04 Moda Internacional S. A. Ejecicio Clase 2012 Caja y Bancos Cuentas Por Cobrar

MODA INTERNACIONAL, S. A.
BG - 1
P. T.
Centralizadora de Activos
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
(Cifras expresadas en Quetzales)

ELABORADO POR: JULIO GARCIA
No.
Cuentas
Saldo de Audit.Saldo de Cont.

al 31/12/2010 al 31/12/2011
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
de Auditoria
Refer.
Caja y Bancos
Q 200,369.20
Q 63,460.74
4,925.00
Q 258,904.94
Cuentas por cobrar (neto)
Q1,403,065.80
Q169,679.80
Q130,446.00
Q1,442,299.60
Inventarios
Q3,235,100.00
Q3,235,100.00
Activo fijo (neto)
Q 913,475.00
Q 913,475.00
Cargos diferidos (neto)
23,300.00
###
^
^
P
Saldo Inicial
SUMADO VERTICAL
COTEJADO CON D.M.G.
###
23,300.00
###
###
P. T.
Caja y Bancos
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

No.
Cuentas
Saldo de Audit. Saldo de Cont.

al 31/12/2010
Saldo Inicial
Debe
Caja General
6,701.40
6,701.40
A-6
Caja Chica
2,500.00
2,500.00
A-7
Banco La Excelencia -DM-
Q 116,167.80
Q171,703.54
A-8
Q 78,000.00
A-9
BG-1
75,000.00
Q 200,369.20
Haber
1)
Q36,250.74
2)
Q24,210.00
4)
Q 3,000.00
###
3)
de Auditoria
Refer.
al 31/12/2011
Banco La Excelencia -DA-
Q 4,925.00
Q4,925.00
###
= Sumado Vertical
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el
area de Caja y Bancos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales
de Contabilidad.
A-1
P. T.
Programa de Auditoria
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
REALIZO
FECHA
REFERENCIA
1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos.
JG
02-02-12
1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empr
JG
02-02-12
1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%.
JG
02-02-12
1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros.
JG
02-02-12
1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente.
JG
02-02-12
2.1 Arqueo de caja general.
JG
02-02-12
A-5
2.2 Arqueo de caja chica.
JG
02-02-12
A-7
2.3 Prueba de ingresos y egresos.
JG
02-02-12
2.4 Conciliaciones bancarias.
JG
02-02-12
A-8
2.5 Confirmacin de saldos.
JG
02-02-12
A-8-1
3.1 Revisin de traslados entre cuentas.
JG
02-02-12
3.2 Valuaciones en moneda extranjera.
JG
02-02-12
3.3 Fondos restringidos.
JG
02-02-12
CAJA Y BANCOS
DESCRIPCIN
1- Objetivos:
2 Procedimientos obligatorios:
3 Otros procedimientos:
Fecha ____/____/____/
F.__________________________
A-2
P. T.
Cuestionario de Control Interno

CAJA Y BANCOS
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

RESPUESTA
CONCEPTO
SI O NO
1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.
SI
2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.
SI
3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen
NO
oportunamente.
4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.
SI
5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al ao.
SI
6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente.
SI
7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.
SI
8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin.
SI
9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.
SI
10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se proporcionan a
empleados de ventas.
Fecha ____/____/____/
F.__________________________
Autorizado
NO
A-3
P. T.
Deficiencias de Control Interno
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
CAJA Y BANCOS
No.
Observaciones
1,- No hay reglas establecidas para el manejo del

dinero en efectivo de caja general, ya que existen.
Recomendaciones
Establecer procedimiento y poltica de liquidacin

de caja general.
cheques personales de empleados que complementa

el fondo .
2,- Existen diferencias en Caja General no explicada por
el custodio del fondo.
Realizar arqueos frecuentes para evitar futuras

variaciones en el fondo.
3,- Se observo en la conciliacin bancaria, se encuentran La importancia de conciliacin bancaria es para

depositos de los cuales contabilidad no haba hecho
el registro oportunamente.
detectar las variaciones oportunamente.
Divulgaciones Obligatorias
CAJA Y BANCOS
A-4
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

No.
Descripcin
Observaciones
Ref.
1) Restricciones sobre el Efectivo por:
a) Depsitos a Plazo
No existen Depsitos a Plazo
b) Fondos Congelados
No existen Fondos Congelados
c) Fondos Especiales
No existen Fondos Especiales
d) Balances compensatorios
No hay
2) Fondos en otras monedas
No hay
3) Sobregiros
Existe una nota de cargo por

Q 4,925 por comisin de
sobregiros de todo el ao.
4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:
A-8
A-5
P. T.
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

Cuentas
ELABORA
1)
Debe
Haber
Referencia
Ajuste No. 1
Caja y Bancos
Banco La Excelencia DM
36,250.74
A-8-4
Pasivo
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar
V/ Por cheque de Prensa Libre caducado.
2)
36,250.74
24,210.00
36,250.74
36,250.74
AA
Ajuste No. 2
Caja y Bancos
A-8-3
Cuentas por Cobrar Neto

Clientes
21,264.00
Anticipo a Empleados
2,946.00
24,210.00
V/ Por Depositos no contabilizados.

3)
24,210.00
4,925.00
Ajuste No. 3
Otros Productos y Gastos
Otros Gastos
Comisiones Bancarias
X-6
Caja y Bancos
V/Por Comisiones por sobregiro
4)
4,925.00
3,000.00
4,925.00
4,925.00
A-8
Ajuste No. 4
Caja y Bancos
Banco La Excelencia DA
A-9
Otros Productos y Gastos

Otros Productos
Varios
V/ Por intereses ganados durante seis meses
al 8% anual s/Q75,000
3,000.00
3,000.00
3,000.00
X-5
A-6
P. T.
Arqueo de Caja General

Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

No.
Descripcin
Por Contar
Contado
Ref.
Sobrante
Faltante
1.- Efectivo:
Billetes
3,150.00
Monedas
1,101.40
- Marisol Guzmn
1,500.00
- Sandra Lpez
825.00
2.- Documentos
Cheques de empleados
3.- Diferencia no explicada
125.00
125.00
P
Total
^
P
6,701.40
6,576.40
= Sumado Vertical
= Cotejado D.M.G.
El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por seis mil quinientos
setenta y seis quetzales con cuarenta centavos (Q6,576,40) cuyos documentos me fueron devuelltos
ntegros e intactos.
(f)
(f)
Cajera
Auditor
A-7
P. T.
Arqueo de Caja Chica

Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

Responsable: Marisol Guzmn

ltimo Arqueo: 30-nov-2011
A contar: Q
2,500.00
Hora: 17:00 horas

No.
Denominacin
Cantidad
Valor
Total
I. Billetes:
Q100.00
800.00
Q50.00
350.00
Q20.00
18
360.00
Q10.00
18
180.00
Q5.00
14
70.00
Q1.00
Q1.00
125
125.00
Q0.50
60
30.00
Q0.25
Q0.10
Q0.05
1,760.00
155.00
1,915.00
585.00
II. Monedas:
Total Efectivo
III. Comprobantes:
* Fact. 777 del 18/12/2011 de
"La Planta"
420.00
165.00
* Fact. 8599 del 21/12/2011

del supermercado "Marking"
Total Arqueo
Q2,500.00
(-) Fondo asignado segn mayor
Q2,500.00
El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la caja chica de la empresa bajo mi custodia por
dos mil quinientos quetzales exactos (Q2,500.00) cuyos documentos me fueron devuelltos
ntegros e intactos.
(f)
(f)
Cajera
Auditor
A-8
P. T.
Banco La Excelencia -DMAuditoria Al 31 de Diciembre de 2011
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

Conciliacin Bancaria
Saldo del Banco al 31 de Dic 11
(+) Depsitos en Transito
Q 422,753.28 A - 8 -1
Q 32,501.24 A - 8 -2
(-) Cheques en circulacin
Q-319,801.72 A - 8 -4
(-) Depsitos No Operados
Q -24,210.00 A - 8 -3
(+) Nota de Debito
C.C.
4,925.00
Saldo segn contabilidad
A - 5 3)
###
Q116,167.80
(+) Ajustes No. 2
Q 24,210.00
(-) Ajustes No. 3
Q -4,925.00
(+) Ajustes No. 4
Q 36,250.74
Saldo segn Auditoria
###
Sumado Vertical
C.C. Confirmacion del Banco
Confirmacin de Saldos Banco La Excelencia
A-8-1
P. T.
Hecho
Revisado
JG
Fecha: 15-ene-11
AV Fecha: 28-ene-11

C. C.
BANCO LA EXCELENCIA
PRESENTE
CONTADORES PUBLICOS
CONTADORES PUBLICOS
Moda Internacional,
S. A.
31 de Diciembre
2011
1-1111-1111-0
2-2222-2222-1
Q.
422,753.28
Q.
78,000.00
Depsitos en Transito (Bco. La Excelencia)
A-8-2
P. T.
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

Fecha del
Fecha Op.
Depsito
por Banco
Valor
Almacn El Buen Gusto
31-dic-11
2-ene-12
Q11,725.00
Almacn El Buen Vestir
31-dic-11
2-ene-12
Q 7,876.24
Salvador Ortz
31-dic-11
2-ene-12
Q12,900.00
Nombre del Cliente
Total Depsitos en Transito
Sumado Vertical
Observados Fisicamente
A-8
###
A-8-3
P. T.
Depsitos No Operados (Bco. La Excelencia)

Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

Fecha del
Nombre del Cliente
Depsito
Valor
2-dic-11
Q11,610.00 A - 5 2)
Almacen La Juventud (cliente)
16-dic-11
Q 9,654.00 A - 5 2)
Jos Zetina (empleado)
22-dic-11
Q 2,946.00 A - 5 2)
Rosendo Flores (cliente)
Total Depsitos en Transito
Sumado Vertical
Observados Fisicamente
A-8
###
Cheques en Circulacin
A-8-4
P. T.
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

No.
Beneficiario
Prensa Libre
No. De Cheque
Fecha de
Emisin
Monto en Q.
4807
10-feb-11
36,250.74
Italtex, S. A.
5378
15-nov-11
81,600.00
Amrica Flores
6021
8-dic-11
26,000.34
Textufil, S. A.
6459
28-dic-11
86,000.50
Guatel
6486
31-dic-11
18,950.14
Empresa Elctrica
6489
31-dic-11
71,000.00
A-8
Q319,801.72
Total cheques en circulacin
= Sumado Vertical
= Observados Fisicamente
Ref.
A - 5 1)
A-9
P. T.
Banco La Excelencia -DAAuditoria Al 31 de Diciembre de 2011
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

Conciliacin Bancaria
Saldo del Banco
Q 78,000.00 A - 8 - 1
(+) Nota de Crdito No Operada
-3,000.00 A - 5
C.C.
3)
Q 75,000.00
^
(+) Ajustes No. 3
Q75,000.00
Q 3,000.00 *
###
A
* Capital
Q 75,000.00
Tasa de Inters anual
8%
Meses de Intereses No Operados

Intereses ganados
Sumado Vertical
C.C. Confirmado Conforme
6
Q
3,000.00
(Q75,000 * 8% / 12 * 6)
P. T.
Cuentas por Cobrar Neto

Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

No.
Cuentas
Saldo de Audit. Saldo de Cont.

al 31/12/2010
Clientes
al 31/12/2011
Debe
Haber
Q1,442,250.00
a) Q 36,700.00
7) Q
c) Q
b) Q 52,500.00
7,000.00
Saldo Inicial
de Auditoria
986.00
Q1,411,200.00
Refer.
B-6
2) Q 21,264.00
Documentos por cobrar
b) Q 52,500.00
Cheques rechazados
15,780.00
Anticipos a empleados
17,150.00
2) Q
2,946.00
c) Q
7,000.00
52,500.00
15,780.00
7,204.00
###
Estimacin cuentas incobrables
-72,114.20
B-7
###
8) Q 73,479.80
5) Q 17,500.00
-44,384.40
B-8
6) Q 28,250.00
BG1
###
^
^
###
###
###
BG1
= Sumado Vertical
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de
Cuentas por Cobrar concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables de conformidad a Normas de Auditoria Internacional.
B-1
P. T.
Programa de Auditoria
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
CUENTAS POR COBRAR
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
REALIZO
FECHA
REF.
AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011

DESCRIPCIN
1 Objetivos
1.1
Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si

tienen origen en operaciones de ventas.
JG
02-02-12
1.2
Comprobar si los valores registrados son realizables en

forma efectiva.
JG
02-02-12
Comprobar si estos valores corresponden a

1.3 transacciones y si no existen devoluciones descuentos o
cualquier otro elemento que deba considerarse.
JG
02-02-12
Comprobar si hay una valuacin permanente respecto

1.4 de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por
cobrar para efectos del balance.
JG
02-02-12
Verificar la existencia de deudores incobrables y su

mtodo de clculo contable.
JG
02-02-12
2.1 Verificar existencia fsica de los Documentos.
JG
02-02-12
B-6
2.2 Arqueo de documentos.
JG
02-02-12
B-6
2.3 Corte de formas.
JG
02-02-12
2.4 Anlisis de saldos.
JG
02-02-12
2.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables.
JG
02-02-12
2.6 Estudio de recuperabilidad de saldos.
JG
02-02-12
2.7 Confirmacin de saldos.
JG
02-02-12
B-6-1-1
3.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.
JG
02-02-12
B-7
3.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas.
JG
02-02-12
1.5
2 Procedimientos obligatorios:
B-8
3 Otros procedimientos:
Cuestionario de Control Interno
CUENTAS POR COBRAR
B-2
P. T.
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

CONCEPTO
RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la

conformacin de cuentas por cobrar.
2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin.
SI
SI
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de

cuentas incobrables.
SI
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada

mes.
NO
5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas

al crdito.
6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen.
NO
NO
7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan

solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.
NO
B-3
P. T.
Deficiencias de Control Interno
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
CUENTAS POR COBRAR

No.
Observaciones
1,- Se observo que los anticipos a empleados no existe

una autorizacin adecuada, ya que dentro del rubro
de anticipo a empleados, existen saldos por venta
de mercaderia. Incumpliendo el plazo y la autorizacin.
2,-
3,-
Recomendaciones
Se recomienda hacer cumplir la politica de anticipo

a empleados.
Divulgaciones Obligatorias
CUENTAS POR COBRAR
B-4
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

No.
Descripcin
1) Incosistencias
Observaciones
Ninguna
2) Segregacin de las Cuentas de clientes, compaias
afiliadas, funcionarios y empleados.

3) Clasificacin de saldos con vencimientos a mas de un ao
No hay saldos a largo plazo
excluidos del activo circulante.

4) Documentos y cuentas por cobrar descontados.
No hay
5) Restricciones o gravmenes.
Ninguno
6) Mtodo de reconocer sus ingresos.
Devengado
7) Ventas a afiliadas.
No hay
8) Ventas en consignacin.
No hay
9) Ventas a largo plazo.
No hay
10) Intereses, ingresos o utilidades diferidos.
Ref.
No hay
B-5
P. T.
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

No.
Cuentas
5)
Debe
Haber
Referencia
Ajuste No. 5
Gastos de Administracin
Cuentas Incobrables
X-4
Q 17,500.00
Cuentas por Cobrar

Q 17,500.00
V/ Registro de depuracin de saldos Sr. Ramon Mena

6)
###
B-6
###
Ajuste No. 6
Cuentas Incobrables
X-4
Q 28,250.00
Cuentas por Cobrar

Q 28,250.00
###
V/ Registro de depuracin de saldos Sr. Roderico Rosales
a)
B-6
###
Reclasificacin a)
Cuentas por Cobrar
Clientes
Q 36,700.00
B-6
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar
AA
Anticipo de Clientes
Q 36,700.00
V/ Reclasificacin de anticipo recibido del Sr. Salomon
###
###
Hernndez.
b)
Reclasificacin b)
Cuentas por Cobrar
Documentos por cobrar
Q 52,500.00
Clientes
Q 52,500.00
V/ Reclasificacin de pagar que vence el 31/07/2011
###
B-6
###
del Sr. Rosario Ruano.

7)
Ajuste No. 7
Ventas
X-1
Descuento sobre ventas
986.00
Cuentas por Cobrar

Clientes
V/ Registro de NC2010 no contabilizada el 30/12/2011
c)
986.00
7,000.00
986.00
986.00
7,000.00
B-6-1-1
Reclasificacin c)
Cuentas por Cobrar
Clientes
Anticipo a empleados
V/ Reclasificacin Venta de Mercadera de los empleados
Q 7,000.00
Q 7,000.00
B-7
B-5
P. T.
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12

No.
Cuentas
Debe
Haber
Referencia
Jos Zetina y Cristina Reyes

8)
Ajuste No. 8
Cuentas por Cobrar
Q 73,479.80
B-8
X-4
Cuentas Incobrables
Q 53,850.00
Otros Ingresos o Perdidas y Ganancias ao anterior
Q 19,629.80
V/ Ajuste a la Estimacion para Ctas Incobrables
###
###
Integracin del Balance de Clientes
B-6
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Cliente
Ramn Mena
Ramn Mena
El Buen Gusto, S. A.
La Elegancia
El Buen Vestir
La Juventud
Alejandro Garrido
Dorita Rosales
Carlos Rodas y Ca.
Vista como Deba
La Moda, S. A.
Jess Solrzano
Ren Caballeros
Rodolfo Gonzlez
Rosendo Flores
Rosendo Flores
Roderico Rosales
Salvador Ortz
Roberto Dardn
El Buen Punto
Justo a la Moda
Rigoberto Prez
Salomn Hernndez
Mario Ruano
Edgar Dardn
Byron Quintanilla
Byron Quintanilla
Byron Quintanilla
No. Factura
Fecha
1370
15-jun-09
1420
10-jun-09
13620
15-nov-10
13780
28-dic-10
14540
13-ene-11
14597
1-mar-11
19520
24-jun-11
18900
12-jun-11
18983
14-jun-11
19830
24-jun-11
19300
20-jun-11
17990
30-may-11
17999
30-may-11
18520
7-jun-11
18300
7-jun-11
19100
27-jun-11
5450
28-ago-10
17980
25-ago-10
18995
15-jun-11
20240
18-jun-11
20100
24-jun-11
18999
16-jun-11
4600
30-jun-09
Pagar vence 31/07/2011
20301
29-jun-11
16701
1-abr-10
16715
10-abr-10
16930
25-abr-10
Monto en Q. Marcas Ref.

Q
5,000.00
B-5 6)
O
Q
12,500.00
B-5 6)
Q
16,000.00 CC
Q
7,750.00
O
Q
78,000.00 NC
Q
25,200.00 NC
Q
38,000.00 DC
Q
60,350.00 CC
Q
52,600.00 CC
Q 127,000.00 NC
Q 191,000.00 CC
Q
36,500.00 DC
Q
26,500.00 NC
Q
11,500.00
O
Q
25,000.00
NC
Q
2,000.00
Q
28,250.00 NC B-5 7)
Q
63,200.00 CC
Q
76,750.00 CC
Q 226,700.00 CI
Q
52,600.00 CC
Q
35,850.00 NC
Q -36,700.00 CC B-5 a)
Q
52,500.00 NC B-5 b)
Q 175,000.00 CC
Q
11,600.00
Q
16,650.00 NC
Q
24,950.00
###
Circularizados
21,250.00
No Circularizados
Q 1,421,000.00
DC Devueltas por correo
74,500.00
CC Confirmado conforme
650,800.00
CI Confirmado inconforme
226,700.00
NC No contest
469,000.00
P
^
Cotejado DMG
Sumado Vertical
Vease P.T. B - 6 - 1
B-6-1
P. T.
Estadstica de Confirmacin de Saldos
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
No. Clientes
Valor
Referencia
21
92%
Q1,405,500.00
99%
13%
24
104%
###
100%
Confirmado Conforme
43%
Q 650,800.00
46%
B-6-1-1
Confirmado inconforme
5%
Q 226,700.00
16%
B-6-1-1
Devueltas por correo
10%
No contestaron
43%
Q 453,500.00
32%
21
100%
###
100%
11
100%
Q 528,000.00
100%
0%
11
100%
Q 528,000.00
100%

No.
Descripcin
Circularizados
No circularizados
Sumas
36,750.00
1%
B-6
Resultado
Sumas
74,500.00
5%
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos
Cobros posteriores
Sumas
Sumado Vertical
0%
B-6-1-1
P. T.
Confirmaciones de Clientes
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

No.
Nombre del Cliente
Fecha de
antigedad
del saldo
Nmero
Saldo del
Saldo s/
de Fact.
Cliente
Contabilidad
Diferencias Referencia
Resmen Clientes Conformes

El Buen Gusto
15-nov-10
13620
16,000.00
16,000.00
B-6-1
Carlos Rodas y Ca.
14-jun-11
18983
52,600.00
52,600.00
B-6-1
La Moda, S. A.
20-jun-11
19300
Q 191,000.00
Q 191,000.00
B-6-1
Dorita Rosales
12-jun-11
18900
60,350.00
60,350.00
B-6-1
Salvador Ortz
25-ago-10
17980
63,200.00
63,200.00
B-6-1
Roberto Dardn
15-jun-11
18995
76,750.00
76,750.00
B-6-1
Justo a la Moda
24-jun-11
20100
52,600.00
52,600.00
B-6-1
Salomn Hernndez
30-jun-09
4600
-36,700.00
-36,700.00
B-6-1
Edgar Dardn
29-jun-11
20301
Q 175,000.00
Q 175,000.00
B-6-1
Q650,800.00
Q650,800.00
Q 225,714.00
Q 226,700.00
Q225,714.00
Q226,700.00
Sumas
Resmen Clientes Inconformes

El Buen Punto
18-jun-11
Sumas
Facturas Observados Fisicamente
Sumado Vertical
B-6-1
20240
Q -986.00
B - 5 7)
Confirmaciones de Clientes
B-6-1-2
P. T.
Hecho
Revisado
JG
AV
Fecha:
Fecha:
15-ene-12
28-ene-12
Anticipos a Empleados
B-7
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12

No.
Nombre del Empleado
Fecha Ptmo.
Valor
Jos Zetina
Contador
3,000.00
Ricardo Solares
Gerente
1,500.00
Cristina Reyes
4,000.00
Ana Rosales
4,000.00
Roberto Bolaos
1,000.00
Rafal Ramrez
1,750.00
Miriam Garca
1,000.00
Sandra Lpez
900.00
Sub Gerente
Referencia
B - 5 c)
B - 5 c)
Q 17,150.00
Pago del Sr. Jos Zetina
-2,946.00
Q 14,204.00
A-8-3
P. T.
Estimacin Cuentas Incobrables
Hecho
JG
Fecha: 15-ene-12
Revisado
AV
Fecha: 28-ene-12
% de Est.
Referencia

No.
Cuenta por Cobrar
Valor
Saldo de Clientes Segn Auditoria 1,411,200.00
(+)
Saldo de Documentos por Cobrar Segn Auditoria
52,500.00
(+)
Saldo de Cheques Rechazados Segn Auditoria
15,780.00
Total del Saldo Cuentas por Cobrar segn Auditoria

Estimacin para Cuentas Incobrables segn Ley del ISR
Saldo al 31/12/2011 de Estimacin Ctas Incobrables
###
44,384.40
3%
72,114.20
(+) Ajuste No. 5
17,500.00
(+) Ajuste No. 6
28,250.00
Saldo de Estimacin Ctas Incobrables segn Auditoria 117,864.20

(-) Nueva Estimacin para Cuentas Incobrables
44,384.40
Excedente
-73,479.80
B-5

04 Moda Internacional S. A. Ejecicio Clase 2012 Caja y Bancos Cuentas Por Cobrar

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04 Moda Internacional S. A. Ejecicio Clase 2012 Caja y Bancos Cuentas Por Cobrar

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MODA INTERNACIONAL, S. A.

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo de Audit.Saldo de Cont.

Cuentas por cobrar (neto)

Activo fijo (neto)

Cargos diferidos (neto)

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo de Audit. Saldo de Cont.

Banco La Excelencia -DM-

Banco La Excelencia -DA-

1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos.

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empr

1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%.

1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros.

1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente.

2.1 Arqueo de caja general.

2.2 Arqueo de caja chica.

2.3 Prueba de ingresos y egresos.

2.4 Conciliaciones bancarias.

2.5 Confirmacin de saldos.

3.1 Revisin de traslados entre cuentas.

3.2 Valuaciones en moneda extranjera.

3.3 Fondos restringidos.

Cuestionario de Control Interno

Auditoria al 31 de Diciembre de 2011

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.

7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.

8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin.

9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.

Deficiencias de Control Interno

1,- No hay reglas establecidas para el manejo del

Establecer procedimiento y poltica de liquidacin

cheques personales de empleados que complementa

Realizar arqueos frecuentes para evitar futuras

3,- Se observo en la conciliacin bancaria, se encuentran La importancia de conciliacin bancaria es para

detectar las variaciones oportunamente.

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

No existen Depsitos a Plazo

No existen Fondos Congelados

No existen Fondos Especiales

2) Fondos en otras monedas

Existe una nota de cargo por

4) El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de:

(Cifras expresadas en Quetzales)

Cuentas por Cobrar Neto

V/ Por Depositos no contabilizados.

Otros Productos y Gastos

Arqueo de Caja General

(Cifras expresadas en Quetzales)

3.- Diferencia no explicada

Arqueo de Caja Chica

(Cifras expresadas en Quetzales)

Responsable: Marisol Guzmn

Hora: 17:00 horas

* Fact. 8599 del 21/12/2011

(-) Fondo asignado segn mayor

Banco La Excelencia -DMAuditoria Al 31 de Diciembre de 2011

(Cifras expresadas en Quetzales)

(-) Cheques en circulacin

(-) Depsitos No Operados

(+) Nota de Debito