Administracin Federal de Ingresos Pblicos

EXPORTACIONES
Resolucin General 1921
Reglamntanse los Procedimientos por los que se tramitan las Destinaciones de Exportacin que
se registran a travs del SIM.
Bs. As., 4/8/2005
VISTO la Resolucin General N 1161 AFIP y la necesidad de actualizar los procedimientos por los que se
tramitan las Destinaciones de Exportacin que se registran a travs del Sistema Informtico MARIA, y
CONSIDERANDO:
Que habindose adecuado definiciones, desarrollos y procedimientos relativos al trmite de Destinaciones
de Exportacin a travs del Sistema Informtico MARIA (SIM), se estima necesario proceder a la
actualizacin de dicha Resolucin General.
Que han tomado la intervencin que les compete la Subdireccin General de Legal y Tcnica Aduanera,
de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS, la Direccin Informtica Aduanera y la Direccin Programas
y Normas de Procedimientos Aduaneros.
Que la presente se dicta en uso de la facultad conferida por el artculo 7, inciso 9) del Decreto N 618 de
fecha 10 de julio de 1997.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
RESUELVE:
Artculo 1 Aprobar los procedimientos relativos a la tramitacin de las Destinaciones de Exportacin
que se registran a travs del Sistema Informtico MARIA (SIM) que integran: el ANEXO I, INDICE
TEMATICO; ANEXO II, PROCEDIMIENTOS GENERALES Y OPERATIVOS DEL TRAMITE PARA LAS
DESTINACIONES DE EXPORTACION; ANEXO III, PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACION Y PAGO
DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION; ANEXO IV, PROCEDIMIENTOS PARA LIQUIDAR, PAGAR Y/O
GARANTIZAR DESTINACIONES DE EXPORTACION; ANEXO V, AUTOLIQUIDACIONES DE
DESTINACIONES DE EXPORTACION; ANEXO VI, ALGORITMOS APLICABLES PARA LA
DETERMINACION DE LAS BASES TRIBUTARIAS Y DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
Art. 2 Las Destinaciones de Exportacin se documentarn en el Formulario Unico OM-1993- A SIM y
su Sobre Contenedor OM-2133 SIM color verde aprobados por Resolucin N 2437/96 (ANA).
Art. 3 El aplicativo alternativo de Registracin del Sistema Informtico MARIA, ser el Sistema SIDINDUA, implementado con la puesta en vigencia de la Resolucin General N 451 (AFIP), tramitndose por
canal Rojo de selectividad todas las Destinaciones que se registren por el citado aplicativo.

Art. 4 Dejar sin efecto la Resolucin (ex ANA) N 4148 de fecha 23 de noviembre de 1995 y
Resolucin General N 1161 (AFIP) de fecha 23 de noviembre de 2001 y sus modificatorias.
Art. 5 La Subdireccin General de Operaciones Aduaneras del Interior, a travs de las Divisiones
Aduanas y con conocimiento de las Direcciones Regionales Aduaneras y la Subdireccin General de
Operaciones Aduaneras Metropolitanas mediante quien ella designe, dictarn las disposiciones
pertinentes a fin de definir los lugares donde se realizar cada trmite, en funcin de la Estructura
Organizativa de cada Aduana.
Art. 6 Cada Aduana ya sea por intermedio del Administrador o en quien ste delegue la tarea, ser
responsable del seguimiento de la operativa y determinacin de los controles de gestin.
Art. 7 Se faculta a las Direcciones de Informtica Aduanera, de Programas y Normas de
Procedimientos Aduaneros y de Tcnica, a dictar las instrucciones complementarias necesarias para la
instauracin del punto 2 del ANEXO III, Procedimiento para el Registro y Liquidacin de Draw -Back,
como tambin establecer el cronograma de lanzamiento de esta aplicacin.
Art. 8 La Subdireccin General de Legal y Tcnica Aduanera y la Direccin de Programas y Normas
de Procedimientos Aduaneros, procedern a la actualizacin en forma peridica del ANEXO V:
AUTOLIQUIDACIONES DE DESTINACIONES DE EXPORTACION, de acuerdo con las altas y bajas que
se efecten a partir de la vigencia de la presente Resolucin realizando la difusin de dichas
modificaciones por medios apropiados.
Art. 9 La presente Resolucin General entrar en vigencia a partir de los TREINTA (30) das de su
publicacin en el Boletn Oficial.
Art. 10. Regstrese. Dse a la DIRECCION NACIONAL DEL REGISTRO OFICIAL para su publicacin y
publquese en el Boletn de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS. Remtase copia a la SECRETARIA
ADMINISTRATIVA DEL MERCOSUR Seccin Nacional, a la SECRETARIA ADMINISTRATIVA DE LA
ALADI (Montevideo ROU), a la SECRETARIA DEL CONVENIO MULTILATERAL SOBRE COOPERACION
Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE LAS DIRECCIONES DE ADUANAS DE AMERICA LATINA, ESPAA Y
PORTUGAL (Mxico DF). Cumplido. Archvese. Alberto R. Abad.
ANEXO I
INDICE TEMATICO
ANEXO II PROCEDIMIENTOS GENERALES Y OPERATIVOS DEL TRAMITE PARA LAS
DESTINACIONES DE EXPORTACION.
ANEXO III PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACION Y PAGO DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
ANEXO IV PROCEDIMIENTOS PARA LIQUIDAR, PAGAR Y/O GARANTIZAR DESTINACIONES DE
EXPORTACION
ANEXO V AUTOLIQUIDACIONES DE DESTINACIONES DE EXPORTACION.
ANEXO VI ALGORITMOS APLICABLES PARA LA DETERMINACION DE LAS BASES TRIBUTARIAS Y
DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
ANEXO II
PROCEDIMIENTOS GENERALES Y OPERATIVOS DEL TRAMITE PARA LAS DESTINACIONES DE
EXPORTACION
El presente Anexo se halla integrado por los siguientes temas:
1. PROCEDIMIENTOS GENERALES
1.1 DEFINICIONES DE TERMINOLOGIA UTILIZADA EN EXPORTACION

2. PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS
2.1 OFICIALIZACION
2.2 AVISO DE CARGA
2.3 PRESENTACION DE LA DECLARACION DETALLADA
2.4 INTERVENCION DE LA UTV
2.5 CONSTANCIA DEL PRECUMPLIDO Y/O CUMPLIDO
2.6 DECLARACION POST-EMBARQUE
3. OPERATIVA DE EMBARQUE SEGUN LA VIA
3.1 LINEAMIENTOS PARA LA VIA AEREA
3.2 LINEAMIENTOS PARA LA VIA ACUATICA
3.3 LINEAMIENTOS PARA LA VIA TERRESTRE Y OTRAS VIAS
4. DESISTIMIENTO Y ANULACION

5. CONTROL DE GESTION
6. PERFECCIONAMIENTO
7. CRUCE DE DESTINACIONES DE EXPORTACION CONTRA RELACIONES DE CARGA (MANE)
8. CERTIFICADO DE EXENCION DE WAIWER
9. INGRESO A DEPOSITO PROVISORIO DE EXPORTACION
DESARROLLO DE LOS PUNTOS CITADOS:
1. PROCEDIMIENTOS GENERALES
El Sistema prev una doble registracin, una informtica y la otra escrita a travs de los formularios en
vigencia.
La informacin integrada por el documentante en el OM-2133 SIM, ms los datos e intervenciones
requeridas en el OM-1993-A SIM, tienen carcter de Declaracion Jurada juntamente con la
documentacin que obligatoriamente deba agregarse, y conformando un nico documento operativo.
1.1 DEFINICIONES DE TERMINOLOGIA UTILIZADA EN EXPORTACION
El significado de trminos empleados en la tramitacin de las Destinaciones de Exportacin en el SIM es
el siguiente:
1.1.1 Precumplido:

Es la accin de consignar en las Destinaciones de Exportacin, las constancias de las cantidades de

unidades de mercaderas, de consolidacin y/o precintado, que se realiza en forma previa al embarque o
iniciacin del Trnsito de Exportacin.
1.1.2 Cumplido:
Es la accin de consignar en la Destinacin de Exportacin, las constancias de las cantidades de
unidades de mercaderas puestas a bordo o del egreso de las mismas por la Aduana de salida con
destino al exterior.
1.1.3 Declaracin Post-embarque:
Es la declaracin que efecta el Exportador o su representante, ante el Servicio Aduanero, establecida en
los supuestos del Art. 346 o Art. 959 inc. c) de la Ley 22.415, de las cantidades de unidades de
mercaderas o bultos, que efectivamente fueron embarcados respecto a los declarados en la solicitud de
Destinacin de Exportacin.
Por lo tanto la diferencia de unidades de comercializacin y/o bultos son los nicos elementos por los
cuales se cumplir un documento con diferencia, realizando la correspondiente Declaracin
Postembarque.
1.1.4 Detalle de Contenido:
Es el detalle de las mercaderas que se pretenden exportar, es de presentacin obligatoria y adquiere
carcter de declaracin jurada. Deber encontrarse firmado por el Exportador y el Despachante de
Aduana interviniente, debe contener:
N de Destinacin Aduanera.
Nombre o Razn Social del Exportador.
Contenido de cada bulto.
Tipo, Cantidad y Peso de los bultos.
Indicacin de si se embarcan igual cantidad de unidades a la declarada bajo la frmula Conforme
cantidad de unidades. SI o NO, segn corresponda.
No ser exigible la presentacin del detalle de contenido en las siguientes circunstancias:
a) Cuando la unidad de comercializacin sea de peso o volumen y se trate de una carga a granel; (se
entiende por mercadera a granel aquella que carece de envase exterior, marcas y nmeros).
b) Si la factura comercial es emitida en las mismas condiciones que el Detalle de Contenido, la primera
puede reemplazar al segundo. La factura debe ser emitida de acuerdo a la normativa vigente.
El Detalle de Contenido, una vez presentado no podr ser rectificado por el Exportador o Declarante; slo
lo podr rebajar el Servicio Aduanero previa constatacin de la realidad de la operacin, con constancias
de firma, sello aclaratorio, fecha y con el conforme del Declarante.
El Detalle de Contenido en funcin del canal asignado ser firmado por el Verificador o el Guarda
interviniente en la operacin.
1.1.5. Factura:
El Exportador deber presentar copia de la factura que ampara la destinacin, en los casos que sta sea
requerida por el de Servicio Aduanero.
2. PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS

2.1 OFICIALIZACION
El Declarante, desde su puesto de trabajo, ingresar en el SIM la informacin exigida para el subrgimen
de la Destinacin de Exportacin elegido, procediendo a su oficializacin, momento en el cual el sistema
asignar un identificador unvoco a la declaracin aduanera efectuada. En los casos que correspondan el
pago de derechos de exportacin, se ajustar a lo establecido en el Anexo IV de la presente norma.
La Destinacin ser debidamente conformada e integrada por:
Sobre Contenedor OM-2133 SIM (color verde).
DOS (2) originales OM- 1993-A SIM emitidos por el Sistema (ajustndose la cantidad de ejemplares al
tipo de operacin a realizarse, segn lo pautado en la Resolucin N 2437/96 (ANA).
Formulario OM-1993/2 SIM, Declaracin de los Elementos Relativos al Valor de ser exigido por el
sistema.
Las autorizaciones de Terceros Organismos exigibles a la oficializacin por la reglamentacin en
vigencia.
De corresponder la declaracin de las Destinaciones Suspensivas de Importacin Temporaria de
acuerdo a lo normado en la Resolucin General N 1796 (AFIP).
Detalle de Contenido, de corresponder.
El Declarante deber firmar el OM-1993 A SIM hoja cartula y el sobre contenedor OM-2133 SIM lo que
implicar su conformidad con la totalidad de la declaracin.
2.2 AVISO DE CARGA
El Aviso de Carga Informtico dispuesto por la Resolucin General N 1800 (AFIP), ser requisito
obligatorio previo a la transaccin de presentacin de la destinacin.
2.3 PRESENTACION DE LA DECLARACION
Cumplido los puntos 2.1 y 2.2, teniendo en cuenta lo especificado en el presente Anexo, en funcin de las
distintas vas, el declarante se presentar ante el Servicio Aduanero, en los lugares destinados a tal fin, a
los efectos de cumplimentar el trmite de presentacin de la Destinacin de Exportacin.
Deber presentar debidamente foliado la copia 1 de la declaracin, hoja continuacin, hoja de ruta,
formulario de declaracin de valor y dems documentacin complementaria exigible a la presentacin.
Tareas a cargo del Servicio Aduanero:
2.3.1 Realizar la revisin preliminar consistente en la determinacin de la presencia fsica de la
documentacin previamente comprometida por el documentante, el formulario de valor y la
declaracin de Detalle de Contenido cuando stos correspondan, y dems documentacin exigida por el
Sistema.
De comprobarse errores formales en la integracin al Sistema de los nmeros de documentos agregados,
stos sern salvados en el reverso del OM- 1993-A SIM campo Observaciones por el personal aduanero
actuante.
2.3.2 Realizar un examen visual, controlando que los datos consignados en la Declaracin Detallada a
nivel formulario y los indicados en el Sobre Contenedor OM-2133 SIM (anverso), coincidan con los
declarados en el Sistema visualizables en la pantalla Presentacin de la Declaracin Detallada.
2.3.3 Controlar que los OM-2133 SIM y OM-1993-A SIM cartula se encuentren debidamente firmados
por el declarante, con la correspondiente certificacin de firmas en el Sobre Contenedor en el Sector
Firma del Documentante.

2.3.4 En caso de detectar inconsistencias en el cotejo referido en los puntos anteriores, devolver la
Destinacin con toda la documentacin para su perfeccionamiento al interesado, dejando las
correspondientes constancias en el Sobre Contenedor con cargo de fecha, hora, firma y sello aclaratorio.
2.3.5 De no detectarse inconsistencias, o en caso de haberse resuelto stas, intervendr la
documentacin complementaria indicando en stas, el identificador de la Destinacin asignado por el
Sistema, con fecha, firma y sello aclaratorio del agente aduanero interviniente.
2.3.6 Finalizada la totalidad de las tareas sealadas precedentemente, el agente presentador, de resultar
conforme los controles efectuados, validar en el Sistema la transaccin de Presentacin de la
Declaracin Detallada (mpreddtm1), cambiando ste el estado de la Destinacin pasndola a estado
PRESENTADO (canal rojo/naranja) o AUTORIZACION A RETIRO (canal verde), y proceder a
consignar:
La Comprobacin Documental Conformada en el anverso del OM-2133 SIM, en el sector de igual
nombre, mediante firma, sello aclaratorio y fecha.
El canal otorgado por el Sistema al momento de la presentacin de la Destinacin de Exportacin, en el
sector reservado a esos fines en el anverso del OM-2133 SIM (Sector- Canal Selectivo) y en el OM1993-A SIM (Campo Canal Asignado) con firma y sello del agente interviniente.
Para los canales de selectividad Rojo o Naranja, se deber indicar adems el Ramo correspondiente y
cuando corresponda el Verificador asignado.
El registro informtico correspondiente al cambio de estado establecido implica, por parte del agente
interviniente, la conformidad con todos y cada uno de los controles anteriormente descriptos.
2.4 INTERVENCION DE LA UTV
La verificacin de la carga y/o el control documental se efectuarn conforme a los procedimientos de
fiscalizacin especficos diseados por las reas pertinentes de la A.F.I.P.
El Verificador actuante, una vez cumplida su tarea (control documental en el canal Naranja y control
documental y fsico en el canal Rojo), acorde a las tcnicas de fiscalizacin que se hubieren determinado,
operar la transaccin de Ingreso del Resultado de la Verificacin (menrrvim1), adoptando el siguiente
procedimiento:
2.4.1 Canal Naranja
Asentar los resultados de los controles efectuados en el Sobre Contenedor (OM-2133 SIM), en el sector
inferior caratulado CONTROL DOCUMENTAL.
De formular observaciones dejar establecidas las mismas de manera clara, visible y fundada en el
campo ACCIONES, procediendo a notificar de las mismas al interesado.
Si como consecuencia del control documental se comprueban diferencias que determinen la necesidad de
efectuar la verificacin fsica, o en cualquier otro caso que as se determine, la Destinacin continuar su
trmite por canal rojo, utilizando la transaccin de Cambio de Canal (mddtcanm1) dejndose en la
documentacin las correspondientes constancias del motivo del cambio del canal.
La validacin del registro informtico cambiando el estado de la Destinacin a AUTORIZACION DE
RETIRO (AUTO) con la transaccin Ingreso del Resultado de la Verificacin implica por parte del
verificador la conformidad de todos y cada uno de los controles efectuados.
2.4.2 Canal Rojo
Proceder a asentar los resultados de los controles efectuados en el reverso de las copias 1 y 2 del
formulario OM-1993-A SIM, en el sector VERIFICACION, estableciendo la conformidad, detencin del
trmite y notificaciones al interesado.

Se debern asentar tambin los trmites Pendientes que hicieran al control y su posterior cumplimiento,
sealando los previstos por el formulario o redactando los no previstos.
Deber intervenir el OM-2133 SIM para este canal, nicamente para dejar constancia del Valor
Observado a los fines de facilitar el diligenciamiento administrativo posterior del sobre contenedor, en el
campo ACCIONES.
Las intervenciones previstas precedentemente, cuando se efecten sobre Destinaciones que comprendan
ms de un tem, se efectuarn en la hoja correspondiente al primer tem bajo la siguiente frmula:
CONFORME SI tem N 1/2/4......
De encontrarse un tem o ms con Valor Observado u otras novedades, se dejar expresa constancia en
la hoja correspondiente al mismo, bajo la frmula:
CONFORME NO (con las constancias que surjan del propio llenado del formulario).
En caso de actuar ms de un Verificador, debern ajustarse a las indicaciones precedentes, dejando
constancias de los tems que intervinieron cada uno.
Una vez asentadas las constancias de la verificacin, y de haberse autorizado el embarque, el verificador
asignado deber proceder de acuerdo a lo indicado en el inciso 2.5.2 siguiente, siendo el responsable de
dicha accin, y en caso de no delegar los controles relativos a cantidad de unidades de mercaderas y/o
pesos, el que autorizar y firmar la documentacin aduanera en lo relativo a las constancias de carga.
Para los supuestos de detectarse situaciones de ndole infraccional y de observarse valores declarados
con fundadas sospechas de fraude o toda otra situacin que merite la elaboracin de la denuncia
respectiva, se proceder a asentar la novedad en los sectores habilitados del formulario OM-1993-A SIM y
registrar el bloqueo de la Destinacin en el SIM, no autorizando el embarque de lamercadera. Utilizando
la transaccin que se detallan a continuacin:
INGRESO DE DENUNCIA DE TRANSITOS Y DETALLADA (mtridenm1)
En el supuesto que se hubiere registrado una denuncia que debe por cualquier motivo, ser levantada se
utilizar:
LEVANTAMIENTO DENUNCIA DE TRANSITOS Y DETALLADA (mtrldenm1)
Cuando se trate de operaciones con valor Observado, el OM-2133 SIM debidamente integrado con la
documentacin, ser remitido a las reas de Valoracin directamente desde la Zona de Embarque, sin
detener el embarque. En las Aduanas del Interior las remisiones a las Direcciones Regionales Aduaneras
se realizarn con la intervencin de las Secciones V / O.
La validacin del registro informtico cambiando el estado de la Destinacin a AUTORIZACION DE
RETIRO (AUTO) con la transaccin Ingreso del Resultado de la Verificacin implica por parte del
verificador la conformidad de todos y cada uno de los controles efectuados.
Comentarios:
El cambio de verificador ser efectuado por los Jefes de Ramo o Supervisores, dejando la constancia
documental e informtica, para esta ltima utilizando en el SIM la transaccin Cambio de Verificador
(mcvrddtm1)
2.5 CONSTANCIA DEL PRECUMPLIDO Y/O CUMPLIDO
2.5.1 Canal Verde/Naranja
El Guarda deber registrar en el Sistema mediante las transacciones de Registro del Precumplido
(mpcuddtm1) o Registro del Cumplido (mcumddtm1) la cantidad de bultos, el peso y la conformidad
respecto a la cantidad de unidades declaradas. Estas ltimas sern controladas cruzando la informacin
obrante en el Detalle de Contenido de la mercadera embarcada y la declarada en la Destinacin de

Exportacin. Dejar las constancias de los controles efectuados en el campo CONFORME

DECLARADO del formulario OM-1993-A SIM, SI o NO, segn corresponda.
2.5.1.1 Efectuado el PRECUMPLIDO o CUMPLIDO de la operacin, en todos los casos el Guarda
dejar constancias en el reverso de la hoja correspondiente al primer tem, de la cantidad de bultos y/o la
cantidad de kilogramos brutos embarcados, del total de la Destinacin en el campo DEL TOTAL, con
firma y sello aclaratorio al dorso de la primera foja.
De resultar CONFORME a lo declarado asentar esta circunstancia en el sector respectivo al dorso del
OM-1993-A SIM de la siguiente forma CONFORME DECLARADO S, todos los tems.
De resultar NO CONFORME DECLARADO adems de la indicacin de los bultos y/o el peso
embarcados establecer RECTIFICACION PENDIENTE SI.
2.5.1.2 De embarcarse Con Diferencia los bultos y/o unidades, el Sistema exigir al declarante la
oficializacin de la Declaracin Post-embarque la cual deber ser presentada ante el Servicio Aduanero
en el plazo de CINCO (5) das hbiles de realizado el CUMPLIDO.
El incumplimiento de dicha exigencia ser juzgado de acuerdo a lo previsto en el Art. 994 inc. c) del
Cdigo Aduanero, slo si el Servicio Aduanero hubiere registrado informticamente el cumplido de la
destinacin aduanera dentro del plazo estipulado en la presente norma.
Las Subdirecciones Generales de Operaciones Aduaneras, Metropolitanas y del Interior a travs de las
Divisiones Aduaneras y con conocimiento de las Direcciones Regionales establecern los lugares y
funcionarios encargados de certificar la relacin entre los datos comprometidos por el Declarante en la
Declaracin Post-embarque y los observados a travs de los controles aduaneros, mediante la validacin
de la transaccin PRESENTACION DE LA DECLARACION POST-EMBARQUE.
Esta tarea deber ser realizada por el rea que designe cada jurisdiccin aduanera dentro de los DOS (2)
das hbiles posteriores a la oficializacin de la mencionada declaracin.
2.5.2 Canal Rojo
Una vez realizada su tarea especfica, de acuerdo a lo indicado en el punto 2.4.2, el Verificador actuante
proceder a integrar en el Sistema las constancias relativas al PRECUMPLIDO o CUMPLIDO de las
unidades embarcadas con las transacciones Registro del Precumplido y/o Registro del Cumplido.
El Verificador actuante podr delegar en el Guarda interviniente los controles relativos a las cantidades de
unidades y/o pesos, en cuyo caso establecer constancia escrita de tal delegacin en el formulario OM1993-A SIM campo VERIFICACION con firma del Verificador y Guarda intervinientes.
En este caso el responsable de tales controles deber efectuar el PRECUMPLIDO o CUMPLIDO de la
operacin mediante registro documental e informtico. Procediendo de la siguiente forma:
2.5.2.1 Para unidades embarcadas conforme:
El funcionario aduanero a cargo del control de las unidades embarcadas proceder a dejar tal indicacin a
nivel documental en el Sector Cantidades al dorso del OM-1993-A SIM, ingresando al SIM las
constancias de la mercadera embarcada.
2.5.2.2 Para unidades embarcadas con diferencia:
El funcionario aduanero a cargo del control de las unidades embarcadas proceder a dejar indicacin a
nivel documental de la cantidad de unidades por tems embarcadas con diferencia, en el Sector
Cantidades al dorso del OM-1993-A SIM, ingresando al SIM las constancias de la mercadera
embarcada con diferencias.
2.5.2.3 Embarques con diferencia en Operaciones con Subtem
En el caso de embarcarse con diferencia en los Subtems el funcionario a cargo de los controles de
cantidades dejar asentado el detalle de los Subtems embarcados con diferencias en el Sector

Cantidades al dorso del formulario OM-1993 A SIM Continuacin, en donde estuviera declarado el
Subtem observado.
El Servicio Aduanero certificar la relacin entre los datos comprometidos por el Declarante en la
Declaracin Post-embarque y los observados a travs de los controles aduaneros, mediante la validacin
de la transaccin Presentacin de la Declaracin Post-embarque (mpreddtm2). Esta tarea deber ser
realizada preferentemente por el funcionario responsable de la carga del CUMPLIDO /
PRECUMPLIDO, o ante razones justificadas, por el funcionario que designe cada jurisdiccin aduanera.
Cuando los PRECUMPLIDOS / CUMPLIDOS se refieran a ms de 1 tem stos debern efectuarse en
la hoja correspondiente al primer tem en el campo CANTIDADES CONFORME DECLARADO SI bajo
la frmula tem 1/2/4....
En caso de no resultar conforme las cantidades, del o de los tems se establecer tal hecho al dorso de la
hoja del tem observado, bajo la frmula NO CONFORME DECLARADO, con constancia de las
diferencias detectadas para l o los tems observados, rubricando lo actuado.
Asimismo, de resultar NO CONFORME establecer RECTIFICACION PENDIENTE SI (Declaracin
Post-embarque).
2.5.2.4 De detectar errores en la carga del PRECUMPLIDO o CUMPLIDO, el Servicio Aduanero podr
subsanar el registro informtico mediante la transaccin Baja del Precumplido y Cumplido (mbcuddtm1)
2.5.2.5 El Declarante proceder a regularizar la situacin respecto a las diferencias de cantidad de
unidades embarcadas a travs de la Declaracin Post-embarque dentro de los DOS (2) das hbiles del
CUMPLIDO con diferencias por personal aduanero.
2.5.3 Distribucin de los ejemplares cumplidos
Una vez finalizada la operacin de carga con destino al exterior, el Verificador o Guarda actuante deber
realizar la entrega al documentante del parcial 2 con las constancias del CUMPLIDO ya sea
conforme o con diferencia. En este ltimo caso a los fines de la posterior presentacin de la Declaracin
Post-embarque.
En todos los casos la conformidad de la operacin embarcada deber ser manifestada por los
Declarantes, y por el Servicio Aduanero en el dorso del OM-1993A-SIM, en el sector destinado a tal
efecto.
En caso de embarques atendidos por diversos guardas, cada uno proceder a asentar en el campo
OBSERVACIONES del OM-1993A-SIM las cantidades de la carga por ellos controladas, como
constancia para el cumplido final que deber realizar el guarda actuante al trmino del embarque.
2.6 DECLARACION POST-EMBARQUE
De acuerdo a lo establecido en los puntos 2.5.1.2 y 2.5.2.3, el Declarante deber registrar e imprimir a
travs del kit MARIA una Declaracin Post-embarque, la cual ser controlada por el Servicio Aduanero
cualquiera sea el canal de selectividad que le haya correspondido a la operacin, debiendo este consignar
el control efectuado rubricando con su firma el cuerpo del OM-1993-A SIM foja 1, y proceder a la
validacin del registro informtico con la transaccin Presentacin de la Declaracin Post-embaque, y
posterior archivo de la Declaracin Post-embarque en forma conjunta con la declaracin original
presentada.
2.6.1 Controles:
a) La recepcin de la Declaracin Post-embarque implica, en un canal Rojo la aceptacin de la misma por
parte del Servicio Aduanero, por lo cual previo a su presentacin en el SIM, el Servicio Aduanero
habilitado deber realizar el control por oposicin entre las unidades realmente embarcadas y las
declaradas en la Declaracin Post-embarque.

b) Cuando se trate de Declaraciones Post-embarque correspondientes a Destinaciones con canal de

selectividad Verde o Naranja, se efectuar un control de oposicin con el DETALLE DE CONTENIDO,
considerndose responsabilidad nica y exclusiva del documentante la Declaracin Post-embarque.
2.6.2 Informacin que contendr la declaracin Postembarque
De embarcar CON DIFERENCIA bultos nicamente, (unidades conforme) la Declaracin Postembarque
contendr los datos identificatorios de la Destinacin de Exportacin y la cantidad de bultos y peso
embarcados, con una leyenda que indique UNIDADES EMBARCADAS CONFORME A LO
DECLARADO.
De embarcarse CON DIFERENCIA unidades, la Declaracin Post-embarque contendr los datos
identificatorios de la Destinacin de Exportacin. Se imprimirn los tems de la Destinacin embarcados
con diferencia, contenido de las liquidaciones, y detalle de los tems de la Destinacin que se cancela.
De no haberse embarcado la mercadera correspondiente a un tem, la Declaracin Post-embarque se
efectuar con cantidad de unidades CERO (0) para ese tem.
2.6.3 Anulacin Postembarque
En caso que deba anularse la Declaracin Post-embarque por inconsistencia en el registro de los datos,
el Servicio Aduanero lo efectuar a travs de la transaccin Reversin de la Post-Embarque
(mrpeddtm1). Las Aduanas designarn a los responsables y determinarn los recaudos de control
informticos y procedimental para la ejecucin de la transaccin.
3. OPERATIVA DE EMBARQUE SEGUN LA VIA
3.1 LINEAMIENTOS PARA LA VIA AEREA
Una vez oficializada la Destinacin, el declarante en forma previa a su presentacin ante el Servicio
Aduanero, deber formalizar el ingreso de los bultos a depsito. El Depositario dejar constancia del
ingreso de la totalidad de los bultos, en el reverso del formulario OM-1993-A SIM sector Condicin de los
Bultos con fecha y firma, y en el Sistema mediante la transaccin Ingreso a Depsito de Exportacin
(mingexpm1).
Para aquellas operaciones donde el ingreso a depsito se efecte en forma fraccionada durante el
perodo de vigencia de la Destinacin de Exportacin, el declarante deber comprometer afirmativamente
en la Declaracin, el texto: ESTA DESTINACION SE CURSARA SEGUN LO DISPUESTO POR EL
ARTICULO 329 DEL CODIGO ADUANERO, quedando impreso en el sector opciones y ventajas del OM1993-A SIM la respuesta seleccionada EXPOFRACC SI. En este caso el Depositario efectuar el
ingreso a depsito con el arribo de la primera fraccin. Tanto el personal aduanero como el Depositario
debern constatar en forma previa a su tramitacin, que se hubiere declarado la opcin indicada como
condicin ineludible para dar curso a la operacin.
El Detalle de Contenido con arreglo a lo establecido en el presente ANEXO deber adjuntarse dentro del
OM-2133 SIM al momento de la presentacin.
La carga de los cumplidos al Sistema deber efectuarse dentro del plazo de UN (1) da corrido posterior al
libramiento de la mercadera.
3.2 LINEAMIENTOS DE LA VIA ACUATICA
Una vez oficializada una Destinacin de acuerdo a lo indicado en el presente ANEXO el declarante
deber:
3.2.1 Para mercadera cuya carga se efecte en Planta (fuera de un Depsito Fiscal), ya sea a granel,
bultos sueltos o acondicionada en contenedores.
Se realizar la presentacin de la Declaracin Detallada, en el lugar que determine la Aduana de registro,
donde se le asignar selectividad, priorizando dentro de las capacidades operativas y recursos tcnicos,
la presentacin en el giro, a los fines de garantizar la imprevisibilidad de la asignacin de la selectividad.

Realizadas las intervenciones pertinentes en funcin del canal asignado, y asegurada la integridad de la
carga hasta su arribo a la Zona Portuaria Aduanera a travs de los mecanismos de seguridad que se
estimen pertinentes (precinto y/o Custodia), el Servicio Aduanero a cargo de la operacin efectuar la
remisin a Zona Portuaria mediante su registro en el SIM con la transaccin Salida de Exportacin
(megrexpm1), y la respectiva confirmacin, mediante la transaccin Confirmacin de Salida de
Exportacin (mctrszpm3).
Emitindose la respectiva Salida en papel comn en TRES (3) copias, las que sern firmadas por el
Agente Aduanero e intervenida por el Despachante de Aduana o Apoderado, quien expresar a travs de
tal acto su conformidad con los registros y la operacin efectuada.
La impresin de las copias tendrn el siguiente destino:
Primera copia: se adjuntar al sobre contenedor (OM-2133 SIM).
Las restantes copias: acompaarn al medio de transporte que lleva la mercadera hasta la Zona de
Embarque.
De no ser posible emitir la impresin correspondiente, dicha remisin se efectuar en forma manual
mediante remito, debiendo el agente aduanero una vez restablecido el funcionamiento del SIM ingresar
los datos al Sistema.
3.2.2 Para mercadera cuyo acondicionamiento en contenedor se efecte en un Depsito Fiscal.
En forma previa a la presentacin de la Destinacin, se deber realizar el ingreso fsico de los bultos al
Depsito Fiscal. El Depositario deber dejar constancia en el dorso del OM-1993-A SIM sector Condicin
de Bultos del ingreso de la totalidad de los bultos al Depsito con fecha y firma, y en el Sistema mediante
la transaccin Ingreso a Depsito de Exportacin (mingexpm1).
El Detalle de Contenido de los bultos deber adjuntarse dentro del OM-2133 al momento de la
presentacin de la Declaracin Detallada. El traslado del Depsito Fiscal a la Zona de Embarque, se
realizar mediante la emisin por el SIM del documento Salida de Zona Primaria Aduanera OM-2144-A,
con la transaccin Salida de Exportacin (megrexpm1), y su respectiva confirmacin mediante la
transaccin Confirmacin de Salida de Exportacin (mctrszpm3), que ampara el ingreso a Zona de
Embarque, estando a cargo del Depositario su registro e impresin, y debiendo estar conformada por
parte del Servicio Aduanero. De no ser posible emitir el formulario por inconvenientes tcnicos, el mismo
deber ser confeccionado por otros medios por el Depositario y autorizado por la Jefatura Aduanera del
Depsito, (debiendo el Depositario una vez restablecido el funcionamiento del SIM ingresar los datos al
Sistema sin emisin del documento), bajo supervisin del Jefe aduanero del sector.
Una vez confirmada la salida de exportacin el Servicio Aduanero de destino de la operacin podr
disponer de la informacin de las Destinaciones que esten por arribar a ese punto operativo, mediante la
transaccin Consulta de Exportaciones por Arribar (mexpnari1).
3.2.3 Ingreso a Zona de Embarque (Zona Portuaria, Terminal Portuaria) Al arribo de la mercadera, la
Terminal o Zona Portuaria deber en todos los casos registrar los ingresos empleando la transaccin
Ingreso en Zona Portuaria/Terminal (mingzopm1) adaptando los diferentes procedimientos segn se
trate de:
a) Mercadera acondicionada en contenedor.
b) Mercadera en Trnsito.
c) Contenedores vacos.
d) Mercadera no acondicionada en contenedor que ingrese a Zona de Embarque.
e) Mercadera a granel, no acondicionada en contenedor, que ingrese a Zona de Embarque en forma
parcializada.

Una vez producido el Ingreso a Zona Portuaria Terminal, el Servicio Aduanero proceder a efectuar la
Confirmacin de Arribo en el SIM (mcarexpm1) y con la transaccin Consulta de Exportaciones Arribas
(mexparri1), dispondr de la informacin para efectuar los controles de gestin correspondientes.
3.2.3.1 Ingreso de mercadera acondicionada en contenedores.
La Terminal Portuaria o Zona Portuaria segn se trate, proceder a ingresar al SIM mediante la
transaccin Ingreso en Zona Portuaria/Terminal (mingzopm1) los nmeros de contenedores que
ingresen a su mbito y la identificacin del medio de transporte en el cual se prev su carga, esto lo har
tomando como base el formulario OM-2144 o en su defecto los remitos de carga de Salida de Zona
Primaria Aduanera segn se trate.
Deber controlar los precintos declarados en el OM-2144 SIM y de observar novedades comunicar en
forma inmediata la novedad al Servicio Aduanero del punto. De aceptar el ingreso de los bultos sin
registro de novedades ser considerado como que los bultos ingresaron sin observaciones.
El Servicio Aduanero proceder al registro de la Confirmacin de Arribo de Exportacin (mcarexpm1),
controlando los datos del OM-2144 SIM con los del medio de transporte.
El licenciatario que tenga a su cargo la Terminal o el Agente de Transporte Aduanero (ATA) a cargo del
medio transportador en zona abierta deber, en forma previa al inicio de la operacin de embarque,
presentar ante el Servicio Aduanero la Comunicacin de Embarque a fin de que ste la corrobore con la
documentacin que obra en su poder autorizando, de no mediar observacin en contrario, la puesta a
bordo.
Asimismo, deber dentro de las DOS (2) horas posteriores a la salida del medio transportador presentar la
Comunicacin Definitiva, la que deber coincidir con la comunicacin de Embarque previa.
De surgir diferencias el Servicio Aduanero proceder a efectuar un minucioso anlisis de los hechos a fin
de determinar la presunta existencia de ilcitos.
El personal aduanero actuante dentro del plazo de UN (1) da corrido de la salida del medio transportador
deber ingresar al SIM el CUMPLIDO de la operacin (puesta a bordo).
3.2.3.2 Arribo de mercadera en Trnsito
Para mercadera arribada en Trnsito, la Terminal o Zona Portuaria registrar el evento de ingreso de
mercadera a la misma, mediante la transaccin Ingreso a Zona Portuaria/Terminal (mingzopm1).
El Guarda interviniente proceder de acuerdo con la normativa vigente para Trnsitos de Exportacin
(Resolucin General N 898 AFIP).
3.2.3.3 Ingreso de contenedores vacos Arribarn acompaados del Remito Control de Contenedores.
Al ingreso a la Terminal o Zona Portuaria de contenedores vacos, las mismas debern proceder a
registrar en el SIM el identificador del contenedor, utilizando la transaccin Ingreso en Zona Portuaria/
Terminal (mingzopm1).
El agente aduanero interviniente proceder a verificar el estado vaco del contenedor y autorizar el
ingreso del mismo. Una vez ingresado el contenedor vaco tendr el siguiente tratamiento segn la
operacin que se efecte:
a) Si en el contenedor se acondiciona mercadera, el agente aduanero interviniente proceder a registrar
la transaccin Registro del Precumplido (mpcuddtm1) en el SIM, tomando el trmite a partir de ese
momento el mismo tratamiento que las cargas de mercaderas acondicionadas en contenedores.
b) Si el contenedor egresa nuevamente vaco, el personal aduanero actuante en la Terminal, proceder a
informar al SIM el evento a travs de la transaccin Salida de Zona Portuaria/Terminal (megrzopm1)
efectundose esta, mediante la impresin del formulario de Salida de Zona Primaria Aduanera OM2144-A de acuerdo a la normativa vigente. El agente aduanero interviniente que tenga a su cargo el
control de salida proceder, a verificar el estado vaco del contenedor en forma previa a autorizar su
egreso de Zona Portuaria.

c) De embarcarse el contenedor vaco, esta novedad ser informada al SIM por el ATA a travs de la
Relacin de Carga, no debindose por ello efectuar registro alguno de dicha novedad.
La novedad deber ser cursada en forma previa a la puesta a bordo por la Terminal o el ATA en la
Comunicacin de Embarque.
3.2.3.4 Mercadera no acondicionada en contenedor que ingrese en Zona de Embarque.
Dentro del plazo de UN (1) da corrido posterior a la salida del medio transportador, se proceder a cargar
en el Sistema, mediante la transaccin Registro del Cumplido (mcumddtm1) el CUMPLIDO de la
operacin (puesta a bordo).
En caso de que la mercadera suelta fuera acondicionada en contenedores se informar el
PRECUMPLIDO de la operacin y posteriormente se proceder como se indica en el prrafo anterior.
3.2.3.5 Mercadera no acondicionada en contenedor que ingrese a Zona de Embarque en forma
parcializada debido a sus caractersticas (cantidad/volumen) tales como algodn, carbn, etc.
El declarante deber haber establecido en la Destinacin de Exportacin en forma afirmativa el siguiente
texto -LA MERCADERIA DE LA DESTINACION INGRESARA EN FORMA PARCIALIZADA A ZONA
PRIMARIA ADUANERA, quedando registrada como declaracin comprometida visualizable en el OM1993-A SIM campo Opciones y Ventajas con el trmino ARRIBOSPAR.
La presentacin de la Destinacin podr efectuarse con el ingreso de la primera fraccin, haya ingresado
o no la totalidad de la mercadera a Zona de Embarque o de consolidacin.
a) Cuando al momento de la presentacin de la Destinacin al Servicio Aduanero, le fuera asignado canal
de selectividad Rojo, la totalidad del embarque se tramitar por ese canal, actuando el Verificador de
acuerdo a la normativa vigente.
b) Cuando el canal asignado sea Naranja o Verde las mercaderas que ingresen a Zona Primaria o de
Consolidacin con posterioridad a la asignacin del canal de Selectividad estarn sujetas a
procedimientos especiales de fiscalizacin determinados por la Comisin de Selectividad.
c) Las eventuales intervenciones de los agentes verificadores efectuadas en virtud de la situacin
planteada en el punto anterior debern realizarse acorde a las siguientes instrucciones:
El Verificador actuante proceder a establecer, slo a nivel documental, las constancias de su actuacin,
utilizando para ello el campo Observaciones del formulario OM-1993-A SIM, indicando los elementos
que permitan identificar la fraccin verificada (remito, etc.).
Ante la deteccin de cualquier irregularidad que as lo justifique, el verificador podr proceder a la
detencin de la totalidad del embarque, comunicndolo inmediatamente a su Jefatura y a la Jefatura de la
Terminal o Zona Portuaria.
El Guarda actuante al finalizar el embarque registrar en el Sistema Informtico y en el formulario OM1993-A SIM, el PRECUMPLIDO o CUMPLIDO final segn corresponda.
A los fines de efectuar, un control de gestin, los Verificadores que acten en la situacin descripta
precedentemente, elevarn a su superior inmediato, un informe con los resultados de cada una de sus
intervenciones. Dicho informe deber ser puesto en conocimiento de la Jefatura de la Divisin Verificacin
o su equivalente en las Aduanas del Interior.
3.2.4 Salida de Zona Portuaria/Terminal.
Mediante esta transaccin Salida de Zona Portuaria/Terminal (megrzopm1) se habilitar al personal
aduanero a efectuar la restitucin a plaza de aqullos contenedores con mercadera o vacos y cargas
sueltas, destinadas a la Exportacin que por diferentes motivos no se embarquen; debiendo dejar las
debidas constancias en la Destinacin de Exportacin mediante la cual se hubieren declarado, y de
corresponder proceder a su anulacin.

3.3 LINEAMIENTOS PARA LA VIA TERRESTRE Y OTRAS VIAS

Los lineamientos de la va terrestre, se ajustarn para las operaciones en trnsito a los procedimientos
establecidos en la Resolucin General N 898 (AFIP) y para aquellas operaciones que salen con destino
al exterior por la misma Aduana de registro, se utilizar el procedimiento establecido en esta norma en lo
relativo a la va acutica, registrndose en el SIM las transacciones de precumplido, salida de
exportacin, confirmacin de salida, confirmacin de arribo y cumplido.
En lo relativo a las otras vas (Ej. Propios Medios, Postal, etc.) se oficializarn las Destinaciones de
acuerdo a los correspondientes subregmenes vigentes, con la pertinente indicacin de la va en el campo
creado a tal efecto, y siendo presentadas las Destinaciones en los lugares asignados por cada Aduana.
4. DESISTIMIENTO Y ANULACION:
Cuando en los trminos y en los plazos que establece la Ley 22.415, el interesado manifieste ante el
Servicio Aduanero el desistimiento de la solicitud de la Destinacin de Exportacin, ste deber hacer
entrega al Servicio Aduanero del ejemplar N 2 de la Destinacin desistida a fin de que dicho servicio
proceda a su anulacin, debiendo fundamentarse la peticin y tenerse en cuenta que tal hecho no
exonera al Exportador y/o Declarante de las responsabilidades por los ilcitos que se hubieran cometido
con motivo o en ocasin de la declaracin efectuada al solicitarse la Destinacin, dejando constancias en
el SIM mediante la transaccin Anulacin de una Declaracin Detallada (manlddtm1).
El documentante deber:
Si no se ha efectuado la presentacin de la Solicitud de Destinacin, en el formulario OM-1993- A SIM
campo OBSERVACIONES insertar la leyenda Desisto de la presente Solicitud de Destinacin de
Exportacin, firmado por el Exportador y el Documentante indicando el fundamento del mismo, el cual se
recibir con cargo de fecha y hora de recepcin.
Ello podr efectuarse hasta los CINCO (5) das posteriores a la fecha de vencimiento de la Destinacin o
su prrroga, vencido dicho plazo le corresponder la aplicacin de las sanciones previstas en el artculo
994 del Cdigo Aduanero, sin perjuicio de la aplicacin de las dems sanciones que pudieran
corresponderle en orden a otras infracciones en que incurriera.
El Servicio Aduanero deber:
Si el desistimiento se produce luego de haberse presentado la Solicitud de Destinacin de Exportacin
ante el Servicio Aduanero habindole correspondido Canal Verde de selectividad, deber cumplir la
documentacin estableciendo la leyenda NO EMBARCADO en el campo Observaciones (reverso OM1993-A SIM) en los ejemplares 1 y 2 con firma, sello aclaratorio y fecha, sin perjuicio de la aplicacin
de las dems sanciones que pudieran corresponderle en orden a los hechos cometidos o a las eventuales
infracciones incurridas.
Si el desistimiento se produce luego de haber sido asignado Canal Naranja o Rojo el Verificador
actuante deber realizar los controles que le son propios, inclusive la verificacin fsica de la mercadera y
cumplir la documentacin estableciendo la leyenda NO EMBARCADO en los ejemplares 1 y 2 con
firma, sello aclaratorio y fecha. Si la mercaderia no se encontrare a disposicin del Servicio Aduanero ya
sea porque no se ha finalizado su produccin o por cuestiones logsticas, tal situacin debe constar en la
nota de desistimiento.
Si la solicitud de desistimiento se produce cuando la mercadera se encuentra bajo el Rgimen de
Depsito Provisorio de Exportacin, el Servicio Aduanero previo a la restitucin a plaza de la misma,
deber proceder a su verificacin fsica y documental, cualquiera sea el canal de selectividad asignado
por el Sistema, a los efectos de comprobar las situaciones a que se refiere el artculo 337 de la Ley
22415, utilizando la transaccin de Cambio de Canal (mddtcanm1).
De producirse el vencimiento del plazo de vigencia de la Destinacin o de su rehabilitacin, si sta
hubiere sido autorizada y hubiese trancurrido el plazo previsto para el desistimiento por parte del
declarante, el Servicio Aduanero proceder a la anulacin de la Destinacin de Oficio, sin perjuicio de
notificar al interesado por las sanciones que pudieran corresponderle en los trminos de los artculos 994
del Cdigo Aduanero, dems acciones sumariales, y las eventuales denuncias por declaraciones
inexactas.

5. CONTROL DE GESTION
Las Aduanas utilizarn las transacciones previstas en el SIM, consultas, listados a su cargo y DATA
WARE (DW) Institucional de la DGA, para efectuar los controles de gestin. Las Subdirecciones
Generales de Operaciones Aduaneras Metropolitanas o del Interior podrn adicionalmente, solicitar a la
Direccin Informtica Aduanera con la periodicidad que se juzgue necesaria, la emisin de listados
complementarios a fines de asegurar el mximo seguimiento de toda la operatoria a controlar.
6. PERFECCIONAMIENTO
Las dependencias que las Aduanas determinen, mediante la transaccin Rectificacin de Permisos de
Embarque (mrecddtm1) podr modificar los siguientes campos de la destinacin:
Fecha de Vencimiento
Aduana de salida
Va de Transporte
Nombre del Medio de Transporte
Bandera del Medio de Transporte
Agente de Transporte Aduanero
Pas de Destino
Para ello el Declarante deber realizar la solicitud de acuerdo a la Resolucin General 810 (AFIP), ante la
Aduana de registro la cual autorizar de corresponder la modificacin mediante acto dispositivo dejando
registro de este en la transaccin mencionada.
Los pedidos de prrroga o rehabilitacin de la Destinacin se efectuar modificando la fecha de
vencimiento de embarque de acuerdo a la normativa vigente.
Todos los datos rectificados se podrn visualizar con las transacciones Consulta de Rectificacin de
Permiso de Embarque (mrecddti1) y Consulta de la Declaracin Detallada (mitgddti1).
7. CRUCE DE DESTINACIONES DE EXPORTACION CONTRA RELACIONES DE CARGA (MANE)
7.1 CRUCE INFORMATICO EN EL SIM
Diariamente los Operadores SIM de cada aduana ejecutarn en el sistema el Proceso Batch de Cruce de
Exportacin (MCRURECS1).
Adems de los controles establecidos, el sistema verificar:
Para las vas Acutica o Area, que los manifiestos se encuentren en estado PRESENTADO
En el caso de la va Acutica, que la cantidad de contenedores cumplida sea igual a la manifestada, y
para carga suelta, que la cantidad de bultos cumplidos coincidan con los declarados en el MANE.
Para la va Aerea que la cantidad de los bultos Cumplidos, coincidan con los declarados en el MANE.
7.2 PROCEDIMIENTO PARA SITUACIONES EXCEPCIONALES
De ser establecido por la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS que el cruce en el MANE de Exportacin
es requisito previo para el pago de Beneficios, y de existir inconveniente de ndole tcnico, que por
razones debidamente justificadas ameriten la necesidad de autorizar el pago de beneficios, la Divisin
Registros de Exportacin o su equivalente en las Aduanas del Interior, mediante la transaccin

Declaraciones Detalladas Cruce Manual de Exportacion (mcruddtm1) podr intervenir en el Sistema a

los fines de regularizar diferencias, emergentes del cruce con el Manifiesto de Carga de Exportacin, de
acuerdo al siguiente procedimiento:
7.2.1 El interesado se presentar, mediante expediente, ante la Divisin Registro de Exportacin o su
equivalente en las Aduanas del Interior, exponiendo el inconveniente que le impide la percepcin.
7.2.2 El funcionario interviniente visualizar la documentacin original relacionada con la Operacin de
Exportacin (OM-2133 SIM,. OM-1993-A SIM Documentacin Complementaria y la Carpeta del MANE), a
fin de verificar que la misma se encuentre en condiciones de habilitar el pago del beneficio solicitado.
7.2.3 La Divisin Registro de Exportacin o su equivalente en las Aduanas del Interior, consultar
mediante la transaccin Consulta de una Declaracin Sumaria (mitgdsui1), los bultos del conocimiento y
nmeros de Permisos de Embarque declarados en el mismo, obteniendo impresin de la pantalla.
7.2.4 Mediante la transaccin Consulta del Cruce de Exportacin (mcruddti1) utilizando la tecla PF2 1,
se consultarn los bultos precumplidos y cumplidos de cada uno de los permisos declarados, obteniendo
la impresin de pantalla.
7.2.5 El funcionario interviniente una vez efectuadas las consultas mencionadas en los puntos
7.2.3 y 7.2.4 y acorde a las intervenciones efectuadas por el Servicio Aduanero en la documentacin
mencionada en el punto 7.2, deber corroborar que la suma de los bultos de los Permisos de Embarque
concuerden con los bultos declarados en el conocimiento y agregar las impresiones de pantalla a las
actuaciones, debidamente rubricadas.
7.2.6 Mediante un acto dispositivo firmado al nivel de Jefatura de Divisin o Administrador en las Aduanas
del Interior, se autorizar el Cruce Manual de la Destinacin, cuando la situacin de excepcin as lo
justifique.
7.2.7 Para efectuar el cruce manual se deber utilizar la transaccin Cruce Manual de Exportacin
(mcruddtm1) registrando nmero de Destinacin de Exportacin, luego ingresar S y se ver desplegado
el Ttulo de Transporte, el nmero de MANE, el estado y la fecha de presentacin del mismo. A
continuacin presionando la tecla AV.PAG el Sistema desplegar en el bloque inferior de la pantalla los
lugares donde debern consignarse el nmero de Resolucin o Disposicin, nmero de expediente y las
observaciones necesarias. Al presionar la tecla PF3, el Sistema mostrar el mensaje de VALIDACION
REALIZADA.
7.2.8 Si a continuacin se realiza la consulta del Cruce de Exportacin a travs de la transaccin
(mcruddti1) se puede corroborar que se ha modificado el estado de la Destinacin, pasando la misma al
estado CANCELADA y el estado del reintegro a, motivo AUTO estado A AUTORIZAR.
7.2.9 Asimismo utilizando las teclas PF1 y 1 se podr visualizar la fecha en la que se efectu el cruce
manual y el usuario que efectu dicho cruce. Presionando nuevamente las teclas PF1 y 1 se podr
observar el nmero de Resolucin o Disposicin y lo ingresado en el campo observaciones.
7.3 CASOS EN LOS QUE NO PODRA UTILIZARSE LA TRANSACCION DE CRUCE MANUAL:
No podr utilizarse en aquellas Destinaciones de Exportacin de va 1 (Propios medios) y 4 (Terrestre), ya
que carga del cumplido implica el cruce manual del Guarda con el MIC/DTA.
No podr utilizarse el mismo da en que fue ingresado al Sistema el cumplido de embarque.
7.4 CONSULTA DEL CRUCE DE EXPORTACION.
Los usuarios del Sistema Informtico MARIA, cuentan en cada Aduana con un Centro de Autoconsulta, el
cual les permite conocer el estado del trmite de autorizacin de los Beneficios, al nivel de cada
Declaracin Detallada, mediante la transaccin Consulta del Cruce de Exportacin (mcruddtm1).
7.5 DIFERENCIAS DETECTADAS.

De surgir diferencias que no sean formales en el cruce entre el MANE y la Destinacin de Exportacin,
que puedan representar un licito aduanero, se deber sin ms trmite poner en conocimiento por escrito
de dicha situacin al Administrador de cada Aduana.
Cumplido los puntos 1 o 2 del presente Anexo y de resultar conforme el cruce de la Destinacin de
Exportacin, quedar determinado la habilitacin de la firma exportadora para el cobro de los Beneficios a
las Exportaciones o el recupero de IVA.
8. CERTIFICADO DE EXENCION WAIVER
Para todas las Destinaciones de Exportacin que egresen del territorio aduanero por la va acutica
resultan de aplicacin las Leyes 23.557 y 23.432 mediante las cuales se materializan los tratados
bilaterales con BRASIL y CUBA respectivamente.
Mediante las citadas Leyes se establecieron obligaciones de carga en bodegas de buques de
determinadas banderas acordes al pas de destino de la mercadera. Las obligaciones derivadas de
dichos tratados resultan de aplicacin para los pases que los suscribieron. Resultando para nuestro pas
como expedidor de cargas hacia el exterior las siguientes obligaciones:

PAIS DE DESTINO

SI LA BANDERA DEL BUQUE O BARCAZA CON

EL QUE EGRESA LA DESTINACION ADUANERA
DEL TERRITORIO ADUANERO

BRASIL

NO ES ARGENTINA, NI BRASILEA

CUBA

NO ES ARGENTINA, NI CUBANA

DEBE EXIGIRSE COMO REQUISITO PREVIO A LA AUTORIZACION DEL EMBARQUE

EL NUMERO DE FAX EMITIDO POR LA SUBSECRETARIA DE TRANSPORTE AEROCOMERCIAL FLUVIAL Y MARITIMO (CERTIFICADO DE EXENCION WAIVER) DONDE
FIGURE: NOMBRE DEL BUQUE, BANDERA DEL BUQUE, PERIODO DE VIGENCIA,
ETC.

9.- INGRESO A DEPOSITO PROVISORIO DE EXPORTACION

A los efectos de realizar una solicitud de ingreso a Depsito Provisorio de Exportacin en los trminos del
artculo 269 del Cdigo Aduanero, cuando el declarante oficialice una Destinacin de Exportacin por
alguno de los subregmenes que cancelan Destinaciones de Importacin Temporaria EC02 o EG02 o
EC03 o EG03, deber indefectiblemente invocar el Cdigo de Ventaja ING-DEPPROV- EXP INGRESO A
DEPOSITO PROVISORIO DE EXPORTACION y realizar el ingreso fsico al depsito antes del
vencimiento respectivo.
Las reas operativas a la presentacin de la destinacin debern controlar la Destinacin a los fines del
vencimiento de embarque respectivo.
ANEXO III
PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION Y PAGO DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION
El presente Anexo se halla integrado por los siguientes temas:
A) PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION Y PAGO DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
1. GENERALIDADES.
2. PROCEDIMIENTO PARA LIQUIDACION DE DRAW-BACK.

3. PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE REINTEGROS Y REEMBOLSOS.

4. PROCEDIMIENTOS DE PAGO DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
5. LIQUIDACIONES NO REGISTRADOS A TRAVES DEL SIM Y AJUSTES.
6. PAGO DE BENEFICIOS CORRESPONDIENTES A OPERACIONES DE EXPORTACION
DOCUMENTADAS POR CUENTA Y ORDEN DE TERCEROS.
B) BLOQUEOS.
C) DEVOLUCION DE BENEFICIOS PERCIBIDOS.
D) EMBARGOS, CESIONES DE CREDITOS Y FUSIONES DE EMPRESAS.
E) EXCEPCIONES A LOS PROCEDIMIENTOS DE PAGO NORMADOS. COMO CONSECUENCIA DE
MEDIDAS ORIGINADAS EN SEDE JUDICIAL.
F) FISCALIZACION Y CONTROL.
G) CONSULTAS A DISPOSICION DE LOS EXPORTADORES.
DESARROLLO DE LOS PUNTOS CITADOS.
A) PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION Y PAGO DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
1. GENERALIDADES:
Los pagos correspondientes a la totalidad de los beneficios a la exportacin que correspondan al mbito
aduanero y que realice la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS se efectuarn
mediante transferencia a la cuenta bancaria del Exportador que se corresponda con la Clave Bancaria
Unica (CBU), declarada ante la AFIP para el cobro de beneficios a la exportacin. Dicha cuenta deber
estar habilitada en una entidad bancaria autorizada por el BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA
ARGENTINA.
La Direccin de Control y la Subdireccin General de Operaciones Aduaneras del Interior a travs de sus
Regiones Aduaneras, establecern en forma selectiva los controles necesarios para verificar la
correspondencia de la Clave Bancaria Unica declarada por el administrado y la CUIT del mismo.
Aquellos usuarios que revistan el carcter de monotributistas o exentos en relacin al Impuesto al Valor
Agregado y por ende no posean Clave de Autorizacin de Impresin (CAI), debern presentar una nota
explicando tal situacin ante el Departamento Programas y Normas de Procedimientos de Recaudacin
Aduanera. El mencionado Departamento notificar al Departamento Internet respecto de la solicitud, para
que se efecte el registro de la CBU del interesado.
En caso de no haber registrado su Clave Bancaria Unica (CBU), y a los efectos de cumplimentar con
dicho trmite, el Exportador deber solicitar en el banco y sucursal donde se halle radicada su cuenta de
acreditacin de beneficios, la certificacin de DOS (2) ejemplares del Formulario OM-2246 en el espacio
previsto, o de UN (1) ejemplar del documento de certificacin de CBU que emita el Banco, el cual deber
incluir como mnimo el detalle de datos contenidos en el Formulario OM-2246.
Dicha certificacin implicar la ratificacin de la correspondencia entre el nmero de CBU y el titular de la
misma.
2. PROCEDIMIENTO PARA LIQUIDACION DE DRAW-BACK
2.1 CERTIFICADOS DE TIPIFICACION

Entre la SECRETARIA DE INDUSTRIA, COMERCIO Y DE LA PEQUEA Y MEDIANA EMPRESA Y

PYMES (SICyPymes) y la AFIP se transmitir por medios electrnicos los Certificados de Tipificacin de
Draw-Back al Sistema Informtico MARIA (SIM), a travs de los procedimientos consensuados.
Las actualizaciones de los Certificados de Tipificacin de Draw-Back que se produzcan por variacin en la
relacin insumo/producto o por cambios en la Nomenclatura Comn Mercosur (NCM), se aplicarn a las
Destinaciones de Exportacin para Consumo que se oficialicen a partir de la emisin de los certificados
que incorporen las modificaciones. En caso de corresponder, la Secretara de Industria, Comercio y
Pymes (SICyPymes) anular y reemplazar los certificados que hayan perdido actualidad.
2.2 REGISTRO DE LAS IMPORTACIONES
En las Destinaciones de Importacin para Consumo, se dejar constancia de que la mercadera
importada podr ser aplicada para la obtencin del beneficio del Draw-Back, invocando el cdigo de
ventaja DRAW-BACK-IMPO. En caso de no haber consignado dicha ventaja al momento de la
oficializacin, se podr incorporar la misma con posterioridad, a travs del Kit MARIA.
2.3 REGISTRO DE LAS EXPORTACIONES
Al momento de registrar la Destinacin de Exportacin para Consumo sobre la que se liquidar el
beneficio, el declarante utilizar los subregmenes habilitados a tal efecto; registrando para cada tem (a
nivel de cancelaciones) el detalle de las Destinaciones de Importacin a Consumo registradas por Items
y/o Subitems, la cantidad de unidades afectadas y el nmero de Certificado de Tipificacin de Draw-Back
a aplicarse.
2.4 LIQUIDACION DEL BENEFICIO
El sistema controlar la relacin insumo-producto establecida segn el certificado de tipificacin aplicado
y, de resultar conforme, liquidar los conceptos 630-Draw-Back Derechos de Importacin y/o 632-DrawBack Estadstica (segn corresponda).
2.5 INSUMOS QUE PUEDEN SER CONSIDERADOS
Los nicos insumos que pueden computarse para la obtencin del beneficio, son aquellos que hubieran
sido importados en forma directa por el Exportador, con la condicin de que el plazo transcurrido entre la
fecha del libramiento de la mercadera importada y el de la oficializacin de la Destinacin de Exportacin
a Consumo no supere UN (1) ao. No ser impedimento para el uso del presente rgimen el hecho de
que la Aduana de oficializacin de la exportacin sea diferente a la que corresponda a la de la Destinacin
de Importacin para Consumo que afecta.
En todos los casos las unidades y posiciones NCM consignadas en las Destinaciones de Importacin,
debern coincidir con las indicadas en los certificados de tipificacin de Draw-Back para cada uno de los
insumos. De la misma manera, las unidades de venta de las mercaderas y sus posiciones NCM
consignadas en las Destinaciones de Exportacin, debern coincidir con las unidades de medida y
posiciones arancelarias de los productos finales declarados en los certificados.
2.6 EMBARQUES CON DIFERENCIA
De efectuarse el embarque con diferencia de unidades, al momento de registrar la declaracin Postembarque el declarante deber modificar la cantidad de insumos declarados, a los fines de producir la
nueva reliquidacin del beneficio.
2.7 ACREDITACION EN CUENTA
Los importes liquidados a travs del Sistema Informtico MARIA sern acreditados en la cuenta bancaria
del Exportador mediante los procedimientos establecidos en el punto 4 del presente Anexo.
3. PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE REINTEGROS Y REEMBOLSOS
Los conceptos liquidados a travs del Sistema Informtico MARIA sern acreditados en la cuenta
bancaria del Exportador mediante los procedimientos establecidos en el punto 4 del presente Anexo.

4. PROCEDIMIENTOS DE PAGO DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION

4.1 Sobre la base de la informacin ingresada al Sistema Informtico MARIA, el Sistema efectuar
diariamente la preliquidacin de los beneficios que corresponda abonarse, verificando previamente:
Que el Exportador se encuentre habilitado, circunstancia que se controlar nicamente una vez
centralizada la orden de pago como paso previo a la acreditacin en cuenta.
Que se haya registrado el Cumplido de la operacin.
Que el Cumplido se haya registrado Conforme o bien que se haya presentado la Declaracin Postembarque.
En caso de corresponder, que el BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA haya informado a
la AFIP su conformidad respecto del cumplimiento por parte del Exportador de sus obligaciones
relacionadas con la liquidacin de divisas, de acuerdo a lo establecido en el artculo 3 de la Resolucin
General 1281 (AFIP).
Que se haya registrado la presentacin de la factura, gua/conocimiento y otros documentos requeridos
por el mdulo Arancel.
Que se haya efectuado el cruce con el manifiesto de exportacin, de acuerdo a las pautas establecidas
por la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS.
Que no existan bloqueos para el cobro de beneficios. El bloqueo general de cualquier pago se controlar
nicamente una vez centralizada la orden de pago y como paso previo a la acreditacin en cuenta.
Que el Exportador haya declarado su CBU de acreditacin de los fondos y la misma se encuentre
vigente.
Que la empresa no est embargada.
Que se hayan abonado los derechos a la Exportacin de la operacin en trato de corresponder.
Que el Exportador no se encuentre enmarcado dentro del Incumplimiento Fiscal establecido por la
normativa vigente.
De resultar satisfactorio el resultado de los controles indicados y cumplimentados todos los requisitos
operativos y documentales establecidos para la liquidacin y pago de los beneficios, el Sistema
automticamente pondr las liquidaciones en estado motivo AUTO (A Autorizar).
4.2 Cada Aduana deber ejecutar la transaccin mdabrecb1 que generar el Reporte de Permisos con
Desbloqueo Automtico de Beneficios, el que incluir a aquellas Destinaciones que habiendo
cumplimentado los controles y cruces operativos posean como nico bloqueo el correspondiente al motivo
AUTO (A Autorizar para el cobro de Beneficios). Sin excepcin alguna esta transaccin se deber correr
diariamente, ya que en caso contrario se vern demorados o impedidos los procesos de pago. Las
Aduanas autorizarn los pagos que correspondan rubricando el reporte obtenido y establecern los
controles internos que estimen corresponder. El control de la suspensin y de la existencia de bloqueo
general (tipo 19) ser responsabilidad del sistema en la etapa centralizada y toda autorizacin de la
Aduana local no implica el control de esas DOS (2) condiciones. Dentro del plazo de DIEZ (10) das
corridos contados a partir de la emisin del mencionado reporte, las Aduanas podrn registrar los
bloqueos que correspondan, los que imposibilitarn la acreditacin de los beneficios. De no mediar
bloqueos y de estar habilitado el Exportador, los beneficios sern acreditados automticamente por el SIM
en las respectivas CBU segn se establece en el punto 4.8.
4.3 En caso de presentarse inconvenientes con respecto a la obtencin de la impresin del listado, se
podr relanzar el mismo a travs de la opcin de relanzamiento utilizando para ello la transaccin
mracrecs2, la que permitir obtener el listado por fecha de desbloqueo.
4.4 Atento que los DIEZ (10) das indicados en el punto 4.2 constituyen un plazo adicional para que las
Aduanas y las reas de control analicen si corresponde el registro de bloqueos, de no mediar los mismos,
las Destinaciones de Exportacin que hayan pasado estado motivo AUTO A Autorizar continuarn con la

secuencia de pago, interpretndose que no se han detectado impedimentos para la acreditacin. La tarea
de anlisis de beneficios a acreditarse, y eventual registro de bloqueos, reemplaza al registro de la
autorizacin expresa de pago que para cada Destinacin las Aduanas efectuaban en el Sistema.
4.5 Diariamente la Direccin de Operaciones operar la transaccin mbdcrecb1, la que generar el
proceso de pago de los permisos de embarque no bloqueados en las CBU de los Exportadores, previa
autorizacin de la Direccin de Presupuesto y Finanzas respecto de la disponibilidad de fondos.
4.6 El Servicio Aduanero podr obtener a travs del uso de la transaccin mracrecs0 el detalle de las
operaciones que ingresaron al circuito de pago por fecha, listando la informacin de Declaraciones
Detalladas de Exportacin con acreditacin en cuenta de beneficios.
4.7 El proceso de pago de beneficios se halla basado en la sistematizacin de operaciones de registro en
el SIM; por lo que el Servicio Aduanero deber observar extremo cuidado en su uso y correcta
sincronizacin operativa. Las reas operativas debern desarrollar su tarea teniendo como objetivo
fundamental una accin correctiva y preventiva, pudiendo en toda instancia del trmite de la Exportacin
registrar los bloqueos respectivos.
4.8 PAGO DE LIQUIDACIONES
Una vez levantados los bloqueos y transcurrido el plazo de DIEZ (10) das corridos asignado para la
ltima instancia de control, el Sistema generar automticamente las devoluciones tributarias por
Exportador, incluyendo a las liquidaciones que se hubieren autorizado.
El pago de las liquidaciones se efectuar directamente a travs de transferencia electrnica de fondos con
acreditacin en la cuenta bancaria del Exportador.
A tal efecto registrar en el Sistema los montos a imputar a la cancelacin de las operaciones liquidadas,
de acuerdo a las prioridades que establezcan las normas respectivas. Asimismo, tendr a su cargo el
control de los rechazos de las transferencias ordenadas a las CBU.
5. LIQUIDACIONES NO REGISTRADAS A TRAVES DEL SIM Y AJUSTES
5.1.- SIDIN-DUA
El pago de beneficios sobre estas Destinaciones y sus ajustes deber solicitarse ante la Aduana de
registro. Estas dependencias evaluarn las solicitudes recibidas y en caso de corresponder, aprobarn las
liquidaciones mediante el dictado de un acto dispositivo de acuerdo a las instrucciones de registro
obrantes en la pgina WEB de la Direccin de Programas y Normas de Procedimientos Aduaneros.
5.2 AJUSTES A LIQUIDACIONES REALIZADAS EN DESTINACIONES REGISTRADAS POR EL SIM
Las Solicitudes de Reliquidaciones sobre Destinaciones registradas en el Sistema Informtico MARIA que
surjan como consecuencia de ajustes en la base imponible, de errores en autoliquidaciones, de
diferencias en tipo de cambio aplicado o de actualizacin de normas no reflejada en las liquidaciones
originales, debern efectuarse ante la Aduana de registro, por intermedio de la presentacin de un
expediente. Estas dependencias evaluarn las Solicitudes recibidas y en caso de corresponder,
aprobarn las liquidaciones mediante el dictado de un acto dispositivo de acuerdo a las instrucciones de
registro obrantes en la pgina WEB de la Direccin de Programas y Normas de Procedimientos
Aduaneros.
5.3 AREAS DE REGISTRO DE LA AUTORIZACION DE PAGO ORDENADA
El registro de las liquidaciones indicadas en 5.1 y 5.2 se har por medio de la transaccin mrberecm1
por los usuarios sealados a continuacin:
a) AJUSTE FACTOR DE CONVERGENCIA NO MARIA (AFNM): este motivo se utiliza para aquellos
permisos de embarque, registrados bajo el SIDIN-DUA u otros que solicitaran dicho ajuste. Usuario:
Departamento Programas y Normas de Procedimientos de Recaudacin Aduanera.

b) AJUSTE DE REINTEGROS (AREI): este motivo se utiliza para aquellos permisos de embarque,
registrados bajo el Sistema MARIA. Usuario: Divisin Registro de Exportacin o su equivalente en las
Aduanas del Interior.
c) AJUSTE DE FACTOR DE CONVERGENCIA (ARFC): este motivo se utiliza para aquellos permisos de
embarque, registrados bajo el Sistema MARIA. Usuario: Departamento Programas y Normas de
Procedimientos de Recaudacin Aduanera.
d) AJUSTE REINTEGRO/REEMBOLSO DE DESTINACIONES NO MARIA (ARNM): este motivo se utiliza
para aquellos permisos de embarque, registrados bajo el Sistema Tradicional (OM-700A) y SIDIN-DUA.
Usuario: Divisin Registro de Exportacin o su equivalente en las Aduanas del Interior.
e) LLAVE EN MANO (LLAM): este motivo se utiliza para aquellos reintegros originados por el rgimen de
Planta Llave en Mano y que tramitan por expediente. Usuario: Divisin Registro de Exportacin o su
equivalente en las Aduanas del Interior.
f) LLAVE EN MANO FACTOR DE CONVERGENCIA (LLFC): este motivo se utiliza para Factor de
Convergencia originado por el Rgimen de Planta Llave en Mano. Usuario: Departamento de Programas y
Normas de Procedimientos de Recaudacin Aduanera.
Todos estos casos debern ser autorizados por disposicin del Administrador Local en los trminos
indicados. En el caso de las destinaciones SIDIN-DUA se deber verificar su existencia en el
concentrador SIDIN-DUA. El ingreso de una devolucin del tipo de las sealadas precedentemente
implica un pago directo a la CBU registrada, efectundose a travs del Sistema todos los controles
inherentes al pago general de los beneficios a la Exportacin punto 4.1 y siguientes del presente Anexo.
Todas las peticiones pendientes de pago obrantes a la fecha en el Departamento Programas y Normas de
Procedimientos de Recaudacin Aduanera se remitirn de corresponder a las Aduanas a los fines de dar
cumplimiento al punto 5.3 del presente Anexo.
6. PAGO DE BENEFICIOS CORRESPONDIENTES A OPERACIONES DE EXPORTACION
DOCUMENTADAS POR CUENTA Y ORDEN DE TERCEROS
En las Destinaciones de Exportacin por cuenta y orden de terceros, ser requisito para el pago de los
beneficios, que tanto el Exportador como el tercero no mantengan incumplimiento fiscal, en concordancia
con lo establecido en la Resolucin N 150/02 del MINISTERIO DE ECONOMIA y sus modificatorias. Con
la finalidad de mantener el control automtico de este requisito, la Direccin de Informtica Aduanera
informar semanalmente a la Direccin de Informtica Tributaria las CUIT correspondientes a los terceros
declarados en las operaciones, las que sern incorporadas en los archivos de control de deuda utilizados
para el control relacionado con la Resolucin N 150/02 del MINISTERIO DE ECONOMIA y sus
modificatorias.
B) BLOQUEOS
Todas las liquidaciones de beneficios, sern automticamente bloqueadas para el cobro de beneficios, al
momento de la oficializacin mediante el bloqueo motivo AUTO A AUTORIZAR.
El Departamento Asistencia Administrativa y Tcnica de BUENOS AIRES, para la Aduana de BUENOS
AIRES o su equivalente funcional en el resto de las Aduanas ser el responsable del desbloqueo por
motivo AUTO A AUTORIZAR, que finalmente determinar el pago. Este bloqueo ser independiente de
aquellos especficos que cada rea considere necesario aplicar.
En la pgina WEB de la Direccin de Programas y Normas de Procedimientos Aduaneros se establecen
los motivos de bloqueos existentes en el Sistema Informtico MARIA (adems del motivo AUTO A
AUTORIZAR), indicndose para cada uno de ellos el mbito natural de su desbloqueo. En tal sentido, los
responsables de cada una de las reas del Bloqueo o Desbloqueo de los Beneficios debern designar a
los funcionarios que tendrn a su cargo las transacciones e instrumentar la asignacin de las mismas.
Atento que estas transacciones tienen implicancia directa en el resguardo de los controles aduaneros y en
la celeridad que se imprima al pago de los beneficios, las aludidas dependencias debern realizar esta
asignacin mediante instruccin escrita.

Con excepcin del motivo de bloqueo 19 (suspensin del pago de reintegros por Exportador) que tiene
efecto en todas las operaciones correspondientes a un Exportador, el resto de los motivos afectarn
exclusivamente a la operacin a la que se aplique Bloqueo.
Los Jefes de cada Seccin Operacin de Sistemas Informticos o su similar para el mbito Metropolitano
debern registrar en el SIM la relacin entre los usuarios y los motivos de bloqueo asignados, mediante el
uso de la transaccin Relacin Usuario Motivo de Bloqueo /Desbloqueo (mrefcmum1), debindose
ingresar los siguientes datos para cada motivo de bloqueo:
Ingreso de un usuario: en este campo se deber incorporar el nombre del usuario al cual se desea
habilitar para que pueda bloquear o desbloquear por un motivo determinado. Una vez ingresado el
usuario, presionando ENTER, el Sistema mostrar los siguientes datos:
1) Aduana a la que corresponde el usuario.
2) Los datos del usuario.
3) Fecha de inicio a partir de la cual el usuario podr comenzar a bloquear / desbloquear por el motivo
asignado (corresponder al da hbil siguiente a la fecha de validacin de los datos).
4) Fecha de fin, a partir de la cual el usuario no podr continuar bloqueando o desbloqueando por el
motivo asignado.
Para ingresar ms de un usuario asociado a un motivo de bloqueo, presionando las teclas F2, F1, y
2, el cursor se posicionar en el siguiente rengln vaco en donde se podr ingresar un nuevo usuario.
Al concluir el ingreso de la informacin se debe validar la operacin, presionando la tecla F3.
ACLARACIONES
Se deber designar usuarios para todos los motivos de bloqueo o desbloqueo de Beneficios a la
Exportacin, puesto que de no existir tal designacin, el bloqueo podra ser levantado por cualquier
usuario que tenga otorgada la transaccin de desbloqueo. Por lo tanto, todos los motivos debern tener
por lo menos un usuario asignado.
Se deber tener presente que la acreditacin en cuenta de los beneficios puede ser interrumpida por el
ingreso oportuno de bloqueos rutinarios, inteligentes, selectivos y/o de control operativo, y que la falta de
ingreso de estos bloqueos en tiempo y forma se constituye en la falta de observaciones del Servicio
Aduanero al pago de estos beneficios.
C) DEVOLUCION DE BENEFICIOS PERCIBIDOS
Cuando por cualquier motivo un Exportador deba reintegrar un importe indebidamente percibido en
concepto de Beneficios a la Exportacin o por tratarse de una reimportacin por cuya Destinacin de
Exportacin hubiera cobrado Beneficios a la Exportacin, la Aduana deber registrar una LMAN por el
importe a restituir, utilizando como motivo de liquidacin y concepto recaudatorio, el que correspondiera al
tipo de beneficio a devolver. El trmite de devolucin de fondos finalizar en el momento en el que la
liquidacin manual sea afectada y pase al estado PAGADA.
D) EMBARGOS, CESIONES DE CREDITOS Y FUSIONES DE EMPRESAS
1) EMBARGOS
Las actuaciones relacionadas con embargos debern canalizarse a travs de la Direccin de Presupuesto
y Finanzas por medio de un oficio judicial.
2) CESIONES
En el caso de cesiones de crditos, las mismas sern tramitadas por la Direccin de Presupuesto y
Finanzas, fijando prioridad de cumplimiento de dicho acto a partir de su ingreso en el rea. Las mismas

sern admitidas nicamente por la totalidad de la liquidacin correspondiente a una/s Destinacin/ es

Aduanera/s.
Se aceptarn cesiones de Destinaciones futuras siempre que las mismas comprendan todas las
operaciones de una CUIT y por un perodo acotado de tiempo. En el instrumento de cesin debern
detallarse expresamente las Destinaciones a ceder y/o el perodo que abarca la misma.
En todos los casos la documentacin presentada deber ser de ndole notarial, con indicacin de la CBU
y CUIT/CUIL del nuevo beneficiario, el cual deber estar comprendido en el padrn general de
contribuyentes. Previo a efectuar los pagos se controlar la deuda tributaria y previsional de ambos
contribuyentes.
A los fines de que se haga efectivo el pago de los beneficios, tanto el Exportador original como a quien se
cedi el beneficio, no deben estar comprendidos en las causales de no cobro de la presente norma.
3.- FUSIONES DE EMPRESAS
Las fusiones se tramitarn ante la Divisin Registro, dicho trmite tendr como consecuencia:
1. Pago automtico de beneficios existentes al nuevo titular.
2. Devolucin de fondos al nuevo titular.
3. Devolucin de garantas al nuevo titular.
4. Sustitucin de garantas si lo solicita la DGA.
E) EXCEPCIONES A LOS PROCEDIMIENTOS DE PAGO NORMADOS COMO CONSECUENCIA DE
MEDIDAS ORIGINADAS EN SEDE JUDICIAL
Las Aduanas locales que reciban presentaciones originadas en Sede Judicial y en cuya parte ejecutiva se
dispongan alteraciones de las modalidades de liquidacin o pago, no previstas en la presente norma,
procedern a dar intervencin al rea de asesoramiento legal competente.
La misma deber, en base a la orden judicial, emitir dictamen validatorio de corresponder y girar las
actuaciones al Departamento Programas y Normas de Procedimientos de la Recaudacin Aduanera
dependiente de la Direccin de Programas y Normas de Procedimientos Aduaneros, para el diseo de la
registracin particular que corresponda y posterior devolucin a la Aduana local con instruccin
cancelatoria contable.
Facltase a la Direccin de Programas y Normas de Procedimientos Aduaneros a generar Constancias de
Registro de Impuestos (CRI) acorde a los procedimientos de registro para Ttulos/Bonos vigente para la
cancelacin contable de operaciones MARIA de estos casos especiales.
Este procedimiento permitir registrar bajo el concepto actual de registro de Ttulos/Bonos, el monto
ordenado por el Juez para hacer efectivo el pago de la deuda y tener registrado contablemente los
montos abonados bajo este mecanismo y la reconstruccin de los montos eximidos en cualquier etapa del
trmite.
Estas actuaciones una vez cumplidas sern informadas semestralmente a la Direccin de Presupuesto y
Finanzas.
F) FISCALIZACION Y CONTROL
La Direccin de Control y la Subdireccin General de Operaciones Aduaneras del Interior a travs de las
Regiones Aduaneras, en el marco de las atribuciones que les fija la Estructura Organizativa, debern
efectuar controles selectivos sobre los pagos realizados o a realizarse, su documentacin respaldatoria,
las operaciones de exportacin que motivaron o motivarn tales pagos y/o sus responsables.
Dichos controles se llevarn a cabo sobre la base de las posibilidades operativas de las reas y del
anlisis de los perfiles de riesgo determinados sobre los operadores. Las reas previamente mencionadas

debern adems coordinar mecanismos de trabajo de carcter permanente con otras reas encargadas
de tareas de fiscalizacin en el mbito de la AFIP, con la finalidad de establecer controles integrales sobre
los Administrados, prestando especial atencin a aspectos tales como la realidad econmica de los
Exportadores y sus operaciones, la verificacin de los datos aportados (domicilio, CBU, etc.), el
comportamiento como contribuyente del Exportador y otros que se consideren apropiados.
G) CONSULTAS A DISPOSICION DE LOS EXPORTADORES
A travs de la pgina de Internet www.afip.gov.ar, los Exportadores podrn consultar el estado de trmite
de la autorizacin y/o pago de los Beneficios.
Con esta herramienta los Exportadores podrn visualizar si se han registrado bloqueos, las dependencias
de un expediente. Estas dependencias evaluarn las Solicitudes recibidas y en caso de corresponder,
aprobarn las liquidaciones mediante el dictado de un acto dispositivo de acuerdo a las instrucciones de
registro obrantes en la pgina WEB de la Direccin de Programas y Normas de Procedimientos
Aduaneros.
Con esta herramienta los Exportadores podrn visualizar si se han registrado bloqueos, las dependencias
que los hubieran aplicado y las fechas de aplicacin. Tambin podrn visualizar si se ha levantado el
motivo de bloqueo motivo AUTO A AUTORIZAR; es decir, si se ha dispuesto el pago.
Para acceder en forma directa a la consulta, los usuarios debern conectarse a la direccin electrnica:
https://www.afip.gov.ar/tramites/tramites_en_linea/factor_de_convergencia/cbu/paso1.asp#reintegros
Cabe aclarar que para el acceso a las consultas se deber ingresar la password asentada para el
acceso a las consultas del pago de Factor de Convergencia.
Al ingresar a la consulta el Exportador deber tipiar el nmero de destinacin a consultar (Por ejemplo
03001EC01000001A). El sistema desplegar la informacin requerida en seis bloques, segn el siguiente
detalle:
Datos del Exportador.
Datos Generales
Presentacin de Documentos
Pagos
Bloqueos del Permiso
Bloqueos del Exportador
Aclaraciones Especiales:
1) Cuando en el cuadro de informacin de Presentacin de Documentos aparezca la leyenda s/ d, la
misma implicar que los datos consultados an no se hallan disponibles.
2) En caso de observarse reintegros transferidos, cuya acreditacin no se viera reflejada en la cuenta
bancaria del Exportador, el mismo deber efectuar el reclamo correspondiente ante su entidad bancaria,
informando la Fecha de Compensacin Bancaria, que se observa en la consulta (dentro del bloque de
informacin referida a pagos).
3) En lo referente a bloqueos, cuando en el campo correspondiente fecha de fin no se observen datos
registrados, deber entenderse que el bloqueo en trato no ha sido levantado.
4) En los casos en los cuales la AFIP haya ordenado transferir el pago y el mismo haya sido devuelto por
la sucursal bancaria correspondiente a la cuenta de acreditacin, se observar en el campo

correspondiente al estado la opcin ANU (Anulado). En estos casos, la AFIP reiterar el envo de los
pagos en los siguientes procesos de acreditacin.
5) En caso de presentarse dudas o reclamos en relacin a los datos incluidos en la consulta de Internet,
los usuarios podrn efectuar su consulta a travs de la direccin de correo electrnico
consultaacredcuenta@afip.gov.ar a fin que los usuarios conozcan los perodos de actualizacin de la
pgina de consulta con respecto al Sistema Informtico MARIA y el Equipo Concentrador
DATAWAREHOUS
ANEXO IV
PROCEDIMIENTOS PARA LIQUIDAR, PAGAR Y/O GARANTIZAR DESTINACIONES DE EXPORTACION
El presente Anexo se halla integrado por los siguientes temas:
A) PAGO DE TRIBUTOS
1. PAGO PREVIO
2. PAGO CON PLAZO DE ESPERA
2.1 DETERMINACION DEL PLAZO DE ESPERA.
2.2 PROCEDIMIENTOS DE PAGO CON PLAZO DE ESPERA.
2.2.1 PAGO DENTRO DEL PLAZO DE ESPERA.
2.2.2 PAGO FUERA DEL PLAZO DE ESPERA.
3. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE PERCEPCION.
B) PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCION DE GARANTIAS.
C) INCUMPLIMIENTO DE PLAZOS PARA LA CARGA DE LAS CONSTANCIAS DE EMBARQUE.
D) SUSPENSION DEL EXPORTADOR POR FALTA DE PAGO Y PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
JUDICIAL.
E) CONSULTAS DISPONIBLES AL DECLARANTE DE SUS LIQUIDACIONES.
F) DECLARACIONES POSTEMBARQUE ANULADAS.
G) LIQUIDACIONES PAGAS ANTES DE LA RECEPCION DEL INFORME DEL BCRA.
H) CONTROL DE GESTION DE LAS ADUANAS.
DESARROLLO DE LOS PUNTOS CITADOS
A) PAGO DE TRIBUTOS
Cuando la Destinacin de Exportacin requiera el pago de Derechos de Exportacin, el Sistema
Informtico MARIA permitir a los declarantes optar por el pago previo a travs del KIT MARIA, o bien
acordar el plazo de espera en los trminos del artculo 54 del Decreto N 1001/82.
1 PAGO PREVIO
Los Exportadores que opten por esta modalidad de pago debern seguir el siguiente procedimiento:

1.1 A fin de cancelar la totalidad de los Derechos de Exportacin y dems tributos debern efectuar un
depsito en la cuenta Recaudacin a Afectar de la Aduana.
De utilizarse bonos u otros ttulos se regir por la normativa especfica.
1.2 En forma previa a la oficializacin seleccionarn el depsito a afectarse al pago de la liquidacin.
Dicho pago ser afectado desde el KIT al momento de la oficializacin, al tipo de cambio comprador
correspondiente al ltimo da hbil anterior.
1.3 En caso de resultar el embarque con diferencia:
En menos: deber gestionarse la repeticin de tributos de acuerdo a lo que establezcan las respectivas
normas vigentes.
En ms: dentro de la tolerancia establecida por normativa vigente, al momento de efectuar la declaracin
post-embarque el Sistema requerir un pago complementario. El mismo deber abonarse
indefectiblemente de acuerdo a lo descripto en los puntos 1.1 y 1.2 del presente Anexo al momento de la
oficializacin del Post-embarque.
2 PAGO CON PLAZO DE ESPERA
De optarse por el plazo de espera se debern tener en consideracin las siguientes pautas:
2.1 DETERMINACION PLAZO DE ESPERA
2.1.1 En caso de que el Exportador no se halle comprendido dentro del tratamiento establecido por el
artculo 1 del Decreto N 835/02, el plazo para hacer efectivo el pago ser de QUINCE (15) das corridos
a partir del da siguiente al del libramiento.
2.1.2 De hallarse el Exportador alcanzado por el tratamiento establecido a travs del artculo 1 del
Decreto N 835/02, y optar por el pago dentro de esta facilidad, el plazo mximo para hacer efectivo el
pago de los derechos y dems tributos estar comprendido en alguna de las siguientes opciones:
a) CIENTO VEINTE (120) das corridos contados a partir del da siguiente al de la fecha del libramiento, o
b) la fecha de vencimiento para liquidar las divisas (correspondiente al plazo que tenga la posicin
arancelaria del tem de mayor valor FOB embarcado), o
c) la fecha real de liquidacin efectiva de divisas a favor del Exportador, conforme a la informacin que
enve a la AFIP el BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA, por va electrnica.
2.1.3. Cuando los plazos establecidos a travs de las fechas sealadas en las opciones a), b) y c) no
coincidan entre s, la fecha de vencimiento de la obligacin ser la que resultare del menor plazo que
surja de estas opciones. A la fecha determinada para el vencimiento del plazo de pago se le adicionarn
CINCO (5) das hbiles (en carcter de facilitacin especial), transcurridos los cuales se considerar
impaga la obligacin tributaria, sin necesidad de intimacin alguna. El plazo adicional de CINCO (5) das
resultar aplicable en caso que el vencimiento de la obligacin resulte determinado por las opciones
incisos b) o c), nicamente.
2.1.4 En las operaciones que cuenten con prefinanciacin, cobro anticipado y/o prstamos estructurados
por el CIEN POR CIENTO (100%) del valor del producto a exportar, de optarse por el pago con plazo de
espera, el mismo no podr superar al establecido en el punto 2.1.1. del presente Anexo.
2.1.5 De tratarse de embarques fraccionados se considerar a los fines del conteo de los plazos de
espera para el pago, el libramiento de la ltima fraccin.
2.1.6 El tipo de cambio aplicable para los pagos con plazo de espera ser el tipo vendedor
correspondiente al da hbil anterior al ltimo da del plazo de espera, el que incluir a todo efecto a los
CINCO (5) das hbiles otorgados como facilitacin especial, en los casos que corresponda. En caso de

que el Exportador opte por pagar los derechos de exportacin en una fecha anterior al vencimiento del
plazo de espera, el tipo de cambio aplicable ser el vendedor del da hbil anterior al del efectivo pago.
2.2 PROCEDIMIENTOS DE PAGO CON PLAZO DE ESPERA
Las operaciones de exportacin a consumo, observarn el siguiente procedimiento de liquidacin y pago,
con excepcin de aquellas autoliquidaciones de la presente norma en las cuales se establezca
especficamente otro procedimiento.
2.2.1 PAGO DENTRO DEL PLAZO DE ESPERA
Para el pago dentro del plazo de espera en la operatoria de exportacin, se emplear el motivo de
liquidacin denominado LAEX que ser emitida automticamente por el SIM ante la carga del cumplido
de embarque para embarques conforme o del Registro de la Declaracin Post-embarque para embarques
con diferencia. Las liquidaciones registradas por este motivo sern emitidas por el Sistema Informtico
MARIA (SIM) con un vencimiento preestablecido, en virtud de las caractersticas y particularidades de
cada operacin. Por cada Destinacin de Exportacin se generar una liquidacin LAEX para el pago de
todos los conceptos.
Para generar la registracin de estas liquidaciones motivo LAEX, el Sistema Informtico MARIA utilizar
las pautas establecidas en el punto 2.1 del presente Anexo. El plazo del pago original previsto para una
liquidacin ser actualizado automticamente, en caso de corresponder, al momento de ser procesado el
informe de liquidacin de divisas proporcionado por el BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA
ARGENTINA (BCRA).
La liquidacin motivo LAEX se generar en DOLARES ESTADOUNIDENSES. En el momento de
afectacin, el importe a cancelar de dicha liquidacin ser convertido a PESOS al tipo de cambio
vendedor correspondiente al del da hbil anterior al de su efectivo pago dentro del plazo de espera.
Las liquidaciones motivo LAEX debern cancelarse en forma previa al vencimiento de la obligacin desde
el KIT MARIA.
VENCIMIENTO DE LA LIQUIDACION
Una vez producido el vencimiento y si la misma no hubiera sido cancelada, la liquidacin motivo LAEX
pasar al estado VEE (Vencida y Exigible) no pudiendo, a partir de ese momento, cancelarse la misma
desde el KIT MARIA, sin previamente proceder como se indica en el punto 2.2.2.
2.2.2 PAGO FUERA DEL PLAZO DE ESPERA
En estos casos, los interesados debern presentarse ante la Aduana de registro de la operacin a los
efectos de que el Servicio Aduanero efecte la reliquidacin respectiva. La solicitud se efectuar a travs
de Multinota (informando los identificadores de los depsitos a imputarse al pago), debiendo asentar el
Servicio Aduanero en el duplicado de la misma, la fecha y hora de su recepcin. La reliquidacin deber
ser registrada por el Servicio Aduanero en forma inmediata y obligatoria, ante la recepcin del
requerimiento.
La reliquidacin de las liquidaciones motivo LAEX ser efectuada por la Aduana de registro, a travs de
la generacin de una nueva liquidacin, por motivo REDE (Reliquidacin Derechos de
Exportacin)mrlmrecm10. Esta nueva liquidacin se registrar en forma automtica por el Sistema
(monto original ms intereses), ingresando el nmero de destinacin afectada. Al generarse la liquidacin
motivo REDE se anular automticamente la liquidacin original (motivo LAEX).
Las liquidaciones motivo REDE debern ser canceladas en el mismo da de presentacin de la Multinota
y del registro de la liquidacin. Transcurrido el mencionado lapso, y en caso de no abonarse, la liquidacin
REDE pasar al estado ANULADA (por este motivo se hace necesario que los declarantes soliciten la
confeccin de la REDE, slo cuando se hayan depositado en forma previa los fondos necesarios para su
cancelacin y se tenga la certeza de que la liquidacin ser abonada en el da). El procedimiento de
registro de la liquidacin REDE deber repetirse, con el nuevo clculo de intereses en caso de no
haberse efectuado el pago.

La cancelacin de estas liquidaciones ser efectuada por el Declarante desde su Kit MARIA o por el
Servicio Aduanero de acuerdo a lo indicado en el punto 3.3. del presente ANEXO.
3 PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE PERCEPCION
Para el tratamiento de las situaciones especiales que se especificarn seguidamente se aplicarn DOS
(2) motivos de liquidacin: FAPA (falta de pago) y REPA (regmenes especiales de pago).
3.1 Motivo FAPA: Este motivo de liquidacin se utilizar en los siguientes casos:
a) Cuando las liquidaciones motivo LAEX hayan sido generadas en forma inexacta y las mismas (o bien
las REDE derivadas de ellas) no hayan sido abonadas.
b) Cuando las liquidaciones LAEX hayan sido anuladas por anulacin del cumplido o post-embarque de la
operacin y estuviere vencido el plazo de espera.
c) En cualquier otro caso que corresponda reliquidar una deuda dentro del rgimen general de
exportacin, con liquidacin de intereses.
La liquidacin motivo FAPA calcula en forma automtica los intereses de la deuda contrada y los
adicionar a la misma, sobre la base de la fecha de momento imponible que se ingrese, determinacin
que ser responsabilidad del Servicio Aduanero.
3.2 Motivo REPA: Este motivo de liquidacin se utilizar para los siguientes casos:
a) En las autoliquidaciones cuyos momentos imponibles difieren del rgimen general.
b) Cuando se hayan efectuado pagos parciales o pagos totales fuera del plazo de espera y corresponda
reliquidar la deuda.
c) Cuando corresponda ajustes sobre liquidaciones pagadas con motivo de errores en su formulacin, o
bien por haberse rectificado el cumplido y/o post-embarque de las operaciones.
d) Cuando las liquidaciones LAEX hayan sido anuladas por anulacin del cumplido o post-embarque de la
operacin y no estuviere vencido el plazo de espera.
e) Cualquier otro caso que por sus caractersticas implique la determinacin de un momento imponible
distinto del correspondiente al rgimen general de exportacin o no corresponda el pago de intereses.
Para el uso de la liquidacin motivo REPA el Servicio Aduanero deber asentar la fecha de momento
imponible, el tipo de cambio a ser aplicado (comprador o vendedor) y si corresponde el clculo de
intereses, de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 794 del Cdigo Aduanero. Estos campos a ingresar se
completarn de acuerdo a las distintas situaciones que recaigan sobre las liquidaciones.
3.3 Pautas comunes para las liquidaciones FAPA y REPA: en el registro de las liquidaciones motivo FAPA
Y REPA se ingresarn en el campo Fecha de Momento Imponible la fecha de vencimiento del plazo de
espera que corresponda a cada caso, segn el artculo 54 del Decreto N 1001/82.
Las liquidaciones por motivo FAPA y REPA se pagarn mediante la transaccin Pago de una
Liquidacin Manual por Todo Concepto (mrlmrecm3), la que se ejecutar por intermedio de la
intervencin del personal aduanero, aplicando saldos de los depsitos que informe el deudor, o bien (en
caso que ste no informe o mencione depsitos cuyo saldo no alcance para cubrir el total de la deuda),
mediante la aplicacin de saldos de uno o ms depsitos disponibles en la subcuenta Importador/
Despachante que se corresponda con la liquidacin a cancelarse. En este ltimo caso, el Servicio
Aduanero podr afectar cualquier depsito disponible en la subcuenta, hasta cubrir el importe de la
liquidacin.
El declarante puede optar por efectuar el pago de las liquidaciones motivo FAPA, REPA y REDE desde el
KIT MARIA, en caso de fallecimiento del despachante u otras causas justificadas, deber registrarse una
LMAN motivo REDE, y afectar el pago en sede Aduanera.

3.4 Cuadro de Estados de la LAEX y REDE:

LAEX

Al
Generarse

Al
Vencimiento
impaga

Al
Anularse

Al
Pagarse

ENC

VEE

ANU

PAG

(anulada)

(pagada)

(en curso)

REDE

(vencida y
exigible)

ENC

ANU

ANU

PAG

(en curso)

(anulada)

(anulada)

(pagada)

3.5 Se deber dar principal atencin y estricto cumplimiento:

3.5.1. Si hay una LAEX en estado VEE debe generarse una REDE para poder cancelar la deuda de
derechos liquidados en la LAEX ms los intereses correspondientes.
3.5.2. Si hay una LAEX pagada en trmino, no se genera REDE
Si por algn motivo se hubiere efectuado el cobro de los derechos a travs de otro motivo de liquidacin
manual y el monto pagado fuera:
Igual o mayor al de la LAEX, el Servicio Aduanero deber sin excepcin anular la LAEX, utilizando para
ello la transaccin mrlmrecm5 (anulacin liquidacin manual).
Si el monto resultare menor al de la LAEX se deber solicitar la anulacin de la LAEX mediante acto
dispositivo indicando las causas que motivaron dicha anulacin, remitiendo el mismo al Departamento
Control de Desarrollo y Operaciones de Sistemas Aduaneros, dicha novedad deber ser comunicada al
Administrador de la Aduana de registro y comunicar directamente al Departamento Programas y Normas
de Procedimientos de la Recaudacin Aduanera (DE PNPR).
B. PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCION DE GARANTIAS
Si el declarante opta por el plazo de espera y, siempre que la reglamentacin lo habilite para tal facilidad,
su operacin deber estar respaldada por instrumentos de garanta a satisfaccin de la DIRECCION
GENERAL DE ADUANAS.
Se establece como instrumento para garantizar Derechos de Exportacin una declaracin jurada, que
podr ser efectuada por el declarante desde el KIT MARIA. Esta declaracin podr ser utilizada en las
Destinaciones de Exportacin para Consumo, bajo las siguientes condiciones:
a) De optar por este tipo de alternativa para el pago con plazo de espera, el declarante deber:
a1) Seleccionar a nivel de cada uno de los Items el cdigo de ventaja DEJUAUTO. A travs de dicha
opcin, el Exportador asumir el compromiso indicado. En las Declaraciones de Exportacin para
Consumo saldr impreso en el campo Obligaciones de la liquidacin, el cdigo V (VALORES/
VENTAJAS).
a2) De utilizarse otra autoliquidacin de Exportacin, deber de igual forma seleccionarse la ventaja
indicada (DEJUAUTO), y en el campo Obligacin de la liquidacin se registrar la letra V de igual
forma que la indicada en el punto a1).
b) Por tratarse este tipo de aval de una facilidad asociada a un comportamiento adecuado por parte del
Exportador en el pago de los Derechos de Exportacin, se podr bloquear el uso de este beneficio a

travs de la lista EXPOR1342, previa evaluacin del comportamiento del Exportador. La lista
referenciada, ser administrada a nivel nacional por la Divisin Selectividad Aduanera dependiente de la
Direccin de Control. Los administradores de cada Aduana debern mantener el debido rgimen
informativo hacia la mencionada Divisin, para la correcta administracin de la lista. La inclusin de un
Exportador en esta lista tendr como consecuencia que dicho Exportador no podr tomar la opcin de
garantizar mediante declaracin jurada y, en el caso de utilizar el plazo de espera para el pago, slo podr
garantizar el pago de los tributos mediante la afectacin de otras garantas a satisfaccin de la
DIRECCION GENERAL DE ADUANAS, en los trminos de la normativa vigente. La DIRECCION
GENERAL DE ADUANAS podr limitar su aplicacin para aquellos que mantengan estricto cumplimiento
de sus obligaciones aduaneras, fiscales y de la seguridad social. El mismo criterio restrictivo ser
aplicable a los nuevos Exportadores que no registren actividad impositiva o previsional.
A los efectos legales la declaracin jurada se considerar constituida al validar afirmativamente el texto
que aparecer al registrar una Destinacin de Exportacin en el SIM. Este acto implicar asumir el
siguiente compromiso:
El Exportador se constituye en deudor, por el importe que surge de la presente Destinacin en concepto
de derechos, gravmenes, tasas, servicios de cualquier naturaleza y/o multas, cuya percepcin haya sido
encomendada a las Aduanas, con ms los intereses compensatorios y/o punitorios resultantes de la
aplicacin de los artculos Nros. 791, 794 y 797 del Cdigo Aduanero y cualquier otro tipo de adeudo que
pudiera surgir en razn o con motivo de la exportacin efectuada por la mencionada firma.
El deudor hace expresa renuncia al beneficio de la notificacin previa del mismo y de las deudas
contradas por las operaciones de exportacin que se efectuaren, amparadas por la presente declaracin
jurada. La exigibilidad de la deuda se producir una vez vencido el plazo de espera, segn lo determinado
en la normativa vigente, quedando constituido el firmante, en mora de pleno derecho por el mero
vencimiento del plazo aludido, sin necesidad de cualquier otra intimacin, judicial o extrajudicial
considerndose los plazos perentorios, constituyendo el presente suficiente ttulo hbil, al que las partes
reconocen fuerza ejecutiva. La no cancelacin de la deuda contrada por la operacin aduanera
amparada por la presente destinacin una vez producido su vencimiento, implicar la inmediata aplicacin
del artculo 1122 y subsiguientes del Cdigo Aduanero.
Los efectos de este compromiso tendrn vigencia por el mismo tiempo que las obligaciones asumidas y
se extendern a los accesorios civiles y procesales de dichas obligaciones. El Exportador expresamente
renuncia a oponer la excepcin o defensa de prescripcin con respecto al trmino transcurrido entre el da
que ocurriera el hecho que motiv la operacin aduanera y el da de la fecha.
Unicamente podr oponer la excepcin de prescripcin, por el perodo que transcurra desde el da de la
fecha en adelante.
C) INCUMPLIMIENTO DE PLAZOS PARA LA CARGA DE LAS CONSTANCIAS DE EMBARQUE
En caso que el Servicio Aduanero registre informticamente el cumplido con demoras que excedan los
plazos estipulados, se generar la emisin de LAEX vencidas.
Teniendo en cuenta que los procesos automatizados implementados por la presente resultan
consecuencia de los registros informticos del cumplido de embarque (efectuado por el Servicio
Aduanero) y la declaracin de post-embarque (efectuada por el auxiliar aduanero que declar la
Destinacin de Exportacin) la falta de cumplimiento en tiempo y forma de tales actos ocasionar
perjuicios al Exportador y a esta ADMINISTRACION FEDERAL, ameritando la aplicacin por parte de los
encargados del control de gestin de medidas correctivas a fin de evitar la repeticin de tales actos.
ANULACION DE LA LIQUIDACION En supuestos originados por demoras o errores en las cargas de
cumplidos u otros causas atribuibles al Servicio Aduanero, el Administrador de cada Aduana deber
autorizar la anulacin de la LAEX respectiva acompaando dicha anulacin, del Acto Dispositivo
correspondiente, utilizando para ello la transaccin Anulacin de una Liquidacin Manual (mrlmrecm5),
Para poder realizar la anulacin deber generar previamente una liquidacin con los motivos que ms
abajo se indican:
Si el pago se efectuara dentro del plazo de espera se utilizar una liquidacin motivo PDPE
Pago dentro del Plazo de Espera.

 Si el pago se efectuara fuera del plazo de espera se utilizar una liquidacin motivo FAPA.
En ambos casos el pago es imprescindible condicin para la anulacin de la LAEX.
La transaccin de anulacin de la LAEX controlar que las liquidaciones enunciadas sean por un importe
igual o mayor a sta, en caso contrario no se podr utilizar esta herramienta y su regularizacin se deber
efectuar a travs de un acto dispositivo solicitando la anulacin al Departamento Control de Desarrollo y
Operaciones de Sistemas Aduaneros Seccin F.
D) SUSPENSION DEL EXPORTADOR POR FALTA DE PAGO Y PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
JUDICIAL
La falta de pago total o parcial de los tributos y accesorios al vencimiento del plazo de espera, facultar
sin ms trmite ni notificacin previa a los Administradores de cada Aduana a aplicar los procedimientos
de ejecucin previstos en el artculo 1122 y subsiguientes del Cdigo Aduanero.
1.- GENERACION DE LA SUSPENSION AUTOMATICA
El sistema controlar el vencimiento de las liquidaciones automticas LAEX en todas las aduanas del
pas, para que de esta forma, una vez finalizado el plazo de espera, generar automticamente la
suspensin del Exportador, por cada una de las Destinaciones que se encuentren VEE (vencidas y
exigibles). La suspensin prevista en el artculo 1122 inc. a) se har efectiva a partir del QUINTO (5) da
hbil siguiente al vencimiento del plazo de espera, sin perjuicio de los intereses por pago fuera de trmino
que correspondan. El SIM informar al declarante a travs del KIT MARIA los Exportadores que sern
suspendidos vencido el plazo.
2.- LEVANTAMIENTO DE LA SUSPENSION Y PAGO DE OBLIGACIONES VENCIDAS Y EXIGIBLES
Para levantar la suspensin deber dirigirse a la Divisin Registros de Exportacin o su similar en
Aduanas del interior y solicitar la generacin de una LMAN REDE (reliquidacin de derechos de
exportacin) aqu se adicionar a la deuda en pesos que figuraba en la LAEX los intereses por pago fuera
de trmino que prev la normativa vigente, con el concepto 021 (intereses por derechos de exportacin)
hasta el momento del efectivo pago.
El pago deber efectuarse, el mismo da que se gener la REDE, desde el KIT MARIA, o en sede
aduanera, generando el SIM, automticamente, el levantamiento de la suspensin la cual tendr vigencia
a partir del da hbil siguiente. Aquellos casos en que hubiere cambiado el despachante debern afectar
el pago nicamente en sede aduanera, utilizando la transaccin, pago de una liquidacin manual.
3.- COBRANZA JUDICIAL
El procedimiento de pago descripto se podr realizar hasta la generacin de la Boleta de Deuda la que
podr ser emitida automticamente por el SIM a partir de los TREINTA (30) das corridos, contados a
partir del da siguiente al vencimiento del plazo de espera y cuyo monto deber contemplar los intereses
devengados hasta el momento de su confeccin. El seguimiento de la gestin judicial de cobro se
efectuar a travs del sistema SIRAEF.
4.- EXCEPCIONES A LA SUSPENSION AUTOMATICA POR DECISIONES JUDICIALES Y/O
ADMINISTRATIVAS
De recibir una orden judicial y/o administrativas de eximicin de suspensin por falta de pago las Aduanas
locales registrarn esta situacin con la transaccin mregjuzm1 Registro de rdenes judiciales y/o
administrativas. La misma transaccin permitir revertir la situacin.
Se aclara que el SIM siempre generar la LMAN LAEX. En el proceso de suspensin diario el SIM
controlar que la excepcin se encuentre registrada, no suspendiendo de corresponder al Exportador.
La LMAN LAEX oportunamente generada quedar en estado Vencido y Exigible posibilitando su cobro en
caso de revertirse la excepcin jurdica y/o administrativa.
En aquellos casos que la orden judicial y/o administrativa exima a una determinada destinacin de
exportacin del pago de derechos, el mismo deber registrarse en el SIM mediante la transaccin

moesrecm1 Oficios Judiciales y Otras Excepciones. La misma transaccin permitir revertir la

situacin.
E) CONSULTAS DISPONIBLES AL DECLARANTE DE SUS LIQUIDACIONES
1.- CONSULTA WEB DE LAS OBLIGACIONES IMPAGAS
El Exportador contar con la consulta de sus obligaciones de pago a vencer, a travs de la pgina WEB
de la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS.
2.- INFORMACION AL DECLARANTE DE FUTUROS VENCIMIENTOS
El SIM informar a diario al declarante a travs del KIT MARIA, con SIETE (7) das de antelacin la
cantidad de liquidaciones por vencer identificados con el N de CUIT de cada uno de los Exportadores con
los que opere ese despachante a nivel nacional, ordenado por Aduana de conexin.
F) DECLARACIONES POSTEMBARQUE ANULADAS.
1.- La anulacin del cumplido o del post-embarque con LAEX impaga implicar la anulacin automtica de
la liquidacin LAEX asociada. El registro de un nuevo cumplido generar una nueva liquidacin LAEX.
2.- La liquidacin LAEX una vez paga a pesar de la anulacin del cumplido o del post-embarque no se
anular, y el sistema generar una marca sobre dicha liquidacin . Esta marca permitir a la Aduana
evaluar si debe efectuar una reliquidacin (motivo FAPA o REPA).
G) LIQUIDACIONES PAGAS ANTES DE LA RECEPCION DEL INFORME DEL BCRA.
Si al recibir el informe la fecha de liquidacin de divisas es igual o mayor a la fecha del efectivo pago: la
LAEX seguir en estado PAGADO, dndose por finalizado el procedimiento de cobranza.
Si al recibir el informe la fecha de liquidacin de divisas es menor a la fecha del efectivo pago se deber
aplicar intereses por el pago fuera de trmino. Sobre estas liquidaciones el sistema generar una marca,
para que la Aduana de registro evale diferencias que pudieran surgir entre la fecha de pago y la fecha
real de liquidacin de divisas (ver listado de gestin punto H).
En todos los casos se tendr presente lo indicado en el punto 2.1.3. del presente Anexo.
H) CONTROL DE GESTION DE LAS ADUANAS
El control de gestin de pagos quedar bajo responsabilidad de las Aduanas. Cualquier tipo de
observacin que amerite por parte del Servicio Aduanero o de los usuarios involucrados el proceso de
liquidacin automtica implementado a travs de la presente Resolucin General, deber ser
inmediatamente puesta en conocimiento del Departamento Programas y Normas de Procedimientos de
Recaudacin Aduanera, con la finalidad de ser evaluada y, en caso de corresponder, analizar ajustes
sobre los programas implementados.
Como herramienta de control de gestin las Aduanas tendrn a su disposicin las siguientes
transacciones que les permitirn efectuar los controles necesarios respecto del pago de los Derechos de
Exportacin:
Listado de Liquidaciones pendientes de Pago o Garanta (mppgrecs2).
Este listado ser obtenido con una periodicidad mnima semanal y se utilizar para detectar liquidaciones
vencidas e impagas. Se obtendr seleccionando los siguientes criterios:
Criterios que deben seleccionarse:
1. fecha desde-hasta: perodo del cual se requerir la informacin
2. tipo de deuda: Vencida (campo obligatorio), Vigente

3. Importador/Exportador: nmero de CUIT (no es campo obligatorio)

4. Despachante: nmero de CUIT (no es campo obligatorio)
5. Cdigo de moneda: DOL (no es obligatorio)
6. motivo: lista de motivos de liquidaciones deber escogerse el motivo a controlar.
Consulta de Liquidaciones por Criterio (mclcreci1) Utilizando esta consulta se podr obtener por pantalla
informacin relativa a distintos tipos de deuda, vigente o vencida.
Criterios que pueden seleccionarse para obtener la informacin:
1. Importador/Exportador: nmero de CUIT (campo no obligatorio)
2. Despachante: nmero de CUIT (campo no obligatorio)
3. titular: CUIT, DNI; CI; etc. (campo no obligatorio)
4. estado: estado de las liquidaciones manuales
5. motivo: listado de motivos de liquidaciones deber escogerse el motivo a controlarse.
6. fecha: desde/hasta perodo del que se desea la informacin (no es un campo obligatorio).
Esta consulta proporcionar el monto total en DOLARES ESTADOUNIDENSES de las liquidaciones
obtenidas, segn los criterios ingresados. Esta consulta permitir obtener estados de deudas totales o por
Exportador, datos que podrn ser aplicados para el anlisis de perfiles de riesgo, por parte de las reas
encargadas de este anlisis.
Las Aduanas dispondrn adems de los siguientes listados:
Listado de liquidaciones LAEX pagadas con Cumplidos vueltos a generar (mlderecs4).
Listado de liquidaciones LAEX con fechas de pago anteriores al informe del BCRA (mlderecs5).
ANEXO V
AUTOLIQUIDACIONES DE DESTINACIONES DE EXPORTACION
1. INSTRUCCION GENERAL
La AUTOLIQUIDACION es un mecanismo que se incluye en el SIM a efectos de permitir a los
documentantes, registrar en el Sistema una gama de operaciones aduaneras de Exportacin que se
hallan imposibilitadas a la fecha de ser realizadas a travs del mismo, debido a las caractersticas de la
operacin o de las mercaderas en ellas involucradas. Con ello se logra incorporar al registro por el
Sistema, la totalidad de las Destinaciones de Exportacin.
El principio de esta transaccin es permitir que los documentantes, puedan efectuar las declaraciones,
registrando autoliquidaciones realizadas por ellos mismos de las bases imponibles de clculo, Derechos
de Exportacin y dems Tributos y eventuales Beneficios a la Exportacin, que recaigan sobre la
operacin que se est registrando.
Cuando como consecuencia de la aplicacin del Rgimen de que trate el motivo de autoliquidacin
invocado en el registro resulte la obligatoriedad de la presentacin de algn tipo de certificacin no
prevista por el Mdulo Arancel Informtico, el documentante asumir el compromiso de declaracin del
mismo invocando en la tabla de certificados a presentar el cdigo de certificacin de que se trate, o
cuando ste no exista, podr efectuarlo a travs de los cdigos de certificacin genricos
OTROSDOCUM/ OFICIA u OTROSDOCUM/LIBRAM, segn se trate de documentos a presentar a la
oficializacin o al libramiento.

Esta metodologa de registro tendr vigencia hasta tanto el Rgimen Particular que fuera motivo de
autoliquidacin se concrete en un desarrollo especfico que permita incorporarlo al Rgimen General,
quedando a partir de ese momento desvinculado de la metodologa en trato.
La autoliquidacin no excluye el tratamiento normativo que le cabe por Rgimen General a las
mercaderas, sino que constituye una herramienta capaz de solucionar el elemento particular de la
registracin, sin dejar por esto de aplicar otras normativas que le son propias a las mercaderas.
Siendo obligatoria la intervencin de las UTV en los registros efectuados a travs de la autoliquidacin
(estn excluidos del Canal Verde de Selectividad), resulta responsabilidad de las mismas el control de la
constitucin de las bases imponibles de clculo, las liquidaciones tributarias y de eventuales
Beneficios a la Exportacin fijadas por el documentante y de la presentacin de la totalidad de la
documentacin que resulte exigible en orden a la operacin realizada, todo lo cual deber estar acorde a
la normativa en vigencia.
El documentante deber registrar a su ingreso al Sistema la autoliquidacin de motivo especfico en que
encuadra su operacin o la autoliquidacin sin motivo especfico LM-000 cuando hubiera sido autorizada.
La invocacin de los cdigos de ventaja AUTOLIQUIDACION no invalida el registro de todos los cdigos
de ventajas relacionados con la operacin o con la mercadera que se est declarando.
El documentante deber mencionar a travs de los cdigos preestablecidos por tabla de opciones, el
motivo invocado para efectuar la autoliquidacin, constituyendo tal mencin parte de la declaracin
comprometida de la Destinacin registrada, por lo cual asume, en ese sentido, todas las obligaciones que
le imponen la reglamentacin en vigencia.
2. TIPOS DE AUTOLIQUIDACION DE EXPORTACION
A. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-GR1 CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP
MOTIVO: Rgimen de Exportacin de mercaderas comprendidas en la Ley 21.453 con Declaracin
Jurada de Ventas al Exterior (DJVE), con Beneficios a la Exportacin.
NORMATIVA: Resolucin N 1791/92 (ANA)
ACCION: El documentante deber:
Ingresar los datos correspondientes a la informacin general, referida a una Destinacin Definitiva de
Exportacin para Consumo (EC01).
Luego de ingresar los datos del tem, deber invocar el cdigo de ventaja AUTOLIQLIBREEXP.
En el sector Informacin Adicional del tem, se seleccionar en el campo cdigo: PRECIO OFICIAL
UNITARIO, y en el campo VALOR deber declararse el Precio Oficial Unitario, vigente a la fecha de cierre
de venta, segn las normas en vigencia y la unidad de ese precio oficial por ejemplo (Precio Oficial
Unitario DOLARES ESTADOUNIDENSES QUINIENTOS (U$S 500) la tonelada.
Luego, ya en el Presupuesto, seleccionar la opcin Ley 21.453 con DJVE.
En la liquidacin manual dejar el campo Norma en blanco, de corresponder Derechos de
Exportacin integrar los siguientes campos: concepto seleccionar el cdigo de Derechos de Exportacin,
luego en porcentaje se declarar la alcuota correspondiente a la posicin arancelaria declarada,
posteriormente se ingresar la base imponible teniendo especial cuidado en el clculo de la misma, por
ltimo en el campo obligacin se deber optar por la forma de pago, si la opcin es efectuar un pago
previo deber ingresarse P (pagar), si la opcin es acogerse al plazo de espera hay dos posibilidades
V (valores) y G (garanta) para este ltimo caso se deber ingresar el motivo de garanta.
Para declarar Beneficios se seleccionar la opcin Beneficios, insertando de corresponder el/ los
cdigos de beneficios, y en el campo donde se lee porcentaje, insertar el porcentaje de beneficio
vigente a la fecha de cierre de venta de acuerdo a las normas en vigencia.

 En el campo Base Imponible establecer el importe que se obtenga de multiplicar la cantidad de

unidades por el precio oficial unitario, que actuar como base para la liquidacin de los estmulos.
Luego seleccionar en el sector Documentos el denominado DJVE (Ley 21.453) donde dejar
constancia en el campo referencia del nmero de DJVE registrado en el SIM, por ejemplo
03001DJVE000120A.
Se continuar con las dems pantallas que aparecen para la Destinacin hasta la oficializacin.
Se deber adjuntar una fotocopia firmada por el Exportador y certificada por el Despachante de Aduana
interviniente, de la o las DJVE que se estn afectando.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
B. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-PLM CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP PLANTA
LLAVE EN MANO
MOTIVO: Rgimen de Exportacin Planta Llave en MANO.
NORMATIVA: Decreto N 870/03.
ACCION: El documentante deber:
Ingresar los datos correspondientes a la informacin general de una Destinacin Definitiva de
Exportacin para Consumo (EC01).
Luego de ingresar los datos del tem deber invocar el cdigo de ventaja denominado
AUTOLIQLIBREEXP.
En el sector Documentos se elegir el denominado CERT PLANTA/MANO; deber declarar en el
campo Valor el N del expediente mediante el cual se tramit la solicitud de inscripcin del contrato ante la
autoridad de aplicacin del Rgimen, y el N de la Resolucin mediante la cual se incluye la Exportacin
en el aludido Rgimen. Ello se efectuar con el siguiente formato, por ejemplo EMEC 154/96- RES SCE
8/96
Deber agregarse como documentacin a presentar ante el Servicio Aduanero una fotocopia autenticada
de la Resolucin emitida por la autoridad de aplicacin del Rgimen.
En la liquidacin manual dejar el campo Norma en blanco, de corresponder Derechos de Exportacin
integrar los siguientes campos, en concepto seleccionar el cdigo de Derechos de Exportacin, luego en
porcentaje se declarar la alcuota correspondiente a la posicin arancelaria declarada, posteriormente se
ingresar la base imponible teniendo especial cuidado en el clculo de la misma, por ltimo en el campo
obligacin se deber optar por la forma de pago, si la opcin es efectuar un pago previo deber
ingresarse P (pagar), si la opcin es acogerse al plazo de espera hay dos posibilidades V (valores) y
G (garanta) para este ltimo caso se deber ingresar el motivo de garanta.
En la liquidacin manual, seleccionar la opcin Beneficios de corresponder, insertando el/los cdigos
de beneficios 601 611 y 608 618, en el campo donde se lee Porcentaje insertar el coeficiente de
Beneficios correspondiente para cada uno hasta alcanzar la alcuota del 10% establecida en el artculo 9
del citado decreto.
En el campo Base Imponible establecer el importe correspondiente a ese envo relacionado con lo
aprobado por la autoridad de aplicacin.
Continuar con las dems pantallas que aparecen para la Destinacin, hasta la oficializacin.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
C. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-CON CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP CONSIGNACION

MOTIVO: Rgimen de Envos en Consignacin.

NORMATIVA: Decreto N 637/79 y N 975/98. Resolucin N 4627/80 ANEXO III A (ANA).
ACCION: El documentante deber:
Ingresar los datos de la informacin general, correspondiente a una Exportacin para Consumo de
Exportacin en Consignacin Subrgimen (EC07).
Deber ingresar en el sector Cancelaciones, la Destinacin ES01- Exportacin en Consignacin que se
est afectando.
Luego de ingresar los datos del tem, deber invocar el cdigo de ventaja AUTOLIQLIBREEXP
seleccionando entre los existentes el denominado LM-CON.
En lo referente al rgimen de espera previsto en el artculo 54 del Decreto N 1001/82, nicamente
aquellos Exportadores que renan los requisitos previstos en el Decreto N 835/2002 podrn usufructuar
del mismo, para los que se encuentren fuera de sus previsiones el pago de los Derechos de Exportacin
deber efectuarse al momento de la oficializacin del subrgimen Exportacin para Consumo de
Exportacin en Consignacin EC07, considerando que el libramiento de la mercadera se produjo con
anterioridad.
En la liquidacin manual, dejando el campo Norma en blanco, de corresponder Derechos de
Exportacin integrar los siguientes campos, en concepto seleccionar el cdigo de Derechos de
Exportacin, luego en porcentaje se declarar la alcuota correspondiente a la posicin arancelaria
declarada, vigente a la fecha de registro de la ES01, posteriormente se ingresar la base imponible
teniendo especial cuidado en el clculo de la misma, por ltimo en el campo obligacin se deber optar
por la forma de pago:
o Tenindose en cuenta que no se puede realizar el pago desde el Kit MARIA, el documentante deber
ingresar la V (valores), debindose presentar la EC07 el mismo da de la oficializacin, a los fines que el
Servicio Aduanero registre la LMAN con motivo REPA para efectuar el pago de los Derechos, el mismo
da sin intereses.
o Si la opcin es acogerse al plazo de espera (para aquellos Exportadores que renan los requisitos
previstos en el Decreto N 835/2002 y hayan declarado la opcin PLESP1 concordante con el giro de
divisas) hay dos posibilidades V (valores) y G (garanta) para este ltimo caso se deber ingresar el
motivo de garanta.
En el campo Base Imponible se establecer el importe sobre el cual corresponda efectuarse la
liquidacin, en funcin de la cantidad de mercadera vendida en el exterior.
En la liquidacin manual, seleccionar la opcin Beneficios de corresponder, insertando el/los cdigos
de beneficio, en el campo donde se lee Porcentaje insertar el coeficiente de beneficio vigente a la fecha
de registro de la Destinacin de Exportacin en Consignacin ES01.
Luego continuar con las dems pantallas que aparecen para la Destinacin, hasta la oficializacin.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
D. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-PRR CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP PRECIOS
REVISABLES
MOTIVO: Rgimen de Envos con Precios Revisables.
NORMATIVA: Resolucin N 2780/92 (ANA).
ACCION: El documentante deber:
Ingresar los datos de la informacin general, correspondiente a una Exportacin para Consumo Con
Precios Revisables Subrgimen (EC08).

 Deber ingresar en el sector Cancelaciones, la Destinacin ES02- Exportacin con Precios

Revisables.
Luego de ingresar los datos del tem, deber invocar el cdigo de ventaja AUTOLIQLIBREEXP
seleccionando entre los existentes el denominado LM-PRR.
En lo referente al rgimen de espera previsto en el artculo 54 del Decreto N 1001/82, nicamente
aquellos Exportadores que renan los requisitos previstos en el Decreto N 835/2002 podrn usufructuar
del mismo, para los que se encuentren fuera de sus previsiones el pago de los Derechos de Exportacin
deber efectuarse al momento de la oficializacin del subrgimen Exportacin para Consumo de precios
revisables EC08, considerando que el libramiento de la mercadera se produjo con anterioridad.
En la liquidacin manual, dejando el campo Norma en blanco, de corresponder Derechos de
Exportacin integrar los siguientes campos, en concepto seleccionar el cdigo de Derechos de
Exportacin, luego en porcentaje se declarar la alcuota correspondiente a la posicin arancelaria
declarada, vigente a la fecha de registro de la ES02, posteriormente se ingresar la base imponible
teniendo especial cuidado en el clculo de la misma, por ltimo en el campo obligacin se deber optar
por la forma de pago:
o Tenindose en cuenta que no se puede realizar el pago desde el Kit MARIA, el documentante deber
ingresar la V (valores), debindose presentar la EC08 el mismo da de la oficializacin, a los fines que el
Servicio Aduanero registre la LMAN con motivo REPA para efectuar el pago de los derechos, el mismo da
sin intereses.
o Si la opcin es acogerse al plazo de espera (para aquellos Exportadores que renan los requisitos
previstos en el Decreto 835/2002 y hayan declarado la opcin PLESP1 concordante con el giro de
divisas) hay dos posibilidades V (valores) y G (garanta) para este ltimo caso se deber ingresar el
motivo de garanta.
En el campo Base Imponible se establecer el importe sobre el cual corresponda efectuarse la
liquidacin, en funcin de la cantidad de mercadera vendida en el exterior.
En la liquidacin manual, No se deber seleccionar la opcin Beneficios.
Luego continuar con las dems pantallas que aparecen para la Destinacin, hasta la oficializacin.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
E. AUTOLIQUIDACION LM-MIN CODIGO DE VENTAJA AUTOLQLIBREEXP CONCENTRADO DE
MINERALES
MOTIVO: Exportacin de mercaderas bajo el rgimen de concentrado de minerales y productos
comprendidos en la posicin arancelaria NCM 7108.12.00, constituidos nicamente por la llamada
aleacin dorada o bulln dorado.
NORMATIVA: Resolucin General N 281 AFIP.
ACCION: El documentante deber:
Ingresar los datos de la informacin general, correspondiente a una Exportacin para Consumo
Concentrado de Minerales Subrgimen (EC09).
Deber ingresar en el sector Cancelaciones, la Destinacin ES03- Exportacin con Concentrado de
Minerales.
Luego de ingresar los datos del tem, deber invocar el cdigo de ventaja AUTOLIQLIBREEXP
seleccionando entre las opciones existentes la denominada LM-MIN.
Mediante esta herramienta debern liquidarse los Derechos de Exportacin por la diferencia, que
pudiera existir entre el valor FOB provisorio declarado en la Destinacin de Exportacin de Concentrado
de Minerales ES03 y el valor obtenido de acuerdo al resultado de los anlisis finales de los metales

contenidos en la mercadera en cuestin. Cabe destacar que dicha diferencia deber ser analizada por el
Servicio Aduanero a efectos de la determinacin de la base imponible.
Si dicha diferencia arrojara un saldo a pagar, la misma deber ser liquidada y pagada junto con la
oficializacin de la EC09, atento que no corresponde el otorgamiento de un plazo de espera en funcin a
lo previsto en el artculo 54 del Decreto N 1001/82, puesto que el libramiento se produjo con anterioridad.
La excepcin a ello constituye la posibilidad que el Exportador se encuentre alcanzado por los beneficios
del Decreto N 835/2002, con lo cual el plazo de espera estar condicionado al ingreso de las divisas de
la operacin.
Adems de la diferencia de Derechos de Exportacin que pudiere corresponder, debern liquidarse los
intereses resarcitorios en virtud de lo dispuesto en el artculo 13 de la Resolucin General N 281 (AFIP).
A los fines de obtener la diferencia mencionada, deber compararse el valor FOB definitivo con el valor
FOB provisorio. Para ello cada uno de los valores mencionados deber convertirse a moneda nacional de
curso legal utilizando el tipo de cambio vigente al da anterior de la fecha de registro de cada una de las
Destinaciones (ES03 y EC09).
En la liquidacin manual, dejando el campo Norma en blanco, de corresponder Derechos de
Exportacin integrar los siguientes campos, en concepto seleccionar el cdigo de Derechos de
Exportacin, luego en porcentaje se declarar la alcuota correspondiente a la posicin arancelaria
declarada, vigente a la fecha de registro de la ES03, posteriormente se ingresar la base imponible
teniendo especial cuidado en el clculo de la misma, por ltimo en el campo obligacin se deber optar
por la forma de pago:
Tenindose en cuenta que no se puede realizar el pago desde el Kit MARIA, el documentante deber
ingresar la V (valores), debindose presentar la EC09 el mismo da de la oficializacin, a los fines que el
Servicio Aduanero registre la LMAN con motivo REPA para efectuar el pago de los Derechos, el mismo
da sin intereses.
Si la opcin es acogerse al plazo de espera (para aquellos Exportadores que renan los requisitos
previstos en el Decreto N 835/2002 y hayan declarado la opcin PLESP1 concordante con el giro de
divisas) hay dos posibilidades V (valores) y G (garanta) para este ltimo caso se deber ingresar el
motivo de garanta.
En el campo Base Imponible se establecer el importe sobre el cual corresponda efectuarse la
liquidacin.
En la liquidacin manual, No se deber seleccionar la opcin Beneficios.
Luego continuar con las dems pantallas que aparecen para la Destinacin, hasta la oficializacin.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
F. AUTOLIQUIDACION ENVIOS ESCALONADOS-CODIGO DE VENTAJA ENVIOESCAEXPO
MOTIVO: Exportacin de mercaderas bajo el rgimen de envos escalonados
NORMATIVA: Resolucin N 1243/92 del Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos y
Disposicin N 43/98 (SDGLTA)
ACCION: El documentante deber, para las destinaciones parciales invocar el cdigo de ventaja
ENVIOESCAEXPO
Luego en el presupuesto deber seleccionar una de las siguientes opciones:
1) Se trata de un envo parcial:
Si existe diferencia entre el tratamiento arancelario del bien completo y el de las partes del mismo, a los
fines de la liquidacin de los Derechos de Exportacin deber invocarse la autoliquidacin libre de

exportacin, por la posicin correspondiente al todo, segn el rgimen tributario vigente a la fecha de
registro de la Destinacin de Exportacin. Adems, debern garantizarse las diferencias mencionadas.
Si no existe diferencia entre el tratamiento arancelario del bien completo y el de las partes del mismo, la
liquidacin de Derechos ser efectuada por el Sistema Mara, por la posicin arancelaria correspondiente
al todo y segn el rgimen tributario vigente a la fecha de registro de la Destinacin de Exportacin.
Para ambas situaciones, los Estmulos a la Exportacin que pudieran alcanzar a la mercadera en
cuestin quedarn supeditados al cumplido final del ltimo embarque.
2) Se trata del ltimo envo:
El sistema obligar a ingresar a una autoliquidacin libre de exportacin, para la liquidacin de los
estmulos, los cuales se calcularn en funcin a la sumatoria de las bases imponibles con sus
correspondientes alcuotas de acuerdo al rgimen vigente a la fecha de registro de cada Destinacin de
Exportacin efectuada con anterioridad, tambin se deber practicar la liquidacin de los Derechos de
Exportacin que pudieran alcanzar este ltimo envo.
A los fines de la liquidacin manual, para ambos casos de corresponder Derechos de Exportacin, dejar
el campo norma en blanco, se integrarn los siguientes campos: en concepto seleccionar el cdigo
correspondiente a Derechos de Exportacin, en porcentaje se insertar la alcuota correspondiente a la
posicin arancelaria del todo, posteriormente se ingresar la base imponible, teniendo especial atencin
en la conformacin de la misma; por ltimo en el campo obligacin se deber optar por la forma de pago;
si la opcin es efectuar un pago previo deber ingresar P (pagar), si la opcin es utilizar el plazo de
espera, deber insertar V (valores) o G (garantas), para este ltimo caso deber ingresar adems, el
motivo de garanta.
El Sistema exigir, a la oficializacin, los siguientes documentos:
N de Actuacin
N de Acto resolutivo
Se tramitar en la Aduana de registro de la primera Destinacin, adems el documentante suministrar al
Servicio Aduanero la documentacin complementaria que identifique los bienes exportados en cada
envo, por ejemplo: factura, detalle de contenido, etc. Tambin, a partir de la segunda destinacin, se
declarar en la hoja continuacin del OM-1993-A SIM, los nmeros de las Destinaciones anteriores y en el
envo final se debern adjuntar copia de todos las que le preceden.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
G. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-CUE CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP
MOTIVO: Exportacin de cueros gravados con Derechos de Exportacin
NORMATIVA: Resolucin N 537/92 del Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos modificada
por el artculo 8 del Decreto N 2275/94 y sus modificatorios
ACCION: El documentante deber:
Ingresar los datos de la informacin general, correspondiente a una Exportacin para Consumo.
Luego de ingresar los datos del tem, deber invocar el cdigo de ventaja
AUTOLIQLIBREEXP,seleccionando entre los existentes el denominado LM-CUE.
En la liquidacin manual, insertando en el campo concepto el cdigo de derechos, luego en el campo
donde se lee porcentaje se insertar la alcuota de derechos vigente a la fecha de registro de la
Destinacin de Exportacin para Consumo, y por ltimo en el campo base imponible se establecer el
importe que surja de aplicar la frmula establecida en la normativa vigente, por ltimo en el campo
obligacin se deber optar por la forma de pago; si la opcin es efectuar un pago previo deber ingresar

P (pagar), si la opcin es utilizar el plazo de espera, deber insertar V (valores) o G (garantas), para
este ltimo caso deber ingresar adems, el motivo de garanta.
Luego se continuar con las dems pantallas que aparecen para la Destinacin hasta la oficializacin.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
H. AUTOLIQUIDACION DE REEMBOLSOS DE MERCADERIAS EXPORTADAS POR PUERTOS
PATAGONICOS CUYA BASE DE CALCULO INCLUYA EL FLETE Y/O SEGURO, CODIGO VENTAJA
EXPOLEY 23018FS.
MOTIVO: Rgimen de exportacin de mercaderas al amparo de la Ley N 23.018, con inclusin en la
base imponible de clculo del reembolso de flete y/o seguro.
NORMATIVA: Ley N 23.018, Resolucin N 3304/87 (ANA), y Decreto N 561/83.
ACCION: El documentante de las Destinaciones de Exportacin para Consumo registradas en las
aduanas autorizadas al cobro del beneficio deber:
Seleccionar el cdigo de ventaja EXPOLEY23018FS.
En el presupuesto del tem seleccionar el puerto al sur del Ro Colorado por donde se producir el
egreso de la mercadera con destino al exterior.
En la liquidacin manual, insertando en el campo concepto el cdigo de Derechos, luego en el campo
donde se lee porcentaje se insertar la alcuota de derechos vigente a la fecha de registro de la
Destinacin de Exportacin para Consumo, y por ltimo en el campo base imponible se establecer el
importe que surja de aplicar la frmula establecida en la normativa vigente, por ltimo en el campo
obligacin se deber optar por la forma de pago; si la opcin es efectuar un pago previo deber ingresar
P (pagar), si la opcin es utilizar el plazo de espera, deber insertar V (valores) o G (garantas), para
este ltimo caso deber ingresar adems, el motivo de garanta.
En la liquidacin manual seleccionar la opcin beneficios, insertando el cdigo 605 (Reembolso Ley
23.018), y en el campo porcentaje indicar la alcuota que le corresponde en virtud del puerto
seleccionado. En el campo base imponible establecer el importe que se obtenga del algoritmo
establecido en el Anexo VI de la presente, agregando el flete y/o el seguro.
Deber ingresar al sector documentos de la autoliquidacin, los siguientes documentos a presentar en
oportunidad del libramiento de la mercadera: factura de flete (factura-flete) y factura del seguro (facturaseguro). Tales documentos debern acreditar que los conceptos mencionados se contraten en el pas,
acorde a las pautas establecidas en la Ley N 23.018.
Para aquellos embarques con diferencia de unidades de comercializacin, el documentante al ingresar la
declaracin post-embarque, a nivel de tem registrar en la autoliquidacin la nueva base de acuerdo a
las unidades embarcadas.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
I. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-SUS CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP.
MOTIVO: Mercaderas exportadas mediante el rgimen de envos en sustitucin en funcin de los
artculos 573 a 577 del Cdigo Aduanero.
NORMATIVA: Resolucin Nro 1869/93 (ANA).
ACCION: El documentante deber:
Ingresar los datos correspondientes a la informacin general de una Destinacin Definitiva de Exportacin
para Consumo (EC01).

Invocar esta Autoliquidacin, cuando en la solicitud de acogimiento al rgimen hubiere manifestado que
en primer lugar remitir la mercadera al exterior. En este caso el Exportador deber liquidar el Derecho
de Exportacin que alcance a la mercadera, con la alcuota vigente a la fecha de registro de la
Destinacin de Exportacin, y proceder a garantizarlo de acuerdo a las previsiones establecidas en la
normativa vigente. En esta oportunidad, no corresponde la liquidacin de ningn estmulo como tampoco
el aporte de garanta por cualquier otro concepto diferente al apuntado precedentemente.
Declarar el nmero de Actuacin mediante la cual se solicit la sustitucin y el nmero del acto por el cual
la misma fue autorizada.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL NARANJA DE SELECTIVIDAD.
J. AUTOLIQUIDACION PARA DESTINACIONES DE EXPORTACION CUANDO EXISTE
CONTROVERSIA
SUMARIAL O NO CODIGO DE VENTAJA LM-SUP.
MOTIVO: Existencia en sede aduanera de un trmite de controversia sumarial o no, originada en la
declaracin de los elementos necesarios para la clasificacin arancelaria, valoracin o aplicacin de los
tributos, prohibiciones y Estmulos a la Exportacin, referidos a una mercadera de exportacin, que
fueren idnticos a aquellos que hubieren de ser objeto de declaracin.
NORMATIVA: Artculos 323 a 326 del Cdigo Aduanero.
ACCION: Para el caso en que la mercadera se encuentre gravada con Derechos de Exportacin, en la
destinacin supeditada el Exportador deber pagar o garantizar los mismos, por el concepto 020
Derechos de Exportacin. Por la diferencia que mediare entre los tributos que se controvierten, bajo el
concepto 871 Derechos de Exportacin a Garantizar, deber constituirse una garanta de acuerdo a
las previstas por la normativa vigente, excepto la incorporada al Decreto N 1001/82 por su similar N
1327/04, denominada DEJUAUTO, por el plazo que demande la solucin de la controversia.
Si la mercadera se encuentra beneficiada con Estmulos a la Exportacin y la controversia se plantea
respecto del valor, los mismos debern mantenerse bloqueados por motivo SUPE, hasta la solucin de la
controversia.
Para consignar los datos relativos a la actuacin y/o destinacin que origin la controversia, el
documentante deber invocar OTROSDOCUM/OFICIA, insertando:
a) el Nmero de actuacin y/o destinacin de la controversia a la cual se supedita la presente destinacin.
b) Instancias ante la cual se gener la controversia.
El Servicio Aduanero interviniente, deber remitir antes del libramiento de la mercadera, la destinacin a
la instancia mencionada en b) para que se constate la similitud de causa litigiosa, la cual deber dejar
constancia de ello.
Luego de producido el libramiento de la mercadera y de existir actuacin sumarial, la destinacin deber
remitirse al rea contenciosa correspondiente, de no existir la misma, la destinacin deber ser enviada a
la dependencia donde se origin la controversia; en ambos casos para ser agregada a sus antecedentes.
Concluido el trmite de la controversia en sede aduanera y conforme las conclusiones emergentes del
fallo de la pertinente resolucin, proceder:
a) liberar la garanta constituida bajo el cdigo de concepto 871, si el trmite se resolvi favorablemente
para el documentante. En el caso en que la mercadera gozara de Beneficios a la Exportacin, deber
levantarse el bloqueo dispuesto oportunamente. Adems por la Aduana de Registro de la destinacin
deber perfeccionarse los datos correspondientes, segn la Resolucin en cuestin, o
b) ejecutar la garanta constituida bajo el concepto 871, si el trmite se resolvi a favor del fisco. Si
existiera Beneficios a la Exportacin pendientes de liquidacin, debern arbitrarse los medios necesarios
para su correspondiente acreditacin.

SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL ROJO DE SELECTIVIDAD.

K. AUTOLIQUIDACION LIBRE DIRECTAS
MOTIVO: Egresos del Area Aduanera Especial (A.A.E.) con destino al Exterior/Zonas Francas Nacionales.
NORMATIVA: Resolucin General N 709 AFIP.
ACCION: El documentante deber:
Para el subrgimen ECE1 Egreso para consumo con trnsito terrestre por el TNC.
Cuando no acredita origen, garantizar el valor en aduana.
Cuando acredite origen (opcin ACTAOR o CERTAU), garantiza la alcuota de impuestos internos
correspondiente a la que debera tributar en caso de su ingreso al TNC.
Para el subrgimen ETE2 Egreso Temporal con Trnsito Terrestre por el TNC, sin transformacin
Garantiza el valor en aduana acorde a eventuales prohibiciones econmicas y comprende tributos a la
exportacin y/o importacin.
L. AUTOLIQUIDACION SIN MOTIVO ESPECIFICO AUTOLIQUIDACION LIBRE (LM-000) CODIGO
VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP
MOTIVO: Destinaciones de Exportacin con tratamiento normativo o tributario no previstos en el Rgimen
General SIM ni en autoliquidaciones de motivo especfico. (LM-000).
OBJETO: Usar la presente autoliquidacin como una herramienta que permita el registro de aquellos
casos de excepcin, comprobados por el Servicio Aduanero, que no tienen tratamiento a travs del
Rgimen General SIM o de las dems autoliquidaciones de motivos especficos en vigencia.
CONDICIONES: Se requiere autorizacin previa de la Aduana ante quien se documente la operacin.
En todos los casos que se hubiere autorizado la registracin a travs de esta herramienta informtica, su
uso quedar invalidado una vez logrado el procedimiento a que se hace referencia en el apartado 2.5.
METODOLOGIA:
1. Usuarios externos
1.1. El interesado mediante expediente solicitar ante el Administrador de la Aduana donde se pretenda
registrar la Destinacin la autorizacin para documentar por la autoliquidacin LM-000, describiendo los
motivos de excepcionalidad y su falta de tratamiento por el Rgimen General SIM o por las
autoliquidaciones de carcter especficos en vigencia.
1.2. En caso de corresponder el Administrador de la Aduana o en quien ste delegare tales funciones,
emitir el correspondiente acto dispositivo autorizante cuya copia entregar al interesado.
1.3. El acto dispositivo deber ser solicitado en ocasin de cada Destinacin.
1.4. Deber invocarse el cdigo de ventaja Autoliquidacin libre (LM-000).
1.5. Comprometer cuando el Sistema as se lo solicite en la declaracin de la Destinacin Aduanera el
nmero del expediente y del acto dispositivo, autorizante e incorporar una copia de los mismos
debidamente certificada, en el sobre contenedor OM-2133 SIM. Deber invocar cualquier otro documento
cuya presencia deba ser requerida en la operacin, adems de los requeridos por el arancel informtico.

1.6. Deber autoliquidar mediante las herramientas disponibles en el SIM, las bases imponibles de
clculo, los Derechos de Exportacin y dems tributacin y eventuales Beneficios a la Exportacin, que
resulten de aplicacin en la Destinacin Declarada.
2. Usuarios internos
2.1. Una vez recibido el expediente, el Administrador de la Aduana o en quien se delegue evaluar la
solicitud y determinar si corresponde o no la autorizacin.
2.2. De corresponder la autorizacin confeccionar el correspondiente acto dispositivo entregando una
copia al interesado.
2.3. De no corresponder la autorizacin remitir las actuaciones al rea de Archivo que a cada jurisdiccin
le corresponda, previa notificacin al interesado, indicndole los motivos fundados de la denegacin.
2.4. El funcionario autorizante remitir el expediente autorizante al Departamento Tcnica de Exportacin
de la Direccin de Tcnica a efectos de su anlisis.
2.5. El Departamento Tcnica de Exportacin previa evaluacin y por cada caso en particular analizar la
viabilidad de incorporar esa operacin al Rgimen General SIM o a un modelo de autoliquidacin de
motivo especfico.
AREAS DE VERIFICACION:
Debern constatar:
Que la integracin de las bases imponibles de clculo, la liquidacin de los Derechos de Exportacin y
dems tributos y los eventuales Beneficios a la Exportacin, hubieran sido establecidos correctamente por
el declarante.
Se hallan invocado y presentados la totalidad de los documentos exigibles con motivo de la operacin
o por causa de ella.
Toda otra situacin relacionada con el cumplimiento de sus funciones.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL ROJO DE SELECTIVIDAD.
ANEXO VI
ALGORITMOS APLICABLES PARA LA DETERMINACION DE LAS BASES TRIBUTARIAS Y DE
BENEFICIOS A LA EXPORTACION
Ai = AJUSTE A INCLUIR
Ad = AJUSTE A DEDUCIR
It = INSUMOS IMPORTADOS TEMPORALMENTE
VI = VALOR IMPONIBLE
Ic = INSUMOS IMPORTADOS A CONSUMO
Vr = VALOR PARA REINTEGROS
Vre = VALOR PARA REEMBOLSOS (LEY N 19.640)
Vrpt = VALOR PARA REEMBOLSOS (LEY N 23.018)
Vrd = VALOR PARA REEMBOLSOS (DTO N 1139/88)

Cf = COEFICIENTE DE DEDUCCION DERECHOS

Al = DERECHOS (ALICUOTA)
Ri = REINTEGRO (ALICUOTA)
Rplm = REINTEGRO DTO. N 870/03 (ALICUOTA)
Re = REEMBOLSO (ALICUOTA)
Rpt = REEMBOLSO PTO. PATAGONICO (ALICUOTA PUERTO)
Po = PRECIO OFICIAL
Tp = TOTAL A PAGAR POR DERECHOS
Tr = TOTAL A COBRAR POR REINTEGROS
Tre = TOTAL A COBRAR POR REEMBOLSO (LEY N 19.640)
Trd = TOTAL A COBRAR POR REEMBOLSO (DTO N 1139/88)
Trpt = TOTAL A COBRAR REEMBOLSO POR PTO. PATAGONICO (LEY N 23.018)
FOB = LIBRE PUESTA A BORDO
F= FLETE
I= SEGURO
C= COMISION Y/O GASTOS DE CORRETAJES
K= CONSTANTE DE REINTEGRO DE PROMOCION MINERA
Q= CONSTANTE DE REEMBOLSO (DTO N 1139/88)
VALOR IMPONIBLE
VI = (FOB + Ai - Ad - It) * Cf
VALOR IMPONIBLE CON PRECIO OFICIAL
VI= Po
CALCULO DE DERECHOS
Tp = VI * Al/100
VALOR PARA REINTEGROS
Vr = FOB + Ai - Ad - It Ic C
Si Vr > VI corresponde liquidar hasta el VI (Art. 829 Inc. C C.A.)
Si Vr < o = VI corresponde liquidar sobre Vr
VALOR PARA REINTEGROS CON PRECIO OFICIAL

Vr = Po
TOTAL A COBRAR REINTEGROS
Tr = Vr * Ri/100
VALOR PARA REEMBOLSO (LEY N 19.640)
Vre = FOB
Si Vre > VI corresponde liquidar hasta el Vi (Art. 829 Inc. C C.A.)
Si Vre < o = VI corresponde liquidar sobre Vre
TOTAL A COBRAR REEMBOLSOS (LEY N 19.640)
Tre = Vre * Re/100
VALOR PARA REEMBOLSO PUERTOS PATAGONICOS (LEY N 23.018)
Vrpt = FOB + Ai -Ad- It + F + I F e I cuando corresponda
Si Vrpt > VI corresponde liquidar hasta el VI (Art. 829 Inc. C C.A.)
Si Vrpt < o = VI corresponde liquidar sobre Vrpt
TOTAL A COBRAR REEMBOLSO PUERTOS PATAGONICOS (LEY N 23.018)
Trpt = Vrpt * Rpt/100
VALOR PARA REINTEGRO DECRETO N 870/03
Vr = FOB + Ai - Ad - It Ic C
Si Vr > VI corresponde liquidar hasta el VI (Art. 829 inc. C C.A.)
Si Vr < o = VI corresponde liquidar sobre Vr
TOTAL A COBRAR REINTEGRO DECRETO N 870/03
Tr = Vr * (Ri Rplm) / 100
VALOR PARA REINTEGRO PROMOCION MINERA
Vr = FOB + Ai - Ad - lt Ic - C
Si Vr > VI corresponde liquidar hasta el VI (Art. 829 Inc. C C.A.)
Si Vr < o = VI corresponde liquidar sobre Vr
TOTAL A COBRAR REINTEGRO PROMOCION MINERA
Tr = Vr * K /100
VALOR PARA REEMBOLSO (DTO N 1139/88)
Vrd = FOB - It

Si Vrd > VI corresponde liquidar hasta el VI (Art. 829 Inc. C C.A.)

Si Vrd < o = VI corresponde liquidar sobre Vrd
TOTAL A COBRAR REEMBOLSOS (DTO N 1139/88)
Trd = Vrd * Q/100
A los fines de la liquidacin de los Estmulos a la Exportacin que resultan ser de competencia de esta
Direccin General, se establece que las bases de los mismos nunca pueden ser superiores al valor
imponible que rige para la determinacin de los Derechos de Exportacin, inciso c) del artculo 829 del
Cdigo Aduanero, valor imponible que, definido en la norma de valoracin que desarrollan los artculos
735 a 749 de ese cuerpo legal, no incluye los Derechos de Exportacin.