CASO

MISKI

PRACTICA
PRESUPUESTO MAESTRO
La Cia. Industrial Miski S.A.C presenta los siguientes datos para preparar el presupuesto
maestro para el a;o 2010 sigue:
ProductoX. Precio de Venta S/.

30.00 c/u

Las ventas en unidades y por zonas son:

Ene
Feb
Mar

TACNA
13,500
12,800
14,100

ICA
16,000
17,900
17,200

PIURA
7,200
8,200
5,900

CALLAO
20,200
19,500
22,400

LIMA
18,300
17,500
22,100

Inventarios deseados de Productos Terminados en unidades:

Ene. 1
Ene. 31
Feb. 28
Mar. 31

40,930 (costo S/.

40,300
39,180
41,220

1,923,710.00 )

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad de producto terminado.
El costo del material por unidad es S/.
12.00 .El inventario final deseado de
de materias primas es de un
60% de la produccion del mes siguiente.
Produccion abril:
43,342 unidades.
Las horas estimadas de mano de obra y el costo de mano de obra directa por hora para
terminar una unidad difiere cada mes debido a la disponibilidad variable de trabajadores
expertos.Las horas y el costo es :

Enero
Febrero
Marzo

HORAS
0.166882
0.166023
0.171216

COSTO
0.719072
0.722791
0.70087

S/.

el presupuesto

producto terminado.
al deseado de
del mes siguiente.

a por hora para

de trabajadores

Las tasas de costos indirectos de fabricacion variables por hora de ma

Mano de obra indirecta
Contribuciones sobre la planilla
Mantenimiento
Calefacion y alumbrado
Energia electrica
Varios

0.1
0.04
0.05
0.01
0.02
0.01

Los gastos de venta variables como porcentaje del total de ventas en

Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables

0.05%
0.03%
0.05%
0.01%

Los costos fijos por mes son:

Salarios (ventas)
Salarios(oficina)
Sueldos(ejecutivos)
Depreciacion(fabrica)
Impuestos(administracion)
Seguros(administracion)
Impuestos
Seguros
Materiales Indirectos
Mano de obra indirecta
Supervision
Mantenimiento
Calefacion y alumbrado
Energia electrica

17,000.00
3,250.00
14,000.00
12,500.00
1,250.00
2,500.00
5,000.00
3,500.00
7,500.00
3,500.00
4,750.00
3,000.00
2,000.00
6,750.00

Suponga que:
Todos los costos fijos se pagan cuando se incurren.
Las materias primas se pagan cuando se reciben.
Las ventas se efectuan al contado.
Los impuestos estimados sobre la utilidad se pagan mensualmente
El saldo de caja a Enero es de S/.
6,000.00
Saldo minimo de caja S/.
50,000.00
Los excedentes de cja se invierten en valores negociables a

Los faltantes de cja se financian con Pagar a 90 das, con la tasa de i

n variables por hora de mano de obra directa son:

aje del total de ventas en nuevos soles son:

e pagan mensualmente

es negociables a

10% mensual

Preparar los siguientes presupuestos:

a) Ventas en unidades y en valores monetarios

b) Produccion
c) Compra de materiales directos
d) Uso de materiales directos
e)Mano de obra directa
f) Costos indirectos de fabricacion
g) Costo de Articulos vendidos
h) Gastos de Venta
i) Gastos de Administracion
j) Estado de ingresos presupuestado, poniendo una
trabajadores e impuesto a la renta del
k) Presupuesto de caja

a 90 das, con la tasa de interes del

5% mensual.

ores monetarios

stado, poniendo una tasa del

30%

10% participacion

LA INDUSTRIAL ALFA S.A.C

A) PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. TRIMESTRE 2010
ANEXO. N1
ENERO
FEBRERO
MARZO
TOTAL
TACNA
13,500
12,800
14,100
40,400
ICA
16,000
17,900
17,200
51,100
PIURA
7,200
8,200
5,900
21,300
CALLAO
20,200
19,500
22,400
62,100
LIMA
18,300
17,500
22,100
57,900
TOTALES
75,200
75,900
81,700
232,800
PRECIO VENTA S/.
30.00
30.00
30.00
PRESUPUESTO DE VENTAS VALORES MONETARIOS

TACNA
ICA
PIURA
CALLAO
LIMA
TOTALES

ENERO
405,000
480,000
216,000
606,000
549,000
2,256,000

FEBRERO
384,000
537,000
246,000
585,000
525,000
2,277,000

MARZO
423,000
516,000
177,000
672,000
663,000
2,451,000

30.00
ANEXO. N2
TOTAL
1,212,000
1,533,000
639,000
1,863,000
1,737,000
6,984,000

ANEXO 3
B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES FISICAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
TOTAL
SUB-TOTAL
75,200
75,900
81,700
232,800
(+) INV.FIN.
40,300
39,180
41,220
41,220
SUB-TOTAL
115,500
115,080
122,920
274,020
(-) INV.INIC
-40,930
-40,300
-39,180
-40,930
PRODUC.NEC
74,570
74,780
83,740
233,090
ANEXO 4
C)PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES
ENERO
FEBRERO
MARZO
TOTAL
MAT.UTIL.PRODUC
74,570
74,780
83,740
233,090
(+) INV.FIN.
44,868
50,244
26,005
26,005
SUB-TOTAL
119,438
125,024
109,745
259,095
(-) INV.INIC
-44,742
-44,868
-50,244
-44,742
COMPRAS NEC.
74,696
80,156
59,501
214,353
COSTO UNITARIO
12.00
ANEXO 5
PRESUPUESTO DE COMPRAS EN VALORES MONETARIOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
TOTAL

COSTO COMPRAS

896,352

961,872

714,012

2,572,236

D) PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO
FEBRERO
MARZO
MAT.UT.PRODUC
74,570
74,780
83,740
C.U S/.
12
0
0
COSTO DE USO
894,840
897,360
1,004,880

E)PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO
FEBRERO
UNIDA.NEC.PROD
74,570
74,780
HH.POR UNID
0.166882
0.166023
TOTAL H-H
12,444
12,415
TASA H/H S/.
0.719072
0.722791
COSTO M.O.D S/.
8,948
8,974

MARZO
83,740
0.171216
14,338
0.70087
10,049

F) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

MES DE ENERO 2010
HORAS MOD:
COSTO VARIABLE
CUENTAS
BASE
TASA
IMPORTE
S/.
Materiales Indirectos
Mano de Obra.Ind
12,444
0.1
1,244
Supervision
Impuestos S/.Plla
12,444
0.04
498
Mantenimiento
12,444
0.05
622
Calefacion y Alumb
12,444
0.01
124
Energia Electrica
12,444
0.02
249
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
12,444
0.01
124
Total
2,862

ANEXO 6
TOTAL
233,090
0
2,797,080

CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra.Ind
Supervision
Impuestos S/.Plla
Mantenimiento
Calefacion y Alumb
Energia Electrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
Total

ANEXO 7
TOTAL
233,090
39,197
27,971

MES DE FEBRERO 2010

HORAS MOD:
COSTO VARIABLE
BASE

12,415
12,415
12,415
12,415
12,415

12,415

RICACION
ANEXO 8
COSTO FIJO
S/.
7,500
3,500
4,750
3,000
2,000
6,750
3,500
5,000
12,500
48,500

TOTAL
S/.
7,500
4,744
4,750
498
3,622
2,124
6,999
3,500
5,000
12,500
124
51,362

CUENTAS
Materiales Indirectos
Mano de Obra.Ind
Supervision
Impuestos S/.Plla
Mantenimiento
Calefacion y Alumb
Energia Electrica
Seguros
Impuestos
Depreciaciones
Varios
Total

MES DE MARZO 2010

HORAS MOD:
COSTO VARIABLE
BASE

14,338
14,338
14,338
14,338
14,338

14,338

S DE FEBRERO 2010
RAS MOD:
ANEXO 9
COSTO VARIABLE
COSTO FIJO
TOTAL
TASA
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
7,500
7,500
0.1
1,242
3,500
4,742
4,750
4,750
0.04
497
0
497
0.05
621
3,000
3,621
0.01
124
2,000
2,124
0.02
248
6,750
6,998
3,500
3,500
5,000
5,000
12,500
12,500
0.01
124
124
2,855
48,500
51,355

S DE MARZO 2010
RAS MOD:
ANEXO 10
COSTO FIJO
TOTAL
COSTO VARIABLE
TASA
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
7,500
7,500
0.1
1,434
3,500
4,934
4,750
4,750
0.04
574
0
574
0.05
717
3,000
3,717
0.01
143
2,000
2,143
0.02
287
6,750
7,037
3,500
3,500
5,000
5,000
12,500
12,500
0.01
143
143
3,298
48,500
51,798

G)PRESUPUESTO DE COSTO DE P
Materiales Directos
Mano de Obra.Dir
Gastos Gen.de Fab
COSTO TOTAL PRO
(+) Inv.Inic.P.T
Total Disp.P.T
(-) Inv.Final P.T
Costo de Ventas
Costo de Unidades Vendidas
Produccion
(+) Inv.Inic.P.T
Total Disp.P.T
(-) Inv.Final P.T
Unid.Vendidas
C.U Promedio

H) PRESUPUESTO DE GASTOS DE
MES DE ENERO DE 2010
CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

MES DE FEBRERO DE 2010

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL

STO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

ENERO
FEBRERO
MARZO
14,338
0
143
0
Err:509
0
172,052
0
1,721

ANEXO 11
TOTAL
14,481
0
173,772

dades Vendidas

ANEXO 12

STO DE GASTOS DE VENTAS

O DE 2010

BASE

COSTO VARIABLE
COSTO FIJO
TASA
IMPORTE

ERO DE 2010

BASE

ANEXO 13
TOTAL

ANEXO 14
COSTO VARIABLE
COSTO FIJO
TASA
IMPORTE

TOTAL

MES DE MARZO DE 2010

CUENTAS

COSTO VARIABLE
COSTO FIJO
BASE
TASA
IMPORTE

Sueldos
Comisiones
Viajes
Anuncios
Cuentas Incobrables
TOTAL
I) PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION PARA UN MES
CONCEPTO
Sueldos de Ejecutivos
Salarios de oficina
Seguros
Impuestos
TOTAL
J) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO
PRIMER TRIMESTRES DEL 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos Administrat.
Utilidad en Operac.
Part.Trab. 10%
Imp.Renta 30%
Utilidad Neta

ENERO
0
0
0

FEBRERO
0
0
0

MARZO
0
0
0

TOTAL
0
0
0

ANEXO 15
TOTAL

ANEXO 16
IMPORTE

ANEXO 17

k) PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

PRIMER TRIMESTRES DEL 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Saldo Inicial
Entradas:
Ventas al contado
Otras Entradas
Total Disponible
Salidas:
Compra de materiales
Pago de MOD
Pago de CIF
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
Participacion de Trabajadores
Impuesto a la Renta
Total Salidas
Saldo Final

ENERO
0
0
0

FEBRERO
0
0
0

ANEXO 18

ESTRES DEL 2010

EN NUEVOS SOLES)
MARZO
0
0
0

TOTAL
0
0
0