El balance de un banco est formado, al igual que el balance de otras

empresas, por activos y pasivos. Los activos son aquellos bienes y derechos
que tienen el banco sobre el resto del mundo y los pasivos son aquellos
derechos que tiene el resto del mundo (aquellos que le han prestado dinero,
los accionistas, etc) sobre el banco.
El pasivo y el neto de un banco
Empecemos por el pasivo y el neto del banco, es decir aquellos derechos
que tiene el resto del mundo sobre el mismo. El neto est compuesto por el
capital social del banco (lo que han puesto los accionistas) y por las
reservas. Las reservas son beneficios acumulados a lo largo de los aos que
no han sido repartidos entre los accionistas.
En el caso de las cooperativas de crdito (por ejemplo las cajas rurales) el
neto est formado por las participaciones de los socios (los clientes que han
obtenido un prstamo, han de ser socios para poder obtenerlo) y las
reservas. En el caso de las cajas de ahorros, el neto estara formado por el
capital fundacional y las reservas.
En el pasivo podramos incluir tambin los bonos y emprstitos que el
banco haya emitido, as como prstamos que pueda haber recibido a lo
largo del tiempo. Tambin podramos incluir aqu las participaciones
preferentes, acciones recuperables y dems formas que tienen las empresas
de obtener financiacin. Hasta aqu, el pasivo y neto del banco no se
diferencia mucho del de otras grandes empresas.
La diferencia principal viene en los depsitos a plazo y a la vista que
hacen en los bancos comerciales los ahorradores. Aunque para el cliente del
banco el dinero que tiene en la cuenta sea simplemente dinero, para el
banco es un derecho que el cliente tiene sobre el mismo. Los depsitos a la
vista pueden ser convertidos en dinero cuando quiera el titular, por tanto se
consideran dinero. Los depsitos a plazo slo pueden ser retirados en el
plazo acordado, por tanto no pueden ser considerados dinero.
El activo de un banco
El activo de un banco se puede dividir en dos grandes grupos, el encaje y
los dems activos. El encaje es dinero legal y depsitos en el banco central
(en Espaa es El Banco de Espaa) que pueden ser convertidos en dinero
legal en cualquier momento. El encaje es completamente lquido, pero no es
rentable.
El resto de activos, en ocasiones son conocidos como activos rentables,
aunque sera mejor llamarlos inversiones del banco. Son muy variados y
difieren ampliamente segn la regulacin del pas, la economa, las ideas
gestoras en el momento y la vocacin del banco.
Entre estos activos podemos encontrar crditos a corto y a largo plazo a
particulares (al consumo, hipotecarios) y tambin crditos a empresas.
Tradicionalmente se trata del principal negocio del banco, y aquello que les
proporciona mayor rentabilidad.
Otros activos pueden ser letras del tesoro pblico, (a corto, medio y largo
plazo) y valores y activos financieros adquiridos en los mercados. Entre
estos puede haber tanto deuda emitida por otras empresas y bancos como
futuros y derivados. En algunos bancos es muy importante la presencia de
los valores industriales, mientras que en otros se prefiere financiar a las
empresas mediante deuda a largo plazo.
Por ltimo tenemos otros activos similares a los de las dems
empresas, por ejemplo tenemos bienes inmuebles (edificios de oficinas,

locales de sucursales que no estn alquilados), propiedad industrial

(software, logos y marcas..), maquinaria (mquinas de contar el dinero,
cajas fuertes), ordenadores, mobiliario, etc. No obstante estos activos son
residuales comparados con el resto de los activos.
Segn como gestione el banco sus activos y pasivos obtendr beneficios o
prdidas, siendo este criterio y la proporcin de los distintos activos de un
banco un buen motivo para decidir si invertir en el banco o no. Los bancos
son una pieza clave en el sistema financiero y su balance es muy distinto
del de una empresa normal.