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de la diversificacin productiva y
fortalecimiento de la educacin
Especialidad: Administracin.
Ciclo: III
2015
Introduccin:
La letra de cambio
Qu es una letra de cambio?
Quines intervienen en una letra de cambio?
Qu es la aceptacin de la letra de cambio?
Qu es el endoso?
El aval
Vencimiento de la letra
Qu es el protesto?
La forma de la letra de cambio
Requisitos de la letra de cambio
Clusulas que pueden contenerse en la letra de cambio
El descuento de letras de cambio
Acciones judiciales por el impago de la letra de cambio: El juicio cambiario
Qu es una letra de cambio?
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador, ordena a otra,
librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una fecha determinada o de vencimiento.
El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado beneficiario,
tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la letra de cambio.
A diferencia del cheque o del pagar que es emitido por quien debe realizar el pago, en el caso de
la letra de cambio es quien debe de cobrar quien tiene la iniciativa en el pago al igual que en el recibo
bancario.
La letra de cambio tiene las siguientes funciones dentro del mbito empresarial:
- Medio de pago
- Garanta financiera, dado su carcter ejecutivo puede utilizarse como garanta en operaciones de
financiacin
Leyenda:
1- Lugar de emisin
2- Denominacin de la moneda en la que se ha emitido
3- Cuanta de la Letra
4- Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio
5- Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quin tiene que pagar ha de hacer efectivo el pago
6- Librador, datos del emisor de la letra de cambio
7- Cuanta de la letra de cambio expresada en cifra
8- Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la letra de
cambio se encuentra domiciliada, suele corresponderse con la direccin de la entidad bancaria donde habr de
hacerse efectivo el pago.
9- Datos del librado, identificacin y direccin de la persona, fsica o jurdica, que ha de realizar el pago
10- Aceptacin por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma
acepte de el visto bueno al pago.
11- Firma autgrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.
12- Tasa de timbres - Actos Jurdicos Documentados- que se tendrn que liquidar para poner en circulacin la
letra. En este sentido cabe destacar que la cuanta de dicha tasa depende de la cuanta del documento.
13- Identificacin del documento utilizado para su cumplimentacin.
El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de cambio para que el
deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del importe de la misma.
El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la fecha indicada o
de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago dada por el librador y en caso
de que la acepte, quedar obligado a efectuarlo. En este caso al librado se le denominar
aceptante.
El tomador, portador, tenedor o beneficiario: Es la persona que tiene en su poder la letra de
cambio y a quien se le debe abonar.
Qu es el endoso?
Es la declaracin contenida en la letra por la que el librador transmite a otra persona o endosatario, los
derechos de cobro derivados de la letra de cambio.
El endosatario es, por tanto, el beneficiario de la letra de cambio y tras el endoso se convierte en el
tenedor, tomador o portador de la misma.
El endosatario adquiere la titularidad del crdito que se contiene en la letra de cambio con los
mismos derechos que tena el librador.
La letra, salvo que en ella se incluya la clusula no endosable , podr transmitirse por endoso en
repetidas ocasiones. El endosatario se convertir entonces en endosante y as sucesivamente.
El endosante, por su parte, garantiza la aceptacin y el pago de la letra de cambio frente a los que la
vayan adquiriendo con posterioridad, y ser imprescindible su firma para que el endoso sea efectivo.
Esta garanta puede ser excluida mediante la clusula sin garanta .
No es posible realizar un endoso parcial, esto es, de parte de la cantidad que figura en la letra.
El endoso al portador o en blanco supone la falta de designacin de la persona del endosatario por lo
que, en estos casos, la letra circula como un ttulo al portador.
El aval
Es la declaracin contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago de la letra
de cambio.
El avalista asume junto al librado la responsabilidad del pago de la letra de cambio.
El avalista slo responde del pago de la letra si sta ha sido aceptada por el librador y siempre
dentro los lmites en que esta aceptacin se haya producido; as si la aceptacin fue parcial, tambin lo
ser el aval.
El avalista puede ser una o ms personas.
Se podrn ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada al cobro,
resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago.
Si el avalista paga la letra de cambio, podr exigirle al librado o deudor que le devuelva la
suma abonada en su nombre.
Vencimiento de la letra
El vencimiento de la letra ha de indicarse de manera expresa en el propio documento como
requisito formal del mismo y supone determinar el momento en que ser exigible el pago de la letra.
As, la letra podr librarse dentro de la Ley Cambiaria:
a) A fecha fija, (vencer el da sealado)
b) A un plazo contado desde la fecha, (vencer el da que se cumpla el plazo sealado contado desde
la fecha del libramiento)
c) A un plazo contado desde la vista, (vencer el da que se cumpla el plazo que se contar desde el
da en que produzca la aceptacin por el librado, o en su defecto desde el da del protesto o declaracin
equivalente.
d) A la vista, (vencer en el momento de su presentacin al pago que deber hacerse dentro del ao
siguiente a su fecha de libramiento salvo que el librador fije un plazo ms largo o que ste o cualquier
endosante lo acorte)
Qu es el protesto?
Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de aceptacin o de
pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser sustituido por una declaracin firmada por el
librado en la que conste su negativa a aceptar o pagar la letra.
En el protesto, el Notario levantar acta en la que se reproducir la letra de cambio
comunicando al librado que la letra ha sido protestada.
El librado dispondr de 2 das hbiles para pagar la letra ante el Notario, en cuyo caso le ser
entregada, o para formular las alegaciones que estime convenientes.
Transcurrido el plazo sin que se haya pagado la letra, el Notario devolver al tenedor la letra y
el acta de protesto, con las manifestaciones del librado, en el caso de que las haya realizado, para que
ejercite las acciones legales oportunas contra el librado.
En el caso del protesto este siempre se realizar cuando la letra de cambio se cumplimente con
la clusula "con protesto notarial", "con gastos" o similar.
La necesidad de protesto para reclamar el pago de la letra de cambio, puede eliminarse
mediante la introduccin de la clusula sin gastos o sin protesto en la letra de cambio.
El protesto debe realizarse en los 5 das siguientes a la fecha del vencimiento de la letra.
Clusula devuelta sin gastos o sin obligacin de protesto : Implica que no caducarn las
acciones cambiarias en contra de el librado, los endosantes o avalistas de ambos, en el caso de
que la letra no sea protestada en tiempo y forma.Si esta clusula se incluye por un endosante,
no caducarn tales acciones, en el mismo supuesto, respecto de l.
Clusula no endosable : Si el librador ha insertado estas palabras o una expresin
equivalente, la clusula no podr transmitirse por endoso.
Clusula de intereses : En estos casos el librado deber abonar el importe de la letra y,
adems, los intereses que se devenguen desde la fecha de emisin de la letra hasta su pago.
Slo puede establecerse esta clusula en las letras a la vista o a un plazo desde la vista y deber
indicarse cul es el inters aplicable.
Letras giradas al propio cargo : El librador y el librado coinciden.
Letras giradas a la propia orden : El librado coincide con el tomador.
Letras al portador : En los casos en los que el endoso se deje en blanco o la letra sea librada
a la propia orden.
Pagar la cantidad reclamada, en cuyo caso sern tambin de su cargo las costas causadas en el
procedimiento.
Oponerse al requerimiento de pago en el plazo de 5 das desde su recepcin.
En estos casos el deudor tan slo podr oponerse argumentando o bien que la firma que obra
en la letra no es autntica, o bien, en el caso de haber sido firmada por representante legal, la
falta de representacin de ste.
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En estos supuestos el juez podr alzar los embargos preventivos exigiendo, en su caso, que se
preste garanta suficiente para responder de la deuda (aval bancario)
Sin embargo, este embargo no se levantar en los siguientes casos:
Si el libramiento, aceptacin, aval o endoso, han sido intervenidos con expresin de la
fecha por Corredor de Comercio colegiado o las firmas figuran legitimadas en la misma
letra por el Notario.
o Si el deudor de la letra de cambio, en el protesto o en el requerimiento notarial de pago
no hubiese negado categricamente que su firma sea autntica o no hubiese alegado la
falta absoluta de representacin.
o Si el obligado en la letra de cambio hubiera reconocido su firma judicialmente o en
documento pblico.
Interponer demanda de oposicin dentro de los 10 das en los que el demandado ha sido
requerido para proceder al pago de la deuda.
En esta oposicin expondr motivos tales como que la letra ya ha sido abonada, que ha
transcurrido el plazo para exigirle el pago, que la letra no es vlida etc.
o
Las acciones cambiarias contra el aceptante de las letras, prescribirn a los tres aos contados
desde la fecha del vencimiento.
Las acciones del tenedor contra los endosantes y contra el librador, prescribirn en el plazo
de un ao desde la fecha en que se realizara el protesto o la declaracin equivalente o de la
fecha de su vencimiento en el caso de que en la letra se incluyera la clusula sin gastos.
Las acciones de unos endosantes contra otros y contra el librador, prescribirn a los 6 meses.
El cheque
Qu es un cheque?
Cules son sus requisitos formales?
Qu tipos de cheques hay?
Puede endosarse un cheque?
Puede avalarse un cheque?
Qu tiempo tenemos para cobrar un cheque?
Cmo reclamar judicialmente el pago de un cheque?
Qu es un cheque?
Es un documento mercantil por el que un banco o entidad de crdito se obliga al pago de una
determinada cantidad por orden de uno de sus clientes y con cargo a su cuenta bancaria.
Si no se indica alguno de los requisitos anteriores, se entender que no estamos ante un cheque vlido
salvo que la omisin se refiera al lugar de pago, en cuyo caso se entender como vlido el que figure
junto al librado(quien debe pagar) y, si tampoco figura ste, el del lugar de emisin; si es el lugar de
emisin el que no se indica en el cheque, se entiende por tal el domicilio que figure junto al librador
(el que emite el cheque).
El cheque es pagadero a la vista, esto es, se puede cobrar en cualquier fecha, con independencia de la
que figure en el cheque.
El cheque se emite sobre un documento impreso por la entidad financiera correspondiente y con cargo
a una determinada cuenta bancaria.
El Banco o Caja debe atender el mandato de pago siempre y cuando haya fondos en la cuenta del
deudor o de aquel que emiti el cheque y con el lmite del saldo de dicha cuenta bancaria; as, es
posible que la entidad financiera abone parcialmente la cantidad que figura en el cheque porque no
existan fondos suficientes en la cuenta bancaria para abonar el importe total.
Para poder emitir un cheque es necesario que entre el librador y el Banco, se haya celebrado un
contrato bancario por el que se le permita disponer de fondos de esta manera y que existan fondos
depositados en la cuenta corriente.
El librador responder del pago del cheque.
Estos plazos se computan en das hbiles (sin contar domingos ni festivos) a partir del da que consta
en el cheque como fecha de emisin.
Si el da del vencimiento del cobro fuese festivo o inhbil, se entender que el cheque vence el primer
da hbil siguiente.
El banco deber efectuar la comprobacin de la autenticidad de la firma del librador.
El pagare
Qu es un pagar?
Quines intervienen en el pagar?
Los datos que deben constar en el pagar
Qu es un pagar?
Es un documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra una determinada
cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.
Es un ttulo valor muy similar a la letra de cambio y se usa, principalmente para obtener recursos
financieros.
La diferencia con la letra de cambio radica en que quien emite el pagar es el propio deudor (y no el
acreedor)
Los pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un tercero y ser
emitidos por individuos particulares, empresas o el Estado.
Quines intervienen en l?
En el pagar intervienen:
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El librado: Es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la vista o en una fecha futura
fija o determinable. La persona del librado coincide con la del librador que es aquel que emite
el pagar.
El beneficiario o tenedor: Es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma de dinero
estipulada en el pagar, si este ha sido transmitido o endosado por el librador.
El avalista: Es la persona que garantiza el pago del pagar.
La denominacin de pagar.
El vencimiento o la fecha en la que deber abonarse.
El importe de la cantidad a abonar.
El lugar en el que debe efectuarse el pago.
El nombre de la persona a la que debe efectuarse el pago o a cuya orden se deba efectuar o
tenedor.
El lugar y la fecha de libramiento.
La firma del deudor.
Si no se indica alguno de los requisitos anteriores, se entender que no estamos ante un pagar vlido
salvo que la omisin se refiera al lugar de pago, en cuyo caso se entender como vlido el que figure
junto al librado, y si tampoco figura ste, el del lugar de emisin; si es el lugar de emisin el que no se
indica en el cheque, entenderemos por tal el domicilio que figure junto al librador.
En el caso de que no se indique la fecha de vencimiento, se entender pagadero a la vista.
Al igual que en el caso de la letra de cambio, para que el pagar tenga eficaciaejecutiva o pueda
ejecutarse judicialmente, debe pasarse al cobro en tiempo hbil, siendo necesario levantar el protesto
en los casos en los que, presentado al cobro, no se atienda el pago.
El plazo de interposicin de la accin ejecutiva es, como en la letra de cambio, de 3 aos y las
acciones judiciales que pueden interponerse en el caso de impago sern las mismas que las
establecidas en estos casos para la letra de cambio y el cheque tramitndose a travs del
correspondiente juicio cambiario.
Siempre resulta conveniente obtener el consejo de un abogado sobre la conveniencia o no de iniciar las
correspondientes acciones legales as como de las particularidades que puede presentar el caso
concreto.
1. El da 15 de febrero de 200x Francisco Prez Lorente, domiciliado en C/ Chile, 33. Ceut, emite
una letra de cambio por importe de 4.500 a cargo de D. Fernando Len Sanjun, con domicilio
en Avda. de la Libertad, 34 Murcia. La letra ser pagada en la cuenta que el librado tiene
en
Banesto 0251-0021-12-000025654-9. el vencimiento es el da 30 de marzo de 200x. La clusula
establecida es sin gastos. La letra es aceptada el da 20 de febrero El da 28 de febrero la letra es
endosada a Miguel Ramrez Candel, con domicilio en C/ Paraguay, 43 de Archena.
2. La empresa Hamman SL, sita en C/ Mezquita, 43 de Crdoba ha realizado una venta de sus
productos el da 10/03/0x a la empresa Provimur SA, domiciliada en C/ Azucena, 43 de Lucena
(Crdoba) por importe de 6.520 . La forma de pago de dicha factura es el siguiente
a) Mediante un pagare para abonar en cuenta con vencimiento 15/03/0x el 25% del importe
b) Mediante un cheque al portador el 50%
c) Efectivo el 15%
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d) Mediante una letra de cambio con vencimiento 25/04/0x girada a la orden de Cofinsa por el
resto. Fecha de aceptacin 06/05/0x
C.C.C. donde se paga la letra es: BBVA, CCC 0325-0102-85-000528746-2
Le C.C.C: donde se paga el cheque y el pagar es: BSCH. CCC 2010-0321-05-000000254-6
3. El 15 de mayo del presente ao Mariana Buenda Fernndez emite un cheque para cancelar su
deuda con Antonio Mara Jimnez Lozano, por importe 4.500 pagadero en la cuenta de
Cajamurcia 2043.0021.45.000021365-7
4. Rustilandia SA, con domicilio en PI La Capellana Nave 25 de Archena acepta la letra emitida el
da 20/02/0x por Decomur SA, sito en Avda. de la Paz, 15, Ed.. Victoria 2D de Murcia
por
importe 15.000 . La fecha de vencimiento del efecto es el 20/05/0x. El domicilio de pago
establecido para satisfacer el importe de la letra es el de la oficina de Banesto en Plaza las Flores,
13 de Murcia, el nmero de cuenta de cargo es 0251-0235-55-000023564-1. el da 10/03/0x la letra
es avalada por Indalecio Guzmn Saavedra, domiciliado en C/ Puente del Arzobispo, 32 de
Murcia. El da 15/03/0x la letra es endosada a Mara Patio Prez, con domicilio en C/ Perdicin,
43 de Lorca. El da 15/05/0x la letra se vuelve a endosar a favor de Almacenes lora, SL PI La
Capellana Nave 16 de Archena. Clusula sin gastos
5. Almacenes lora SL con domicilio en PI La Capellana Nave 16 de Archena, realiza una venta el
da 15/05/0x por importe de 18.365,54 a la empresa Nallabe SA, sita en plaza Zocodover, 34 de
Toledo. La forma de pago es la siguiente:
- 15% mediante un pagare de la CAM CCC 2013.0025.41.00201421-9 con vencimiento
15/06/0x. El pagar se endosa a Fernando Sales Prez, sito en C/ Manzano, 55 de Lorca
- 20% mediante un cheque de Cajamurcia CCC 2043.0025.36.090000214-6 en conformado por
el banco el da 16/05/0x, plazo de validez de la declaracin 6 das.
- 10% en efectivo. Recibo nmero 520
- Mediante una letra de cambio con fecha de emisin 15/05/0x y con vencimiento el da
15/07/0x, domiciliada en el Banco Popular, C/ Carlos V, 38. Toledo, nmero de cuenta
4530-0124-76-000012356-0 con la clusula no a la orden. La letra es avalada diez das
despus de su aceptacin por Lorente e Hijos SL, domiciliada en PI Virgen de Flores, Nave
43 de lora. Fecha de aceptacin 20/05/0x
6. Almacenes lora SL, acepta el da 15/03/0x una letra emitida el da 10/03/0x con vencimiento a la
vista, emitida por Feninsa, domiciliada en PI Valle Largo, nave 34. Fuengirola, Mlaga. Dicha
letra ser pagada en la oficina de Cajamurcia, Avda. carril 25 de Archena, nmero de cuenta:
2043-0012-43-000065643-1, por importe de 13.000 . La clusula establecida en la misma es sin
gastos.
7. Fernando Arroyo Bermejo, con domicilio en la C/ Argentina, 78 de Yecla paga la factura N 234
que le ha enviado su proveedor Construmur SA, domiciliada en el PI Base 2000, Nave 564 de
Lorqu por importe de 30.000 el da 12/02/0x de la siguiente forma
a) El 20% por un pagar para abonar en cuenta con vencimiento 15/04/0x con cargo a la
cuenta que posee en el banco Popular con nmero 4530-0032-56-000000987-3
b) El 30% a travs de una transferencia bancaria de la cuenta que tiene en el Banco
Popular a la cuenta de Construmur, nmero 2043-0235-76-000000129-5,
c) El resto mediante una letra de cambio emitida el da 12/02/0x, y aceptada el da
16/02/0x pagadera en la cuenta que tiene en el Banco Popular, vencimiento fijado el da
12/06/0x, clusula establecida No a la orden, la letra es avalada el da 10/04/0x por
Hnos. Hernndez, SA, domiciliados en Avda. Ro Guadalhorce, 34, Crtama (Mlaga),
por el 60% del importe.
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Conclusiones: la gran importancia de conocer todas las diferentes modalidades de pago segn ley
del estado constancia escrito dentro de la documentacin mercantil.
Bibliografa: