NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

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DEFINICION:
Corresponde a aquellos pasivos originados en la ejecucin de un contrato de
trabajo, bien en la modalidad de contrato a trmino fijo o a trmino indefinido.
Para que se considere una relacin laboral deben darse los tres presupuestos
bsicos definidos por la legislacin laboral vigente a saber:
1. prestacin personal del servicio
2. remuneracin econmica y
3. subordinacin
las obligaciones laborales generadas por el rgimen laboral a que esta sujeta la
organizacin tiene un efecto significativo en la toma de decisiones de los
empresarios por los costos, en su mayora fijos, que estos les generan, y la serie
de aportes que se deben liquidar tomando como base la nomina de salarios. Vale
la pena mencionar los aportes parafiscales y los aportes a la salud y pensin

Jornada mxima 48 horas semanales

TIEMPO SUPLEMENTARIO (HORAS EXTRAS)

JORNADA DIURNA: 6 AM 10 PM

HORAS EXTRAS ORDINARIAS DIURNA

HEOD = salrio bsico X No. HEOD X 1.25

240

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100% vale hora normal

+ 25% recargo
125%

L convierto a valor absoluto

125 =1,25
100

JORNADA NOCTURNA: 10 PM 6 AM

HORAS EXTRAS ORDINARIAS NOCTURNAS

HEON = SB X No HEON X 1.75

240

100%
+ 75% recargo
175
Recargo nocturno 35%
35
100 = 0.35
DIAS FESTIVOS
DIAS FESTIVOS DIURNOS

SB X No DFD X 1.75
30

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DIAS FESTIVOS NOCTURNOS

SB X No DFN X 2.10
30
HORAS EXTRAS FESTIVAS

HORAS EXTRAS FESTIVAS DIURNAS

HEFD = SB X No HEFD X 2.00

240
HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS
HEFN = SB X No HEFN X 2.50
240

RECARGO NOCTURNO.
RECARGO NOCTURNO SB X No HN X 0.35
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DESCUENTOS OBLIGATORIOS
Son:
1. los aportes a salud y pensiones
2. retencin en la fuente, si la base salarial esta sujeta, Segn tabla de
retencin en la fuente a partir de valores mayores a 95 UVT o sea partir de
valores netos $2.611.000,
3. mandato judicial, como embargos da salarios
DESCUENTOS VOLUNTARIOS
1.
2.
3.
4.
5.

Fondos de empleados
cooperativas o instituciones financieras por medio de libranzas
los aportes a asociaciones o sindicatos
voluntarios para ahorro programado
deducciones para compaas de seguros o entidades de beneficencia

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APROPIACIONES DE LEY
Aporte de la empresa
PENSION 12% total devengado menos auxilio de transporte.
ARL

ver tabla mnimo 0,522%

CLASE
DE
RIESGO
I

TARIFA

ACTIVIDADES

0.522%

II

1.044%

III

2.436%

IV

4.350%

6.960%

Financieras, trabajos de oficina,

administrativos, centros educativos,
restaurantes.
Algunos procesos manufactureros
como fabricacin de tapetes, tejidos,
confecciones y flores artificiales,
almacn por departamentos, algunas
labores agrcolas.
Algunos procesos manufactureros
como la fabricacin de agujas,
alcoholes y artculos de cuero
Procesos manufactureros como
fabricacin de aceites, cervezas,
vidrios, procesos de galvanizacin,
transportes y servicios de vigilancia
privada.
Areneras, manejo de asbesto,
bomberos, manejo de explosivos,
construccin y explotacin petrolera.

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PARAFISCALES
Caja de compensacin 4% total devengado menos el auxilio de
transporte

PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES

CESANTIAS
8.33% DEL TOTAL DEVENGADO,
INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS
1% mensual del total de las cesantas o sea el 12% anual

PRIMA

Prima de servicio corresponde a un mes de salario pagadero una

quincena o sea 15 das de salario el ltimo da del mes de junio y la
otra pagaderos en los primeros 20 das del mes de diciembre

VACACIONES
En contratos a trmino indefinido se le deben conceder quince das de
descanso remunerado por cada ao de servicio.
En contratos a trmino fijo se le deben de cancelar si no las ha
disfrutado.
4,16% Base total devengado menos auxilio de transporte

CESANTIAS
CESANTIAS: 8,33% 1 MES POR Ao o proporcional al tiempo trabajado.

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INTERESES SOBRE CESANTIAS

INTERESES SOBRE CESANTIAS: 12% ANUAL o 1% mensual.

Recordemos:
VACACIONES: 15 DIAS POR AO
PRIMA DE SERVICIOS: 30 DIAS POR AO

LIQUIDACION DE PRESTACIONCES SOCIALES

Aos contables de 360 das
Meses contables 30 das
EJEMPLO: Pepita Prez laboro en Lcteos la pradera de enero 1 a dic 31 del
ao 2013 y tuvo un salario $1.500.000

PARA CUANDO SE RETIRA UN TRABAJADOR.

CESANTIAS = SB X No. De DIAS
360
SALARIO BASE, Es el ltimo salario mensual, siempre y cuando este no
haya tenido variacin en los tres meses anteriores, si no se toma el
promedio de los del ltimo ao.

Liquidacin de cesantas
Cesantas = SB x No. De das
360
Cesantas = 1.500.000 x 360 das = 1.500.000
360

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Otro ejemplo, su to laboro del

sueldo de $1.200.000

01 Abril hasta el 31 de Diciembre con un

Cesantas = 1.200.000 x 270 das = 899.999 = 900.000

360

LIQUIDACIN DE INTERESES

INTERESES A CESANTIAS ES = CESANTIAS x No. De das x 0.12

360

Reemplazo de acuerdo al ejemplo que traemos

1.- 1.500.000 x 360 x 0.12 = 180.000

360
2.- 900.000 x 270 x 0.12 = 108.000
360

Prima de servicios

PRIMA = SBASE X NO. DE DIAS

360

Nota: en el momento del retiro ya se le haba cancelado la prima del primer

semestre.

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PRIMA = SBASE X No. DE DIAS

360
El No de das corresponden a 6 meses x 30dias = 180dias
Nota para este caso ya le cancela la prima correspondiente al mes de junio primer
semestre

Vamos a cancelar entonces lo correspondiente al segundo semestre.

PRIMA = 1.500.000 x 180 = 750.000

360

2.- PRIMA= 1.200.000 X 180 = 600.000

360

VACACIONES
Tengamos en cuenta que las vacaciones se pueden disfrutan y/o compensar
dependiendo del tipo de contrato de trabajo, si es contrato a trmino fijo si no se lo
renuevan hay que pagrselas compensarlas y si es un contrato a trmino
indefinido disfrutadas
Son quince das que se convierten en ms
Cuando tengo un contrato a trmino indefinido y voy a liquidar debo de tener en
cuenta:
Ojo si mi jornada laboral es de lunes a sbado, los das hbiles se cuentan de
lunes a sbado para entrar a disfrutarlos
Pero si la jornada es de lunes a viernes, los das hbiles se cuentas de lunes a
viernes

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VACACIONES COMPENSADAS O SE QUE SE LAS PAGAN

VACACIONES= SB X No. das

720
O

VACACIONES = SB /2 x No. Das

360

Ejemplo: Calcular el valor a pagar por vacaciones de un trabajador que

laboro con contrato a trmino fijo de un ao y cuyo salario bsico era de un
$1.000.000

VACACIONES= SB X No. das

720
REEMPLAZO
VACACIONES = 1000.000 X 360 = 500.000
720
REEMPLAZO
VACACIONES = SB /2 x No. Das
360
VACACIONES = 1000000/2 X 360 = 500.000
360

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Las Provisiones para prestaciones sociales legales, aportes a la seguridad social y

aportes parafiscales se harn segn el siguiente cuadro:
BASE PARA LIQUIDAR = TOTAL DEVENGADO (SB + SUB TRANSP. + HEXTR)
APORTES
Salud
Fondo pensin
Fondo solidaridad pensional
Arl, segn decreto
Cajas compensacin familiar
SENA
I.C.B.F.

EMPRESA
*8.5%
12%

TRABAJADOR
4%
4%
1%

TOTAL
12.5%
16%

Minima
0.522%
4%
*2%
*3%

*Nota: si la empresa tiene ms de dos trabajadores no har el aporte

correspondiente a saludo del 8.5%, ni lo correspondiente al Sena y al I.C.B.F. (ver
cree)
El CREE
APORTES PARA FISCALES
Todo empleador Persona natural que emplee de carcter permanente a un
trabajador a su servicio est obligado a efectuar aportes parafiscales del 9% de
su nmina mensual de salarios con destino al SENA, I.C.B.F. y CAJAS DE
COMPENSACION FAMILIAR.
Este aporte se realiza por intermedio de la caja de compensacin a que este
afiliado el empleador. A partir del 1 de Mayo de 2013

Nota: A partir del primero de Mayo del 2013, se desmontan los aportes al I.C.B.F.
y al Sena a todas las Personas jurdicas.

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PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES

APROPIACIONES
BASE PARA LIQUIDAR, TOTAL DEVENGADO = (SB + SUB TRANSP. + HEXTR)
CESANTIAS
INTERESES A LAS CESANTIAS
PRIMA
VACACIONES (sin incluir auxilio de transporte)

8.33%
1%
8.33%
4.16%

Notas:
Los trabajadores que devenguen 4 o ms salarios mnimos mensuales legales
vigentes deben aportar el 1% adicional para el fondo de solidaridad pensional.
Sobre el total devengado.

EMBARGO COMERCIAL

Es embargable comercialmente la quinta parte de lo que excede entre el total

devengado menos el auxilio de transporte y menos 1SMMV
Embargo comercial = TOTAL DEVENGADO AUXLIO DE TRANSP -1SMMV
5
No es embargable comercialmente el SALARIO MINIMO MENSUAL LEGAL
VIGENTE, pero por alimentos y cooperativas s, hasta el 50% del devengado.
Embargo por alimentos = TOTAL DEVENGADO AUXLIO DE TRANSP x %
indicado por el juez hasta el 50%

El auxilio de transporte no se incluye en el salario para liquidacin de vacaciones.

AUXILIO DE TRANSPORTE
Auxilio de transporte actual: $ 74.000 los trabajadores que devenguen hasta 2
salarios mnimos mensuales vigentes deben recibirlo.

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Este pago tiene la naturaleza de un auxilio econmico con destinacin especfica y

por mandato de la ley se debe incorporar al salario nica y exclusivamente para
efectos de liquidacin de prestaciones sociales (cesantas, intereses a las
cesantas, prima).

Auxilio de transporte en trabajadores que viven a menos de 1000 metros del

lugar de trabajo

La ley que consider el auxilio de transporte hace ya muchos aos, estableci que
aquellos trabajadores que vivieran a menos de 1.000 metros del lugar de trabajo
no tendran derecho a l, lo que an causa cierta confusin, puesto que se cree
que todava sigue vigente es limitacin.
Gua Laboral Gerencie.com 2014
En realidad esta norma no ha sido derogada de forma expresa, pero tampoco se
puede considerar que sea aplicable, pues que el reglamento, que es lo que se
aplica de una ley, no considera este lmite.
Es as como el decreto que cada ao dicta el gobierno en el cual se fija el valor del
auxilio de transporte [que es el que se aplica], no establece que quienes vivan a
menos de 1.000 metros no tienen derecho al auxilio de transporte. Este decreto se
limita a establecer dos requisitos para tener derecho al auxilio de transporte:
1. Ganar hasta dos salarios mnimos.
2. Que exista sistema de transporte pblico.
No obstante, la jurisprudencia ha considerado que no hay lugar al pago del auxilio
de transporte cuando el trabajador no requiere utilizarlo para llegar al sitio de
trabajo, situacin que se presenta cuando el trabajador vive en el mismo lugar de
trabajo, cuando la empresa suministra el transporte, o cuando el trabajador, por
vivir cerca del lugar del trabajo no requiere utilizar el servicio de transporte, pero
en este ltimo caso no se consideran los 1.000 metros, sino que se considera
cada caso particular, puesto que aqu el nico criterio es la necesidad o no del
trabajador de utilizar el servicio de transporte, viva a ms o menos de mil metros.
Veamos lo que dice una de esas jurisprudencias:
"Se desprende de lo anterior como lgica consecuencia y sin que sea
indispensable acudir a los varios decretos reglamentarios cuya vigencia se
discute, que no hay lugar al auxilio si el empleado no lo necesita realmente, como
por ejemplo cuando reside en el mismo sitio de trabajo o cuando el traslado a ste
no le implica ningn costo ni mayor esfuerzo o cuando es de aquellos servidores
que no estn obligados a trasladarse a una determinada sede patronal para
cumplir cabalmente sus funciones" (Sentencia del 1 de julio de 1988, Casacin
Laboral, Corte Suprema de Justicia).

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Aqu queda claro que si el trabajador, por la razn que sea no necesita utilizar el
servicio de transporte, no hay lugar al pago del auxilio de transporte, dado que el
objetivo del auxilio de transporte es reintegrar al trabajador el dinero que se gaste
en transporte, lo que no ser necesario si el trabajador no incurre en ningn caso
por concepto de transporte.
Para complementar
En periodo de incapacidad no se paga auxilio de transporte
En el contrato de trabajo a domicilio se debe pagar auxilio de transporte?
Si me cambian de lugar de trabajo deben pagarme auxilio de transporte extra?
Pago del auxilio de transporte por das
Auxilio de transporte no se tiene en cuenta para el pago de la indemnizacin por
despido

En la actualidad el salario mnimo est sealado en $644.350 mensuales

Contrato de trabajo: el contrato de trabajo es un acuerdo por virtud del cual una
persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra (natural o jurdica)
cumpliendo ordenes e instrucciones, un horario y por su labor una remuneracin.
Cuando el contrato es verbal, se entiende que es a trmino indefinido.
En el evento de terminacin de contrato dentro del periodo de prueba (2 meses)
deben pagarse cesantas e intereses sobre ellas y las dems prestaciones a las
que tenga derecho el trabajador.

Recuerde el que paga mal paga doble

Las prestaciones sociales son derechos irrenunciables

Preparado por CP. ANA STELLA MENDOZA PINILLA Enero 2015

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