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: Auditoria Financiera
Ciclo
: VIII
Docente
Alumno
UDED
: LIMA
rea de Produccin
Se enva O/C para
compra
Verifican si
falta Materiales
en Produccin
Recepcin de
Materia Prima
No
Se solicita al almacn
Material con solicitud de
requerimiento
Almacn
existenci
a
Suficient
e.
No
SI
Verificaci
n del
Material
Requerido
No
SI
Surte de
materiales
almacn
Solicitud de materiales
mediante requerimiento
para la compra
Cotiza el producto
el Proveedor
Departamento de
Compra
Seleccin al
proveedor segn
cotizacin
Origen
de
Materi
al
Recepcin / producto
conforme
A
Departamento d
Finanzas autoriza el
pago.
Tesorera cancela
con cheque la factura
por pagar.
Obtenemos la
Factura firmada
cancelada
si
Las Funciones
de cada Dpto.
estn separados
El proveedor entrega la
mercadera en Almacn
si
Control de
Produccin ve los
requerimientos
Si
Se solicita al
almacn Material
con solicitud de
requerimiento
si
Se expide Nota de
Recep.
de mercadera para el
ingreso,almacen y
Contab
Almacn recepcin
Mercadera con Gua del
proveedor verificando la
O/C
Supervisores de
cada rea solicita
su requerimiento
Formularios
pre-enumerados
Almacn utiliza un
sistema de ingreso de
mercadera para el control
existencia, y conectados d
contabilidad
rea de Almacn
Almacn verifica
existencia producto
Almacn e informa
falta producto
Gerente de Compra
autoriza con firma
Comprar Material
Compras
menores no
requiere O/C
La orden de
compra es firmada
por el Gerente de
compras
Si
Si
rea de Compras
Solicita Cotizacin a
los proveedores y se
seleccin calidad y
precio
si
El ingreso al sistema
genera un asiento
contable de la compra.
Se emite orden
de compra para
los
requerimientos
necesarios y
stock Si
Gerente de operaciones
recibe Orden aprobada y
emite ordenes enumera,
con 3 copias,
Copia para
No
almacn Compras
Se archiva las cotizaciones no
y Contabil
CUENTAS POR PAGARelegidas en Archivos
especiales
En Recepcin,
reciben Facturas por
pagar recibe
SI
Se realiza un control de
calidad de mercadera y
control fsico
Verificando las
copias, gua y
orden compra
que se adjuntar a
Fact/
Contabilidad de Costos
ve los valores y son
enviados a contabiliza la
Nota de ingresp
SI
Se da conformidad a
la recepcin de
mercaderi con un sello
y firma del
responsable Almacn.
CONTINUACION
La gerencia de
Finanzas autoriza la
salida de cheques para
pago
Envan la factura a
contabilidad y se
revisan con los
ingresos del sistema
SI
Facturas con
observacin son
devueltas al proveedor
para su regularizacin
SI
La facturas son
archivado
En file Cuenta x pagar
Se recibe la factura
corregida y va
contabilidad
Elabora un cronograma de
pago de acuerdo a la
fecha vencimiento del
Factura
Tesorera cuenta con
la relacin de facturas
por pagar.
si
Elaboracin de
cronograma de
pago de
acuerdo al
vencimiento.
SI
El Gerente de
Finanzas autoriza el
pago previa
verificacin con Flujo
y Bancos.
El pago a proveedores
es mediante Cheque
que firman 2
Ejecutivos
Los cheques los
prepara un
asistente de
Tesorera
Tesorera tiene un
sistema adecuado para
registrar la entrega pago
parcial y total
interconectado con la
contabilidad
Los cheques firmados se
guardan en la caja fuerte
hasta la fecha de pago
que es el fin de semana.
sI
Tesorera entrega cheque a
caja para el pago a proveedor
Pago es con cargo, copia de
factura y se pone un sello de
Cancelado con fecha.
Contabilidad realiza la
conciliacin bancaria e informa a
rea de Fianza
SI
La facturas canceladas son
archivas en el rea de
Contabilidad
II. Usted deber preparar el siguiente trabajo que esta relacionado con las
Normas de auditoria generalmente aceptadas. ( 10 Ptos )
1.- Usted ha intervenido como auditor (encargado) de SHELOW en el
examen de auditoria de la Compaa BROWAN S.A. , en dicha Compaa
se ha producido la vacante de Contador General, cargo que le han
propuesto a usted, pudindose incorporar despus de presentado su
c.
independiente
en
el
examen
de
los
estados
financieros?
Disctalo
ampliamente, pero sin incluir en esta parte los comentarios relativos a fraudes.
R - El Auditor Independiente realiza un examen a los estados financieros de
uno o varios ejercicios siempre apegados a las normas de auditoria de
aceptacin General y con experiencia suficiente para emitir una opinin sobre
si, en conjunto si esos estados financieros fueron preparados razonablemente y
de acuerdo A.C.P.G.A.
La funcin de la Auditoria viene representada por tres conceptos bsicos:
en
qu fin se preparan