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PORTARIA SEF N 256, DE 21.12.

04 (ATUALIZAO: 25/09/2007)
Aprovou o Manual de Orientao e as Especificaes do Arquivo Eletrnico para a Entrega da
Declarao de Informaes do ICMS e Movimento Econmico - DIME
MODIFICAES NO:
- ANEXO I: itens 3.2.6, 3.2.9.1, a.2 e aa - exemplo, 3.2.9.2, a.2 e aa - exemplo,
quadro do item 3.2.12, item 3.2.12.9, quadro do item 3.2.16, itens 3.6.16.3, 3.6.16.4
e 4.
- ANEXO II: quadro do item 3.2, item 3.8 e quadro do item 3.14.
Estas alteraes sero consolidadas, posteriormente, atravs de Portaria do Secretrio de Estado da
Fazenda.
Observao:
1 - o texto em azul e tachado ser excludo/revogado;
2 - o texto em vermelho e arial ser inserido.

ANEXO I
3.2.6. Quadro 06 - Apurao para Empresas no Regime Simples: demonstrativo com o resumo da
apurao dos crditos e dos dbitos do imposto dos contribuintes cadastrados no CCICMS como
microempresas e ou empresas de pequeno porte enquadradas no SIMPLES-SC, no perodo de
referncia informado. Revogado a partir do perodo de referncia 07/2007
06

APURAO PARA EMPRESAS NO REGIME SIMPLES

010

(+) Receita tributvel do estabelecimento

020

(+) Receita tributvel dos estabelecimentos centralizados

030

(=) Total da receita tributvel

Receitas Tributveis

Valor

Apurao do dbito
040

Imposto devido calculado sobre Total da receita tributvel => (transportar para o item 010
Subtotal de dbitos do Quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor)

050

(+) Crdito pela regularidade de pagamento

060

(+) Crdito presumido permitido

070

(+) Crdito relativo aquisio de atacadistas de outras Unidades da Federao

080

(+) Saldo credor do ms anterior

990

(=) Subtotal de crditos => (transportar para o item 050 Subtotal de crditos do Quadro 09
Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor)

Apurao do crdito

3.2.6.1. Receita Tributvel: informar os valores da receita tributvel dos estabelecimentos de


microempresas e empresas de pequeno porte enquadrada no SIMPLES-SC que se enquadrem nas
seguintes descries:
a) Item 010 - Receita Tributvel do Estabelecimento: preencher com o valor da receita tributvel do
estabelecimento declarante conforme definido no RICMS-SC/01, Anexo 4. Neste item ser informada
a receita tributvel do estabelecimento declarante;
b) Item 020 - Receita Tributvel dos Estabelecimentos Centralizados: preencher com o valor da receita
tributvel do conjunto de estabelecimentos centralizados do declarante, quando este for o
centralizador, conforme definido no RICMS-SC/01, Anexo 4. No informar este item se o
estabelecimento declarante for nico ou centralizado;

c) Item 030 - Total da Receita Tributvel: informar o resultado da soma dos itens 010 e 020 deste
quadro;
3.2.6.2. Apurao do Dbito: informar o valor do imposto apurado pelas microempresas e empresas de
pequeno porte enquadrada no SIMPLES-SC:
a) Item 040 - Imposto Devido Calculado sobre Total da Receita Tributvel: lanar o valor do imposto
calculado conforme estabelecido no RICMS-SC/01, Anexo 4, art. 4 e transport-lo para o item 010
(Subtotal de Dbitos) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. Somente ser
informado pelo estabelecimento nico ou centralizador;
3.2.6.3. Apurao do Crdito: informar os valores, quando passveis de crdito nos termos do RICMSSC/01, que se enquadrem nas seguintes descries:
a) Item 050 - Crdito pela Regularidade de Pagamento: preencher, se a microempresa declarante
esteve enquadrada no regime de apurao do SIMPLES-SC nos 11(onze) meses anteriores a esta
declarao e manteve regularidade no pagamento do imposto no referido perodo, com o valor
correspondente a um ms de recolhimento, obedecidas as disposies do RICMS-SC/01, Anexo 4, art.
4-A. Somente ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador;
b) Item 060 - Crdito Presumido Permitido: transportar o valor apurado no item 990 (Total de Crditos
Presumidos) do quadro 44 - Crditos Presumidos.
c) Item 070 - Crdito Relativo Aquisio de Atacadistas de Outras Unidades da Federao: preencher
com o valor do ICMS, recolhido no perodo de referncia da declarao ou em perodo anterior,
incidente sobre bens e mercadorias adquiridos diretamente de empresa atacadista, estabelecida em
outra unidade da Federao, quando for passvel de crdito nos termos do RICMS-SC/01. Somente
ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador, inclusive o valor incorrido pelos
estabelecimentos centralizados;
d) Item 080 - Saldo Credor do Ms Anterior: preencher com o valor informado no item 998 (Saldo
Credor para o Ms Seguinte) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor da DIME do
perodo imediatamente anterior. Somente ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador;
3.2.6.4. Item 990 - Subtotal de Crditos: somatrio dos itens 050 a 080, deste quadro, que deve ser
transportado para o item 050 (Subtotal de Crditos) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou
Saldo Credor.
3.2.9.1. ...
...........
a.2) no item 040 (Imposto Devido Calculado sobre Total da Receita Tributria) do Quadro 06 Apurao para Empresas no Regime Simples; Revogado a partir de 07/2007
aa) ...
Exemplo: Estabelecimento enquadrado no SIMPLES excedeu a receita no ms de outubro
(conforme a legislao vigente, a partir de 1 de novembro passa para o regime de apurao normal),
fez a devida comunicao durante o ms de novembro (o sistema assume o regime normal a partir de
1 de dezembro). Neste caso o valor do ajuste a diferena constatada no ms de novembro entre o
valor do imposto devido pelo enquadramento como normal (legislao) e o enquadramento como
SIMPLES (sistema). Revogado a partir de 07/2007
3.2.9.2. ...
............
a.2) no item 990 (Subtotal de Crditos) do Quadro 06 - Apurao para Empresas no Regime
Simples; Revogado a partir de 07/2007
aa) ...
Exemplo: Estabelecimento enquadrado no SIMPLES excedeu a receita no ms de outubro
(conforme a legislao vigente, a partir de 1 de novembro passa para regime de apurao normal) fez

a devida comunicao durante o ms de novembro (o sistema assume o regime normal a partir de 1 de


dezembro). Neste caso o valor do ajuste a diferena constatada no ms de novembro entre o valor do
imposto devido pelo enquadramento como normal (legislao) e o enquadramento como SIMPLES
(sistema). Revogado a partir de 07/2007
3.2.12. Quadro
12

Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos

Origem Cdigo da Receita

Classe de Vencimento

Data de Vencimento

Valor

Nmero de Acordo

3.2.12.9. Informar o nmero do acordo que concedeu a dilao de prazo para pagamento
do imposto. Deve ser informado com o nmero do acordo caso a classe de vencimento seja
10243. 10294 ou 10197 (PRODEC, COMPEX, PRO-EMPREGO ou qualquer outro
Tratamento Tributrio que tenha ampliado o prazo de carncia para pagamento do imposto).
Informar com 00000000000000 caso no se trate de imposto com prazo de carncia.
3.2.16. Quadro
44

CRDITOS PRESUMIDOS
Incentivo gerao de empregos

010

Total dos valores pagos no ms aos empregados

020

Mdia dos valores pagos aos seus empregados no exerccio anterior

030

Incremento verificado

040

(+) Crdito presumido - incentivo gerao de emprego


Estabelecimento abatedor

050

(+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de aves (5%)

060

(+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de aves 4%)

070

(+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de aves (3%)

080

(+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de sunos (6%)

090

(+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de sunos (5%)

100

(+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de sunos (4%)

110

EXCLUDO
Aquisio de ECF

120

Crdito presumido pela aquisio de ECF


FUNDOSOCIAL

130
131

Contribuio ao FUNDOSOCIAL
Crdito pela contribuio ao FUNDOSOCIAL
Aplicaes SEITEC

140

Aplicao no FUNCULTURAL

150

Aplicao no FUNTURISMO

160

Aplicao no FUNDESPORTE
Outros crditos presumidos

190

(+) Outros crditos presumidos

990

(=) Total dos crditos presumidos => transportar, conforme o caso, para o Item 080 do
Quadro 05 Resumo da Apurao de Crditos, para o item 60 do Quadro 06

Valor

Apurao para Empresas no Regime Simples ou para o item 40 do Quadro 07


Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares

3.2.16.3. ...
....................
h) Quando o declarante estiver enquadrado no regime de apurao SIMPLES os itens acima somente
sero informados no estabelecimento nico ou centralizador, inclusive o valor incorrido pelos
estabelecimentos centralizados. Revogado a partir de 07/2007
3.2.16.4. Item 990 - Total dos Crditos Presumidos: preencher com o resultado da soma dos itens,
que dever ser transportado, conforme o caso, para o 080 (Total de Crditos Presumidos) do Quadro
05 Resumo da Apurao de Crditos, para o item 60 (Crdito Presumido Permitido) do Quadro 06
Apurao para Empresas no Regime Simples ou para o item 40 (Crdito Presumido Permitido) do
Quadro 07 Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares.
4. RELAO ENTRE QUADROS DA DIME E REGIME DE APURAO DO
CONTRIBUINTE
REGIMES DE APURAO
Quadro

Nome do Quadro/

Normal

Estimativa
fiscal

Simples

Bares,
restaurantes
similares

X
X
X
X

X
X
X
X

X
X
X
X

Produtor
primrio

DECLARAO DE ICMS
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51

Informaes Iniciais
Valores Fiscais Entradas
Valores Fiscais Sadas
Resumo dos Valores Fiscais
Resumo da Apurao dos Dbitos
Resumo da Apurao dos Crditos
Apurao para Empresas no Regime
Simples
Apurao Especial para Bares, Restaurantes
e Similares
Apurao Especial do Regime de
Estimativa Fixa
Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo
Credor
Dbitos Especficos Compensveis ou no
aps o Recolhimento
Informaes Sobre Substituio Tributria
Discriminao dos Pagamentos do Imposto
e dos Dbitos Especficos
Demonstrativo de Crditos Acumulados
Dbitos por Transferncia de Crditos
Acumulados
Crditos Recebidos por Transferncia
Crditos Presumidos
Crditos por Incentivos Fiscais
Crditos por Regimes e Autorizaes
Especiais
Entradas
de
Extratores,
Produtores
Agropecurios e Pescadores
Receita de Prestao de Servios e
Fornecimento de Energia Eltrica
Entradas por Unidades da Federao
Sadas por Unidades da Federao
Excluses de Valores para Apurao do
Valor Adicionado

X
X
X
X
X
X

X
X
X
X
X
X

X
X
X
X

X (1)
X

X (1)
X

X (1)
X

X (1)
X

X (1)
X

X
X
X
X
X
X
X

X
X
X

X
X
X
X

X
X
X

X
X
X

X
X
X

X (2)
X (2)

X (2)
X (2)

X (2)
X (2)

X (2)
X (2)

X
X
X
X

X
X
X
X

DECLARAO COMPLEMENTAR ANUAL


80
81
82

Resumo do Livro Registro de Inventrio e X


Receita Bruta
Ativo
X (2)
Passivo
X (2)

83
84

Demonstrao do Resultado
Detalhamento das Despesas

X (2)
X

X (2)
X

X (2)
X

X (2)
X

X (2)
X

DECLARAO COMPLEMENTAR ENCERRAMENTO DE ATIVIDADES


90

Resumo do Livro Registro de Inventrio e X


X
X
X
X
Receita Bruta
91
Ativo
X (2)
X (2)
X (2)
X (2)
X (2)
92
Passivo
X (2)
X (2)
X (2)
X (2)
X (2)
93
Demonstrao do Resultado
X (2)
X (2)
X (2)
X (2)
X (2)
94
Detalhamento das Despesas
X
X
X
X
X
(1) Substitutos tributrios ou substitudos solidrios
(2) Apenas empresas com contabilidade, cadastradas no cadastro da SEF, como PRIMEIRO ESTABELECIMENTO NO ESTADO

ANEXO II
3.2. Quadro
N
Campo
Contedo
01
Tipo de Registro
Preencher com "21"
02
Quadro
Preencher com 00
03
Nmero de Inscrio Nmero de Inscrio do Contribuinte
04 Nome do Contribuinte Nome do Contribuinte (informativo)
05 Perodo de referncia da Perodo de referncia da declarao no formato
declarao
MMAAAA ( ms ano)
06
Tipo de declarao 1 -Normal,
2 - Encerramento de Atividades
3 - Sada do Regime de Estimativa Fiscal
07
Regime de Apurao 1 - Simples,
2 - Normal,
3 - Estimativa,
7 - Bares, Restaurantes e Similares,
9- Produtor Primrio (se o declarante tiver inscrio de
produtor primrio).
08
Porte da empresa
1- Simples ME (Microempresa),
2 - Simples EPP (Empresa de Pequeno Porte),
3 - Normal,
9 - Produtor Primrio.
09 Apurao consolidada? 1 - No apurao consolidada,
2 - estabelecimento consolidador,
3 - estabelecimento consolidado.
10 Apurao centralizada? 1 - No apurao centralizada ou no est enquadrado
no Simples, No se aplica
2 - o estabelecimento centralizador,
3 - estabelecimento centralizado.
11 Transferncia de crditos 1 - No transferiu nem recebeu crditos,
no perodo?
2 - Transferiu crditos,
3 - Recebeu crditos,
4 - Transferiu e recebeu crditos.
12
Tem crditos
1 - Sim,
presumidos?
2 - No.
13
Tem crditos por
1 - Sim,
incentivos fiscais? 2 - No.
14
Movimento
1 - Sem movimento e sem saldos,
2 - Sem movimento e com saldos,
3 - Com movimento.
15
Substituto Tributrio 1 - Sim,
2 - No.
3 - Substitudo solidrio
16
Tem escrita contbil 1 Sim o estabelecimento principal,
2 No,
3 Sim, dados informados no estabelecimento principal
17
Quantidade de

Tamanho
02
02
09
50
06

Posio Formato
001/002
N
003/004
N
005/013
N
014/063
C
064/069
N

01

070/070

01

071/071

01

072/072

01

073/073

01

074/074

01

075/075

01

076/076

01

077/077

01

078/078

01

079/079

01

080/080

05

081/85

trabalhadores na
atividade

3.8. Registro tipo 27 - Apurao para Empresas no Regime Simples Revogado a partir de
07/2007
N
01
02
03
04

Campo
Tipo de Registro
Quadro
Item
Valor

Contedo
Preencher com "27"
Preencher com 06
Nmero do item do Quadro 06 do Anexo I
Contedo da informao do Item

Tamanho
02
02
03
17

Posio Formato
001/002
N
003/004
C
005/007
N
008/024
$

3.8.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro.


3.14. Quadro
N
01
02
03

05

Data

Contedo
Preencher com 33
Preencher com 12
Prencher com 1 Imposto, 2 Substituio Tributria,
3 Dbitos Especficos
Cdigo da Receita conforme tabela constante da
Portaria SEF 164/04
Data do vencimento do recolhimento DDMMAAAA

08

010/017

06
07

Valor
Classe do
Vencimento

Valor do recolhimento
Cdigo da Classe de Vencimento conforme Portaria do
Secretrio de Estado da Fazenda

17
05

018/034
035/039

$
N

08

Nmero do
acordo

Nmero do registro do acordo de Tratamento


Tributrio Diferenciado ou Regime Especial

15

040/054

04

Campo
Tipo de Registro
Quadro
Origem da
Recolhimento
Cdigo de Receita

Tamanho
02
02
01

Posio
001/002
003/004
005/005

Formato
N
C
N

04

006/009

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