UNION ESTUDIANTES S.A.

CEDULA CENTRALIZADORA
Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2013
Cifras en Quetzales
Saldo segn

Ajustes

CEDULA No.
PREPAR
REVIS
Reclasificaciones

CUENTA
Contabilidad al 31-12-13

Debe

Haber

Debe

Haber

BG-1
INICIALES
BF
SL
Saldo segn
Auditora al
31-12-13

ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos

Cuentas por cobrar

45,010.00

8,005,690.00

502,500.00

Inventarios

364,000.00

Otros activos

15,000.00

Deudores empleados

1,000.00

3,410.00

0.00

5,000.00

17,350.00

485,150.00

PASIVO
Pasivo corriente
ISR por pagar
Cuentas por pagar
Proveedores
Sueldos por pagar

Cuentas varias por pagar

Total Activo

45,431.00
7,072.00
557,449.00
42,551.00

320,000.00

1,900,013.00

8,005,690.00

20,760.00

8,046,790.00

0.00

500.00

Conclusin:

BG-1
FECHA
3/20/2015
3/21/2015

REF.

A
B

BG-1

UNION ESTUDIANTES S.A.

Cedula Sumaria De Caja y Bancos
Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2013
Cifras en Quetzales
Saldo segn

CEDULA No.

A
INICIALES
BF
SL

PREPAR
REVIS

Ajustes

Reclasificaciones

Saldo segn

CUENTA
Contabilidad al 31-12-13
ACTIVO
Activo corriente

Debe

Haber

Debe

Haber

Auditora al 31-12-13

Caja y Bancos

45,010.00

8,005,690.00

3,410.00

0.00

500.00

8,046,790.00

Totales

45,010.00

8,005,690.00

3,410.00

0.00

500.00

8,046,790.00
>

% de Error
Saldo Contabilidad
Saldo Auditoria
Diferencia
% de Error

Firma Del Auditor

45,010.00
8,046,790.00
8,001,780.00
17778% Material

A
FECHA
3/20/2015
3/21/2015

REF.

A-5

BG-1

UNION ESTUDIANTES S.A.

Programa de Auditoria
Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2013
Cifras en Quetzales
PROCEDIMIENTOS

No.

OBJETIVOS
Determinar la existencia de las disponibilidades.

Determinar la autenticidad de las disponibilidades.

Determinar los depsitos bancarios.

Determinar las cuentas bancarias propiedad de la

empresa.

Control Interno
1.1 Cuestionario de Control Interno

Procedimientos
2.1 Arqueo de disponibilidades
2.2 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
2.3 Enviar formas estandar de confirmacion a las
instituciones finacieras para verificar las cantidades de
deposito en cuentas corrientes y de ahorro.

CEDULA No.
PREPAR
REVIS
HECHO POR

P/A
INICIALES
BF
SL
REVISADO
POR

FECHA
3/20/2015
3/21/2015

UNION ESTUDIANTES S.A.

Cuestionario de control Interno
Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2013
Cifras en Quetzales

No.

PREGUNTA

Existen arqueos periodicos de manera sorpresiva y

universal?

Existe autorizacion de cuentas bancarias con firmas

mancomunadas?

Existe elaboracin mensual y oportuna de conciliaciones

bancarias?

Hay corte diario de caja?

Las cuentas bancarias estan a nombre de la empresa?

5
6

La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las

personas que giran sobre ellas son debidamente
autorizadas?.

Los comprobantes que justifican los desembolsos son

perforados o anulados con la leyenda PAGADO bajo la
supervisin directa de quien firma el cheque, a fin de
prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo
para solicitar un pago ficticio?.

CEDULA No.
PREPAR
REVIS
DEBILIDAD

CI
INICIALES
BF
SL
FORTALEZA

FECHA
3/20/2015
3/21/2015

UNION ESTUDIANTES S.A.

Cuestionario de control Interno
Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2013
Cifras en Quetzales

No.

PREGUNTA

Existen arqueos periodicos de manera sorpresiva y

universal?

Existe autorizacion de cuentas bancarias con firmas

mancomunadas?

Existe elaboracin mensual y oportuna de conciliaciones

bancarias?

Hay corte diario de caja?

Las cuentas bancarias estan a nombre de la empresa?

5
6

La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las

personas que giran sobre ellas son debidamente
autorizadas?.

Los comprobantes que justifican los desembolsos son

perforados o anulados con la leyenda PAGADO bajo la
supervisin directa de quien firma el cheque, a fin de
prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo

CEDULA No.
PREPAR
REVIS
DEBILIDAD

CI
INICIALES
BF
SL
FORTALEZA

FECHA
3/20/2015
3/21/2015

CEDULA No.

UNION ESTUDIANTES, S.A.

Cdula Analtica De Bancos

Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2013
Cifras en Quetzales
Saldo segn

A-1
INICIALES
BF
SL

PREPAR
REVIS

Ajustes

Reclasificaciones

Saldo segn

CUENTA
Contabilidad al 31-12-13
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Debe

38,310.00

Totales

Haber

Auditora al 31-12-13

5690.00

44,000.00

8,000,000.00

8,000,000.00

38,310.00

Firma Del Auditor

Debe

BANCO INDUSTRIAL (Cta. NO.

0320008904
BANCO INDUSTRIAL (Cta. NO.
12345678-9

% de Error
Saldo Contabilidad
Saldo Auditoria
Diferencia
% de Error

Haber

38,310.00
8,044,000.00
8,005,690.00
20897.1% Material

8,005,690.00

0.00

0.00

0.00

8,044,000.00
>

A-1
FECHA
3/20/2015
3/21/2015

REF.

A-1-1

CEDULA No.

UNION ESTUDIANTES, S.A.

Cdula Analtica de Bancos
Auditoria de EE FF referida al 31 de diciembre de 2013
Cifras en Quetzales

PREPAR
REVIS

CONCILIACION BANCARIA
Saldo segn estado de Cuenta del Banco No. 0320008904
Depsitos en trnsito:
Depsito No.

Q.

Monto Q.

0.00

TOTAL Q.:

0.00

Q.
SUB-TOTAL:

(-)Total cheques en circulacin

Cheque No. 45

Q.

SALDO CORRECTO AL 31-12-2013

Q.

Saldo segn libros contables de la empresa

(+) Notas de Credito

Q.

(+)Depsitos en trnsito:
Depsito No.
1232456

Monto Q.

5,000.00

TOTAL Q.:

5,000.00

Q.
SUB-TOTAL:

(+)Nota de Credito

Q.

SALDO CORRECTO AL 31-12-2013

Q.

A-1-1
INICIALES
BF
SL

45,000.00

0.00
45,000.00

1,000.00
44,000.00

38,310.00

5,000.00
43,310.00
690.00
44,000.00

FECHA
3/20/2015
3/21/2015

CEDULA No.

UNION ESTUDIANTES, S.A.

Cdula Analtica de Bancos
Auditoria de EE FF referida al 31 de diciembre de 2013
Cifras en Quetzales

PREPAR
REVIS

CONCILIACION BANCARIA
Saldo segn estado de Cuenta del Banco 12345678-9
Depsitos en trnsito:
Depsito No.

Q.

Monto Q.

0.00

TOTAL Q.:

0.00

Q.
SUB-TOTAL:

(-)Total cheques en circulacin

Cheque No. 45

Q.

SALDO CORRECTO AL 31-12-2013

Q.

Saldo segn libros contables de la empresa

(+) Notas de Credito

Q.

(+)Depsitos en trnsito:
Depsito No.
1232456

Monto Q.

0.00

TOTAL Q.:

0.00

Q.
SUB-TOTAL:

(+)Nota de Credito

Q.

SALDO CORRECTO AL 31-12-2013

Q.

En el registro al 31 de diciembre de 2011 de diciembre de 2011. El cheque No. 4567 a Nombre de

Gasolineras Quetzal no habia sido registrado en los libros correspondientes por lo que se realizan
los ajustes correspondientes para tal efecto.

NO.1
bancos
Remesas
Para el registro de las remesas enviadas de
nuestra sucursal en el extranjero, convertidas
al tipo del cambio del dia Q.8 x dlar

Q.

8,000,000.00
Q.

8,000,000.00 Q.

A-1-2
INICIALES
BF
MM

8,000,000.00

0.00
8,000,000.00

0.00
8,000,000.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

mbre de
ealizan

8,000,000.00

8,000,000.00

FECHA
20/03/205
3/21/2015

REF:

A-2

ARQUEO DE CAJA
Nombre de la empresa:
Auditora referida:

UNION ESTUDIANTES, S.A.

AL 31 DE DICIEMBRE 2013

Arqueo referido al: 31 de diciembre de 2013

Nombre del encargado del Fondo: Ceferino Austriaco
Puesto en la empresa: Cajero General
Hora de inicio : 08:15 a.m.
Fecha de la ltima liquidacin: No se realiza liquidacin del fondo

Fondo Asignado: Q.6,700,00

Hora de finalizacin: 10:00 a.m.

DETALLE DEL ARQUEO

Monedas
Valor
Q0.25
Q0.50
Q1.00
Total Monedas
Billetes
Q1.00
Q5.00
Q10.00
Q20.00
Q50.00
Q100.00
Q200.00
Total Billetes

Cantidad
0
0
0

0
0
2
1
1
6
3

Documentos:
1 Cheque No. 2 por Q 1000,00 fecha 20-01-2013
2 Vales de octubre por 1000 c/u S/F a favor de la Secretaria
1 Factura de Pais por 500 comidas un mes de Ceferino
2 Facturas de Ce-come 250 c/u
Las facturas amparan el cheque

Total Documentos:
Total del arqueo:

Total
Q0.00
Q0.00
Q0.00

Q0.00
Q0.00
Q20.00
Q20.00
Q50.00
Q600.00
Q600.00

En letras:

Tres mil doscientos noventa con 00/100

Los fondos y documentos segn detalle que antecede, con un importe de Tres mil doscientos de los cuales se presenta un
faltante de Tres mil cuatrocientos diez con 00/10 del fondo de Caja, bajo mi custodia, los cuales fueron contados en m
presencia, y me fueron devueltos ntegros el mismo da, a las 10:00 horas en punto.

Auditor
Cuadre del Arqueo:
Saldo segn Arqueo:
Saldo segn contabilidad:
Diferencia:

NO. 3
Cuentas por Cobrar Empleados
Caja y Bancos
Para Registrar el faltante de Caja, a cargo
del seor Ceferino Austriaco.

Encargado de Caja

Q3,290.00
A
Q6,700.00
(Q3,410.00) A/R # 1

-104% % del faltante

3410
3410
3410

3410

Asignado: Q.6,700,00

Q0.00

Q1,290.00

~
~
~
~

2,000.00
Q3,290.00

de los cuales se presenta un

uales fueron contados en mi

ado de Caja

COMERCIALIZADORA E IMPORTADORA NOVA S.A.

Cedula Sumaria De Cuentas por Cobrar
Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2011.
Cifras en Quetzales
Saldo segn

CEDULA No.

B
INICIALES
MM
MM

PREPAR
REVIS

Ajustes

Reclasificaciones

Saldo segn

CUENTA
Contabilidad al 31-12-11

Debe

Debe

Haber

Auditora al 31-12-11

CUENTAS POR COBRAR

500,000.00
0.00
0.00
0.00

Clientes

Totales

55,000.00

500,000.00

% de Error
Saldo Contabilidad
Saldo Auditoria
Diferencia
% de Error

Haber

0.00

55,000.00

445,000.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

445,000.00
>

500,000.00
445,000.00
-55,000.00
-11.0% Inmaterial

CONCLUSION

Con base en los procedimientos realizados de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria se establecio que el saldo del rubro Cuentas por Cobrar al 31 de diciembr
razonable y el mismo esta presentado de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera.

Firma Del Auditor

B
FECHA
5/31/2014
6/7/2014

REF.

B-1
B-3
B-4

BG-1

de diciembre de 2011 es

COMERCIALIZADORA E IMPORTADORA NOVA S.A.

Cedula Anlitica De Clientes
Auditoria de EEFF al 31 de diciembre 2011.
Cifras en Quetzales
Saldo segn

Ajustes

CUENTA
Contabilidad al 31-12-11
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
A.S.A

Debe

Haber

30,000.00
20,000.00

30,000.00
20,000.00
350,000.00
85,000.00
15,000.00

Totales

500,000.00

Procedimiento de revision:
siguientes:

CUENTA

0.00

50,000.00

Se procedi a enviar confirmaciones del 100% de los proveedores ha

SALDO SEGN
CONTABILIDAD AL
31/12/2011

TIPO DE CONFIRMACION
ENVIADA

CLIENTES
30,000.00
20,000.00
350,000.00

POSITIVA

85,000.00
15,000.00

TOTALES
% de Error
Saldo Contabilidad
Saldo Auditoria
Diferencia
% de Error

POSITIVA
NEGATIVA

500,000.00

500,000.00
450,000.00
-50,000.00
-10.0% material

CONCLUSION

Con base en los procedimientos realizados de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria se establecio que el sal

lo que se procedera a realizar los ajustes correspondientes en base a la evidencia obtenida, sin embargo el mismo esta presenta

Firma Del Auditor

CEDULA No.

B-1
INICIALES
BM
MM

PREPAR
REVIS
Reclasificaciones

FECHA

Saldo segn
REF.

Debe

Haber

Auditora al 31-12-11

0.00
0.00
350,000.00
85,000.00
15,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

450,000.00
>

e los proveedores habiendo obtenido los resultados

RESULTADO
DE
CONFIRMACIO

REFERENCIA

Q
Q
Q 345,000.00

B-1-1
B-1-2
B-1-3

VARIACION

30,000.00
20,000.00
5,000.00

NOTA

VER NOTA ABOGADO

VER NOTA ABOGADO
A-1-1

Q
85,000.00
Q
15,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q 445,000.00

B-1-4
B-1-5
B-1-6
B-1-7
B-1-8
B-1-9
B-1-10
B-1-11
B-1-12
B-1-13
B-1-14
B-1-15
-Q

55,000.00

a se establecio que el saldo del rubro Clientes al 31 de diciembre de 2013 no es razonable, por

go el mismo esta presentado de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera.