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Cmo se hace para?

DECLARAR RENTA (F22)


Importante: esta informacin que entrega el Servicio de Impuestos Internos, es slo una gua de
apoyo para los contribuyentes. Es deber de todo contribuyente leer la normativa vigente del SII.
Informacin vigente a 2015.
1. Descripcin del trmite paso a paso
2. A qu se refiere este trmite?
3. Quines deben realizar este trmite?
4. Cundo se hace este trmite?
5. Dnde se hace este trmite?
6. Requisitos para efectuar el trmite
7. Observaciones
8. Normativa relacionada al trmite
9. Preguntas frecuentes del trmite
10. Formularios relacionados al trmite
1. Descripcin paso a paso
1) Descripcin del trmite declarar va Internet mediante propuesta. (Ver pgina 32)
2)) Descripcin del trmite declarar va Internet mediante formulario electrnico. (Ver pgina 33)
3) Descripcin del trmite declarar va Internet mediante software comerciales. (Ver pgina 34)
4) Descripcin del trmite declarar mediante Formulario en Papel (Ver pgina 35)

2. A qu se refiere este trmite?


Corresponde a la declaracin de rentas anuales, que debe ser presentada por empresas y
personas, para cumplir con sus obligaciones tributarias. Dependiendo de la diferencia entre las
provisiones pagadas durante el ao y el monto a pagar en impuestos por dichas rentas, el
contribuyente pagar al Fisco u obtendr una devolucin por la diferencia.

3.- Quines deben realizar este trmite?

Todos los ciudadanos que, durante 2014, hayan obtenido ingresos calificados como, rentas, para
los efectos tributarios, y que su monto exceda los lmites exentos establecidos por la ley.
Del igual modo, la Ley de Impuesto a la Renta tambin seala quienes estn liberados de esta
obligacin, por lo que se hace necesario que, antes de realizar su Declaracin de Renta, sepa si le
corresponde o no cumplir con este compromiso tributario.
Quines no estn obligados a presentar la Declaracin de Impuestos Anual a la Renta?
Las personas que durante el ao 2014 hayan obtenido ingresos que no son calificados como
rentas para los efectos tributarios; su monto no excede de los lmites exentos que establece la ley;
su obligacin tributaria la han cumplido mensualmente o por encontrarse en cualquiera otra
situacin excepcional, no se encuentran obligadas a presentar una Declaracin de Impuesto a la
Renta.
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Este instructivo ha sido confeccionado de acuerdo con la normativa e instrucciones vigente;
las modificaciones posteriores debern ser consideradas para la aplicacin de la
informacin contenida en este documento

Cmo se hace para?


Por lo tanto, Seor Contribuyente, si se encuentra en cualquiera de las situaciones que se
presentan a continuacin, Ud. no est obligado, por este Ao Tributario 2015, a presentar
una Declaracin Anual de los Impuestos que se indican:
Impuesto Global Complementario
(1)

Las Personas Naturales con residencia o domicilio en el pas, que durante el ao


2014 hayan obtenido rentas, de cualquier actividad, cuyo monto actualizado al
trmino del ejercicio sea igual o inferior a $ 6.998.076.- (13,5 UTA).

(2)

Los trabajadores dependientes, pensionados, jubilados o montepiados afectos al


Impuesto nico de Segunda Categora, que no tengan otras rentas distintas al
sueldo o pensin y que no estn, adems, en la obligacin de reliquidar
anualmente dicho tributo por percibir simultneamente rentas de ms de un
empleador, habilitado o pagador o que en forma voluntaria deseen reliquidar en
forma anual.

(3)Los siguientes pequeos contribuyentes:


Pequeos comerciantes que desarrollen actividades en la va pblica,
entendindose por tales las Personas Naturales que prestan servicios o
venden productos en forma ambulante o estacionada y directamente al
pblico;
Suplementeros, entendindose por stos los que ejercen la actividad de vender
en la va pblica peridicos, revistas, folletos, fascculos y sus tapas,
lbumes de estampas y otros impresos anlogos de su giro; y
Pequeos mineros artesanales, entendindose por tales las personas que
trabajan personalmente una mina y/o una planta de beneficio de minerales,
propia o ajena, con o sin la ayuda de su familia y/o con un mximo de cinco
dependientes asalariados; las sociedades legales mineras que no tengan
ms de seis socios y las cooperativas mineras cuyos socios o cooperados
tengan todos el carcter de mineros artesanales.
Las liberaciones indicadas en los Ns. (2) y (3) anteriores, se deben a que
el Impuesto nico de Segunda Categora que afecta a tales contribuyentes
por su actividad es retenido por el respectivo empleador, habilitado o
pagador, en el caso de los trabajadores dependientes; es recaudado por la
Municipalidad correspondiente respecto de los pequeos comerciantes;
retenido por las empresas editoras, periodsticas, distribuidoras o
importadoras, en el caso de los suplementeros; y, finalmente, retenido por
los respectivos compradores de minerales, en el caso de los pequeos
mineros artesanales.
Es necesario destacar que los contribuyentes sealados en los citados nmeros, se
mantienen liberados de presentar una Declaracin de Impuesto Global Complementario, aun
cuando se encuentren en las siguientes situaciones:

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Que sean propietarios de bienes races que renan los siguientes requisitos:
Bienes races no agrcolas destinados al uso de su propietario o de su familia y no
entregados en arrendamiento durante el ao 2014;
Viviendas acogidas al D.F.L. N 2 de 1959, utilizadas o no por su propietario o su familia
o entregadas en arriendo durante el ao 2014, cualquiera que sea el monto de las
rentas de arrendamiento obtenidas; siempre y cuando se cumplan con las nuevas
condiciones y requisitos establecidos por la Ley N 20.455, de 2010, comentados
mediante la Circular N 57, de 2010, publicada en Internet www.sii.cl.
Viviendas acogidas a la Ley N 9.135 de 1948 (Ley Pereira), utilizadas por su propietario
o su familia y no entregadas en arrendamiento durante el ao 2014; y
Bienes races no agrcolas que no se encuentren en ninguna de las situaciones antes
mencionadas, siempre que su avalo fiscal al 01 de enero del ao 2015 no exceda,
en su conjunto, de $ 20.735.040 (40 UTA) y, en el caso de haber sido entregados
en arrendamiento durante el ao 2014, las rentas obtenidas no sean superiores al
11% del avalo fiscal vigente a la fecha antes indicada.
Que durante el ao 2014 hayan obtenido las rentas que se indican a continuacin,
cuyo monto individualmente considerado, no haya excedido ninguno de los lmites
que se sealan:
Rentas netas de fuente chilena obtenidas de la enajenacin de acciones de sociedades
annimas, no acogidas al artculo 107 de la L.I.R., y de derechos sociales en
sociedades de personas, afectas a los impuestos generales de la Ley de la
Renta, cuyo monto actualizado en su conjunto no exceda de 20 UTM del mes de
diciembre del ao 2014, equivalente a..
Rentas netas de fuente chilena obtenidas del rescate de cuotas de fondos mutuos, no
acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro de los artculos 42 bis y 57 bis de
la Ley de la Renta, cuyo monto actualizado no exceda de 30 UTM del mes de
diciembre del ao 2014, equivalente a..................
Rentas netas (rentabilidad) de fuente chilena determinadas sobre los retiros efectuados
de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP acogidas a las normas
generales de la Ley de la Renta, cuyo monto actualizado no exceda de 30 UTM
del
mes
de
diciembre
del
ao
2014,
equivalente
a
................................................................................................
Rentas netas (rentabilidad) de fuente chilena determinadas sobre los retiros de Ahorro
Previsional Voluntario (APV) acogido a las normas del inciso segundo del artculo
42 bis de la LIR, cuyo monto actualizado no exceda de 30 UTM del mes de
diciembre del ao 2014, equivalente a

$ 863.960

$ 1.295.940

$ 1.295.940

$ 1.295.940

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Rentas netas de fuente chilena provenientes de capitales mobiliarios, tales como:
intereses reales, dividendos, rentas de seguros y rentas vitalicias, beneficios
distribuidos por los Fondos de Inversin Nacionales y Privados a que se refiere la
Ley N 18.815/89 y Fondos Mutuos segn incisos 3 y 4 del artculo 17 del D.L.
N 1.328/76, cuyo monto actualizado y debidamente incrementado en el crdito
por impuesto de Primera Categora, en los casos que correspondan, en su
conjunto no exceda de 20 UTM del mes de diciembre del ao 2014, equivalente
a........................
Cualquier otro ingreso que se encuentre no gravado o exento de los impuestos de la
Ley de la Renta.
Para medir el monto de estas exenciones no considere los dividendos y rentas que por
disposicin legal se encuentran exentas del impuesto Global Complementario,
cualquiera sea su monto.

$ 863.960

Ahora bien, si los mencionados contribuyentes (trabajadores dependientes y pequeos


contribuyentes), adems de las rentas provenientes de su propia actividad, obtienen
rentas de bienes races distintos de los anteriormente indicados u obtienen ingresos cuyo
monto exceda algunos de los lmites exentos establecidos o sean distintos a los antes
sealados, en este ltimo caso, cualquiera que sea su monto, se encuentran obligados a
efectuar la Declaracin Anual de Impuesto a la Renta.

NOTA IMPORTANTE: Se hace presente que la liberacin de presentar una


declaracin de impuesto Global Complementario (en los casos sealados en los
nmeros (1), (2) y (3), es sin perjuicio de la presentacin de la declaracin respectiva,
cuando el contribuyente por las rentas exentas del citado tributo, tenga derecho a
solicitar la devolucin de eventuales remanentes de impuestos a su favor,
provenientes de retenciones de impuestos practicadas; pagos provisionales
mensuales efectuados; crditos que le otorga la ley (por ejemplo, crdito por
impuesto de Primera Categora) o saldos de impuestos a su favor por la
reliquidacin del impuesto Global Complementario o nico de Segunda Categora,
por inversiones realizadas en la adquisicin de viviendas acogidas a los beneficios
tributarios que establece el artculo 55 bis de la L.I.R. o la Ley N 19.622/99, o en los
ttulos, valores, instrumentos o planes de ahorro a que refieren los artculos 42 bis y
57 bis de la Ley de la Renta. En estos casos, los citados contribuyentes deben
presentar la Declaracin de Impuesto en cualquier plazo o fecha, ya que stos rigen
slo para aquellos contribuyentes que estn obligados a presentar una declaracin
de impuesto por exceder el monto de sus rentas de los montos mximos
establecidos por la Ley de la Renta.
Los contribuyentes que perciban nicamente rentas del artculo 42 N1 de LIR, de un
solo empleador, habilitado o pagador, y por lo tanto, no se encuentren afectos al
IGC, podrn voluntariamente optar por efectuar una reliquidacin anual del Impuesto
nico de Segunda Categora. Circular N 6 de 2013.

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Puede encontrar mayores detalles de quienes deben declarar y quienes no estn obligados a
hacerlo, en el Suplemento Tributario de Renta, disponible en el sitio web del SII, men Renta,
opcin Ayudas.

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4. Cundo se hace este trmite?
Los plazos para presentar las declaraciones de renta ao tributario 2015, son los siguientes:

La presentacin fuera del plazo legal establecido para las declaraciones sin pago enviadas a travs
de un medio electrnico, esto es, aqullas que se presenten entre el 01 de mayo de 2015 y 08 del
mismo mes, estarn favorecidas con la condonacin total de las multas que correspondan.
Si por congestin de la red, en el envo de declaraciones sin pago a travs del sitio Web del SII, el
contribuyente se ve impedido de declarar dentro de los plazos indicados, el Servicio permitir
efectuar la declaracin con posterioridad, condonando la totalidad de las sanciones que
correspondan. Esto slo rige para contribuyentes que declaren va Internet.
Las fechas de devolucin de los remanentes de impuesto a favor del contribuyente, segn la fecha
de presentacin de la Declaracin de Impuesto a la Renta, sern las siguientes
Fecha de Devolucin
Fecha Envo F22
01 al 16 Abril
17 al 27 Abril
28 Abril al 08 Mayo

Depsito

Cheque

13 de mayo

29 de mayo

19 de mayo

29 de mayo

28 de mayo

29 de mayo

5. Dnde se hace este trmite?


En cualquier lugar que cuente con un computador con acceso a Internet y en el caso del
Formulario 22 en papel, slo con pago, en las instituciones financieras autorizadas a lo largo del
pas.

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Presentacin de declaraciones va internet
La nueva navegacin para realizar la Declaracin de Renta se inicia en el men de Renta en la
opcin Declarar Renta, donde luego de autenticarse y verificar su informacin personal, se
desplegarn las siguientes pginas de acuerdo a la lgica que se indica (los datos que se
muestran en las pginas son ejemplos):

(A) Clculo de Cotizaciones

Para los contribuyentes al que el SII debe reliquidar sus cotizaciones previsionales, se les
mostrar el resultado de esta reliquidacin en una pgina resumen, desde donde podr acceder
al detalle de los clculos hecho adems de la informacin con la cual se realiz la reliquidacin.
Para los contribuyentes a los cuales no se deba reliquidar, ya sea, por requisito o han renunciado
esta pgina no les aparecer.

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(B) Informacin para Realizar Declaracin de Renta y Propuesta Personalizada 2015

Se muestra la pgina Informacin para Realizar Declaracin de Renta 201 donde se despliega la
informacin de identificacin del contribuyente y justo a su lado el acceso a revisar sus agentes
retenedores e informantes (botn azul) y, si los tuviera, sus agentes retenedores e informantes
impugnados (botn amarillo), cada rut de sus agentes retenedores impugnados.

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Bajo esto aparecer informacin de acuerdo a las caractersticas del contribuyente:
-Asistentes de clculo para completar la informacin que permitir ofrecer la propuesta al
contribuyente.
-Contribuyente con hijo(s) menor(es) de edad que posee(n) rentas
-Contribuyente menor de edad que posee rentas.
-Contribuyente autorizado a Declarar en Moneda Extranjera.

Completado los asistentes de clculo, si los tiene, al presionar el botn continuar al final de
la pgina Informacin para Realizar Declaracin de Renta 2015, se desplegar la
propuesta personalizada para el contribuyente.
El SII propone la Declaracin de Impuestos Anuales a la Renta a contribuyentes Personas
Naturales del Impuesto Global Complementario.
Los contribuyentes acogidos al beneficio de la rebaja de Asignacin de Zona establecida
en el artculo 13 D.L. N 889, de 1975, rescate de cuotas de fondos mutuos o que hayan
enajenado acciones durante el ao 2014, tambin pueden acceder a esta opcin.
La declaracin del Formulario 22 propuesta por el Servicio de Impuestos Internos ser
confeccionada con los antecedentes entregados por los Agentes Retenedores e
Informantes a travs de las Declaraciones Juradas respectivas. Es importante destacar que
en el caso en que el contribuyente incorpora alguna modificacin a la propuesta de
declaracin, esta deja de ser la propuesta del SII, por lo que debe verificarse, adems, la
consistencia de dicha declaracin.

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Cmo se hace para?

Si el contribuyente detecta que la informacin disponible respecto de su situacin personal es


incorrecta o falta algn dato, podr modificar la propuesta. Le sugerimos en tal caso que se
comunique con su agente retenedor o informante respectivo, para que ste rectifique la
informacin proporcionada.

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Cmo se hace para?


En la pgina de propuesta de declaracin de renta tambin se despliega la informacin de
identificacin del contribuyente y justo a su lado el acceso a revisar sus agentes retenedores e
informantes (botn azul) y, si los tuviera, sus agentes retenedores e informantes impugnados
(botn amarillo), cada rut de sus agentes retenedores y agentes retenedores impugnados.

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Cmo se hace para?


Desde cada resumen de informacin de agentes retenedores puede acceder al detalle de este
presionando el ttulo de la tabla resumen.

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Cmo se hace para?

Desde los detalles de informacin de agentes retenedores y desde la informacin de


agentes retenedores impugnados, puede acceder a los datos de cada agente presionando
el Rut de cada uno.

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Cmo se hace para?

Tenga presente que, si la informacin proporcionada por sus Agentes Retenedores e


Informantes presenta alguna inconsistencia (Estado: Recibida con Reparos), su
Declaracin de Renta 2015 podra quedar objetada por el SII. Si es sta su situacin,
Ud. puede aceptar la propuesta y, en tal caso, se sugiere que se comunique con su
agente informante oportunamente para que corrija dicha informacin.

(C)

Llenado Parcial de su Declaracin de Renta 2015

No obstante lo indicado en la letra (B) anterior, existe un nmero importante de contribuyentes,


Personas Naturales, para quienes no existe propuesta. Es para este universo de contribuyentes
que el SII pone a disposicin un servicio especial a travs de Internet que se ha denominado
Llenado Parcial del Formulario 22, el cual le permitir conocer algunos valores de los cdigos
del Formulario 22 para los cuales el SII, teniendo la informacin, puede calcular el monto que, de
acuerdo con la informacin que maneja el SII, el contribuyente debiese declarar en dichos
cdigos. Si el contribuyente lo desea, con un clic podr traspasarlos de forma automtica al
Formulario 22 electrnico correspondiente para seguir completando su declaracin con los dems
ingresos percibidos.
Asimismo, es importante destacar que este servicio especial no es una Propuesta de
Declaracin, ya que en este ltimo caso basta slo hacer clic y enviar la declaracin que el SII
ha construido con la informacin disponible hasta ese momento. En cambio, esta alternativa de
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Cmo se hace para?


llenado parcial es una ayuda para que el contribuyente pueda ver gran parte de los cdigos con
sus valores y llevarlos al Formulario 22.
Slo una vez que el contribuyente ha completado, revisado y validado el Formulario 22 con el
resto de la informacin faltante, podr enviarlo por Internet a las bases del SII.
En la pantalla Llenado Parcial de su Declaracin de Renta AT 2015 el SII informa que, de
acuerdo con los antecedentes que posee en sus bases, en su caso no ha sido posible entregar
una propuesta de declaracin, pero s es factible facilitar el llenado en forma parcial del
Formulario 22, entregando los valores posibles de determinar de acuerdo a sus ingresos.
Adems, se entrega la descripcin de la informacin que debe considerar en la Declaracin,
agregando los montos correspondientes que usted maneja.

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Cmo se hace para?

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Cmo se hace para?


En esta pantalla se entrega el listado de valores propuestos para el llenado parcial del Formulario
22 y como una manera de complementar este listado, se da a conocer la descripcin de
informacin que, segn nuestras bases de datos, es necesaria completar en el Formulario con los
montos que usted maneja.

Usted podr utilizar los valores propuestos en su Declaracin de Impuesto a la Renta


seleccionando el botn Traspasar los valores al formulario o bien confeccionar su
declaracin desde un formulario en blanco seleccionando el botn con ese nombre.
Al seleccionar la opcin Traspasar los valores al formulario se despliega una pantalla que
recuerda al contribuyente que los valores que se estn traspasando al Formulario no constituyen
toda la informacin que debe declarar, ya que adems de ingresar los montos relacionados con la
descripcin de informacin entregada anteriormente, debe considerar el ingreso de cualquier otra
informacin que permita calcular en forma correcta sus impuestos.
Al seleccionar el botn Aceptar, se despliega el Formulario 22 con los valores propuestos para
el llenado parcial del mismo, para que posteriormente el contribuyente lo complete con la
informacin faltante y lo enve a las bases del SII.
(D)

Transferencia Electrnica de archivos con Software adquirido Externamente y


Autorizado por el SII

Esta opcin consiste en el envo de archivos computacionales, los cuales deben ser generados
por alguno de los Softwares Comerciales autorizados por el SII. Para acceder a esta alternativa,
deber seleccionar el link "Software Comercial ubicado al final de cada pgina de propuesta,
llenado parcial, informacin para su declaracin cuando no hay propuesta o que le informa que
no le corresponde declarar.
Estos Softwares Comerciales permiten generar un archivo con la Declaracin de Renta. Al
respecto, cabe aclarar que slo se ha certificado la correcta generacin de dichos archivos por
parte de aquellos softwares que expresamente han sido autorizados por el SII. La restante
funcionalidad propia de cada software es de exclusiva responsabilidad de quien los provee.
Las empresas proveedoras certificadas podrn ser consultadas prximamente en el sitio web del
SII sii.cl Del mismo modo, podr consultar los Softwares Comerciales que fueron autorizados.

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Cmo se hace para?

Una vez localizado el archivo que desea utilizar, de acuerdo a las instrucciones de la pgina,
debe presionar el botn Aceptar. La informacin contenida en el archivo se desplegar en forma
de formulario electrnico para su revisin, edicin y posterior validacin y envo.

(E)

Formulario Electrnico

Esta alternativa consiste en la utilizacin de una planilla o formulario virtual que el Servicio pondr
a su disposicin en su sitio web, sii.cl. Dicho formulario podr ser llenado desde su computador,
ingresando la informacin de manera interactiva y completando as la declaracin para su
inmediato envo al SII va INTERNET sin costo. Las instrucciones de cmo realizar la conexin,
llenado y transmisin sern desplegadas en el sitio web del Servicio.
Para el ingreso de datos al Formulario Electrnico, se deber seleccionar el link "Formulario en
Blanco" ubicado al final de cada pgina de propuesta, llenado parcial, informacin para su
declaracin cuando no hay propuesta o que le informa que no le corresponde declarar.
De este modo, la aplicacin desplegar un formulario en blanco. A medida que se complete la
declaracin, se validar el ingreso de los campos obligatorios y se verificarn los clculos
matemticos. En caso de errores, se indicarn para su correccin.
Si opta por guardar los datos ingresados en el formulario sin enviar la declaracin, debe
seleccionar el botn Guardar Datos. De esta forma, tendr la posibilidad de ver y editar estos
datos para enviarlos posteriormente como una declaracin.
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Cmo se hace para?


En las cuatro posibilidades indicadas en las letras B, C, D y E, de este Captulo, una vez
efectuadas las verificaciones respectivas o una vez completado el formulario, se debe seleccionar
el botn "Validar/Enviar Declaracin".
Si el sistema indica que su declaracin no presenta inconsistencias, puede proceder a su envo.
Adems, el contribuyente puede encontrar en el Formulario Electrnico los siguientes Asistentes
de Clculo:

Asistente de clculo de rebaja por intereses pagados por crditos con garanta hipotecaria,
segn Art.55 bis.
Asistente de clculo de rebaja por dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas
acogidas al DFL N2/59 segn Ley N19.622/99
Asistente de clculo de crdito proporcional por rentas exentas
Asistente de clculo de ahorro previsional voluntario Art.42 bis.
Asistente de clculo de Impuesto nico por retiros de ahorro previsional voluntario, Art.42
bis.
Asistente de clculo de enajenacin de acciones
Asistente de clculo de rebaja zonas extremas
Asistente de clculo de Enajenacin de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversin
(Portafolio) (NO SE ENCUENTRAN DISPONIBLES EN EL F22. SOLO EN EL MEN)

Dichas funciones tambin estarn disponibles en el men Renta del sitio web del
Servicio (www.sii.cl).
Por otra parte, junto con poder acceder a la informacin proporcionada por sus Agentes
Retenedores e Informantes, previo a la presentacin de su Declaracin de Renta, las Personas
Jurdicas tendrn la posibilidad de consultar informacin propia y de otras instituciones, sobre
donaciones, crditos y otros tems que sean relevantes para la construccin de su declaracin y
que permitan evitar futuras inconsistencias.
Tal informacin se muestra a continuacin:

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Cmo se hace para?

(F).- Presentacin de declaraciones va smartphone

El Servicio de Impuestos Internos (SII) cuenta con la versin mvil de www.sii.cl, un sistema que
permitir realizar la declaracin utilizando propuesta y consulta de renta mediante dispositivos
mviles inteligentes (smartphones y tablets).
Para ingresar al "Sitio Mvil SII" debe digitarse la direccin m.sii.cl en el navegador del dispositivo
mvil; los usuarios podrn acceder a la informacin y servicios utilizando la misma clave de Internet
que utilizan en www.sii.cl.

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Cmo se hace para?


Propuesta de Declaracin de Renta
La propuesta est disponible a partir de 1 de abril para todos aquellos contribuyentes con
Declaracin de Renta sin pago, es decir, con remanente de crdito o sin impuesto a pagar y que
no tengan clculo de cotizaciones, no tengan que reliquidar, ni necesidad de utilizar asistentes de
clculo.
La pantalla de Propuesta informa el monto de la devolucin y permite el ingreso de datos para
depsito en alguna cuenta bancaria y/o por emisin de cheque.

Puede utilizar esta modalidad de declaracin con los siguientes bancos:


BANCO DE CHILE-EDWARDS, BANCO DE CREDITO E INVERSIONES,BANCO TBANC, BANCO
DEL DESARROLLO, BANCO INTERNACIONAL, BANCO SANTANDER SANTIAGO, BANCO
SECURITY, BANCOESTADO, BANCO ITA CHILE, BBVA, CITIBANK , CORPBANCA HSBC
BANK CHILE, BICE, SCOTIABANK, THE BANK OF TOKYO, BANCO FALABELLA
Si usted desea tener su certificado, podr obtenerlo desde sii.cl seleccionando la opcin Consulta
Estado de Declaracin.

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Cmo se hace para?


Consulta Estado
Para todo contribuyente estar disponible la Consulta Estado de la Declaracin, en la cual previa
seleccin del perodo tributario se desplegar la situacin del contribuyente.

Desde cundo estarn disponibles las distintas opciones?

El Formulario 22 Electrnico estar disponible desde el 01 de abril del ao 2015 para


declaraciones sin pago y desde el 9 de abril del ao 2015, o cuando se conozca la variacin
del IPC del mes de marzo de 2015, para declaraciones con pago. Los Softwares Comerciales
autorizados estarn a disposicin en las fechas que cada empresa determine.
Quines pueden utilizar INTERNET?

Todas las Personas Naturales y Jurdicas que deban presentar su Declaracin de Renta podrn
hacerlo a travs de Internet.

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Cmo se hace para?


Para presentar la declaracin por cualquiera de las opciones que ofrece Internet, se deber
contar con una Clave Secreta y/o Certificado Digital.

Quines estn obligados a utilizar INTERNET?

Los contribuyentes que, en virtud de lo dispuesto en la Resolucin Exenta N 4.228, publicada en


D.O. de 07.07.99, modificada por la Resolucin Exenta N 5.004, estn autorizados para llevar
sus libros de contabilidad en hojas sueltas por medios computacionales y cuyas ventas y/o
servicios anuales hubieren sido superiores a $ 50.000.000.- nominales al 31 de diciembre del
ao 2014, debern presentar su Declaracin de Impuesto Anual a la Renta, con o sin pago,
mediante transmisin electrnica de datos va Internet, conforme a lo dispuesto por la Res.
Ex N 9, de fecha 30.01.03, modificada por la Res. Ex. N 25, de fecha 06.02.2004.
Por otra parte, los contribuyentes cuya Declaracin Anual de Impuesto a la Renta resulte con
remanente de crdito o sin impuesto a pagar, podrn presentar sus declaraciones mediante
transmisin electrnica de datos va Internet, ingresando al sitio web del Servicio www.sii.cl,
conforme a lo dispuesto en la Resolucin Exenta N 11, del 04 de Febrero de 2005.
(G).- Presentacin de Declaraciones en Papel

Se hace presente que, de acuerdo a lo dispuesto en el Resolutivo N 4 de la Resolucin Exenta


N 11, del 04 de febrero de 2005, las Instituciones Recaudadoras slo podrn recibir
declaraciones que resulten con pago de impuestos. Luego, si su Declaracin Anual de
Impuestos a la Renta resulta con remanente de crdito o sin impuesto a pagar, deber
presentar su declaracin mediante transmisin electrnica de datos va Internet, ingresando
al sitio web del Servicio www.sii.cl.
Caractersticas del Formulario de papel

El Formulario 22 de papel para el Ao Tributario 2015 es de tamao oficio y debe confeccionarse


en forma legible.
El Formulario 22 no contiene copia. En su reemplazo, se hace entrega de un comprobante
con firma y timbre de la Institucin Recaudadora Autorizada.
Adems, presenta un formato en donde la seccin Remanente de Crdito (Cdigos 85,
86, 87, 301, 306 y 780) aparece achurada, con el fin de invitar al contribuyente a presentar
su Declaracin de Renta electrnicamente, conforme a lo dispuesto en la Resolucin
Exenta N 11, del 04 de Febrero de 2005.

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Cmo se hace para?


El Formulario 22 de papel requiere informacin que debe ser proporcionada siempre en forma
obligatoria por todos los contribuyentes, independiente del tipo de rentas o de los impuestos que
se declaran. Se recalca especialmente aqulla que se refiere a la identificacin y domicilio del
contribuyente, y al resultado obtenido en la Lnea 64.
Dicho documento requiere informacin tanto en su anverso como en su reverso, la cual
igualmente debe ser proporcionada por el contribuyente en forma obligatoria, pero segn el tipo
de renta que declara.
Si se declaran impuestos de aos anteriores al Ao Tributario 2015, debern utilizarse los
Formularios 22 correspondientes a los aos tributarios que se declaran o asistir a la Unidad
correspondiente a su domicilio para realizar la declaracin en forma electrnica.
Distribucin del Formulario

Existir una cantidad determinada de Formularios 22 en papel, disponibles en quioscos y en las


Unidades del Servicio de Impuestos Internos.

Al momento de entregar el Formulario 22 en papel, se debe exhibir obligatoriamente la Cdula de


Identidad o de RUT del titular de la declaracin.
No es necesario que el contribuyente vaya personalmente a entregar su declaracin en papel, ya
que otra persona puede llevarla, siempre y cuando acompae al Formulario 22 la Cdula de
Identidad o de RUT del titular de la declaracin.

6. Requisitos para efectuar el trmite


Si realiza el trmite por Internet, los requerimientos tcnicos son

Computador con acceso a Internet.


Clave Secreta. Si no la posee, puede obtenerla en el men de Registro de Contribuyentes.
Independiente del sistema operativo que utilice, las aplicaciones que el SII pone a
disposicin de los contribuyentes pueden funcionar con los siguientes navegadores:
Internet Explorer 7.x o superior.
Mozilla Firefox 4.x o superior.
Chrome

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Cmo se hace para?


7. Observaciones

Verifique su situacin personal en el Suplemento Tributario de Renta, men Renta, opcin


Ayudas, del sitio web del SII.
La informacin por contribuyente debe presentarse en una sola declaracin. Sin
embargo, al declarar por un medio electrnico, la declaracin sin pago enviada puede ser
reemplazada tantas veces como se desee, hasta el 27 de abril de 2015, considerndose
como declaracin vigente la ltima recibida dentro de este plazo. Los contribuyentes que
declaren en forma posterior a esa fecha no podrn reemplazar la declaracin presentada,
ni las presentadas con anterioridad a dicha fecha.
Si desea utilizar las franquicias tributarias originadas, entre otras, en los intereses
contenidos en los dividendos hipotecarios, ahorro previsional voluntario, crdito por gastos
en educacin y solo tiene rentas provenientes de un sueldo, en estas situaciones puede
presentar el Formulario 22 de Renta.
Debe tener presente el clculo de Cotizaciones Previsionales por Honorarios, el cual puede
simular desde la aplicacin ubicada en el men Boleta de honorarios, seccin Cotizaciones
previsionales, opcin Clculo de cotizaciones previsionales. Para ello se ha incorporado en
el formulario 22 de renta la lnea 63, donde deber registrar el cargo por cotizaciones
previsionales.En cuanto al Crdito Educacional del artculo 55 ter de la Ley de Impuesto a la Renta,
puede verificar su situacin con el simulador, aplicacin disponible desde el men Renta,
seccin Declaracin jurada simple de cesin de beneficio de crdito por gastos de
educacin, art 55 ter, opcin Requisitos asociados al crdito.
Respecto de la reliquidacin anual, obligatoria o voluntaria, de impuesto nico de segunda
categora, ver las instrucciones contenidas en la Circular N6 de 2013.-

Medios de Pago y plazos asociados a la declaracin de Renta:

1.- Pago en Lnea (PEL) en Cuenta Corriente (hasta el 30 de abril)


La opcin Pago en Lnea le permitir elegir la institucin financiera con la que desea pagar. En
ese momento ingresar al sitio Web de la institucin seleccionada, ingresando los datos solicitados
por esta y automticamente se le efectuar el cargo en su cuenta bancaria.
Puede efectuar esta modalidad de pago con los siguientes bancos:
BancoEstado, Banco Ita, BBVA, BCI-TBANC, BICE, Chile-Edwards, CorpBanca, Scotiabank,
Santander, Security, Banco Falabella, Rabobank Chile, Banco HSBC.
La nmina actualizada de bancos se publica en www.sii.cl

2.- Pago en Lnea (PEL) con Tarjeta de Crdito (hasta el 30 de abril)


El pago de las declaraciones, dentro o fuera de plazo, se efectuar como un cargo normal; es
decir, no generar cargo inmediato de intereses desde el da del pago, sino despus del
vencimiento de la facturacin, tal como sucede con las compras que realiza en el comercio. Sin
embargo, el pago de giros asociados a las correcciones o rectificatorias de las Declaraciones de
Renta implicar el pago inmediato de intereses desde el da en que se efecta la transaccin.
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Cmo se hace para?


Para utilizar esta opcin debe enviar su Declaracin de Renta por Internet y elegir luego entre las
opciones de pago: Webpay, Tarjeta Presto, Tarjeta Ripley, Tarjeta CMR Falabella, Tarjeta Ms
Paris, Tarjeta Jumbo Ms, Tarjeta Ms Easy o Tarjeta Tur-Bus, segn corresponda.
A continuacin, entrar a la pgina del sitio Web de la tarjeta elegida. En ella, deber ingresar los
datos que la institucin le solicita y el monto ser cargado inmediatamente a su tarjeta de crdito.
El proceso finalizar cuando se emita el Certificado Solemne de recepcin de su Declaracin de
Renta.

3.- Pago Electrnico de Cuentas (PEC)


En este caso, se debe tener un convenio de Pago Electrnico de Cuentas con un banco, que
incluya el pago de impuestos declarados por Internet. Se debe seleccionar el banco con el cual se
tiene convenio vigente, en cuya cuenta se cargar el monto correspondiente al pago de la
declaracin. La aceptacin de la declaracin se har con posterioridad a la verificacin de la
existencia de fondos en cuenta corriente sujeta a espera de 48 horas. Es importante tener presente
que el rechazo de la Declaracin de Renta, por falta de fondos en la cuenta corriente, implicar que
el contribuyente quedar como no declarante.
En la actualidad, los bancos que tienen convenio con el SII para operar con la modalidad de Pago
Electrnico de Cuentas son: BancoEstado, Banco Ita, BBVA, BCI, BICE, Chile, CorpBanca,
Internacional, Santander, Scotiabank, Security.
(a) Pago con mandato al banco para cargo en cuenta corriente (hasta el 24 de abril): Este
sistema de pago no es en lnea; es decir, la orden de pago se emite a travs de Internet, pero la
confirmacin del cargo se demora 48 horas. Una vez que la institucin financiera realice el pago,
usted podr obtener el Certificado de Recepcin de la Declaracin de Renta. Para utilizar este
medio de pago, debe suscribir un acuerdo con su banco. A travs de un mandato que la institucin
le pedir firmar, usted la autorizar para cargar sus impuestos a su cuenta corriente, operacin que
se repetir cada vez que elija la opcin de Pago con Mandato al banco para cargo en cuenta
corriente. As, despus de enviar su declaracin a travs de Internet, y si el convenio con el banco
est activo, el monto ser descontado de su cuenta corriente en el transcurso de las siguientes 48
horas.
Este medio de pago sirve para pagar las:
- Declaraciones de Renta (dentro o fuera de plazo).
- Rectificatorias de Renta (Giros asociados).
(b) Pago al vencimiento con mandato al banco (hasta el 24 de abril): Aquellos contribuyentes
que cuentan con el mandato activo, mencionado en el medio de pago anterior, podrn efectuar la
Declaracin de Renta y seleccionar una fecha posterior para que se efecte el cargo en el banco, a
travs de este mandato. El SII considerar recibida la informacin slo cuando dicho cargo se haga
efectivo en el banco.

4.- Pago diferido de la Declaracin de Impuesto Anual a la Renta


Los contribuyentes que no se encuentren en condiciones de pagar los impuestos de su
Declaracin de Renta, podrn solicitar en la oficina del SII correspondiente a la jurisdiccin de su
domicilio, el pago diferido del impuesto.
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Cmo se hace para?


Para ello, el contribuyente deber efectuar la solicitud mediante la presentacin del Formulario
2117, consignando el monto de impuesto que desea diferir. Dicho monto deber ser autorizado
por el Director Regional del SII respectivo, para luego ser ingresado a los sistemas informticos del
SII. Adems:

Las personas naturales debern presentar su Cdula de Identidad vigente.


Los representantes de personas jurdicas debern acudir a la oficina del SII correspondiente al
domicilio del contribuyente, portando la respectiva escritura pblica que acredite la representacin
legal, junto con el Rut de la empresa y su Cdula de Identidad vigente.

Los

mandatarios de las personas indicadas en los puntos anteriores debern acudir a la


oficina del SII correspondiente al domicilio del contribuyente, con los documentos del representado
sealados anteriormente (exceptuando la mencionada escritura pblica), o bien con fotocopias
legalizadas de los mismos: su Cdula de Identidad vigente y un poder especfico suscrito ante
notario, en el cual el propio contribuyente o el representante legal autoriza al mandatario para que
solicite el pago diferido en dicha oficina del SII.
Esta solicitud podr materializarse slo si el contribuyente realiza su Declaracin de Renta
va Internet
La solicitud para acogerse al pago diferido y la presentacin del Formulario 22 por Internet debe
ser realizada, impostergablemente, dentro del plazo legal establecido; es decir, hasta el 30 de abril
de 2015.

8. Normativa relacionada al trmite

Este trmite se efecta para cumplir con la normativa artculo 1 del Decreto Ley N 824, de
1974 que establece la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Circular N6 de 2013, que instruye sobre las modificaciones efectuadas por la Ley 20.630, a la
Ley sobre Impuesto a la Renta, que rebaja las escalas de tasas de los impuestos nicos de
Segunda Categora y Global Complementario, perfecciona las normas que permiten efectuar
una reliquidacin anual del impuesto nico de Segunda categora y establece un crdito por
gastos en educacin imputable a los referidos tributos.
Suplemento Tributario Declaracin de Renta, disponible en el sitio web del SII, men Renta,
opcin Ayudas, con instrucciones para el llenado de lneas de la declaracin de renta anual.
Gua de Asistencia Tributaria, disponible en el sitio web del SII, men Renta, opcin Ayudas,
con ejemplos de declaraciones de rentas, con rentas de personas, como sueldos, honorarios,
venta de acciones, crdito educacional, cotizaciones previsionales, rentas extranjeras, retiros de
Ahorro Previsional, entre otros.

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Cmo se hace para?


9. Preguntas frecuentes del trmite
En el sitio web del SII (www.sii.cl), men Ayuda, Ud. podr acceder al men de Preguntas
Frecuentes.
10. Formularios relacionados al trmite
Usted puede obtener un borrador del Formulario 22 en el sitio web del SII, presente en la opcin de
Formularios. Este formulario bajado desde Internet, no puede ser presentado para declarar, es slo
una referencia.
Modificaciones incorporadas al Formulario 22 AT 2015

1. Nuevos Cdigos incorporados al Formulario 22:

Cdigos

Conceptos

954 y 955
L5
956 y 957
L5

Para declarar las rentas propias determinadas segn contabilidad


simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.
Para declarar las rentas por participacin en sociedades que determinen
rentas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y
otras rentas.
Para declarar el Impuesto nico, con tasa de 10%, que establece el artculo 82
de la Ley N 20.712.

951 y 952L45
941Recuadro
N 2
950Recuadro
N 3

Para registrar los Gastos por Responsabilidad Social incurridos por las empresas,
segn lo dispuesto por el inciso segundo del artculo 21 de la LIR.
Para registrar el total de la depreciacin normal de los bienes acogidos a los
sistemas de diferencias a que se refieren los Cdigos 938; 942 949.

2.
942Recuadro
N 3
949
Recuadro
N 3
953
Recuadro
N 8
943, 945;
947; 944;
946 y 948
Recuadro
N 5

Para registrar la depreciacin acelerada en un ao a que se refiere el nuevo N 5


bis del artculo 31 de la LIR, incorporado por la letra f) del N 15 del artculo 1 de
la Ley N 20.780/2014, sobre Reforma Tributaria.
Para registrar la depreciacin acelerada en un 1/10 de la vida til normal del bien,
a que se refiere el nuevo N 5 bis del artculo 31 de la LIR, incorporado por la
letra f) del N 15 del artculo 1 de la Ley N 20.780/2014, sobre Reforma
Tributaria.
Para registrar el remanente de gasto por donaciones culturales segn artculo 8
Ley N 18.985/1990.
Para registrar en el caso de la enajenacin de derechos sociales, segn sea el
rgimen tributario que les afecta (Rgimen General o Impuesto nico de Primera
Categora), la cantidad de operaciones realizadas, el monto total de venta
actualizado y el costo de venta total actualizado, de tales derechos.
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Cmo se hace para?

3. Cdigos que se eliminan del Formulario 22:

Cdigos

Conceptos

46
Seccin
Franquicias
Tributarias
888
Seccin
Sistema
Determinacin
Renta

Se elimina Cdigo 46 en donde se marcaba con una X si el contribuyente


se encontraba acogido al artculo 57 bis de la LIR por las inversiones
realizadas.
Se elimina Cdigo 888 en donde deban marcar con una X los
contribuyentes que se acogan al rgimen del artculo 14 quter LIR, debido
a la derogacin de este precepto legal a contar del 01.01.2015, segn lo
dispuesto por el N 7 del artculo 1 y letra b) del artculo 1 transitorio de la
Ley N 20.780/2014, sobre Reforma Tributaria.

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Cmo se hace para?


DESCRIPCIN PASO A PASO DECLARACIN DE RENTA VA INTERNET
UTILIZANDO PROPUESTA
En el sitio Web del SII ingrese en el Men de Renta, a la opcin Declarar
renta.

Identifquese (utilizando su Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta,


obtngala en la opcin Obtencin de clave secreta.

Revise los ingresos que sern considerados para preparar su propuesta de


declaracin. Si corresponde, incluya otros ingresos no considerados en la
propuesta. Posteriormente, pulse la opcin Ver propuesta de declaracin.

Revsela, junto con la cantidad de impuesto a pagar o devolver y, si est


conforme con ella, Enve la declaracin

Gener pago la declaracin?


S
No
Proceso de pago
En el men de Renta encontrar la opcin Informacin
para contribuyentes con pago.

Conciliacin Banco SII

Siga las instrucciones para imprimir su Certificado Solemne de


Declaracin Recibida.

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Cmo se hace para?


DESCRIPCIN PASO A PASO DECLARACIN DE RENTA VA INTERNET
UTILIZANDO FORMULARIO ELECTRNICO
En el sitio web del SII ingrese al Men de Renta, opcin Declarar renta,
seleccionar por Formulario en blanco o Recuperar datos guardados.

Identifquese (utilizando su Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta,


obtngala en lnea en la opcin Obtencin de clave secreta.

Seleccione perodo a declarar, por defecto se mostrar el perodo vigente.

Ingrese sus rentas en el formulario electrnico.

Enve la declaracin.

Gener pago la declaracin?


S
No
Proceso de pago
En el men de Renta encontrar la opcin
Informacin para contribuyentes con pago.

Conciliacin Banco SII

Siga las instrucciones para imprimir su Certificado Solemne de


Declaracin Recibida.

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Cmo se hace para?


DESCRIPCIN PASO A PASO DECLARACIN DE RENTA
VA INTERNET UTILIZANDO SOFTWARE COMERCIAL
En el sitio web del SII ingrese en el Men de Renta, a la opcin Declarar
utilizando software comercial.

Identifquese (utilizando su Rut y clave secreta).

Seleccione perodo a declarar.

Seleccione la ubicacin del archivo donde se encuentra contenida su


declaracin.

Enve la declaracin.

Gener pago la declaracin?


S

No

Proceso de pago
En el men de Renta encontrar la opcin
Informacin para contribuyentes con pago.

Conciliacin Banco SII

Siga las instrucciones para imprimir su Certificado Solemne de


Declaracin Recibida.
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Cmo se hace para?


DESCRIPCIN PASO A PASO DECLARACIN DE RENTA
POR PAPEL

Obtenga el Formulario 22 en cualquier Unidad del SII, o en quioscos del pas.

Complete el Formulario 22 de acuerdo a las instrucciones del s Suplemento


Tributario de renta:

Escriba con letra de imprenta o a mquina.


Verifique cuidadosamente que los clculos, tanto horizontales como
verticales de su Formulario 22, estn correctos.
Determine si su declaracin genera pago o no.

Dirjase a un banco o institucin


financiera autorizada por el SII y
entregue su declaracin en caja.
(Posteriormente, sta ser enviada al SII Presente el Formulario 22 sin pago o
para su digitacin y luego ser cargada y con devolucin, en cualquier Unidad
del SII
procesada).
SOLO se reciben declaraciones con
pago.

Si genera pago, debe cancelar al


momento de la entrega.
Recuerde
que
de
existir
devolucin, demorar el doble de
tiempo
en
recibirla,
en
comparacin a haber hecho la
declaracin de renta por Internet.
Guarde su Copia Contribuyente
del Formulario 22 timbrado y
consulte cuantas veces quiera en
www.sii.cl., acerca del estado de
su declaracin.

Recuerde que de existir


devolucin, demorar el doble
de tiempo en recibirla, en
comparacin a haber hecho la
declaracin de renta por
Internet.
Guarde
su
Copia
Contribuyente del Formulario
22 timbrado y consulte
cuantas veces quiera en
www.sii.cl. acerca del estado
de su declaracin.

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