RESUME:

METODE INVESTIGASI KONVERSI

LINGKUP PEMBAHASAN:
A. Pencarian Bentuk Konversi
Pencarian bentuk konversi dilakukan untuk dua alasan:
a. Untuk menentukan luasnya penggelapan,
b. Untuk mengumpulkan bukti yang dapat digunakan dalam proses interogasi
untuk memperoleh pengakuan.
Untuk menjadi cakap dalam investigasi konversi, pemeriksaan kecurangan perlu
untuk memahami bahwa informasi dapat dikumpulkan dari:
a. Badan federal, negara bagian dan lokal serta organisasi lain yang mengelola
informasi yang dapat diakses selama proses pencarian;
b. Sumber informasi dari pihak diluar pemerintah;
c. Sumber informasi online;
d. Menggunakan

metode

nilai

bersih

dalam

menganalisis

informasi

pengeluaran, yang secara khusus membantu menentukan kemungkinan

jumlah dana yang digelapkan.
B. Sumber-sumber Informasi Pemerintah
Banyak badan federal, negara bagian, dan lokal mengelola catatan publik
menurut berbagai hukum yang berlaku. Banyak dari informasi ini yang dapat
diakses oleh siapapun yang menginginkannya, namun beberapa diantaranya
dilindungi dibawah hukum privasi yang mencegah pengungkapan kepada
publik. Catatan federal umumnya tidak sebermanfaat catatn negara bagian dan
catatan lokal dalam investigasi kecurangan, namun mereka membantu dalam
situasi tertentu.
Sumber-sumber Informasi Federal
Sebagaian besar badan federal mengelola informasi yang dapat membantu
dalam investigasi kecurangan. Beberapa diantaranya sebagai berikut:
a. Departemen Pertahanan
b. Departemen keadilan

c. Penjara FBI
d. Internal Revenue service
e. Secret service
f.

Layanan pos Amerika Serikat

g. Central inteligence agency

h. Administrasi jaminan sosial
i.

Sumber informasi federal lainnya.

Sumber-sumber Informasi Negara Bagian

a. Pengacara umumnya negara bagian
b. Penjara negara bagian
c. Sekertariat negara bagian
d. Departemen of motor vehicles
e. Departement of vital statistic
f.

Departemen terkait regulasi bisnis

Catatan Wilayah dan Lokal

a. Petugas wilayah
b. Kantor tanah wilaya dan kantor penilai pajak
c. Kepala polisi wilayah dan pejabat lainnya
d. Pengadilan lokal
e. Departemen perizinan.
C. Sumber Informasi dari Pihak di Luar Pemerintah
Ratusan sumber informasi dari pihak diluar pemerintah tersedia bagi pihakpihak yang ingin mencarinya. Catatan penggunaan (gas, listrik, air, sampah, dan
saluran pembuangan limbah), misalnya, memberikan nama orang yang ditagih,
menunjukkan apakah orang tersebut hidup atau memiliki properti diwilayah
tertentu, dan mengidentifikasi jenis penggunaan dari aktivitas bisnis. Cara lain
untuk memperoleh informasi keuangan adalah melalui pihak yang telah
memberikan informasi sebelumnya.
Berbagai lembaga pelaporan kredit mengelola catatan kredit secara pribadi
atas setiap individu ataupun organisasi. Ada 2 jenis lembaga pelaporan:
(1) lembaga pelaporan kredit berbasis dokumen, yang mengembangkan
informasi dari dokumen kredit mereka, dan

(2) lembaga pencatatan dan investigasi publik, yang mengumpulkan sebagian

besar informasi melalui wawancara. Lembaga kredit utamanya digunakan pada
organisasi ritel.
Lembaga pelaporan kredit umumnya mengelola informasi berikut:

Informasi pelanggan, seperti alamat, umur, anggota keluarga, dan

pendapatan.

Informasi akun, seperti jadwal pembayaran, barang-barang yang dibeli, dan

kebiasaan membeli.

Informasi pemasaran, seperti informasi pelanggan secara lebih terperinci

berdasarkan umur, jenis kelamin, dan tingkat pendapatan.

Informasi pegawai saat ini dan sebelumnya.

D. Basis Data Online

Peningkatan jumlah basis data online dan komersial akan membantu
memberikan informasi. Basis data dapat diperoleh dengan berlangganan,
memiliki biaya tertentu per-penggunaan, atau memungkinkan pencarian bebas
yang tidak terbatas. Beberapa basis data saling tumpuh tindih dengan basis
data yang lain, namun sebagian besar berisi informasi unik yang dapat berguna
untuk sebuah kasus. Banyak basis data yang berisi informasi kebangkrutan,
catatan pengadilan, real estat, penghindaran pajak, dokumen UCC, dan
informasi keuangan yang penting lainnya. Beberapa situs yang bernilai dari
basis data komersil dan/atau publik, disertai deskripsi singkat dari jenis
informasi yang tersedia, dicantumkan disini dalam urutan alfabetik.
Pencarian Internet
Ketersediaan internet secara publik merupakan sumber informasi yang sangat
berharga. Saat mesin pencariaan seperti Google, Alta Vista, Yahoo! Tidak
melakukan pencarian basis data secara internal seperti AutoTrackXP atau
LexisNexis, mereka mengindeks jumlah yang signifikan atau situs publik.
Hasilnya biasanya termasuk situs yang paling sering dikunjungi, situs
perusahaan, dan situs publik lainnya.

E. Metode Nilai Bersih

Setelah investigator menghimpun informasi mengenai gaya hidup dan
kebiasaan berbelanja dari catatan publik dan sumber-sumber lain, mereka
biasanya ingin mengetahui luasnya cakupan dari dana curian tersebut adalah
dengan perhitungan nilai bersih. Pada dasarnya, metode nilai bersih
menggunakan formula berikut, yang didasarkan pada aset seseorang (sesuatu
yang dimiliki), liabilitas (utang), biaya hidup, dan pendapatan.
Perhitungan nilai bersih:
1. Aset Liabilitas = Nilai bersih
2. Nilai Bersih Nilai Bersih Tahun Lalu = Peningkatan Nilai Bersih
3. Peningkatan Nilai bersih + Biaya Hidup = Pendapatan
4. Pendapatan Dana dari Sumber yang Diketahui = Dana dari Sumber yang
Tidak Diketahui.
Metode nilai bersih untuk mengetahui jumlah yang digelapkan telah didapatkan
para investigator kecurangan beberapa tahun terakhir ini. FBI secara reguler
menggunakan

metode

ini,

seperti

yang

dilakukan

DEA,

yang

mana

menggunkannya untuk menentukan apakah pihak yang menjadi tersangka

karena keterlibatannya dalam perdagangan narkoba memiliki pendapatan dari
perdagangan

obat-obatan

secara

ilegal,

IRS

menggunakannya

untuk

mengestimasi pendapatan yang tidak dilaporkan dalam kasus kecurangan

pajak. Hanya karena aset dan pengurangan nilai liabilitas yang dapat ditemukan
dalam perhitungan tersebut, kalkulasi nilai bersih cenderung untuk memberikan
estimasi konservatif atas dana curian.