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SUMRIO
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um
excelente
trabalho,
para
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AULA
AULA 0
AULA 1
AULA 2
AULA 3
AULA 4
AULA 5
AULA 6
Aula 7
Aula 8
Aula 9
ASSUNTO ABORDADO
Conceito e Classificao dos Tributos.
Competncia Tributria.
Limitaes Constitucionais ao Poder de Tributar
(Princpios Constitucionais Tributrios).
Limitaes Constitucionais ao Poder de Tributar
(Imunidades Tributrias).
Tributos de Competncia da Unio.
Tributos de Competncia dos Municpios.
Tributos de Competncia dos Estados.
Legislao Tributria: Vigncia e Aplicao.
Normas Gerais de Direito Tributrio
Interpretao e Integrao da Legislao Tributria.
Obrigao Tributria Principal e Acessria.
Fato Gerador da Obrigao Tributria.
Sujeio Ativa e Passiva. Solidariedade. Capacidade
Tributria.
Domiclio Tributrio.
PUBLICAO
PUBLICADA
25/01
05/02
15/02
25/02
05/03
15/03
25/03
Responsabilidade Tributria.
Crdito Tributrio. Conceito e Natureza.
Lanamento: Conceito e Modalidades de Lanamento.
Hipteses de Alterao do Lanamento.
Suspenso, Extino e Excluso do Crdito Tributrio.
Pagamento Indevido e Repetio do Indbito.
05/04
15/04
25/04
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Por fim, desejo-lhe muito sucesso nesse caminho que voc se props a
trilhar!
Que venha a nossa primeira aula!! Comecemos!
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Agora que voc j sabe que o Direito Tributrio uma das ramificaes
do direito pblico, vamos ao seu conceito. De acordo com o ilustre Luciano
Amaro (grifamos):
(...) o direito tributrio a disciplina jurdica dos tributos. Com isso se
abrange todo o contedo de princpios e normas reguladores da criao,
fiscalizao e arrecadao das prestaes de natureza tributria.
(AMARO, Luciano. Direito Tributrio Brasileiro. 14 Ed. Saraiva, 2008,
p.02)
Com isso, voc percebe que h uma limitao de nosso estudo, pois no
nos interessa estudar as destinaes que sero dadas s receitas tributrias j
arrecadadas. Tanto que o art. 4 do CTN evidencia que o destino da
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Questo 01 FD/INDITA/2014
Pode-se dizer que h plena autonomia do Direito Tributrio em relao aos
demais ramos do Direito, devido ao fato de possuir princpios prprios.
Comentrio: Podemos at dizer que o Direito Tributrio um ramo autnomo
do Direito, por possuir princpios especficos, conforme vimos em aula.
Contudo, destaque-se que esta autonomia meramente didtica, pois o
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Gabarito: Letra D
Questo 03 ESAF/AFTN/1991
Em relao ao Direito como um todo, o Direito Tributrio:
a) totalmente independente dos demais ramos, possuindo metodologia
prpria de interpretao e estruturao.
b) vincula-se apenas ao Direito Administrativo, no se relacionando com os
demais ramos.
c) vincula-se apenas ao Direito Constitucional, no se relacionando com os
demais ramos.
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RECEITAS PBLICAS
DERIVADAS
Oriunda do patrimnio do particular
(coao)
Sujeitas ao reg. de direito pblico
H o poder de imprio
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TRIBUTOS
Questo 06 FD/INDITA/2014
Tributo a receita derivada instituda pelas entidades de direito publico,
compreendendo os impostos, as taxas e contribuies nos termos da
constituio e das leis vigentes em matria financeira, destinado-se o seu
produto ao custeio de atividades gerais ou especificas exercidas por essas
entidades.
Comentrio: Essa frase foi retirada literalmente do art. 9 da Lei 4.320/1964.
A definio est perfeita e, portanto, a questo est correta.
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Prestao Compulsria.
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O autor Joo Marcelo Rocha faz uma excelente observao, ao dizer que
esse item nem mesmo precisaria constar no conceito de tributo, eis que este j
uma obrigao compulsria, e por esse motivo deve, necessariamente, estar
institudo em lei, conforme expressa previso no texto constitucional:
Art. 5 (...):
II - ningum ser obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa seno
em virtude de lei;
Tal inciso demonstra claramente o princpio de um Estado de Direito. Ou
seja, o povo somente obrigado a fazer aquilo que est em lei. Como a
lei editada pelos seus prprios representantes (parlamentares), o prprio
povo, em tese, que decide ao que estar obrigado a fazer ou deixar de fazer.
Trata-se do velho brocardo No taxation without representation, que significa
que no haver tributao sem representao popular. A regra, portanto,
que os tributos sejam institudos por lei.
Contudo, cabe observar que o Supremo Tribunal Federal tem
aceitado a instituio de tributos, por meio de medidas provisrias, que
so editadas pelo Poder Executivo e somente tramitam pelas casas legislativas
no momento em que so convertidas ou no em lei.
Enfim, o que devemos ter em mente sobre esse conceito que todo
tributo deve ser criado por lei, ordinria ou complementar em alguns casos,
ou ato normativo que possua a mesma fora de uma lei (medidas provisrias).
Esse o princpio da legalidade no Direito Tributrio.
No que se refere alterao de alquotas, h diversas excees ao
princpio da legalidade, que sero detalhadamente estudadas no decorrer do
curso. Contudo, a regra que mesmo as alteraes de alquotas tambm
devem ser feitas por lei. Guarde isso!
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Instituio
de tributos
Leis ordinrias, complementares
ou medidas provisrias
COM
EXCEES
Alterao de
alquotas
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Questo 07 ESAF/ACE-MDIC/2012
A renda obtida com o trfico de drogas deve ser tributada, j que o que se
tributa o aumento patrimonial, e no o prprio trfico.
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Com isso, a nica interpretao que pode ser tomada agora a de que o
art. 4 do CTN foi parcialmente no recepcionado pela CF/88, pois no
aplicvel aos emprstimos compulsrios e s contribuies especiais.
Outro ponto a ser destacado o art. 145, 2 da CF/88 e a
interpretao dele decorrente. O texto afirma que as taxas no podem ter base
de clculo prpria de imposto. O que isso quer dizer? Quer dizer que a base
de clculo pode ser um elemento para diferenciar tributos tambm.
Concorda?
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Questo 17 ESAF/AFTM-NATAL/2008
O que determina a natureza jurdica de um tributo o fato gerador da
respectiva obrigao, independentemente de sua denominao
e
da
destinao legal do produto de sua arrecadao.
Comentrio: Questo simples, que pode ser respondida com a literalidade do
art. 4 do CTN. Lendo o dispositivo, percebemos que a questo est correta.
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um
pouco
mais
sobre
as
espcies
tributrias
4 - ESPCIES DE TRIBUTOS
O art. 146, III, a, da CF/88, afirma que as espcies de tributos so
definidas por lei complementar. Tais espcies esto expressas no art. 5 do
CTN. Contudo, conforme eu j disse, o entendimento predominante hoje o de
que existem cinco espcies tributrias, a saber: impostos, taxas, contribuies
de melhoria, emprstimos compulsrios e contribuies especiais.
Vamos tratar primeiramente dos impostos.
4.1 - Impostos
Como vimos, os tributos no vinculados esto relacionados a um fato do
contribuinte que, ao se enquadrar na hiptese prevista em lei, d origem ao
fato gerador.
Tambm aprendemos que os impostos so tributos no vinculados
por excelncia, por estarem relacionados com uma manifestao de
riqueza do contribuinte.
As pessoas em geral costumam se referir a impostos
como se fossem sinnimos de tributos. A partir de agora,
no admito que voc os trate assim. Os Impostos so
apenas uma espcie dos tributos!
Trata-se de tributos que buscam realizar a solidariedade social. As
pessoas contribuem para consecuo do bem comum, pois o poder pblico no
se obriga em prestar qualquer tipo de servio especfico para aqueles que
pagaram impostos.
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Questo 26 CESPE/AGU/2004
matria de lei complementar o estabelecimento, em relao a cada imposto
previsto na Constituio Federal, dos respectivos fatos geradores, das bases de
clculo e alquotas.
Comentrio: Lembre-se de que no h obrigatoriedade de previso em
LC no que se refere s alquotas. CF/88, art. 146, III, a. Questo errada.
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no vinculados porque
sua
estatal especfica em relao ao
Questo 30 ESAF/AFTM/Natal/2008
A cobrana de impostos decorre de uma atividade administrativa no
vinculada, haja vista os recursos poderem ser utilizados
com
quaisquer
despesas previstas no oramento.
Comentrio: O candidato deve ficar atento com essas pegadinhas. A cobrana
de qualquer tributo (seja impostos ou qualquer outro) plenamente vinculada,
conforme diz o art. 3 do CTN. Contudo, se fosse para classificarmos os
impostos conforme o seu fato gerador, diramos que um tributo no
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Esta (a coleta domiciliar de lixo), por outro lado, pode ser remunerada
por taxa. Encontramos respaldo na jurisprudncia do STF, que culminou na
publicao da seguinte smula vinculante:
SMULA VINCULANTE 19: A taxa cobrada exclusivamente em razo dos
servios pblicos de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou
resduos provenientes de imveis, no viola o artigo 145, II, da Constituio
Federal.
O motivo que levou a Corte Suprema a entender dessa forma que o
servio de coleta domiciliar de lixo prestado aos proprietrios dos imveis,
tornando-se simples a identificao dos usurios de tal servio.
Veja que o destinatrio da ao estatal facilmente identificado, e os
benefcios tambm podem ser percebidos pelos contribuintes, de forma que o
servio se amolda aos conceitos do CTN, podendo ser custeado por taxas.
H que se destacar que, de acordo com a Suprema Corte, tal atividade
(coleta domiciliar de lixo) s pode ser custeada pelas taxas se for
completamente dissociada de outros servios pblicos realizados em
favor da coletividade.
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Por fim, deve-se frisar que o exerccio do poder de polcia deve ser
regular, isto significa, de acordo com o par. nico do art. 78, do CTN, que deve
ser desempenhado pelo rgo competente nos limites da lei aplicvel,
com observncia do processo legal e, tratando-se de atividade que a
lei tenha como discricionria, sem abuso ou desvio de poder.
4.2.3 - Base de clculo das taxas
De acordo com Aires Barreto, a base de clculo consiste em critrio
abstrato para medir os fatos tributrios que, conjugado alquota, permite
obter a dvida tributria.
Prof. Fbio Dutra
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Voc ainda est lembrado da Smula 665 do STF? Aquela que considera
constitucional a taxa de fiscalizao dos mercados de ttulos e valores
mobilirios instituda pela Lei 7.940/1989?
A lei citada considerou que o capital das empresas era um fator de
referncia, para determinar o valor fixo da taxa a ser cobrada, de acordo com
uma tabela. Sendo assim, podemos dizer que o capital das empresas no
pode ser utilizado como base de clculo das taxas, mas pode ser um
fator de referncia, para calcular um valor fixo de taxa.
Justamente pelo fato de a taxa ter que possuir um valor que corresponda
ao custo da atividade estatal foi que o STF editou a seguinte smula:
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(STF, Plenrio, ADI 2.551, Rel. Min. Celso de Mello, Julgamento em 02/04/2003)
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Questo 33 ESAF/AFRFB/2009
O fato gerador da taxa no um fato do contribuinte, mas um fato do Estado;
este exerce determinada atividade, e por isso cobra a taxa das pessoas que
dela se aproveitam.
Comentrio: Vimos durante a aula que o fato gerador da taxa a prestao
de uma atividade do Estado (exerccio do poder de polcia ou a prestao de
servio pblico especfico e divisvel). Portanto, trata-se de fato do Estado.
Questo correta.
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Questo 35 ESAF/AFRFB/2009
A atuao estatal refervel, que pode ensejar a cobrana de taxa, pode
consistir na prestao ao contribuinte, ou na colocao disposio deste, de
servio pblico especfico, divisvel ou no.
Comentrio: De fato, a utilizao do servio pode ser efetiva ou potencial. De
qualquer modo, o servio deve ser especfico e divisvel. Questo errada.
Questo 36 ESAF/ISS-RJ/2010
Sobre as taxas, incorreto armar que o servio prestado ou posto
disposio, que permite a instituio de uma taxa, sempre estatal,
podendo, excepcionalmente, ser servio prestado por empresa privada.
Comentrio: Lembre-se de que o servio que permite a cobrana de taxas
deve ser sempre estatal. Portanto, a questo est correta porque o que foi
pedido era se a afirmao estava incorreta e realmente est. Questo correta.
Questo 37 ESAF/APOFP-SP/2009
Assinale a opo que representa uma taxa pblica.
a) Servio de gua.
b) Servio de energia.
c) Servio de esgoto.
d) Pedgio explorado diretamente ou por concesso.
e) Servio postal.
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Comentrio:
Item I: Conforme mencionamos, a disponibilizao do servio deve ocorrer
para que haja a cobrana. Entretanto, se o contribuinte no utilizou o servio,
podemos dizer que houve uma prestao potencial, segundo o STF. Item
correto.
Item II: Esse o entendimento do STF, e o que devemos levar para a prova.
De nada adiantaria prestar um servio especfico e divisvel associado a outro
que concedido a toda a populao, concorda? Item correto.
Item III: Meu amigo, essa questo muito capciosa. A banca adotou como
correta, por seguir a literalidade da smula 545 do STF. No entanto, o final da
Prof. Fbio Dutra
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O limite total se refere ao valor mximo que pode ser arrecadado a ttulo
de contribuio de melhoria. O CTN estabeleceu como limite o valor total
gasto com a obra.
Como limite individual, foi estabelecido o valor que corresponde
valorizao que a obra pblica gerou para cada particular. No caso do Sr. Joo,
a contribuio de melhoria poderia chegar at a R$ 150.000. inacreditvel,
mas a realidade.
No h muita jurisprudncia acerca desse tributo. Podemos citar o
entendimento do STF (RE 116.148/SP, Rel. Min. Octavio Gallotti) de que o
mero recapeamento de via pblica j asfaltada no jusitifica a
cobrana do tributo. Apenas a realizao de uma nova pavimentao seria
capaz de ensejar a cobrana da contribuio de melhoria, se houvesse
valorizao imobiliria, claro.
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Agora, iremos falar um pouco sobre o pargrafo nico do art. 148. Veja
que ele afirma que os recursos que foram gerados pela arrecadao sero
vinculados s despesas que fundamentaram a instituio do tributo. Isso
significa que os emprstimos compulsrios so tributos de
arrecadao vinculada. Contudo, isso no quer dizer que eles
necessariamente sejam tributos vinculados (pois a escolha do fato
gerador fica a cargo do legislador). Entendido at aqui?
Por ltimo, observe que o pargrafo nico do art. 15 do CTN exige que a
lei instituidora do tributo fixe o prazo do emprstimo e as condies de
resgate. Ressalte-se que o STF possui entendimento no sentido de que a
restituio deve ser efetuada na mesma espcie do que foi recolhido
(RE 175.385/CE). Como sabemos que o tributo uma prestao pecuniria,
sua devoluo tambm deve ser em moeda. Ok?
Questo 57 ESAF/AFRFB/2009
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Questo 58 ESAF/AFRFB/2009
Em relao aos emprstimos compulsrios, correto afirmar que o conceito de
despesa extraordinria a que alude o art. 148, inciso I, da Constituio
Federal, pode abranger inclusive aquelas incorridas sem que tenham sido
esgotados todos os fundos pblicos de contingncia.
Comentrio:
Despesas
extraordinrias
so
aquelas
absolutamente
necessrias, aps o esgotamento dos fundos pblicos, inclusive os de
contingncia. Questo errada.
Questo 59 ESAF/AFRFB/2009
Em relao aos emprstimos compulsrios, correto afirmar que se conceitua
como um contrato de direito pblico, com a caracterstica da obrigatoriedade
de sua devoluo ao final do prazo estipulado na lei de sua criao.
Comentrio: No se trata de um contrato, mas de uma obrigao instituda
por lei (complementar). Se fosse contrato, o Estado estaria em condies de
igualdade em relao ao particular. Questo errada.
Questo 60 CESPE/TCU/2006
Os emprstimos compulsrios devero ser institudos, sempre, por meio de lei
complementar.
Comentrio: Exatamente! No h exceo. Isso foi previsto no art. 148 da
CF/88. Questo correta.
Questo 61 ESAF/AFPS/2002
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por
empresas
Questo 68 ESAF/AFRFB/2009
Em relao aos emprstimos compulsrios, correto afirmar que um tributo,
pois atende s clusulas que integram o art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional.
Comentrio: No h comentrios a serem feitos, depois de tudo o que j
estudamos. Questo correta.
Questo 69 CESPE/AFPS/2000
Se o Brasil tivesse grandes pores de seu territrio afetadas por violentos
furaces, com a destruio de cidades e alta mortandade, e se, nessa situao,
Prof. Fbio Dutra
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Questo 72 FGV/Juiz-PA/2008
A conjuntura que exige a absoro temporria de poder aquisitivo no pode
ensejar a cobrana do emprstimo compulsrio pela Unio, tendo em vista que
esse dispositivo do CTN no foi recepcionado pela Constituio Federal.
Comentrio: Exatamente como dissemos. Trata-se do art. 15, III, do CTN,
que no foi recepcionado pela CF/88. Questo correta.
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Contribuies Sociais
Contribuio de Interveno no
Somente a Unio
Domnio Econmico (CIDE)
Contribuies de interesse das
Somente a Unio
categorias profissionais
Contribuio para Custeio do Servio
Somente Distrito Federal e Municpios
de Iluminao Pblica (COSIP)
de se destacar tambm que, de acordo com o STF (RE 138.284-8/CE),
as contribuies sociais so divididas da seguinte forma: contribuies
de seguridade social, outras contribuies sociais e contribuies
sociais gerais. Ainda nesta aula, vamos estudar todas elas.
Alm disso, outro ponto digno de nota nesse art. 149 da CF/88 o seu
2, que afirma que tanto as contribuies sociais como as CIDEs devero
ter as seguintes caractersticas:
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Questo 73 ESAF/AFRFB/2012
Sobre competncia concorrente da Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios,
norma que pretendesse fixar alquota mnima igual da
contribuio dos servidores titulares de cargos efetivos na Unio, para a
contribuio a ser cobrada pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos
Municpios de seus servidores, para o custeio, em benefcio destes, do regime
previdencirio, seria inconstitucional por contrariar o pacto federativo.
Comentrio: O 1 do art. 149 da CF/88 assevera que as alquotas das
contribuies previdencirias, cobradas dos servidores dos Estados, DF e
Municpios, no podem ser inferiores quelas cobradas pela Unio dos seus
servidores. Se a alquota mnima igual, nunca ser inferior, concordam?
Portanto, no h qualquer sombra de inconstitucionalidade em tal previso.
Questo errada.
Questo 74 ESAF/AFRFB/2012
A expresso "regime previdencirio" de seus servidores, a ensejar a instituio
de contribuio pelos Estados-membros, no abrange a prestao de servios
mdicos, hospitalares, odontolgicos e farmacuticos.
Comentrio: No entendimento da Suprema Corte, tal expresso no abrange
outros servios, se restringindo apenas previdncia social. Contudo, nada
impede que tais servios possam ser prestados aos servidores, desde que a
adeso e a contribuio no sejam compulsrias. Questo correta.
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Questo 75 ESAF/AFRFB/2012
Os Estados-membros podem instituir apenas contribuio que tenha por
finalidade o custeio do regime de previdncia de seus servidores.
Comentrio: Exatamente. Aos Estados s permitido instituir, a ttulo de
contribuio especial, a contribuio previdenciria cobrada de seus servidores.
Questo correta.
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Pois bem, lendo o texto do art. 154, I, vemos que ele no se aplica
propriamente s contribuies, mas tambm aos impostos. Por que isso,
professor?
Ora, estudaremos que a Unio tambm tem a competncia residual para
instituir novos impostos, e que os critrios que devem ser obedecidos so os
mesmos que discriminamos acima. Portanto, a Unio tem competncia para
instituir impostos residuais e contribuies sociais residuais.
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Questo 87 ESAF/AFRF/2002
Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a pessoa
fsica que preste servios empresa no pode ser objeto da contribuio para
a seguridade social por constiturem base de clculo de outra exao, o
imposto de renda.
Comentrio: Como vimos durante a aula, os rendimentos do trabalho esto
sujeitos contribuio para a seguridade por expressa disposio
constitucional. Alm disso, tambm compem a base de clculo do imposto de
renda. Tudo em consonncia com a CF/88. A questo, portanto, est errada.
Questo 88 ESAF/AFRF/2003
Incide contribuio social para a seguridade social sobre aposentadoria e
penso concedidas pelo regime geral de previdncia social?
Comentrio: A questo est errada, tendo em vista o disposto no art. 195, II,
da CF/88, que assevera que no incide contribuio social sobre aposentadoria
e penso concedidas pelo regime geral de previdncia social. Questo errada.
Questo 89 ESAF/AFRFB/2012
Com relao ao entendimento do STF sobre as contribuies sociais gerais, as
contribuies de interveno no domnio econmico e de interesse das
categorias profissionais ou econmicas, julgue o item seguinte: A sujeio de
vencimentos e de proventos de aposentadoria e penses incidncia de
contribuio previdenciria constitui ofensa ao direito adquirido no ato de
aposentadoria.
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Questo 93 ESAF/MDIC/2012
Nas contribuies especiais, haver sempre a identidade entre o sujeito ativo
e a pessoa jurdica destinatria dos recursos e que ter a obrigao de lhes dar
a finalidade que fundamente a sua instituio.
Comentrio: Nem sempre haver essa identidade, tendo em vista que, em
alguns casos, a Unio faz a cobrana do tributo e destina a terceiros, como o
caso das contribuies parafiscais. Questo errada.
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as CIDEs que a CF no
deveria incidir. Por conta
autonomia para criar
Econmico.
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de
programas
de
infra-estrutura
de
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2. Contribuies Sindicais
Pela redao do art. 8, IV, da CF/88, podemos perceber que h dois
tipos de contribuies relacionadas ao sindicado. Uma denominada
contribuio confederativa, cobrada apenas daqueles que se filiaram a essas
entidades representativas. Vejamos o entendimento sumulado do STF:
SMULA STF 666 - A contribuio confederativa de que trata o art. 8, IV,
da Constituio, s exigvel dos filiados ao sindicato respectivo.
A outra a contribuio sindical compulsria, instituda em lei e
quem possui natureza tributria, pois atende a todos os requisitos
previstos no art. 3 do CTN. Veja que essa contribuio cobrada
independentemente da filiao sindical.
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Conforme vimos nos tpicos anteriores, a CIDECombustveis tambm possui receita vinculada a
determinadas atividades. (art. 177, 4, II, CF/88)
Grave isso!
Para facilitar o seu entendimento, vamos citar tambm os tributos de
arrecadao no vinculada, que so os impostos, os quais, como regra,
no podem ter destinaes especficas, salvo o disposto no art. 167, IV da
CF/88.
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Federal
so
o fenmeno
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Questo 01 FD/INDITA/2014
Pode-se dizer que h plena autonomia do Direito Tributrio em relao aos
demais ramos do Direito, devido ao fato de possuir princpios prprios.
Questo 02 FCC/Procurador-SE/2005
Direito Tributrio o conjunto de normas que:
a) regula o destino dos valores arrecadados a ttulo de tributo dentro da
mquina do Estado.
b) regula o comportamento dos agentes pblicos na conduo oramentria da
Administrao Pblica Direta e Indireta.
c) regula o comportamento dos agentes pblicos na conduo oramentria
apenas da Administrao Pblica Direta.
d) regula o comportamento das pessoas de levar dinheiro aos cofres pblicos.
e) compem a Lei Oramentria, a Lei Plurianual e a Lei de Diretrizes
Oramentrias.
Questo 03 ESAF/AFTN/1991
Em relao ao Direito como um todo, o Direito Tributrio:
a) totalmente independente dos demais ramos, possuindo metodologia
prpria de interpretao e estruturao.
b) vincula-se apenas ao Direito Administrativo, no se relacionando com os
demais ramos.
c) vincula-se apenas ao Direito Constitucional, no se relacionando com os
demais ramos.
d) considerado autnomo apenas do ponto de vista didtico, relacionando-se
com todos os demais ramos, dada a unicidade do Direito.
e) relaciona-se apenas com os demais ramos do Direito Pblico, prescindindo
totalmente dos diversos ramos do Direito Privado.
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Questo 10 ESAF/GEFAZ-MG/2005
Assinale a opo correta.
a) Na atividade de cobrana do tributo a autoridade administrativa pode, em
determinadas circunstncias, deixar de aplicar a lei.
b) No preciso lei para exigir um tributo.
c) O tributo se caracteriza tambm pelo fato de no resultar da aplicao de
uma sano por um ato ilcito.
d) A prestao do tributo no obrigatria.
e) A destinao da arrecadao com o tributo determina sua natureza.
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Questo 28 ESAF/AFPS/2002
Tributo um gravame cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao
independente
de
qualquer
atividade
estatal especfica, relativa ao
contribuinte.
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no vinculados porque
sua
estatal especfica em relao ao
Questo 30 ESAF/AFTM/Natal/2008
A cobrana de impostos decorre de uma atividade administrativa no
vinculada, haja vista os recursos poderem ser utilizados
com
quaisquer
despesas previstas no oramento.
Questo 31 ESAF/MDIC/2002
O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte, denomina-se:
a) taxa.
b) contribuio de melhoria.
c) imposto.
d) emprstimo compulsrio.
e) preo pblico.
Questo 32 ESAF/IRB/2006
Os impostos tero, sempre que possvel, carter pessoal e base de clculo
diversa das taxas.
Questo 33 ESAF/AFRFB/2009
O fato gerador da taxa no um fato do contribuinte, mas um fato do Estado;
este exerce determinada atividade, e por isso cobra a taxa das pessoas que
dela se aproveitam.
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Questo 34 ESAF/AFRFB/2009
A atuao estatal refervel, que pode ensejar a cobrana de taxa, pode
consistir no exerccio regular do poder de polcia.
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Questo 72 FGV/Juiz-PA/2008
A conjuntura que exige a absoro temporria de poder aquisitivo no pode
ensejar a cobrana do emprstimo compulsrio pela Unio, tendo em vista que
esse dispositivo do CTN no foi recepcionado pela Constituio Federal.
Questo 73 ESAF/AFRFB/2012
Sobre competncia concorrente da Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios,
norma que pretendesse fixar alquota mnima igual da
contribuio dos servidores titulares de cargos efetivos na Unio, para a
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Questo 78 ESAF/AFE/PI/2001
O que caracteriza as contribuies especiais que o produto de suas
arrecadaes deve ser carreado para financiar atividades de interesse pblico,
beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte.
Questo 79 ESAF/AFRF/2005-Adaptada
Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidores, para
o custeio, em benefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inferior
da contribuio dos servidores titulares de cargos efetivos da Unio.
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Questo 90 ESAF/AFRFB/2012
Com relao ao entendimento do STF sobre as contribuies sociais gerais, as
contribuies de interveno no domnio econmico e de interesse das
categorias profissionais ou econmicas, julgue o item seguinte: No se pode
prescindir de lei complementar para a criao das contribuies de interveno
no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais.
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