PRESUPUESTO CON BASE EN

RESULTADOS:
Avance de las Entidades
Federativas en Mxico
Mtro. Luis Garca Sotelo
Curso-Seminario Internacional:
Evaluacin de la Gestin y de
Programas Pblicos
Los Cabos B.C.S., mayo de 2011

Por Qu Orientar la Gestin Pblica a Resultado?

1. Queremos que accin de la gestin pbica
alcancen resultados y genere beneficios
2. Queremos optimizar los recursos a travs de
programas y proyectos ms eficientes y eficaces
3. Compartimos la necesidad de unificar mtodos
entre dependencias en el proceso presupuestario
4. Avanzar en la cultura de la planeacin
5. Se hace necesario mejorar la orientacin y
asignacin del gasto pblico
6. Debemos facilitar la rendicin de cuentas a
ciudadanos, contribuyentes e instancias que
auditan

La Gestin Pblica con el enfoque a resultados

Permite definir resultados esperados de cada dependencia
pblica, en cuanto a bienes y servicios, e impactos que
generan en la poblacin
Mejora la eficacia, eficiencia, calidad y efectividad en el uso de
los recursos pblicos y sus resultados
Contempla sistemas de informacin para monitorear y evaluar
la accin pblica e informar a la ciudadana
Impulsa procesos de mejora continua de los servicios
pblicos
Genera mecanismos de responsabilidad, compromiso y
capacidad de accin de los servidores pblicos

La Gestin Pblica con el enfoque a resultados

Requiere la instrumentacin del Presupuesto Basado

en Resultados (PbR) y la implementacin de un
Sistema de Evaluacin de Desempeo SED
Es necesario un proceso presupuestario basado en
consideraciones objetivas
Donde la asignacin de fondos, se dirija hacia
programas pertinentes y estratgicos
El propsito: obtener los resultados esperados, y
mejorar la calidad de bienes y servicios pblicos

Qu hacer para la instrumentacin Presupuesto

para Resultados?
Alinear programas y sus asignaciones a travs del ciclo
planeacin programacin presupuestacin ejercicio control
seguimiento evaluacin rendicin de cuentas
Establecer metas en las actividades y programas
presupuestarios, e indicadores de desempeo
Asignar un nivel de recursos compatibles con las metas
Construir informacin y datos sobre el desempeo
Considerar un nuevo modelo para la asignacin de recursos,
mediante la evaluacin de los resultados de los programas; y
Implementar evaluaciones regulares o especiales, acordes con las
necesidades especficas de cada uno de los programas

Qu es necesario cambiar?

Serequieremodificarlatendencia
incrementalistaydeorientacinalos
insumosenlosprogramasypresupuestos
Sedebepresupuestarenraznde
losresultadosaobtener
Losresultadosdebenser
mediblesentrminosdeque
beneficiossepueden
conseguir

Proceso de Planeacin con Enfoque de Resultados

De
dnde
parte?

A
dnde
va?
Planes Estatales de
Desarrollo
Objetivos Estatales

Ejes Poltica Pblica

Objetivos de Poltica
Pblica

Planeacin
estratgica en
dependencias y
entidades
Objetivosestratgicosde
lasdependenciasy
entidades

Estrategias

Indicadores

Metas

Procesos de Planeacin y Programacin con

Enfoque de Resultados

Cmose
hace?

Programacin

Planeacin
estratgica en
dependencias y
entidades

Programas
presupuestarios

Objetivosestratgicosde
lasdependenciasy
entidades

Objetivos de los
programas
presupuestarios

Indicadores

Metas

Indicadores

Metas

Fin
Propsito
Componentes
Actividades

Matriz de
Indicadores

E
S
T
R
A
T
E
G
I
C
O
S

Objetivo del Fin

(OF)
Objetivo del Propsito
(OP)

Objetivosdelos
programas
presupuestarios

Objetivo de
Componente (OC)
Objetivo de Actividad

Metas

O
B
J
E
T
I
V
O
S

Indicadores

Proceso de Programacin con Enfoque de Resultados

Programas
presupuestariosPP

SEGUIMIENTO,
MONITOREO Y
EVALUACIN DEL
DESEMPEO
Categoras
programticas

Grupo Funcional (GF)

Funcin (F)

Subfuncin (SF)

Actividad Institucional (AI)

Elementos
programticos
MISIN (O)

EL PUNTO DE PARTIDA:
Reformas normativas para

Adecuar la evaluacin de los resultados de la

gestin financiera a partir de la cuenta pblica
Fiscalizar los recursos federales que los
estados administran en sus territorios, y
Evaluar los resultados obtenidos con base en
indicadores estratgicos y de gestin

REFORMA CONSTITUCIONAL

En el 2008, se public el decreto Constitucional que

instruye la forma en que las entidades federativas y
municipios debern asignar, ejecutar y evaluar el gasto

La norma implica que los recursos econmicos de que

dispongan los gobiernos, deban evaluarse por
instancias tcnicas

Para garantizar que los recursos econmicos se

asignen, administren y evaluen en trminos de eficacia,
eficiencia, transparencia y honradez, para satisfacer los
objetivos a los que estn destinados

EL PASO A PASO DE LAS

ENTIDADES FEDERATIVAS HACIA
EN PRESUPUESTO CON BASE EN
RESULTADOS

REFORMAS IMPLEMENTADAS

ADECUACIN
DELMARCO
NORMATIVO
ACCIONESDE
MEJORAENEL
DESEMPEODELAS
INSTITUCIONES
USODE
HERRAMIENTAS
METODOLGICASDE
PLANEACIN,
ANLISISY
EVALUACIN

REFORMAS A LA NORMATIVIDAD EN MATERIA DE PRESUPUESTO Y

GASTO PBLICO EN LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

A partir del mes de mayo del 2008 las entidades

federativas

realizaron

cambios

de

mejora

actualizaciones al marco jurdico para regular la

evaluacin de los resultados intermedios y de impacto,
el presupuesto con base en resultados, y los sistemas
estatales de evaluacin y seguimiento.

ADECUACIN AL MARCO NORMATIVON LOCAL EN LAS

ENTIDADES FEDERATIVAS
Constitucin Poltica del estado Libre y Soberano
Ley de Presupuesto Contabilidad y gasto Pblico
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Ley de Fiscalizacin Superior
Ley de Hacienda o Cdigo Hacendario
Actualizaciones a las Normas Jurdicas de las Entidades
Federativas vinculadas a la Evaluacin del gasto Pblico
Gasto Pblico

rgano de Fiscalizacin Superior

Creacin de una Entidad Evaluadora

ESTABLECIMIENTO DE INSTANCIAS TCNICAS DE

EVALUACIN

Debern ser creadas por las Legislaturas Locales

Podrn ser para todo el Gobierno Estatal o en lo
individual por poderes
Deber haber una instancia tcnica para la evaluacin de
los recursos econmicos municipales
Tendrn la obligacin de revisar los resultados del
ejercicio de los recursos propios y de los federalizados

Para cumplir las entidades federativas instrumentan

modelos de operacin vinculados a la Planeacin
Estratgica

Lo que se pretende es:

Un alineamiento de los objetivos de cada
dependencia con los objetivos del Plan de
Desarrollo Estatal
La identificacin de programas pblicos para
cumplimentar los objetivos
El establecimiento de la Metodologa de Marco
Lgico para integrar programas e indicadores

Avances y pendientes rumbo al Presupuesto para Resultados

en las Entidades Federativas
Aprobacin de leyes y reformas necesarias
cumplimiento al mandato constitucional

para

dar

Planeacin Estratgica
Estructura Programtica que responda
estratgico de los Planes de Desarrollo

los

Objetivos

Pasar de un Presupuesto por Objeto del Gasto y por Programas

hacia el Presupuesto por Programas con base en Resultados
Utilizacin de Matrices de Indicadores de Evaluacin por
programas presupuestarios
Implementacin de un Sistema de Evaluacin del Desempeo

Avances y pendientes rumbo al Presupuesto para Resultados

en las Entidades Federativas
Para alcanzar una mayor eficacia, eficiencia, calidad y
transparencia del gasto, se ha implementado de manera
gradual el PBR, a fin de tomar en cuenta los resultados en las
decisiones presupuestarias
En algunos casos para el 2011 las decisiones de asignacin
presupuestaria ya incluyeron consideraciones sobre los
resultados e impactos
Los avances ms importantes se han dado en la preparacin de
una parte de los programas pblicos para ser evaluados con el
enfoque de resultados

Avances y pendientes rumbo al Presupuesto para Resultados

en las Entidades Federativas
Algunos programas y proyectos presupuestarios derivan de un
proceso alineado entre la planeacin programacin evaluacin
Los programas prioritarios de las entidades federativas, sobre todo
los federales ya establecen, objetivos estratgicos, indicadores y
metas
Ms de la mitad de las Entidades Federativas transitan de un
Presupuesto por Programas a Presupuestos Basados en Resultados
y se ha iniciado una modificacin institucional
Se han modificado normas presupuestarias en las Entidades
Federativas y se ha iniciado una vinculacin con el Sistema basado
en resultados de la Federacin (40.1 % de los recursos totales de
las EF)

Avances y pendientes rumbo al Presupuesto para Resultados

en las Entidades Federativas

Para 2010 algunos gobiernos de las Entidades Federativas

cuentan con un presupuesto con buena parte de recursos
asignados emanado de la evaluacin
Buena parte de los recursos de origen federal
presupuestados que ejercen las Entidades Federativas han
tenido evaluaciones a travs de resultados
La Federacin en conjunto con las Entidades Federativas han
construido indicadores de evaluacin de los fondos
etiquetados y transferidos a Entidades Federativas y
Municipios

Avances y pendientes rumbo al Presupuesto para Resultados

en las Entidades Federativas

En la mayora de los casos aun no se asignan recursos propios

considerando los resultados alcanzados
Si bien hay evaluaciones, todava no se considera el enfoque a
resultados en todo su proceso y amplitud
Aun no se institucionalizan los programas de mejora de la
gestin vinculado a los procesos de evaluacin

ESPACIOS DE MEJORA DE LA PLANEACIN Y PROGRAMACIN EN LAS

DEPENDENCIAS Y ORGANISMOS PBLICOS DESCENTRALIZADOS

Resolver las confusiones entre el nivel

operativo de los objetivos de los Programas y el
nivel tctico o estratgico de los objetivos
institucionales, sectoriales y del Plan Estatal de
Desarrollo
Aun existe confusin entre las actividades
institucionales orientadas a la funcin de
gobierno conforme a sus atribuciones
normativas y las actividades de gestin que
forman parte de un programa

ESPACIOS DE MEJORA DE LA PLANEACIN Y PROGRAMACIN EN LAS

DEPENDENCIAS Y ORGANISMOS PBLICOS DESCENTRALIZADOS

Consolidar y coordinar los Planes Estratgicos de

las Dependencias

Replantear la definicin de Objetivos Estratgicos

derivados de la Planeacin de las Dependencias ya
que en ocasiones son extensos lo cul dificulta su
evaluacin y su alineacin con los Programas
Presupuestarios

ESPACIOS DE MEJORA DE LA PRESUPUESTACIN

La presupuestacin parte de un techo financiero que posteriormente
es negociado de acuerdo con las metas propuestas para el ao
En varias entidades el proyecto de presupuesto se realiza:
De manera tradicional tomando como base las metas
programadas
Se considera el incremento porcentual anual que se pretende
lograr tomando como base la eficiencia terminal del ao anterior
al nivel de bienes y servicios otorgados, as como el porcentaje
de incremento inflacionario
Se deben reforzar los mecanismos de retroalimentacin por parte de
quien revisa y valida la programacin y la presupuestacin

Es necesario adecuar los sistemas informticos automatizados

utilizados para capturar la informacin derivada de la programacin
y presupuestacin con base en un esquema orientado a resultados

ESPACIOS DE MEJORA DEL SEGUIMIENTO Y EVALUACIN

La evaluacin estratgica correspondiente al mbito de desempeo

de los resultados de los programas est incompleta
Tendencia a evaluar la dimensin de eficacia en el mbito de
desempeo de los bienes y servicios entregados a la poblacin
dejando de lado las dimensiones de eficiencia, calidad y economa
Tendencia a medir la cantidad de bienes y servicios entregados a la
poblacin como referente de evaluacin
Tendencia a evaluar la gestin de programas a travs de
indicadores de evaluacin institucional
Los resultados se incorporan a la retroalimentacin dirigida a
mejorar los procesos y se dejan de lado las decisiones de
presupuestacin

EN DNDE DICEN QUE ESTAMOS?

Fuente: IN DETEC

RETOS Y OPORTUNIDADES

Elaboracin del Presupuesto

2012 con Base en Resultados de
Evaluacin de 2011
Conformacin de Matrices de
Indicadores
Evaluacin del Desempeo
por Instancias Tcnicas de
Evaluacin Independientes

RETOS Y OPORTUNIDADES

Contar con Resultados de

Evaluacin
Reformular o mantener
Programas Pblicos alineados a
la Planeacin
Contar con Programas con
indicadores, metas y recursos
en base a las metas
programticas
Formular un Presupuesto
de Egresos para Resultados
Institucionalizar Programas de
evaluacin

RETOS Y OPORTUNIDADES
Se tienen claros los plazos dispuestos por la Ley General de Contabilidad
Gubernamental (LGCG) para instrumentar la armonizacin contable, la
PRESUPUESTACIN BASADA EN RESULTADOS y la evaluacin.
Los rganos de Fiscalizacin Superior estn revisando la aplicacin de
lo dispuesto por la Ley.
Se deben mejorar los sistemas administrativos, de seguimiento y de
control.
Es necesario modificar la estructura programtica funcional del gasto
pblico, armonizada con la Contabilidad Gubernamental.
Se requiere adecuar los Sistemas de Evaluacin del Desempeo con
alcance de resultados Intermedios y Resultados de Impacto.
Es necesario continuar con la capacitacin y profesionalizacin de los
responsables de los programas en materia de Gestin para Resultados y
Presupuesto con base en Resultados.

InstitutoparaelDesarrolloTcnicodelasHaciendasPblicas

LerdodeTejada2469
Col.ArcosSur
Guadalajara,Jalisco
C.P.44500
Tel.36695550al59

www.indetec.gob.mx