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CONTENIDO
1. CONCEPTO
2. ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO FINANCIERO
3. PROCESO DE ELABORACIN
CONCEPTO
Inventarios
Inversiones permanentes
1. INGRESOS
1.1 Por ventas
1.2 Otros ingresos
1.2.1 Uso del crdito
1.2.2 Aumento de capital social
1.2.3 Realizacin de bienes de activo fijo (venta de inmuebles o bienes del activo fijo)
1.2.4 Ingresos varios (regalas, dividendos, venta de patentes, alquileres, etc.)
2. EGRESOS
2.1 Insumos varios (materias primas, materiales auxiliares y de consumo, empaque y envase)
2.2 Mano de obra
2.3 Gastos varios de fabricacin
3. COSTO DE FABRICACIN
3.1 Materias primas, materiales auxiliares y de envase y empaque
3.2 Mano de obra
3.3 Gastos varios de fabricacin (Admn. De fbrica, materiales accesorios y de consumo,
repuestos, etc.)
4. OTROS GASTOS DE VENTA
4.1 Transporte
4.2 Comisiones
5. IMPUESTOS
6. INVERSIN EN BIENES DE CAPITAL
7. REGALAS
8. EGRESOS FINANCIEROS
9. DISTRIBUCIN DE UTILIDADES
10. EGRESOS POR DESCUENTOS E INCOBRABLES
Todo Presupuesto Financiero incluye el clculo de partidas y/o rubros que inciden
fundamentalmente en el balance. Conviene en este caso destacar el de efectivo o tesorera y el
de capital, tambin conocido como de erogaciones capitalizables.
Presupuesto de efectivo o de tesorera: Se formula con las estimaciones de fondos
disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto
de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones realizadas con la entrada de
fondos o con la salida de fondos lquidos ocasionadas por la congelacin de deudas,
amortizacin de crditos o proveedores o pago de nmina, impuestos o dividendos.
Se formula por periodos cortos: meses o trimestres. Es importante porque mediante el se
programan las necesidades de fondos lquidos de la empresa.
Despus de establecer los fondos monetarios disponibles, se estiman las salidas de efectivo
asociadas con las diversas obligaciones que las empresas contraen con quienes les
suministran bienes, servicios y capitales. Las erogaciones monetarias contemplaran tems
como la remuneracin del personal, la cancelacin de cuentas a los proveedores, la
amortizacin de crditos, el pago de intereses, el reconocimiento de dividendos y la
cancelacin de obligaciones por concepto de seguros, impuestos, servicios pblicos, servicio
de vigilancia, contratos de mantenimiento, asesoras, etc.
Al deducir las salidas del efectivo de las disponibilidades calculadas previamente se obtiene el
saldo final que, comparado con el monto mnimo pretendido conducir a tomar decisiones
sobre inversin temporal externa cuando se pronostiquen excedentes o financiamiento a corto
plazo cuando el valor mnimo exigido supere el saldo final calculado.
Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de
un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio ser rentable (cuando los
futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si seremos capaces de
pagar oportunamente una deuda contrada.
Informacin que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer demostrar la
rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales inversionistas), o al
querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda
contrada (por ejemplo, al solicitar un prstamo a alguna entidad financiera).
se obtiene un prstamo por US$2 100 el cual debe ser pagado a partir de
febrero en amortizaciones constantes de US$700 e intereses de US$504 en
febrero, US$336 en mazo, y US$168 en abril.