requisicion

devolucion
devolucion
requisicion
devolucion
requisicion
devolucion
requisicion
devolucion
requisicion
devolucion
devolucion
requisicion
devolucion
requisicion
devolucion
requisicion
devolucion
requisicion
devolucion
requisicion
requisicion

OP

529

530

camisas por ordenes

100

120

1021
12
18
1022
11
1023

$825,000

1024

$1,255,000

1025
13
17
1026
16
1027

$713,000
-$102,000
-$129,000

$2,003,000

1028
1029
14
1030
15

TOTAL MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA DIRECTA
CARGA PRESTACIONAL

$3,258,000 $1,307,000

52.33%

$1,132,520
$592,648

$987,523
$516,771

TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA

$1,725,168 $1,504,294

COSTOS INDIRECTOS
a):
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION POR ORDEN
Camisas producidas
b)
COSTO UNITARIO POR CADA ORDEN

$1,200,000 $1,440,000
$6,183,168 $4,251,294
100
120
$61,832

$35,427

c): diligenciar formatos. Anexo

531

532

533

200

180

150

$1,525,000
-$218,000
-$298,000
$931,000
-$148,000

$1,113,000
-$405,000

$1,916,000
$1,713,000
-$112,000
$805,500
-$389,000

$2,610,000 $2,332,500 $1,491,000

$1,389,520
$727,136

$1,622,500
$849,054

$989,780
$517,952

$2,116,656 $2,471,554 $1,507,732

$2,400,000 $2,160,000 $1,800,000

CARGA PRESTACIONAL
SALUD
8.50%
PENSION
16%
ARL
2%
CCF
4%
CESANTIAS
8.33%
PRIMAS SER
8.33%
VACAC.
4.17%
INT/CS
1%
TOTAL CP
52.33%

$7,126,656 $6,964,054 $4,798,732

200
180
150
$35,633

$38,689

$31,992

DISTRIBUCION CIF
OP No
camisas

529
530
531
532
533

100
120
200
180
150
750

$9,000,000
% particip

0.13
0.16
0.27
0.24
0.20
1.00

$1,200,000
$1,440,000
$2,400,000
$2,160,000
$1,800,000
$9,000,000

MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA
COSTES INDIRECTOS
TOTALES

COSTOS INCURRIDOS
$22,350,000
$9,780,000
$11,520,000
###

unidades iniciales
uunidades puestas en produccion
unidades a justificar
unidades terminads y transferidas
unidades terminadas y retenidas
existencia final

DISTRIBUCION DE UNIDADES
diseo y corte
costura y ensamble
0
0
1500
1100
1500
1100
1100
950
250
100
150
50

O
$9,450,000
$11,235,000
###

GRADOS DE AVANCE
MPD
MOD
CIF

u. terminads y transferid
u. terminads y retenidas
grado de avance
Total Produccion equival

100%
50%
50%

O%
75%
85%
PRODUCCION EQUIVALENTE
Depto de diseo y corte
Depto de costura y ensamble
MPD
MOD
CIF
MPD
1100
1100
1100
950
250
250
250
100
150
75
75
1,500
1,425
1,425
1,050

COSTOS UNITARIOS DISEO Y CORTE

COSTOS INC
MATERIA PRIMA DIRECTA
$22,350,000
MANO DE OBRA DIRECTA
$9,780,000
COSTES INDIRECTOS
$11,520,000
a)

PE
1,500
1,425
1,425

TOTAL COSTO UNITARIO

C.U
$14,900
$6,863
$8,084
$29,847

VALORIZACION DE LA PRODUCCION:
PRODUCCION TERMINADA Y TRASNFERIDA
PRODUCCION TERMINADA Y RETENIDA
PRODUCION EN PRCESO:
MPD
150
MOD
75

1100
250
$14,900
$6,863

$29,847
$29,847
$2,235,000
$514,737

CIF

75

$8,084
$606,316
INVENTARIO DE PROD PROCESO

COSTOS UNITARIOS COSTURA Y ENSAMBLE

CPA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTES INDIRECTOS
a)

$32,832,105
$9,450,000
$11,235,000

1100
1,088
1,093

TOTAL COSTO UNITARIO

$29,847
$8,690
$10,284
$48,821

VALORIZACION DE LA PRODUCCION:
PRODUCCION TERMINADA Y TRASNFERIDA
950
PRODUCCION TERMINADA Y RETENIDA
100
PRODUCION EN PRCESO:
CPA
50
$29,847
MOD
38
$8,690
CIF
43
$10,284
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO

$48,821
$48,821
$1,492,368
$325,862
$437,059

COSTOS UNITARIOS ACABADO Y EMPAQUE

CPA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTES INDIRECTOS
a)

$46,379,738
$9,435,000
$7,967,000

950
892
931

TOTAL COSTO UNITARIOS

$48,821
$10,583
$8,562
$67,966

VALORIZACION DE LA PRODUCCION:
PRODUCCION TERMINADA Y TRASNFERIDA
820
PRODUCION EN PRCESO:
CPA
130
$48,821
MOD
72
$10,583
CIF
111
$8,562
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO

$67,966
$6,346,701
$756,705
$946,108

$0
$9,435,000
$7,967,000
###

tura y ensamble

acabado y empaque
0
950
950
820
0
130

almacen PT
0
820
820

820

0%
55%
85%

UIVALENTE
to de costura y ensamble
MOD
CIF
950
100
38
1,088

Depto de acabado y empaque

MPD
MOD
CIF
950
820
820
100
0
0
43
0
72
1,093
820
892

1410-1
Depto diseo y corte
$22,350,000 $32,832,105
$9,780,000
$11,520,000
$43,650,000 $32,832,105
$10,817,895

820
0
111
931

1410-2
Depto costura y ensamble
$32,832,105 $46,379,738
$9,450,000
$11,235,000
$53,517,105 $46,379,738
$7,137,368

1430
Inventario de productos terminados
$55,732,224
$32,832,105
$7,461,842

$3,356,053

$46,379,738
$4,882,078

$2,255,290

$55,732,224

$8,049,514

ductos terminados

1410-3
Depto acabado y empaque
$46,379,738 $55,732,224
$9,435,000
$7,967,000
$63,781,738 $55,732,224
$8,049,514

INDUSTRIA COLOMBIA LTDA

ESTADO DE COSTOS FE PRODUCCION Y VENTA
ENERO 1 AL 31 D EMARZO DE 2013

MAS
IGUAL
MENOS
IGUAL
MENOS
IGUAL
MAS
MAS

IGUAL
MAS
IGUAL
MENOS
IGUAL
MAS
IGUAL
MENOS
IGUAL

inventario incial de materias primas

$975,800
compras d ematerias primas
$5,918,523
materias primas disponibles para la rpduccion
$6,894,323
inventario final de aterias primas
-$798,230
materias primas usadas en producion
$6,096,093
materia prima indirecta
-$1,938,000
MATERIA PRIMA DIRECTA USADA
MANO DE OBRA DIRECTA
Salrio de los operarios
$7,525,350
COSTOS INDIRECTOS
materia prima indirecta MI
$1,938,000
mano de obra indirectan MOI
$1,213,250
Depreciacion
$652,520
arrendamiento de planta
$950,000
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
inventario inicial de productos en proceso
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
inventario final de productos en proceso
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
inventario inicial de productos terminados
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISP/ VENTA
inventario final de productos terminados
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y VENDIDOS

INDUSTRIA COLOMBIA LTDA

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 AL 31 DE MARZO DE 2013

MENOS

INGRESOS OPERACIONALES
COSTO D EVENTAS

IGUAL

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

MENOS

GASTOS OPERACIONALES:

DE ADMINISTRACION
Gastos de personal
otros gastos administrativos
DE VENTAS
gastos de personal

3,285,000
2,123,000
1,162,000
2,758,000
2,758,000

IGUAL

UTILIDAD OPERACIONAL
otros ingresos no operacionales
otros gastos no operacionales

IGUAL

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS

MENOS
MENOS
IGUAL
MENOS
IGUAL

PROVISION IMPUESTO DE RENTA

PROVISION IMPUESTO DEL CREE
UTILIDAD LIQUIDA
RESERVA OBLIGATORIA
UTILIDAD DEL EJERCICIO

25%
9%
10%

$4,158,093
$7,525,350
$4,753,770

$16,437,213
785350
$17,222,563
-928250
$16,294,313
1245000
$17,539,313
-825000
###

###
$16,714,313
###
6,043,000

9,593,187
0
0
$9,593,187
$2,398,297
$863,387
$6,331,503
$633,150
$5,698,353

PRONOSTICO DE COSTOS
TECNICA UTILIZADA PUNTO ALTO PUNTO BAJO DEL NIVEL DE PRODUCCION

periodo

servicios publicos

junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre

punto alto
punto bajo
diferencias
costo variable/unidad
puntos altos-bajos
costo variable/unidad
costo total variable

mantenimiento

$423,500
$403,200
$412,300
$419,000
$432,250
$411,230
$405,120

$323,000
$304,000
$323,000
$330,000
$338,000
$334,000
$332,000

servicos publicos
nivel de operacin costo servicios pub
22,500
$432,250
15,500
$403,200
7,000
$29,050
$29,050
$4
7,000
punto alto
punto bajo
22,500
15,500
$4
$4
$93,375
$64,325

costo total
costo total variable
costo total fijo

$432,250
$93,375
$338,875

$403,200
$64,325
$338,875

FORMULAS PRESUPUESTALES:
fijos
Servicios publicos
mantenimiento
arrendamientos
seguros contra incendio
seguros proteccion prod
depreciacion de equipos
materiales y accesorios
TOTAL FORMULA PRES=FP

variables/unidad
$338,875
$4
$228,714
$5
$588,750
$0
$120,000
$0
$111,000
$18
$385,000
$0
$0
$260
$1,772,339

$287

Nivel de produccion presupuestado

CIFPresupuestados=
CIFPresupuestados=
CIFPresupuestados=
CIFPresupuestados=
CIFPresupuestados=

FP*NPP
$1,772,339
$287
costos fijos
costos variables
$1,772,339
$6,888,171
$8,660,511

Tasa predeterminada TP=

CIFP
NPP

Tasa predeterminada TP=

CIFP APLICADOS=

NPP=

$8,660,511
24000
$361

TP*NPR

NPR=

CIFP APLICADOS=

$361

CIFP APLICADOS=

$8,443,998

VN=
VN=
VN=
VN=

23400

CIFR-CIFA
CIFR
15325000
$6,881,002

V.PRESUP.

CIFR-FP*NPR

V.PRESUP.
V.PRESUP.
V.PRESUP=

CIFR

CIFA
$8,443,998

$6,881,002

FP*NPR:
FP*NPR=
FP*NPR=
FP*NPR

15325000
$8,488,306
$6,836,694
$6,836,694 DESFAVORABLE
porque los costos reales son mayores que los presup

VARIACION DE CAPACIDAD= VC
VC=

FP*NPR-CIFA

VC=
VC=
VC=

FP*NPR
CIFA
$8,488,306
$8,443,998
$44,308
$44,308 DESFAVORABLE
porque los costos presuouestao para la produccion r
hubo una sobreaplicacion de los costos

EL NIVEL DE PRODUCCION

nivel de operacin
19,300
15,500
17,150
16,000
22,500
20,300
19,700

punto mas bajo

punto mas alto

mantenimiento
nivel de operacin
costo mantenimiento
22,500
$338,000
15,500
$304,000
7,000
$34,000
$34,000
$5
7,000
punto alto
punto bajo
22,500
15,500
$5
$5
$109,286
$75,286
$338,000
$109,286
$228,714

$304,000
$75,286
$228,714
arriendo

785000

75%

588750

24000

unidades

24000

$361

23400 UNIDADES
$8,443,998

$1,772,339
$1,772,339
$8,488,306

$287
$6,715,967

23400

costos reales son mayores que los presupuestados parala produccion real obtenida

costos presuouestao para la produccion real es mayor que los costos aplicados
obreaplicacion de los costos

HOJA DE COSTOS ESTANDAR UNITARIO

Cantidad,unitaria
unidad de
precio estandar
estandar
medida
Q,us
Um
Ps
materiales
2.5
libras
$3,250
mano de obra
0.75
horas
$3,460
CIF
0.75
horas
$5,200
TOTAL HOJA DE COSTOS ESTANDAR UNITARIA

U, PROD

Q,us

um

Qs

4120
4120
4120

2.5
0.75
0.75

LTROS
HORAS
HORAS

10300
3090
3090

MPD
MOD
CIF

3900
FIJOS
FP

CIFP

VARIABLE/UNIDS
3807000
3000

3807000
3000
costos fijos
costos variables
3807000

CIFP
NPP
TS=

4230

12690000

16497000
4230
CIFP
NPP

16497000
4230

TSF

3807000
4230

900

TSV

12690000
4230

3000

3900

costo estandar
Cs
$8,125
$2,595
$3,900
$14,620

ps
$3,250
$3,460
$3,900

4230

CIFP

CS

CR

VN

$33,475,000
$10,691,400
$12,051,000
$56,217,400

$23,709,600 $9,765,400
$10,624,000
$67,400
$18,250,000 -$6,199,000
$52,583,600 $3,633,800

16497000
4230

3900

16497000
FIJA
3807000
$16,497,000

VPMAT=
VPMAT=
VQMAP=
VQMAP=
VP MOD

3000
3000

4230

12690000

7120

$569,600

4230

$3,807,000 $12,690,000

(Pr-ps)*Qr
pr
3330
(Qr-Qs)*Ps
Qr
7120
(pr-ps)*Qr
Pr
3320

ps

Qr
3250

Qs
10300

80

Ps
-3180

Ps

3250 -$10,335,000

Qr
3460

-140

3200

-$448,000

VQMOD

(Hr-HS)*Ps
Qr
3200

Qs

Ps
3090

110

3460

$380,600

DESFAVORABLE

FAVORABLE

FAVORABLE

DESFAVORABLE

PRESUPUESTO DE VENTAS AO 201 $332,219

METODO UTILIZADO: ESTADISTICO DE MINIMOS CUADRADOS
Y=
a+bt
AO
n

t
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
8

VENTAS
Yi
1
$219,500
2
$232,000
3
$216,300
4
$228,000
5
$229,200
6
$231,500
7
$230,000
8
$227,980
36

2
t*Yi
$219,500
$464,000
$648,900
$912,000
$1,146,000
$1,389,000
$1,610,000
$1,823,840

$1,814,480

$8,213,240

Yi=

$1,814,480
8

$226,810

ti=

36
8

4.5

1 a=

$226,810

4.5

b=

b=

202b=

t*Yi-t
t2

t
1
2
9
16
25
36
49
64
202

$226,806

$8,213,240
202

$8,213,240 36(226810-4,5)
202

$8,213,240

36
202

226806

$8,213,240
202

8165016

$48,224
202

8213240-36(226810)+36(4,5)

202b-162b= 8213240-8165160=
40b=
48080
b=
b=

48080
40
1202

1202

reemplazando la formula 1
a=
a=
a=

226810-4,5(1202)
226810-5409
221401

reemplazando en la formula d eminimos cuadrados

Y=
a+bt
t para el 2012 vale 7
t para el 2013 vale 8
t para el 2014 vale 9
Y=
Y=
Y=
Y=

221401+102(9)
a
b
$221,401
$221,401
$232,219

t
$1,202
$10,818

EL presupuesto de ventS PARA EL AO 2014 ES DE $212219

se utilizo el metodo estadistico de minimos cuadratos d ela ecuacion cuadratica Y= a+bt

Y=a+bt

36

$8,213,204
202

$40,659

$239
36
36

uadratica Y= a+bt

226810
4.5

8165160
162
8165322

202
8213240

1202

2014

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