Banque de la Rpublique d'Hati

CIRCULAIRE
No 81-3
AUX BANQUES COMMERCIALES
D'EPARGNE ET DE LOGEMENT
Conformment au paragraphe 5 de l'article 43 du Dcret du 14 Novembre 1980 rglementant le fonctionnement
des banques et les activits bancaires sur le territoire de la Rpublique d'Hati, les banques doivent respecter
les dispositions de la prsente circulaire en matire de gestion du risque de change. La prsente circulaire
remplace la circulaire #81-2 et entre en vigueur le 3 dcembre 2001.
1-

Dfinitions

Les dfinitions suivantes s'appliquent la prsente circulaire :

Elments d'actif et de passif montaires exprims en devises
Dsignent les lments d'actif et de passif valeur vnale fixe, c'est--dire dont le montant en units
montaires, trangres ou nationales, est fix par contrat ou autrement et ne fluctue pas en fonction des
changements survenus dans les prix.
Fonds propres
Dsignent la valeur nette d'un tablissement bancaire, soit l'ensemble des lments d'actif moins l'ensemble des
lments du passif.
Oprations de change (au comptant et terme)
Dsignent des achats ou des ventes de devises dont le dlai sparant la date d'engagement et la date de livraison
diffre. Pour les oprations au comptant, ce dlai ne dpasse gnralement pas deux jours ouvrables alors que
pour les oprations terme, ce dlai est suprieur deux jours ouvrables.
Opration de couverture
Dsigne toute opration ayant pour but et pour effet de rduire le risque de variation de cours de change
affectant un ensemble homogne d'lments d'actif, du passif ou du hors-bilan. Cette opration est dite
pleinement efficace lorsque le gain ou la perte associ la position de change de l'lment couvert est
compens par une perte ou un gain de l'instrument de couverture lui-mme.
Position de change
Constitue la diffrence entre les avoirs et les engagements en devises (bilan et hors-bilan). Elle est qualifie de
longue lorsque les avoirs excdent les engagements et de courte dans le cas contraire. Elle dcoule de la
structure globale des lments d'actif et de passif inscrits ou non au bilan d'un tablissement bancaire de mme
que du commerce quotidien des devises.
Risque de change
Dsigne le risque qu'encourt un tablissement bancaire l'gard de la fluctuation des cours de change lorsque
cet tablissement maintient une position dans une ou plusieurs devises. Toute fluctuation dfavorable des taux
de change peut se traduire par des pertes pour une institution bancaire. L'valuation du risque de change
dpend du montant et de la dure de l'exposition au risque ainsi que de l'ampleur des fluctuations possibles des
cours.
Socits apparentes
Dsignent deux entits dont l'une dtient 10 % ou plus du capital de l'autre. Le capital est constitu de
l'ensemble des catgories d'actions avec ou sans droit de vote composant le capital-actions d'une entit.

Taux terme (cours terme)

Dsigne le taux de march de la priode restant courir pour une opration de change terme.
Taux de rfrence (cours de rfrence)
Dsigne le cours de change quotidien dtermin par la BRH.

2-

Position de change maximale

Les tablissements bancaires sont tenus de respecter la position de change rglementaire suivante en tout temps
: un rapport maximum de 8 % entre le cumul des positions longues (toutes devises confondues) et des positions
courtes (toutes autres devises confondues) d'une part et le total de leurs fonds propres d'autre part.
Pour l'application de la prsente circulaire, les positions longues et courtes journalires doivent tre cumules et
non faire l'objet d'un calcul algbrique (une position longue de 10 gourdes dans une devise donne et une
position courte de 5 gourdes dans une autre devise donne correspondent une position nette de 15 gourdes).

3-

Oprations en devises avec des socits apparentes

Un tablissement bancaire ne peut pas effectuer d'oprations en devises avec une ou plusieurs socits
apparentes dans le but de ramener sa position nette de change l'intrieur de la limite prvue dans la prsente
circulaire.

4-

Frquence de rvaluation des avoirs et engagements en devises

Les tablissements bancaires doivent rvaluer leurs avoirs et engagements en devises sur une base mensuelle,
la date d'arrt des comptes, en utilisant le taux de rfrence du dernier jour du mois. Les oprations de
change terme doivent tre rvalues selon le taux terme de chaque opration la date d'arrt des comptes.

5-

Principes de comptabilisation

Les tablissements bancaires doivent suivre les principes comptables suivants lors de la prparation des tats
financiers priodiques et de fin d'anne.
Transactions effectues en devises (autres que celles d'achat et de vente de devises)

Elles sont converties en gourdes au taux de change prvalant la date de la transaction, sauf si
l'opration fait l'objet d'une couverture; dans ce dernier cas, il faut utiliser le taux tabli selon
les conditions de la couverture.
Elments d'actif et de passif montaires exprims en devises

Ces lments sont rvalus en gourdes au taux de rfrence de la BRH prvalant la date de
production des tats financiers.

Les gains et les pertes rsultant de la rvaluation sont inscrits l'tat des revenus et dpenses.

Pour certains de ces lments ayant une dure de vie prdtermine ou prvisible de plus d'un
an, les gains et les pertes rsultant de la rvaluation peuvent tre, soit inscrits l'tat des
revenus et dpenses ou soit reports et amortis sur leur dure de vie restante.
Oprations de change (au comptant et terme)

Elles sont converties au taux de l'opration.

Les gains et les pertes rsultant de ces oprations sont inscrits l'tat des revenus et dpenses.
Pour les oprations de change terme, conformment la rgle du "mark to market", les gains
et les pertes rsultant de la rvaluation sont inscrits l'tat des revenus et dpenses.

Oprations de couverture

Lorsqu'un tablissement bancaire effectue une opration de couverture, tout gain ou perte
rsultant de la rvaluation de l'lment de couverture doit tre port en compensation de la
perte ou du gain de change affrent la rvaluation de l'lment couvert.

Un tablissement bancaire peut effectuer une opration de couverture dans le seul but de
prmunir un lment ou un groupe d'lments qui n'ont pas une dure de vie prdtermine ou
prvisible (exemples : fonds propres, investissements dans une filiale trangre) contre une
fluctuation possible des cours de change. Dans ce cas, tout gain ou perte pouvant rsulter de
cette opration doit tre report jusqu' la date de rglement de l'lment de couverture en
devises.

6-

Disponibilit de renseignements pour inspection

Lors des inspections priodiques menes par la BRH, les tablissements bancaires doivent mettre la
disposition des agents de la BRH les renseignements suivants selon le format qui convient le mieux
l'tablissement :

Relev journalier des oprations de change par devise.

Relev journalier des positions nettes par devise.

Relev journalier de la position nette globale.

Relev journalier des gains et pertes de change dcoulant des transactions en devises.

Relev mensuel des gains et pertes dcoulant de la rvaluation des lments d'actif et de
passif en devises.

Relev des oprations en devises effectues avec des socits apparentes.

Tout rapport sur les oprations de change manant du service d'audit interne ou de tout autre
service.

7-

Rapports

Les tablissements bancaires doivent complter et faire parvenir la BRH les rapports suivants :

8-

Rapport quotidien sur la position nette de change (Annexe I)

Dlai de soumission
: 2 jours ouvrables suivant la date de rfrence du rapport.
Rapport mensuel dtaill sur les avoirs et engagements en dollar US (Annexe II)
Dlai de soumission
: 10 jours ouvrables suivant la date de rfrence du rapport,
soit le dernier jour ouvrable du mois.
Rapport mensuel de conformit de la position de change rglementaire (Annexe III)
Dlai de soumission
: 10 jours ouvrables suivant la date de rfrence du rapport,
soit le dernier jour ouvrable du mois.

Pnalits

En cas de non-respect de la prsente circulaire, une institution bancaire s'expose aux pnalits suivantes :

Fiabilit de l'information
En tout temps, les montants dclars dans les rapports prvus la section 7 doivent tre ceux
apparaissant dans les livres comptables d'un tablissement bancaire.
A dfaut de se conformer cette directive, la BRH peut, aprs enqute sur les circonstances et
la nature de la violation, imposer une pnalit de 10 % de la diffrence entre les montants
dclars dans les rapports et les montants apparaissant aux livres comptables.

Dpassement de la limite rglementaire selon le rapport quotidien

La pnalit est calcule en fonction du dpassement tabli dans le rapport quotidien sur la
position nette de change (annexe 1).
Dans le rapport quotidien, la position nette de change est compare au montant des fonds
propres apparaissant dans les derniers tats financiers mensuels soumis la BRH. Un
tablissement bancaire peut dpasser la limite de 8% l'unique condition qu'il prouve la
BRH que ses fonds propres la date de prparation du rapport quotidien permettent de
respecter la limite rglementaire de 8%.
La position de change excdentaire convertie en gourdes qui n'est pas justifie par
l'tablissement bancaire est pnalise au taux de 1/10 de 1% par jour de dpassement.
Lorsqu'un tablissement bancaire est pnalise deux jours ou plus durant un mois donn, la
pnalit applicable au jour de pnalit du mois qui suit double pour passer 2/10 de 1% par
jour de dpassement. Pour les jours de dpassement des autres mois conscutifs, la pnalit
augmente de 1/10 de 1% chaque mois.

Oprations en devises avec des socits apparentes

A dfaut de se conformer la section 3 de la prsente circulaire, un tablissement bancaire est
assujetti une pnalit de 1/10 de 1 % de la valeur de la transaction illgale par jour
d'infraction. La priode de la pnalit s'tend du jour o l'infraction a t commise jusqu'
celui de la dcouverte de celle-ci.
Disponibilit de renseignements pour inspection
A dfaut de fournir les renseignements noncs la section 6 de la prsente circulaire, un
tablissement bancaire est assujetti une pnalit de 5 000 gourdes par jour d'infraction. La
priode de pnalit s'tend du jour de l'infraction (demande de renseignements par la BRH)
jusqu' celui o les renseignements sont mis la dispositions des agents de la BRH.
Pnalit pour retard de production des formulaires
Conformment la circulaire en vigueur sur le sujet.

Toute pnalit sera dduite du solde de l'un des comptes de l'tablissement bancaire fautif la BRH.

9-

Mise en vigueur

La prsente circulaire remplace les dispositions de la circulaire #81-2 et entre en vigueur le 3 dcembre 2001.

Annexes
I
II
III

Rapport quotidien sur la position nette en devises.

Formulaire mensuel dtaill sur les avoirs et engagements en dollar US.
Rapport mensuel de conformit de la position de change rglementaire.

Port-au-Prince, le 22 novembre 2001.

Venel Joseph
Gouverneur

POSITION NETTE DE CHANGE

RAPPORT QUOTIDIEN

Etablissement bancaire : _________________________________

Au :

Annexe I
(1 de 3)

________________________

Ce rapport doit tre produit 2 jours ouvrables suivant la date de rfrence du rapport.
Ce RAPPORT QUOTIDIEN constitue un rapport intrimaire par lequel la BRH suit l'volution de la
position de change rglementaire des tablissements bancaires. Comme les fonds propres d'un
tablissement bancaire sont calculs sur une base mensuelle, la position nette de change
quotidienne doit tre compare au montant des fonds propres apparaissant dans les derniers tats
financiers mensuels soumis la BRH. Un tablissement bancaire peut dpasser la limite de 8 %
l'unique condition qu'il prouve la BRH que ses fonds propres la date de prparation du rapport
quotidien permettent de respecter la limite rglementaire de 8 %.

(en gourdes)
1- TOTAL DU CUMUL DES
POSITIONS NETTES PAR DEVISE
(voir Annexe I - page 2)

2- FONDS PROPRES (selon le

montant apparaissant dans les
derniers tats financiers mensuels
soumis la BRH)

POSITION NETTE EN
POURCENTAGE DES FONDS
PROPRES (1/2)

Signature de deux cadres autoriss : __________________________

________________________

Poste/Titre :

________________________

__________________________

POSITION NETTE DE CHANGE

RAPPORT QUOTIDIEN

(en dollars US)

Annexe I
(2 de 3)

Total

AVOIRS

ENGAGEMENTS

POSITION NETTE

POSITION NETTE
(en gourdes)
(1)
Dollar
Canadien

Franc
Franais

Deutch
Mark

Autre
Devise

Autre
Devise

AVOIRS

ENGAGEMENTS

POSITION NETTE

POSITION NETTE (en

gourdes)
(2)

CUMUL DES POSITIONS

(en gourdes)

(3)

(4)

(5)

(6)

Dollar
US

Dollar
Canadien

Franc
Franais

Deutch
Mark

Autres
Devises

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)+(6)

Total

POSITION NETTE DE CHANGE

RAPPORT QUOTIDIEN
(en dollars US)

Annexe I
(3 de 3)

Total

I - AVOIRS
Encaisse
Effets Recouvrement Immdiat
Avoir la BRH
Avoir dans les Banques Locales
Avoir dans les Banques l'Etranger
Placements en Titres
Portefeuille de Crdit
Dbiteurs Divers
Dpts de Garantie
Dbiteurs par Acceptation
Sige Social et Succursales
Autres Actifs ( prciser)
Total de l'Actif
Devises Achetes Non Encore Reues
Achats Terme
Total de l'Actif Hors-Bilan
TOTAL DES AVOIRS

II - ENGAGEMENTS
Dpts
Obligations Vue
Obligations Terme
Sige Social et Succursales
Acceptations en Circulation
Provisions
Autres Passifs ( prciser)
Total du Passif
Devises Vendues Non Encore Livres
Ventes Terme
Garanties et Lettres de Crdit
Autres Engagements de Crdit ( prciser)
Total du Passif Hors-Bilan
TOTAL DES ENGAGEMENTS
POSITION NETTE EN DEVISES

RAPPORT MENSUEL DETAILLE

AVOIRS EN DOLLARS US
Etablissement bancaire : _________________________________

(en dollar US)

0 90
Jours

91 180
Jours

Au :
181 360
Jours

Annexe II
(1 de 2)
________________________
1 an
et Plus

Total

I - AVOIRS
Encaisse
Port-au-Prince
Provinces
Effets Recouvrement Immdiat
Banques Locales
Banque l'Etranger
Avoir la BRH
Avoir dans les Banques Locales
Avoir dans les Banques l'Etranger
Sige Social et Succ.
Comptes Courants
Placements (CD's, T/D, INV)
Autres Banques ( prciser)
Comptes Courants
Placements (CD's, T/D, INV)
Placements en Titres
Portefeuille de Crdit
Prts Garantis
Clientle
Rsidents
Non-rsidents
Institutions Financires
Prts sans garantie
Clientle
Rsidents
Non-rsidents
Institutions Financires
Avances en devises
Clientle
Rsidents
Non-rsidents
Institutions Financires
Dbiteurs Divers
Intrts et autres revenus recevoir
Autres ( prciser)
Dpts de Garantie
Dbiteurs par Acceptation
Sige Social et Succursales
Autres Actifs ( prciser)
Total de l'Actif
Devises Achetes Non Encore Reues
Achats Terme
Total de l'Actif Hors-Bilan
TOTAL DES AVOIRS

RAPPORT MENSUEL DETAILLE

ENGAGEMENTS EN DOLLARS US
(en dollar US)

0 90
Jours

91 180
Jours

181 360
Jours

Annexe II
(2 de 2)
1 an
et Plus

Total

II - ENGAGEMENTS
Dpts Vue
Rsidents
Non-rsidents
Dpts d'Epargne
Rsidents
Non-rsidents
Dpts Terme
Rsidents
Non-rsidents
Obligations vue
Clients Rsidents
Clients Non-rsidents
Chques Certifis
Institutions Financires
Lettres de Crdit (garanties)
Dpts reus en Garantie
Collections Remiser
Dcouverts B/E
Virements et Transferts Payer
Intrts Payer
Autres ( prciser)
Obligations Terme
Banques Locales
Banques l'Etranger
Sige Social et Succursales
Acceptations en Circulation
Provisions
Provisions pour crances douteuses
Autres provisions ( prciser)
Autres Passifs ( prciser)
Total du Passif
Devises Vendues Non Encore Livres
Ventes Terme
Garanties et Lettres de Crdit
Autres Engagements de Crdit
Autres engagements ( prciser)
Total du Passif Hors-Bilan
TOTAL DES ENGAGEMENTS

Signature de deux cadres autoriss : __________________________

________________________

Poste/Titre :

________________________

__________________________

10

POSITION DE CHANGE REGLEMENTAIRE

RAPPORT DE CONFORMITE MENSUEL

Etablissement bancaire : _________________________________

Au :

Annexe III

________________________

Ce RAPPORT DE CONFORMITE MENSUEL fait foi du respect d'un tablissement bancaire l'gard de la
limite rglementaire nonce dans la circulaire #81-3.

(en gourdes)
1- TOTAL DU CUMUL DES
POSITIONS NETTES PAR DEVISE
(voir Annexe I - page 2 la date
du dernier jour ouvrable du mois)

2- FONDS PROPRES (selon le

montant apparaissant dans les tats
financiers soumis la BRH la mme
date que le rapport)

LIMITE REGLEMENTAIRE (1/2)

(ne peut excder 8 %)

Signature de deux cadres autoriss : __________________________

________________________

Poste/Titre :

________________________

__________________________

11