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Michel Baldellon
michel@baldellon.com
Page 2
Les complments
dinformations seront mis
jour lissue du cours
Page 3
Dfinir la performance
Etre EFFICACE :
Atteindre l'objectif fix
tre EFFICIENT :
Le faire au moindre effort
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Dfinir la performance
Ex : notre poste Achat a baiss de 12% depuis la cration de notre Centrale dAchat peut tre un rat
complet si lobjectif tait de gagner 25%
Ex de formulation : nos frais gnraux ont baiss de 12% versus les 10% attendus
Il existe une mthode de qualit appele SMART qui vide aider dfinir ce quest un
objectif :
Spcifi (est-il bien dfini ?)
Mesurable (y a-t-il un indicateur li ?)
Acceptable (dun point de vue lgal, moral, scurit, ...)
Raliste
Situ dans le Temps
Une fois lobjectif fix, il faut se poser la question
des ressources mettre en uvre pour latteindre
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Dfinir la performance
Ex : comment savoir que 3 personnes pour lentre des malades, cest bien ?
Ex : lhpital de Merteuil, similaire au notre, ils sont 8 (pour le mme temps dattente client)
Par comparaison des standards de temps mesurs et dfinis par un bureau des
mthodes administratives (quivalent aux bureaux des mthodes industrielles )
Lefficience nest pas loppos de lefficacit
Efficacit et Efficience ne sont pas sur le mme axe
vitons le recours simpliste au choix cornlien entre services et cots
Ce qui nest pas acte de performance :
Plus de service et plus de cots (en gale proportion)
Moins de ressources et dgradation proportionnelle du service
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Dfinir la performance
Objectif
vis
Niveau de
ressource
engag ()
Page 7
Dfinir la performance
OBJECTIFS
(qualit de la)
Efficacit
Planification
RESSOURCES
RSULTATS
Efficience
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Dfinir la performance
Valeur
Ressources consommes
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Dfinir la performance
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Page 12
Page 13
...
Ventes
Finance
Production
Marketing
Page 14
Une illustration :
la justification conomique des projets en 1985 chez IBM
Proposition des Fonctions sur la base des Objectifs Usine
Cost
1985
...
1988
Reduction
Cost
1985
...
1988
Reduction
Projet 1
+100 K$
-60
-60
Projet...1
+100 K$
-60
-60
Dpt TEST
Objectifs
Usine
Dpt ASSEMBLAGE
"Tester"
Assembler
Total
Total
...
+1500 K$
-800
-800
+1500 K$
-800
-800
35%
Pay-Back
2 ans
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Dpt
"STRESS"
Dpt ASSEMBLAGE
Acheter
Dpt TEST
"Stresser"
Assembler
Tester
Ractivit ?
Produit
Produit
Matire
Premire
Service client ?
En
EnCours Intermdiaire Cours
Fini
temps
1985
...
1988
+100 K$
-60
-60
+1500 K$
-800
-800
...
Total
Compte de
rsultat
...
Personnel
...
Rsultat
d'exploitation
1986
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M.O.D "charge"
Amort.
machine
M.O.I. Prod.
M.O.D.
Matire
Frais gnraux
Analyse
march
Frais gnraux
Autres
supports
% C.A.
Gammes Fabrication
Nomenclatures
REF xx
REF yy
REF zz
R&D
Vente
Cot
complet
Produit =
A B
OP 1
OP 1
OP 2
OP 2
+
+
Cot de revient =
[(Cots Matire x Nomenclature) + (Taux MOD "charg" x Gamme) ] + (Frais gnraux x %CA)
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M.O.D "charge"
Amort.
machine
M.O.I. Prod.
M.O.D.
Frais gnraux
R&D
Analyse
&&
DD
Analyse
MarketingR R
march
march
Admin.
Frais
Frais gnraux
Approvisionnement
Autres
gnraux
Autres Vente
Vente
supports
supports
Expdition
Matire
% C.A.
Gammes Fabrication
Nomenclatures
REF xx
REF yy
REF zz
Ventes
Supports
Cot
complet
Produit =
A B
OP 1
OP 1
Pertinence
dune
OP 2
OP 2
telle cl de
rpartition ?
+
+
Cot de revient =
[(Cots Matire x Nomenclature) + (Taux MOD "charg" x Gamme) ] + (Frais gnraux x %CA)
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Marketing
Amont
Analyse
march
Conception
R&D
FABRICATION Commercialisation
Matire
M.O.D. Amort.
M.O.I.
machine Prod.
Autres
supports
S.A.V.
Vente
MARKETING
AMONT
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Elle complte la
reprsentation
"classique" de
l'entreprise en
Fonctions...
DG
Finance
Achats
Industriel
Commercial
Industriels
Fabrication
Marketing
Gnraux
Logistique
Ventes
Concevoir
Commercialiser
Produire
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Demande du
march
laborer lOffre
Catalogue
T. & C
Produits au
catalogue
Gnrer la
demande
Bon de
commande
Bon de
Commande
Satisfaire la
demande
Supply Chain
Planifier / Approvisionner / Fabriquer / Stocker / Livrer
Facturer / Recouvrer
Maintenir
Livraison
Recouvrement
Cots cumuls
Stocks
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Exemple :
Une
dcomposition
de la Supply
Chain en
activits
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MATIERE
3000
4000
3000
Commercialisation
Nomenclature
REF xx
REF yy
REF zz
Matire
1800
1200
Matire
Fabrication
1800
(3 u.o.)
1500
1200
(5 u.o.)
2500
C.R.I.
3300
3700
Commerciali
sation
1410
1590
4710
5290
COUT DE
REVIENT
Gammes Fabrication
OP 1 B
OP 1
OP 2
OP 2
Fabrication
3 u.o.
B
5 u.o.
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FABRICATION COMMERCIA-LISATION
MATIERE
Mthode traditionnelle
COUT DE
REVIENT
3000
4000
5290
3000
Nomenclature
REF xx
REF yy
4710
REF zz
Matire
1800
1200
"Gamme administrative"
A
OP 1 B
OP 1
OP 2
OP 2
Act.2
Fabrication
3 u.o.
B
5 u.o.
Activit
Fabrication
Act.2
Unit d'oeuvre =
heure de commercial
Cot de l'U.O = 3000 / 8 h
= 375
A
Commercial
Matire
Act.1B
Act.1
Gammes Fabrication
6 u.o.
Activit
Commercial.
COUT DE
REVIENT
1800
1200
(3 u.o.)
1500
(5 u.o.)
2500
(6u.o.)
2250
(2 u.o.)
750
5550
4450
2 u.o.
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FABRICATION COMMERCIA-LISATION
MATIERE
3000
4000
3000
Nomenclature
REF xx
REF yy
REF zz
Matire
1800
1200
Gammes Fabrication
A
OP 1 B
OP 1
OP 2
OP 2
Fabrication
3 u.o.
B
5 u.o.
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Principes
Activits
Act.1
Act.2
OP 1OP 1
OP 2OP 2
Act.1
Act.2
Act.1
Act.2
Accumulation
des cots par
produits
Temps
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Page 30
Page 31
L'objectif est le rsultat que l'on doit atteindre pour un indicateur donn
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Page 34
1
3
-1
La situation
lan dernier
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0
La situation
actuelle
La situation
dans 3 ans si
on ne fait
rien de
particulier
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Page 36
laborer lOffre
Gnrer la
demande
Satisfaire la
demande
Supply Chain
Page 37
Responsable
de fonction
Responsable
de fonction
laborer lOffre
Gnrer la
demande
Satisfaire la
demande
Supply Chain
Responsable
de processus
Responsable
de processus
Management
Horizontal
processus
Responsable
de processus
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Page 39
Page 40
Taux de
service
Fournisseur
Taux de
service
Production
Qualit
rception
entrept
Qualit
Prparation
picking
Taux de
service
la Poste
Taux de
service
client
domicile
Page 41
Leviers d'action
dois-je
continuer
aller tout
droit ?
Prix /
concurrence
Ruptures
magasin
Ruptures
Fournisseur
Chef, je
suis
tomb !
Largeur de
gamme
Indicateur
de rsultat
Chiffre
d'Affaires
Frquentation
diagramme d'Ishikawa
ou arbre des causes, diagramme causes - effet,
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diagramme en arte de poisson
Taux de service
Mettre en stock la demande prvisionnelle
Prvoir les
ventes
Approvisionner
Fabriquer
Stocker
Prparer
Livrer
Facturer
Recouvrer
Cots cumuls
Stocks
2. Combien dpensons-nous pour les effectuer ?
par march, gographie, produits & services
Est-ce en ligne avec nos objectifs et nos concurrents ?
Un principe :
du global au dtail !
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Taux de service
Prvoir les
ventes
Approvisionner
Fabriquer
Stocker
Prparer
Livrer
Facturer
Recouvrer
Cots cumuls
Efficience
Efficacit
Indicateurs
de rsultat
Stocks
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ac
s
De
locaux
personnel
flotte
informatique
s
t
i
v
ti
Suspecter
Prospecter
800
6500
1000
450
K
K
K
K
Btir la
proposition
Conclure
ts r
o pa
c
s
s
De mul
cu tivit
ac
tis
ar
p
r
et des de
r
su jets
ob ts
co
par pays
par segment de march
par canal de commercialisation
...
Page 45
Non
suspect
Autogestion
Suspect / V
Proposition
faire
Suspect hors V
Pas de
proposition
Suspecter
Prospecter
cot de
l'activit
Suspecter
Taux de
russite
Btir la
proposition
cot de
l'activit
Prospecter
cot de l'activit
Btir la
proposition
Proposition Concurrents
signe
Taux de
russite global
(CA captur /
CA mis sur le
march)
EFFICACIT
s
de r le
e
lum is su
Vo
m
=
V
res
i
a
aff ch
r
ma
INDICATEURS DE
RSULTAT
Cot de
l'organisation
commerciale
EFFICIENCE
LEVIERS DACTION
ENTREPRISE
Conclure
cot de
l'activit
Conclure
Cot du processus
gnrer la
demande
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Ex de dmarche :
la satisfaction client
Processus Supply Chain
Niveau de service
Taux de service au client
ge des retards
Fiabilit fournisseur
Diviser par 2 les ruptures
IP 1 : taux de service client
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L'organisation
Anne
Semestre
Trimestre
Groupe
Tous produits
Filiale
Continent
Secteur
Pays
Rayon
Rgion
Famille
Dpartement
Sous-Famille
Ville
Produit
Dpartement
Mois
(Semaine)
Jour
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Les
produits
La
gographie
Monde
Service
Personne
Bien d'autres
dimensions sont
possibles :
fournisseurs,
clients, phases
de gestion...
La multiplicit
des rapports
possibles rend
indispensables
l'utilisation de
technologies
"hyper cube"
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Page 50
Page 51
Page 52
Un exemple
1 Dployer
Agir
en dfinissant et en
mettant en oeuvre
des plans d'action
corrrecteurs
la stratgie au travers
d'indicateurs
Dtecter
cas qui posent
2 les
problme
Synthtiser
et toujours
Mesurer et
documenter
Analyser
les causes et les causes des
causes sur chacune des
rfrences rencontres
Page 53
Un exemple
Action
Plan
Check
Do
la roue de Deming
ou le cercle vertueux
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Page 55
Management :
Vision,
Synthse et Projets
Oprationnels :
correction et
analyse
Page 56
Page 57
Meilleures pratiques
Logique "fonction"
Page 58
Le Contrleur de
Gestion renforce son
rle d'expert en
mthodes de pilotage
de la performance
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