32,623
-30,748
-27,773
-25,769
-23,194
-24,329
-24,045
-21,970
-18,995
-15,831
-13,186
0
0
2,325
1,671
0
577
77
1,000
0
0
0
3,325
-38,423
2,325
1,671
0
577
77
1,600
0
0
0
3,925
-36,548
2,325
1,671
0
577
77
500
0
0
0
2,825
-33,573
2,696
1,671
371
577
77
1,100
0
0
0
3,796
-31,569
2,325
1,671
0
577
77
900
0
0
0
3,225
-28,994
3,355
2,701
0
577
77
1,260
0
0
0
4,615
-27,809
2,696
1,671
371
577
77
500
0
0
0
3,196
-27,525
2,325
1,671
0
577
77
1,400
0
0
0
3,725
-27,770
2,325
1,671
0
577
77
500
0
0
0
2,825
-24,795
2,696
1,671
371
577
77
1,100
0
0
0
3,796
-22,791
2,325
1,671
0
577
77
830
0
0
0
3,155
-18,986
3,355
2,701
0
577
77
1,400
0
0
0
4,755
-17,941
6,000
63,000
Agosto
Septiembre
-27,525
-27,770
Total
64,960
0
0
0
64,960
0
0
0
0
0
0
0
31,073
22,115
1,112
6,923
923
12,090
0
0
0
43,163
-17,941
262696794.xls
BALANCE PREVISIONAL
BALANCE PREVISIONAL 2009
INMOVILIZADO 2009
1. Gastos establecimiento
Amortizacin Acumulada G. Establecimiento
2. Inmovilizado Inmaterial
Amortizacin Acumulada Inmov. Inmat
Enero
138,837
1,800
-30
12,000
-125
Febrero
137,875
1,800
-60
12,000
-250
Marzo
136,912
1,800
-90
12,000
-375
Abril
135,949
1,800
-120
12,000
-500
Mayo
134,987
1,800
-150
12,000
-625
Junio
134,024
1,800
-180
12,000
-750
Julio
133,061
1,800
-210
12,000
-875
Agosto
132,098
1,800
-240
12,000
-1,000
Septiembre
131,136
1,800
-270
12,000
-1,125
Octubre
130,173
1,800
-300
12,000
-1,250
Noviembre
129,210
1,800
-330
12,000
-1,375
Diciembre
128,248
1,800
-360
12,000
-1,500
3. Inmovilizado Material
Amortizacin Acumulada Inmov Mat.
4. Inmovilizado financiero
ACTIVO CIRCULANTE
1. Existencias (stock)
2. Deudores
Clientes
Crdito por prdidas a compensar del ejerc.
Hacienda Pblica, IVA soportado
3. Tesorera
TOTAL ACTIVO
126,000
-808
0
47,711
300
1,518
0
1,518
0
45,893
186,548
126,000
-1,615
0
46,451
300
2,955
0
2,955
0
43,195
184,325
126,000
-2,423
0
45,906
300
4,008
0
4,008
0
41,598
182,817
126,000
-3,231
0
44,611
300
5,270
0
5,270
0
39,041
180,560
126,000
-4,038
0
43,806
300
6,462
0
6,462
0
37,043
178,792
126,000
-4,846
0
41,767
300
7,781
0
7,781
0
33,686
175,790
126,000
-5,654
0
-28,138
300
8,833
0
8,833
0
-37,271
104,923
126,000
-6,462
0
-29,268
300
10,200
0
10,200
0
-39,769
102,830
126,000
-7,269
0
-29,003
300
10,903
0
10,903
0
-40,206
102,132
126,000
-8,077
0
-28,678
300
11,465
0
11,465
0
-40,443
101,495
126,000
-8,885
0
-26,793
300
11,467
0
11,467
0
-38,561
102,417
126,000
-9,692
0
-27,303
300
12,135
0
12,135
0
-39,738
100,944
FONDOS PROPIOS
1. Capital suscrito
2. Prdidas y Ganancias
ACREEDORES A LARGO PLAZO
1. Deudas con entidades de crdito a l/p
2. Otros acreedores
ACREEDORES A CORTO PLAZO
1. Acreedores comerciales
2. Otras deudas no comerciales
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Hacienda Pblica, retenciones trabajadores
Remuneraciones pendientes de pago
Hacienda Pblica, acreedor por imp. Soc.
TOTAL PASIVO
117,181
120,000
-2,819
69,000
0
69,000
367
0
367
80
120
167
0
186,548
114,512
120,000
-5,488
69,000
0
69,000
813
0
813
240
240
333
0
184,325
112,557
120,000
-7,443
69,000
0
69,000
1,260
0
1,260
400
360
500
0
182,817
110,213
120,000
-9,787
69,000
0
69,000
1,347
0
1,347
560
120
667
0
180,560
107,999
120,000
-12,001
69,000
0
69,000
1,793
0
1,793
720
240
833
0
178,792
105,550
120,000
-14,450
69,000
0
69,000
1,240
0
1,240
880
360
0
0
175,790
103,596
120,000
-16,404
0
0
101,057
120,000
-18,943
0
0
99,752
120,000
-20,248
0
0
98,708
120,000
-21,292
0
0
98,704
120,000
-21,296
0
0
97,464
120,000
-22,536
0
0
1,327
0
1,327
1,040
120
167
0
104,923
1,773
0
1,773
1,200
240
333
0
102,830
2,380
0
2,380
1,520
360
500
0
102,132
2,787
0
2,787
2,000
120
667
0
101,495
3,713
0
3,713
2,640
240
833
0
102,417
3,480
0
3,480
3,120
360
0
0
100,944
Enero
127,285
1,800
-390
12,000
-1,625
126,000
-10,500
0
-25,784
300
12,339
0
12,339
0
-38,423
101,501
Febrero
126,322
1,800
-420
12,000
-1,750
126,000
-11,308
0
-23,845
300
12,403
0
12,403
0
-36,548
102,477
Marzo
125,360
1,800
-450
12,000
-1,875
126,000
-12,115
0
-20,870
300
12,403
0
12,403
0
-33,573
104,489
Abril
124,397
1,800
-480
12,000
-2,000
126,000
-12,923
0
-18,866
300
12,403
0
12,403
0
-31,569
105,531
Mayo
123,434
1,800
-510
12,000
-2,125
126,000
-13,731
0
-16,291
300
12,403
0
12,403
0
-28,994
107,143
Junio
122,472
1,800
-540
12,000
-2,250
126,000
-14,538
0
-15,106
300
12,403
0
12,403
0
-27,809
107,365
Julio
121,509
1,800
-570
12,000
-2,375
126,000
-15,346
0
-14,443
300
12,782
0
12,782
0
-27,525
107,066
Agosto
120,546
1,800
-600
12,000
-2,500
126,000
-16,154
0
-13,994
300
13,476
0
13,476
0
-27,770
106,552
Septiembre
119,583
1,800
-630
12,000
-2,625
126,000
-16,962
0
-11,019
300
13,476
0
13,476
0
-24,795
108,564
Octubre
118,621
1,800
-660
12,000
-2,750
126,000
-17,769
0
-9,015
300
13,476
0
13,476
0
-22,791
109,606
Noviembre
117,658
1,800
-690
12,000
-2,875
126,000
-18,577
0
-5,210
300
13,476
0
13,476
0
-18,986
112,448
Diciembre
116,695
1,800
-720
12,000
-3,000
126,000
-19,385
0
-4,165
300
13,476
0
13,476
0
-17,941
112,530
FONDOS PROPIOS
1. Capital suscrito
2. Prdidas y Ganancias
ACREEDORES A LARGO PLAZO
1. Deudas con entidades de crdito a l/p
2. Otros acreedores
ACREEDORES A CORTO PLAZO
1. Acreedores comerciales
2. Otras deudas no comerciales
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Hacienda Pblica, retenciones trabajadores
Remuneraciones pendientes de pago
Hacienda Pblica, acreedor por imp. Soc.
TOTAL PASIVO
97,085
120,000
-22,915
0
0
96,966
120,000
-23,034
0
0
97,562
120,000
-22,438
0
0
97,768
120,000
-22,232
0
0
98,104
120,000
-21,896
0
0
98,206
120,000
-21,794
0
0
97,503
120,000
-22,497
0
0
96,214
120,000
-23,786
0
0
96,810
120,000
-23,190
0
0
97,016
120,000
-22,984
0
0
98,047
120,000
-21,953
0
0
98,058
120,000
-21,942
0
0
4,047
0
4,047
3,760
120
167
0
101,132
5,133
0
5,133
4,560
240
333
0
102,100
6,541
0
6,541
5,360
360
500
321
104,103
7,379
0
7,379
6,160
120
667
432
105,147
8,646
0
8,646
6,960
240
833
613
106,751
8,788
0
8,788
7,760
360
0
668
106,994
9,194
0
9,194
8,240
120
167
668
106,697
9,961
0
9,961
8,720
240
333
668
106,175
11,369
0
11,369
9,520
360
500
989
108,178
12,206
0
12,206
10,320
120
667
1,100
109,222
14,008
0
14,008
11,280
240
833
1,655
112,056
14,101
0
14,101
12,080
360
0
1,661
112,159
03/07/201511:09:54
262696794.xls
EXPLICACIONES
CUENTA DE RESULTADOS.
Incluye todos los ingresos y gastos mensuales del negocio, con independencia del momento en que se hayan hecho efectivos. Por ejemplo, si en el mes de
enero pagas una campaa publicitaria para febrero, el gasto se debe contabilizar en este ltimo periodo, aunque el pago se haya realizado en enero. Cada
mes la cuenta de prdidas y ganancias te informar sobre el beneficio que obtienes y al final del ao de las prdidas -si el resultado es negativo- o ganancias
Volver
Cuenta deque
Resultados
-si es apositivohas obtenido.
VENTAS / PRESTACIN DE SERVICIOS.
Esta cuenta recoge la facturacin mensual del negocio. En ella se incluirn los ingresos derivados de toda aquella prestacin de servicio o comercializacin
de bienes considerados como objeto del trfico de la empresa - por ejemplo, las prendas de vestir para una tienda de ropa o la gestin de una transferencia
en trfico para una gestora -. La forma de contabilizar esta partida es a travs de un ingreso en la cuenta de prdidas y ganancias y como un cobro en
tesorera, por lo que el efecto es de un incremento en la cuenta tesorera del activo de balance. En el supuesto de que se cobre en el acto slo una parte de
las mercaderas -o toda-, el importe que no se haya hecho efectivo incrementara la cuenta clientes del activo del balance.
Volver a Cuenta de Resultados
APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS
Es el aprovisionamiento por parte de la empresa de objetos destinados a la venta sin transformacin. Es decir, es lo que le cuesta a la empresa adquirir los
productos -o realizar el servicio- que posteriormente se va a comercializar. La forma de contabilizar esta partida es similar a la de las ventas, solo que su
repercusin es contraria, es decir, acta como gasto en prdidas y ganancias y como pago en tesorera, por lo que el efecto es de disminucin en la cuenta
tesorera del activo del del balance. Si se pagan a plazos, el importe a deber incrementara la cuenta acreedores comerciales del pasivo del balance.
Volver a Cuenta de Resultados
GASTOS DE PERSONAL
Al aplicarse el criterio de devengo, tendremos que contabilizar cada mes el gasto proporcional de los trabajadores.
Volver a Cuenta de Resultados
ALQUILERES
Incluyen los arrendamientos devengados por el alquiler de bienes muebles e inmuebles en uso o a disposicin de la empresa. En nuestro supuesto incluimos
el alquiler de la oficina. Ten en cuenta que la fianza que pagars por el alquiler del centro de trabajo - normalmente por el valor de dos meses de
mensualidad - no se considera como un gasto, sino como un inmovilizado financiero - activo del balance -, ya que una vez decidamos dejar el centro de
trabajo arrendado, nos la devolvern de forma ntegra.
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SUMINISTROS
En la partida de suministros hemos incluido el agua, la luz y el telfono. En ella se podrn incluir todos aquellos abastecimientos que no tenga la cualidad de
almacenables.
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PUBLICIDAD
Este apartado recoge todos los gastos derivados de la publicidad, propaganda y relaciones pblicas (impresin de tarjetas publicitarias, anuncios en revistas,
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SERVICIOS CONTRATADOS
Incluye el importe derivado de la prestacin de servicios a la empresa de profesionales independientes. Por ejemplo, los honorarios de abogados, gestores,
economistas, notarios, etc.
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TRIBUTOS.
Incluye el Impuesto de Actividades Econmicas (IAE), las tasas especficas a pagar por la actividad propia de la empresa...
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AMORTIZACIONES
Para simplificar hemos agregado la Dotacin para la amortizacin, que est compuesta por la destinada a amortizar el inmovilizado material, inmaterial y los
gastos de establecimiento. La finalidad de la amortizacin es imputar el gasto de forma gradual a la cuenta de Prdidas y Ganancias. Por ejemplo, si
compramos un coche para la empresa por 15.000 euros y lo amortizamos a 4 aos, nos dar una amortizacin de 3.750 euros/ao -312 euros/mes-. El
apunte contable que tendremos que realizar todos los meses incrementar en ese importe la cuenta Amortizacin acumulada para el inmovilizado del activo
del balance, que reduce el valor de la inversin realizada en el Inmovilizado. Por otro lado, en el mismo apunte tambin se incrementar la Dotacin a la
amortizacin del inmovilizado, ubicada en la cuenta de resultados pasndose as de forma paulatina el gasto de la compra del coche a la cuenta de prdidas
y ganancias.
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GASTOS FINANCIEROS
Para simplificar el supuesto tan slo hemos incluido en este apartado los gastos financieros o intereses derivados de la solicitud de un prstamo en una
entidad bancaria. Si no has rellenado nada en el apartado dos del cuestionario, la casilla aparecer vaca.
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INGRESOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos ingresos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemplo, aquellos que son
consecuencia de la venta imprevista de un inmovilizado.
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GASTOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos gastos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemplo, aquellos derivados del robo de
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IMPUESTO DE SOCIEDADES
Recoge el impuesto sobre beneficios devengado en el ejercicio. Para su clculo hay que multiplicar el beneficio antes de impuestos por una tasa impositiva.
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PRESUPUESTO DE TESORERA.
Incluye todos los pagos y cobros en el momento en que se hacen efectivos, con independencia de cundo se tenga que imputar el gasto en la cuenta de
resultados. El inters de la tesorera es que te permite conocer la liquidez de la empresa en cada momento. As, el saldo obtenido -diferencia entre pagos y
cobros- te ayudar a planificar las futuras inversiones, si hay excedente de tesorera, o la necesidad de solicitar un prstamo si se prevee falta de liquidez en
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un futuro.
COBROS.
En todas las cuentas incluidas dentro de este epgrafe, se aplica el criterio de caja, es decir, se contabiliza el cobro en el momento en el que se hace efectivo.
Por ejemplo, si vendemos un inmovilizado en el mes de abril, pero el comprador hace efectivo el pago en el mes de mayo, en tesorera se tendr que
contabilizar en el mes de mayo y en Perdidas y Ganancias, por el criterio de devengo, en abril.
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INGRESOS EXTRAORDINARIOS.
Este apartado recoge los ingresos extraordinarios en el momento en que se haga efectivo el cobro de los mismos por tesorera.
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CAPITAL.
Esta cuenta recoge el importe total del capital puesto por el emprendedor/es. Hemos supuesto que se aporta todo de una vez en el mes de enero (el primer
periodo del inicio de la actividad empresarial). En el balance se mantendr constante.
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PRSTAMO.
Esta cuenta recoge el importe total del prstamo solicitado por el emprendedor/es. Hemos supuesto que se recibe todo de una vez en el mes de enero (el
primer periodo del inicio de la actividad empresarial).
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PAGOS.
En todas las cuentas incluidas dentro de este epgrafe, se aplica el criterio de caja, es decir, se contabiliza el pago en el momento en el que se hace efectivo.
Por ejemplo, si pagamos por adelantado el mes de la oficina donde vamos a establecernos, en tesorera se tendr en cuenta en el mes en el que se entrega
el anticipo, no en el periodo en el que se devengue el gasto.
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STOCK DE SEGURIDAD.
En el supuesto de que sea necesario mantener un stock de seguridad, asumimos que se pagar todo el primer mes de vida de la empresa a travs de una
salida de caja y, que en balance aparecer constante todos los meses.
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GASTOS DE PERSONAL
Este apartado incluye el pago de los sueldos de los trabajadores y del emprendedor, asi como el de las retenciones, la Seguridad Social a cargo de la
empresa y la que es a cargo del trabajador.
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OTROS GASTOS.
Incluye, en el momento en el que se hacen efectivos, todos los gastos de servicios exteriores que se han incluido en la cuenta de prdidas y ganancias
(alquileres, suministros, publicidad, servicios contratados, otros y tributos)
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GASTOS FINANCIEROS
Para simplificar el supuesto tan slo hemos incluido en este apartado los gastos financieros o intereses derivados de la solicitud de un prstamo en una
entidad bancaria. Si no has rellenado nada en el apartado dos del cuestionario, la casilla aparecer vaca.
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GASTOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos gastos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemplo, aquellos derivados del robo de
un inmovilizado. Se incluirn en el momento en que se hace efectivo el pago.
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BALANCE PREVISIONAL.
Se compone del activo o cuentas que suponen una posesin o derecho a favor de la empresa - por ejemplo, el inmovilizado -, y por el pasivo o cuentas que
indican una obligacin o deuda - como por ejemplo la deuda adquirida por el prstamo con una entidad bancaria -. Activo y pasivo siempre deben coincidir.
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INMOVILIZADO.
Incluye todos aquellos elementos del patrimonio que se destinan a servir de forma duradera para el desarrollo de la actividad de la empresa. Se dividen en
gastos de establecimiento, inmovilizado material, inmovilizado inmaterial, inmovilizado financiero y gastos a distribuir en varios ejercicios -no incluido en el
supuesto para simplificarlo-. En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms o
disminuya al vender parte del mismo. El importe de la inversin realizada se ver disminuida por la amortizacin acumulada del activo del balance. En
tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la actividad de la empresa, mientras que la otra mitad se paga el sexto mes para el
caso de inmovilizado material e inmaterial, para el resto en enero.
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GASTOS DE ESTABLECIMIENTO.
Incluye los gastos de constitucin , los de primer establecimiento y los de ampliacin de capital. Los de constitucin sern todos aquellos de carcter jurdico
en los que incurras para poder montar la empresa. Los de primer establecimiento son todos los generados hasta el inicio efectivo de la actividad empresarial.
En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos. Su importe se minora a travs de la amortizacin. En tesorera suponemos
que todo el pago se realiza el primer mes de vida de la empresa.
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INMOVILIZADO INMATERIAL.
Es todo aquel elemento patrimonial intangible adquirido por la empresa. En este punto destaca la partida destinada a aplicaciones informtica -software-,
tambin hay que incluir, entre otros, propiedades industriales, derechos sobre bienes en rgimen de arrendamiento financiero o gastos de investigacin y
desarrollo. En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms o disminuya al vender
parte del mismo. En tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la actividad de la empresa, mientras que la otra mitad se paga el
sexto
mes.
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DEUDORES.
Son las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros, ya sea por la venta o prestacin de servicios de la actividad propia de la empresa o por alguna
otra actividad que no sea la habitual, como por ejemplo la venta de un inmovilizado.
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CLIENTES.
Son las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros. Incluye la parte de las ventas que no se han abonado en el acto, sino que cobraremos en un
plazo de tiempo determinado por la empresa. El importe desaparecer del activo del balance, segn se vaya saldando dicha deuda.
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TESORERA.
En esta cuenta se recoge el presupuesto de tesorera calculado para cada uno de los periodos proyectados.
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PRDIDAS Y GANANCIAS.
Esta cuenta recoge el beneficio despus de impuestos de cada uno de los periodos proyectados.
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OTROS ACREEDORES.
Recoge el importe de las deudas a largo plazo que la empresa tiene con proveedores no comerciales, es decir, que provienen de compras no necesarias
para la fabricacin o desarrollo de la actividad propia de la empresa. Por ejemplo, compra del inmovilizado.
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ACREEDORES COMERCIALES.
Son las deudas a corto plazo -menos de un ao- que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad comercial. Dependiendo de la
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Son las deudas a corto plazo -menos de un ao- que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad comercial. Dependiendo de la
posicin de la empresa y del sector, se puede llegar a pagar a proveedores a 30, 60 90 das. En este punto se incluir la parte de las compras que no
paguemos en el acto y que no supongan una salida de tesorera hasta unos meses despus. Una vez vayamos saldando la deuda, el importe desaparecer
del pasivo
del balance.
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OTRAS DEUDAS NO COMERCIALES.
Son aquellas deudas a corto plazo -menos de un ao- que no se derivan del desarrollo de la actividad propia de la empresa.
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