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NO SE DEJE USAR!
ntroduccin
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En el peor de los casos, puede perder el negocio por medidas de extincin de dominio.
NO SE DEJE USAR!
. Qu es Lavar Activos o
financiar el terrorismo?
El Lavado de Activos y la Financiacin del
Terrorismo son dos conceptos que estn muy
relacionados.
El Lavado de Activos busca dar apariencia de
legalidad a bienes o dinero proveniente de delitos como el narcotrfico, secuestros, extorsiones, corrupcin, trfico de personas, migrantes
y armas, delitos contra el sistema financiero,
entre otros y es un delito tipificado en el Cdigo
Penal Colombiano.
Estar incluido en operaciones de Lavado de Activos es muy fcil pues es un delito muy amplio
que tiene que ver con adquirir, resguardar, invertir, transformar, transportar, custodiar o administrar los bienes y dinero ilcitos.
Se llama Lavado de Activos por que se trata de
dinero y bienes. Los delincuentes buscan lavar
sus ganancias a travs de propiedades, como
casas, apartamentos, carros, mercanca de contrabando, empresas, acciones, entre otros. El
Activos ilcitos
(dinero propiedades)
Activos ilcitos
(dinero propiedades)
Operaciones de
lavado de activos
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Grfico 2: concepto de financiacin del terrorismo
Activos ilcitos
(dinero propiedades)
Terrorismo
Operaciones de
lavado de activos
desviacin de dinero
vencin implica que adems de evitar que ocurran los delitos, deben existir acciones de control que reduzcan la posibilidad de su realizacin
y sus consecuencias (1).
As, es necesario que el Gobierno, los ciudadanos y las empresas luchen coordinadamente contra el Lavado de Activos. Desde el Estado, la
lucha contra el Lavado de Activos se hace en 5
frentes:
Cultura: busca generar comportamientos de
rechazo de las personas con el fin que no hagan
parte de operaciones de Lavado de Activos pues
conocen los riesgos, daos personales y sociales
que generan.
Prevencin: busca evitar la realizacin de cualquiera de los pasos previos del delito mediante
mecanismos penales o extra-penales. La prePgina 4
Deteccin: es cuando se determina la ocurrencia de hechos que son una seal de alerta de la
posible realizacin de un delito. La deteccin del
lavado de activos y la financiacin del terrorismo implica realizar actividades que buscan descubrir, localizar y comunicar la presencia de
operaciones sospechosas en los sectores vigilados o de riesgo, proporcionando la mayor cantidad de datos e informacin posibles, para la
pronta comunicacin a las autoridades para que
puedan controlarlo y tomar las medidas ms
adecuadas para la pronta investigacin y juzgamiento de las conductas.
Investigacin: es el conjunto de pasos adelantados por las autoridades de Polica Judicial,
bajo la direccin de la Fiscala General de la Nacin, que buscan demostrar la ocurrencia de un
delito y la responsabilidad en la comisin de ste de unos sujetos plenamente identificados
As, el objetivo de esta gua es ayudar a construir una cultura anti lavado, donde las empresas conozcan los mecanismos, herramientas y
prcticas que les permitan evitar ser usadas para realizar operaciones de Lavado de Activos o
Financiacin del Terrorismo.
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La misin del lavador es dar apariencia de legalidad a los bienes y dineros provenientes de
delitos como narcotrfico, secuestros, extorsiones, corrupcin, trfico de personas, migrantes
y armas, delitos contra el sistema financiero,
entre otros.
Para lograrlo, los delincuentes usan personas y
empresas que en muchos casos obran de buena
fe pero se dejan engaar.
De este modo, los delincuentes logran lavar
sin despertar sospechas, pues las empresas son
un mecanismo ideal que les permite realizar
movimientos de dinero o bienes que hacen parte de una red mas grande de delitos. As, los
delincuentes buscan que las autoridades pierdan
el rastro - y en especial el origen ilcitode los
bienes y dinero. Todo esto puede ocurrir sin voluntad de las personas y empresas que estn
siendo usadas.
Cuando una empresa de cualquier tipo, naturaleza o tamao es utilizada para lavar activos, o
se tienen sospechas que hace parte de las mismas, la empresa se enfrenta a situaciones como:
Daos legales al quedar incluido en investi-
gaciones judiciales o ser juzgado. La empresa puede terminar afectada por medidas como extincin de dominio.
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realizar operaciones fraudulentas como exportaciones ficticias, sobrefacturacin de exportaciones, exportaciones carrusel, reexportaciones, introduccin de mercancas extranjeras al pas por lugares no autorizados, triangulacin de productos originarios de otros
pases y la subfacturacin de importaciones.
Tambin hay bienes suntuarios como carros
de lujo, obras de arte, joyas, entre otros que
son de difcil cuantificacin econmica, su alto valor permite movilizar grandes recursos
de manera discreta. La dificultad para avaluar
un bien, como una obra de arte, facilita fijar
precios arbitrarios que permiten justificar
ganancias entre el precio de compra y supuesta venta (3).
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A los negociantes de bienes lujosos que cuenten con mecanismos para establecer el verdadero valor de los bienes y el origen de los
mismos.
Es el caso de una empresa de fachada que establece una tienda minorista (cualquier tipo de
negocio como autoservicios, droguera, ferretera, restaurante, etc) en una zona de influencia
de grupos al margen de la ley, para surtirla adquiere de proveedores gran cantidad de productos como medicinas, alimentos enlatados, prendas, etc. que son muy tiles para el accionar de
la organizacin criminal.
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Las recomendaciones para evitar recibir recursos ilcitos por medio de las cuentas por
cobrar son:
Establecer polticas de pago donde se establezcan los procedimientos a seguir cuando
se presenten irregularidades.
Conocer el comportamiento de los clientes
sobre las condiciones de venta pactadas
Financiacin de clientes: Algunas empresas tienen polticas de crdito comercial para sus clientes, y este mecanismo es un buen medio para
los lavadores, pues los delincuentes pueden
pagar el crdito con dinero ilcito y posteriormente vender el bien adquirido, de este modo
pueden justificar ante las autoridades la venta
de bienes.
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Se recomienda:
Tener o establecer contacto con intermediarios aduaneros confiables, as se evita que a
travs de las operaciones de comercio exterior de la empresa se canalicen recursos que
no le pertenecen o que no estn relacionados
con su negocio. Un ejemplo son los decomisos que ha realizado la DIAN de mercanca
importada donde Sociedades de Intermediacin Aduanera han suplantado al importador
legal de la mercanca.
Si la empresa no exporta directamente, pero
su producto es ofrecido en el exterior por medio de un tercero o una Comercializadora Internacional es muy importante que:
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Es muy importante tener presente estas recomendaciones, pues se han presentado casos
donde empresas (entre ellas comercializadoras
internacionales) han realizado operaciones de
comercio exterior sin conocimiento de la empresa productora y a travs de ellas se realizan
operaciones de contrabando y conexas o de
aprovechamiento para el envo de sustancias ilcitas.
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Prctica: Establecer un procedimiento de devolucin de dinero donde se identifiquen las situaciones en las que se deben realizar devoluciones
(por calidad del producto, garantas, etc), montos, plazos, clientes, polticas de reposicin de
mercancas. Posteriormente se deben dar a conocer estas polticas a las reas encargadas y
justificar plenamente las devoluciones.
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Prctica: Indagar sobre el origen de esos bienes a adquirir, solicitar certificados de tradicin
y libertad, indagar por los precios de mercado
que no difieran mucho con los precios que ofrecen.
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Hay algunas situaciones que pueden indicar posibles hechos en los que se estn ejecutando, o
que intenten involucrar a la empresa, en operaciones de lavado de activos o financiacin del
terrorismo.
Estas seales de alerta pueden ser observadas
por los empleados y se refieren al comportamiento de otras empresas y de empleados o de
personas naturales en general.
Seales de alerta relacionadas con empresas en
general, independientemente de su actividad:
Empresas que desarrollan grandes proyectos
de inversin en zonas inusuales, por ejemplo,
en zonas con presencia de grupos armados al
margen de la ley y donde la demanda es mnima.
Empresas inversionistas (nacionales o extranjeras) que invierten en empresas locales con
actividad econmica que no guarda relacin.
Empresas con incremento exagerado en el
volumen de ventas o que sin explicacin suficiente experimentan una importante recuperacin econmica despus de atravesar por
dificultades financieras.
Empresas distribuidoras ubicadas en zonas
con presencia de grupos al margen de la ley
o sitios de baja demanda, que repentinamente registran un alto nivel de pedidos por incremento en el nivel de sus ventas, sin una
justificacin aparente.
Constitucin de empresas con nombre similar
al de empresas de trayectoria reconocida.
Compra-venta de empresas quebradas o en
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y deteccin de operaciones de Lavado de Activos en los sectores de la economa. Los ciudadanos y las empresas pueden enviar a la UIAF
un reporte de operacin sospechosa sobre situaciones especficas que por sus caractersticas
puedan estar relacionadas con operaciones de
lavado de activos o financiacin del terrorismo
al correo info@uiaf.gov.co.
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DERECHOS DE AUTOR Y ADVERTENCIA LEGAL
El documento MECANISMOS PARA PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOS A TRAVS DE EMPRESAS DEL
SECTOR REAL fue elaborado por la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF en cumplimiento de la funcin de prevencin del lavado de activos prevista en el Artculo 3 de la Ley 526 de 1999.
De acuerdo con lo previsto en el Artculo 91 de la Ley 23 de
1982, los derechos de autor del presente documento pertenecen a la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero
UIAF, Unidad Administrativa Especial, creada por la Ley 526
de 1999, con personera jurdica, autonoma administrativa,
de carcter tcnico, adscrita al Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico de la Repblica de Colombia. Cualquier violacin a estos derechos acarrear las sanciones patrimoniales y penales previstas en la Ley.
con el fin de evitar cualquier sealamiento, perjuicio, o violacin a los derechos fundamentales.
Las afirmaciones que se hacen sobre actividades econmicas no constituyen un sealamiento sobre vnculos ciertos y
permanentes con actividades asociadas al lavado de activos
y financiacin del terrorismo. La conducta descrita o tipologa, slo presenta una tendencia y el riesgo existente dentro de la actividad econmica de ser utilizada por personas
dedicadas al lavado de activos o a la financiacin del terrorismo.
En todo caso, se hacen las siguientes precisiones respecto
al uso o interpretacin de las descripciones hechas en este
documento:
1.
As mismo, para todos los efectos jurdicos que se desplieguen relacionados con los derechos de autor del presente
documento, se debe tener en cuenta especialmente lo dispuesto por la ley 44 de 1993, la Decisin Andina 351
de 1993, el Decreto 460 de 1995 y dems normas generales sobre la materia.
a.
b.
Cualquier violacin a estos derechos acarrear las sanciones patrimoniales y penales previstas en los artculos 271 y
272 de la ley 599 de 2000 (Cdigo Penal) modificados
por la ley 1.032 del 22 de junio de 2006.
El uso, suministro, transmisin o autorizacin de copia o
reproduccin, etc. de estos documentos, no genera ningn
vnculo entre la UIAF y la persona o entidad usuaria, destinataria o autorizada.
Este documento se clasifica como: de CONOCIMIENTO
PBLICO. En consecuencia su contenido podr ser consultado y utilizado por cualquier persona, con las limitaciones
inherentes al derecho de autor. Por lo anterior su reproduccin, copia, distribucin, etc, total o parcial, no requiere autorizacin previa de la UIAF.
Este documento presenta algunas de las metodologas de
lavado de activos y de financiacin del terrorismo ms utilizadas, con el propsito de ayudar a las entidades reportantes y a la sociedad en general en las acciones de prevencin de las conductas asociadas al lavado de activos y a la
financiacin de las organizaciones delictivas.
Con esta informacin podrn disearse mejores instrumentos de control que le permitan a la ciudadana protegerse
de la posibilidad de ser utilizadas por los legitimadores de
capitales o para financiar grupos terroristas.
Las descripciones y ejemplos se basan en hechos reales pero se han modificado aquellos datos que pudieran individualizar situaciones, personas o lugares y dems elementos
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2.
Este material no exime a los particulares ni a las autoridades de estudiar debidamente cada caso y proteger el
buen nombre de todas las personas, aplicar el debido
proceso, mantener la presuncin de inocencia y garantizar el ejercicio del derecho de contradiccin y defensa.
3.
4.
Por lo anterior, la UIAF expresamente se exonera de responsabilidad ante cualquier persona o grupo de personas,
por cualquier dao (total o parcial), causado por el uso
(accin u omisin) que haga cualquier persona o grupo de
personas (autorizado o no para acceder a este documento)
de la informacin (total o parcial) contenida en el documento: MECANISMOS PARA PREVENIR EL LAVADO DE
ACTIVOS A TRAVS DE EMPRESAS DEL SECTOR REAL