Procedimentos para implementao

1.
Atravs
do
ambiente
Contabilidade
Gerencial,
opo
Atualizaes/Cadastros/Plano de Contas, verifique a criao/uso dos
seguintes campos:
a. Campo Tipo Lalur (CT1_LALUR) com as opes No Pertence,
Adio, Excluso etc.
b. Campo Classificao Lalur (CT1_TPLALU) com opes Adic. Contrib.
Social, Adic. Lucro Real ou outros, conforme tabela padro LL do
dicionrio das tabelas SX5.
c. Campo Conta Lalur (CT1_CTLALU) indicando o cdigo da conta
correspondente no sistema Lalur ou o cdigo da conta de usurio (pode-se
manter a mesma codificao do plano de contas para uso de contas de
usurio no sistema Lalur).
O cdigo da Conta Lalur aplicado como
totalizador, no caso de aglutinao de movimentos.
d. Campo Hist. Lalur (CT1_LALHIR) indicando Sim ou No para
movimentao detalhada no arquivo de histricos.

2. Se algum campo no estiver disponvel no cadastro, no ambiente

Configurador opo Base de Dados/Dicionrios/Base de Dados,
crie/observe os campos a seguir: Os campos a seguir devem estar no
Configurador, com a opo em uso, habilitada.
Nome CT1_LALUR Tipo C (caracter) Tamanho 01 Decimal 0 Titulo Tipo Lalur
Descrio Tipo de Conta no Lalur
Opes 0=No pertence ;1=Adio dedutvel ;2=Adio Indedutvel ;
3=Excluso Dedutvel ;4=Excluso Indedutvel ;5=Lucro Liquido antes da
C.S. Validao Pertence(" 012345") Inic.Padro 0 Observao: Atravs do
campo CT1_LALUR, pode -se indica se a conta faz parte ou no da
exportao de dados para o LALUR e contm a classificao da conta no
arquivo de movimento (lalur.txt).
Nome CT1_CTLALU Tipo C (caracter) Tamanho 20 Decimal 0 Titulo Conta
Lalur Descrio Conta no sistema/usurio no Lalur e/ou para aglutinao.
Consulta CT1 Observao: Atravs do campo CT1_CTLALU pode-se indicar
o cdigo da conta para aglutinao nos arquivos de saldo anterior
(contas.txt) e de movimento (lalur.txt). Para aglutinar duas contas numa
mesma linha do LALUR, utilize o mesmo cdigo no campo CT1_CTLALU para
as duas contas. Se o campo CT1_CTLALU no estiver preenchido, ser
utilizado o prprio cdigo da conta contbil que no sofrer aglutinao.
Para associar as contas do arquivo gerado s contas padres do sistema
LALUR, necessrio associar os cdigos de conta (cdigo contbil) no

cadastro de contas do sistema LALUR, antes de efetuar a importao. Para

as contas que utilizam cdigo de aglutinao no campo CT1_CTLALU, este
dever ser o cdigo contbil indicado no cadastro do LALUR. As contas
que no tiverem essa associao, sero importadas normalmente como
novas contas (contas de usurio no sistema LALUR).

Nome CT1_TPLALU Tipo C (caracter) Tamanho 02 Decimal 0 Titulo Class.

Lalur Descrio Classificao da Conta no Lalur Consulta LL, de acordo
com a tabela padro LL.
Observao: O campo CT1_TPLALUR, contm a
classificao da conta no arquivo de saldo anterior/cadastro (contas.txt),
para consulta configure o campo (X3_F3) na tabela LL do SX5.
A criao
da tabela LL no SX5 feita ao efetuar o 1 acesso ao cadastro do plano de
contas com o campo CT1_TPLALU em uso. A tabela dever ser criada com
as seguintes classificaes possveis: 1=Adio da Contribuio Social.
2=Adio do Lucro Real. 3=Adio da C.Social e do Lucro Real. 4=Excluso
da Contribuio Social. 5=Excluso do Lucro Real. 6=Excluso da C.Social e
do Lucro Real. 7=Adio e Excluso da C. Social. 8=Adio e Excluso do
Lucro Real. 9=Adico e Excluso da C.Social e do L.Real. 10=Receita para o
Lucro da Explorao. 11=Adio do Lucro da Explorao. 12=Excluso do
Lucro da Explorao. 13=Prejuzo Fiscal. Nome CT1_LALHIR Tipo C (caracter)
Tamanho 01 Descrio Hist.Lalur ? (demonstra histricos no Lalur ?) Opes
1=Sim ; 2=No Validao Pertence(12) Inic.Padro 2 Observao:
Atravs do campo CT1_LALHIR, no cadastro do Plano de Contas, pode-se
classificar as contas que tero os movimentos detalhados no arquivo de
histricos. Se o campo no existe ou se for mantido fora de uso, quando
configurado para gerar o arquivo de histricos, todas as contas tero a
movimentao detalhada.

3. Caso no haja classificao no plano de contas, no ambiente

Contabilidade Gerencial opo Atualizaes/Cadastros/Plano de Contas,
classifique as contas para exportao ao Lalur atravs dos campos acima
citados.
4. Para gerar os arquivos, atravs do ambiente Contabilidade Gerencial
opo Miscelneas/Integrao Lalur, observe detalhes para alguns
parmetros da rotina:
Pergunta Gerar plano de contas ? indica se o arquivo de cadastro e
saldos anteriores (contas.txt) ser gerado ou no. Esse arquivo s deve ser
gerado no primeiro processamento de cada exerccio para atualizar a coluna
de saldo anterior e o cadastro de contas. Nos demais perodos, o saldo
calculado pela movimentao.

 Pergunta Gera saldo LALUR ? indica se o arquivo de movimentao

(lalur.txt) deve ser gerado com o movimento no perodo (ms/trimestre) ou
com o saldo acumulado at a data de referncia. Para a gerao do
arquivo de histricos, observe as orientaes a seguir:
Pergunta "Arquivo de Histricos ?" Para que seja gerado o arquivo de
histricos, informe o nome do arquivo que conter os movimentos
detalhados.
Pergunta "Histricos com Data/Valor ?" Indique 1 para Sim ou 2 para
No, se deseja detalhar respectivamente Data e Valor dos
movimentos nos histricos. 1 posio correspondente data (indicar 1 ou
2) 2 posio correspondente ao valor (indicar 1 ou 2) Como contedo
padro, a data e o valor so gerados no arquivo de histricos (resposta
padro 11 para a pergunta). O contedo da resposta poder ser alterado
para inibir a apresentao da data e/ou valor no arquivo.
5. Assim que confirmar a exportao e finalizar a gerao dos arquivos, faa
a importao atravs do sistema Lalur. Integrao Lalur Esta rotina cria os
arquivos de exportao de dados para serem utilizados no sistema Lalur
S.A. Para funcionar corretamente, as contas do Plano de Contas que fazem
parte do Livro Lalur devero ser identificadas corretamente. Para executar a
Integrao LALUR: Na janela de manuteno de Integrao LALUR, ser
apresentada a tela com a descrio resumida da rotina. Clique no boto
"Parmetros". O sistema apresenta a tela com os parmetros especficos da
rotina. Preencha-os conforme orientao do help de campo. Confirme a
parametrizao. Clique no boto "Ok". A partir deste momento, o sistema
inicia a gravao do arquivo de exportao para o sistema LALUR. Uma vez
gravado esse arquivo, dever ser executado o Sistema LALUR e o arquivo
dever ser importado para esse sistema.
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informaes complementares:
Conceitos

O que vem a ser o Livro de Apurao do Lucro Real?

O Livro de Apurao do Lucro Real, tambm conhecido pela sigla "LALUR",
um livro de escriturao de natureza eminentemente fiscal, criado pelo
Decreto-lei n 1.598/77 em obedincia ao 2 do artigo 177 da Lei n
6.404/76 (Lei das S/A), e destinado apurao extracontbil do lucro real
sujeito tributao para o imposto de renda em cada perodo de apurao,
contendo, ainda, elementos que podero afetar o resultado de perodos de
apurao futuros (RIR/99, art. 262).

Quem est obrigado escriturao do Livro de Apurao do Lucro Real

(LALUR)?
Todas as pessoas jurdicas contribuintes do imposto de renda com base no
lucro real, inclusive aquelas que espontaneamente optarem por esta forma
de apurao (RIR/99, art. 246).
Como composto o LALUR?
O LALUR, cujas folhas so numeradas tipograficamente, ter duas partes,
com igual quantidade de folhas cada uma, reunidas em um s volume
encadernado, a saber:
Parte A, destinada aos lanamentos de ajuste do lucro lquido do perodo
(adies, excluses e compensaes), tendo como fecho a transcrio da
demonstrao do lucro real ;
e Parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que no
constem da escriturao comercial, mas que devam influenciar a
determinao do lucro real de perodos futuros.
NOTA: O LALUR
destinado a registrar valores que, por sua natureza eminentemente fiscal,
no devam constar da escriturao comercial. Assim, no pode ser utilizado
para suprir deficincias da escriturao comercial (registrar despesas no
constantes da escriturao comercial ou insuficientemente registradas) (PN
CST n 96/78 e 11/79).
Como ser feita a escriturao do LALUR?
Na sua parte A, a escriturao ser em ordem cronolgica, folha aps folha,
sem intervalos nem entrelinhas, encerrada perodo a perodo, com a
transcrio da demonstrao do lucro real. A escriturao de cada perodo
se completa com a assinatura do responsvel pela pessoa jurdica e de
contabilista legalmente habilitado.
Na sua parte B, utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira
controle individualizado. NOTA: Completada a utilizao das pginas
destinadas a uma das partes do livro, a outra parte ser encerrada
mediante cancelamento das pginas no utilizadas,
prosseguindo a
escriturao, integralmente, em livro subseqente.
Em que poca devem ser feitos os lanamentos no LALUR?
Na parte A, os ajustes do lucro lquido do perodo sero feitos no curso do
perodo ou na data de encerramento deste (de acordo como o regime de
apurao trimestral ou anual), no momento da determinao da
demonstrao do lucro real. Na parte B, concomitantemente com os
lanamentos de ajustes efetuados na parte A, ou no final de cada perodo
(trimestral ou anual).

 admitida a escriturao do LALUR por sistema eletrnico?

Sim. O LALUR poder ser escriturado mediante a utilizao de sistema
eletrnico de processamento de dados, observadas as normas baixadas pela
Secretaria da Receita Federal. A escriturao em formulrios contnuos,
cujas folhas devero ser numeradas, obedecer ordem seqencial,
mecnica ou tipograficamente, e conter termos de abertura e
encerramento (RIR/99, art. 255 e 263 ; IN SRF n 68/1995 ; Portaria COFIS n
13/1995). Em que repartio deve ser registrado o LALUR? dispensado o
registro do LALUR em qualquer rgo ou repartio (IN SRF n 28/78, 1.3). ).
O LALUR est ento dispensado de qualquer autenticao?
No. Embora dispensado de registro ou autenticao por rgo oficial
especfico dever conter, para que surta seus efeitos junto fiscalizao
federal, os termos de abertura e de encerramento datados e assinados por
representante legal da empresa e por contabilista legalmente habilitado (IN
SRF n 28/78, 1.3). H necessidade de se apresentar o LALUR juntamente
com a declarao? No. Todavia, considera-se no apoiada em escriturao
a declarao entregue sem que estejam lanados no LALUR os ajustes ao
lucro lquido, a demonstrao do lucro real e os registros correspondentes
nas contas de controle.
Quando a empresa apurar seus resultados pelo lucro real, a simples no
escriturao do LALUR poder provocar o arbitramento pela autoridade
tributria?
Sim, visto que uma das hipteses determinantes do arbitramento de lucro
pela autoridade tributria decorre da falta de escriturao na forma
determinada pelas leis comerciais ou fiscais (RIR/99, art. 530) incluindo,
portanto, o LALUR quando este no estiver regularmente escriturado.
Como escriturar o prejuzo no LALUR?
Qual sua correlao com o prejuzo registrado na contabilidade?
Para melhor compreenso do significado de prejuzos deve-se salientar que
existem dois prejuzos distintos: o prejuzo contbil, apurado pela
contabilidade na Demonstrao de Resultado do Exerccio, e o prejuzo
fiscal, apurado na demonstrao do lucro real. A absoro do prejuzo
contbil segue s determinaes da legislao societria. As regras de
compensao de prejuzos fiscais so determinadas pela legislao do
imposto de renda. Logo, o prejuzo compensvel para efeito de tributao
o que for apurado na demonstrao do lucro real de determinado perodo.
Este o que ser registrado na parte B do LALUR, para compensao nos
perodos subseqentes (independentemente da compensao ou absoro
de prejuzo contbil). Seu controle ser efetuado exclusivamente na parte B
do LALUR, com utilizao de conta (folha) distinta para o prejuzo
correspondente a cada perodo. A utilizao desse prejuzo para
compensao com lucro real apurado posteriormente em perodos-base

subsequentes poder ser efetuada total ou parcial, independentemente de

prazo, devendo ser observado apenas em cada perodo-base de
compensao o limite de 30% do respectivo lucro lquido ajustado, levandose a dbito na conta de controle - parte B, o valor utilizado, transferindo-o
para a parte A do livro, com vistas a ser computado na demonstrao do
lucro real, sendo registrado como excluso. NOTA: O prejuzo fiscal existente
at 31.12.95, controlado na parte B do LALUR, somente ser corrigido
monetariamente at essa data com base na UFIR de 01/01/96 (R$ 0,8287).
Existe prazo para a compensao dos prejuzos fiscais?
No. De acordo com a legislao fiscal no h prazo para a compensao de
prejuzos fiscais, mesmo relativamente queles apurados anteriormente a
edio da Lei n 8.981/95, com as alteraes da Lei n 9.065/95.
Existe limite para a compensao de prejuzos fiscais?
A partir de 1 de janeiro de 1995, para efeito de determinar o lucro real o
lucro lquido ajustado pelas adies e excluses previstas ou autorizadas
pela legislao do imposto de renda s poder ser reduzido em, no mximo,
30% (trinta por cento).
A lei faz distino entre a compensao de prejuzos operacionais e nooperacionais?
Sim. A partir de 01/01/96, o artigo 31 da Lei n 9.249/95, estabeleceu
restries compensao de prejuzos no operacionais, os quais somente
podero ser compensados com lucros de mesma natureza, observando-se o
limite legal de compensao (IN SRF n 11/96, art. 36). No perodo de
apurao correspondente os resultados no-operacionais, positivos ou
negativos, integraro o lucro real. NOTA: Os resultados no-operacionais de
todas alienaes ocorridas durante o perodo devero ser apurados
englobadamente (IN SRF n 11/96, art. 36, 3).
Para fins da legislao fiscal o que se considera prejuzo no-operacional?
Considera-se prejuzo no-operacional o resultado negativo obtido na
alienao de bens ou direitos do ativo permanente, o qual ser igual
diferena negativa entre o valor pelo qual o bem ou direito houver sido
alienado e o seu valor contbil (IN SRF n 11/96, art. 36, 1 e 2).
H alguma exceo aplicao das regras relativas comparao e
distino entre os prejuzos fiscais e no-operacionais para efeito de
compensao?
Sim. No se aplicam as regras relativas a separao dos prejuzos fiscais e
no-operacionais s perdas decorrentes de baixa de bens ou direitos do
ativo permanente em virtude de se terem tornado imprestveis, obsoletos
ou em desuso, ainda que posteriormente venham a ser alienados como
sucata (IN SRF n 11/96, art. 36, 12).