Orçamento Gabarito 6 Ed (V.mestre)

ADMINISTRAO FINANCEIRA : Uma Abordagem Prtica (livro-texto)
6a. edio
Masakazu Hoji
MANUAL DE ORIENTAO
Este Manual de Orientao foi elaborado com o objetivo de facilitar o trabalho

de acompanhamento e conferncia do professor. O modelo foi desenvolvido
em planilha eletrnica (Microsoft Excel), com base em dados do exerccio
prtico desenvolvido no Captulo 16 do livro-texto ADMINISTRAO FINANCEIRA
de autoria de Masakazu Hoji, e sua nica finalidade acadmica.
As condies econmicas e fiscais da planilha "Tabelas" no refletem, necessariamente,
as condies reais e efetivas, pois elas so dinmicas.
Cada oramento especfico est contido em uma planilha numerada
sequencialmente (Q16.1, Q16.5 etc.), e os quadros auxiliares seguem a seqncia
apresentada no livro-texto.
Uma verso condensada do oramento empresarial pode ser encontrada no
livro de exerccios.
SIMULAO COM ALTERAO DA TAXA DE INFLAO DO PREO DE ATACADO

A forma bsica para simular os resultados por meio da alterao da taxa de inflao
do preo de atacado do ms de maro, da planilha "Gabarito" (clula D8). Ao digitar
a taxa de inflao, os clculos sero feitos automaticamente em todos os quadros
auxiliares dos oramentos especficos e os valores que devem ser preenchidos
nos espaos pontilhados do livro so retornados na prpria planilha "Gabarito".
Uma verso da planilha somente com os meses de janeiro e fevereiro est disponvel
no site <www.hojiconsulting.com.br>.
SIMULAO COM ALTERAO DE DIVERSAS VARIVEIS
Caso seja de interesse do professor, a planilha possibilita simular outras

situaes, com alterao das variveis dos meses de janeiro, fevereiro e maro,
da planilha "Tabelas" e o preo unitrio e a quantidade de venda, da planilha "Q16.1",
bem como das alquotas de tributos dos Quadros "16.1" e "16.3", alm do consumo
de materiais do Oramento de Matrias-primas.
As clulas liberadas para alterao so as de cor cinza com as bordas em vermelho.
GABARITO DO ORAMENTO DO MS DE MARO DE 19X7

Digitar a taxa
T16.1L2
TAXA DE INFLAO (Atacado)
1.00%
T16.2L2
Inflator do Preo no Atacado
1.0263
Q16.1.aL1
Produto Tradicional
128.29
Q16.1.aL2
Produto Moderno
Q16.1.aL3
Produto Tradicional
Q16.1.aL4
Produto Moderno
Q16.1.bL2
Preo unitrio - Tradicional
Q16.1.bL3
Valor de venda - Tradicional
Q16.1.bL5
Preo unitrio - Moderno
287.36
128.29
261.71
128.29
577,305
287.36
Q16.1.bL6
Valor de venda - Moderno
Q16.1.bL7
Total de venda da Filial 1
804,608
Q16.1.bL9
Preo unitrio - Tradicional
128.29
Q16.1.bL10
Valor de venda - Tradicional
384,870
Q16.1.bL12
Preo unitrio - Moderno
1,381,913
261.71
Q16.1.bL13
Valor de venda - Moderno
2,486,245
Q16.1.bL14
Total de venda da Filial 2
2,871,115
Q16.1.bL17
Resumo de venda - Tradicional
Q16.1.bL18
Resumo de venda - Moderno
962,175
3,290,853
Q16.1.bL19
Resumo de venda - Total
4,253,028
Q16.1.cL1
Valor da venda (com ICMS)
4,253,028
Q16.1.cL2
ICMS
Q16.1.cL3
765,545
Vendas lquidas
3,487,483
Q16.1.cL4
Base de clculo do IPI
4,253,028
Q16.1.cL5
IPI
510,363
Q16.1.cL6
Valor do faturamento
Q16.2.aL1
Quantidade de vendas oradas
Q16.2.aL2
Estoque inicial - Produtos acabados
Q16.2.aL7
Quantidade a iniciar
Q16.2.aL8
Quant. iniciadas e acabadas
Q16.2.aL10
Estoque inicial - Produtos acabados
4,763,391
7,500
1,500
7,392
7,017
1,230
Q16.3.aL1
Custo unitrio bruto - Papel
Q16.3.aL2
Valor do ICMS - Papel
122.1297
Q16.3.aL3
Custo unitrio lquido - Papel
100.1464
Q16.3.aL4
Custo unitrio bruto - Plstico
35.9205
Q16.3.aL5
Valor do ICMS - Plstico
21.9833
6.4657
Q16.3.aL6
Custo unitrio lquido - Plstico
29.4548
Q16.3.aL7
Custo unitrio bruto - Resina
65.6832
Q16.3.aL8
Valor do ICMS - Resina
11.8230
Q16.3.aL9
Custo unitrio lquido - Resina
53.8602
Q16.3.bL1
Quantidade a produzir - Tradicional
Q16.3.bL2
Matria-prima a consumir - Papel
Q16.3.bL6
Matria-prima a consumir - Resina
Q16.3.cL1
Consumo - Papel
Q16.3.cL4
Quantidade a comprar - Papel
Q16.3.cL9
Consumo - Resina
Q16.3.cL11
Estoque inicial - Resina
Q16.3.dL12
Papel - Valor de compras
Q16.3.dL13
Papel - Valor de soma
Q16.3.dL14
Papel - Valor do estoque final
Custo unitrio
Custo unitrio
Custo unitrio
7,392
2,957
24,600
4,802
4,802
24,600
1,230
480,903
100.1464
504,691
100.0974
24,023
100.0974
Q16.3.dL15
Papel - Valor de consumo
Q16.3.dL27
Plstico - Valor de compras
Q16.3.dL28
Plstico - Valor soma
Q16.3.dL29
Plstico - Valor do estoque final
Q16.3.dL30
Pltico - Valor do consumo
4,357
Q16.3.dL42
Resina - Valor de compras
1,324,961
Custo unitrio
53.8602
Custo unitrio
Custo unitrio
Custo unitrio
Q16.3.dL43
Resina - Valor de soma

Custo unitrio
Q16.3.dL44
Resina - Valor do estoque final

Custo unitrio
Q16.3.dL45
Q16.3.eL2
480,668
4,359
29.4548
4,563
29.4387
206
29.4387
1,390,524
53.8337
66,215
53.8337
Valor do consumo - Resina
1,324,309
Resumo - Valor das compras
1,810,223
Q16.3.eL3
Resumo - Valor da soma
1,899,778
Q16.3.eL4
Resumo - Valor do estoque final
Q16.3.eL5
Resumo - Valor do consumo
Q16.3.fL1
Valor do consumo - Papel
Q16.3.fL2
Valor do consumo - Plstico
90,444
1,809,334
480,668
4,357
Q16.3.fL3
Valor do consumo - Resina
1,324,309
Q16.3.fL4
Valor do consumo - Total
1,809,334
Q16.3.fL6
Custo unitrio - no Tradicional
Q16.3.fL7
Valor do consumo - no Tradicional
Q16.3.fL9
Custo unitrio - no Moderno
Q16.3.fL10
Valor do consumo - no Moderno
Q16.3.fL11
Total da matria-prima - Papel
Q16.3.fL13
Custo unitrio - no Tradicional
Q16.3.fL14
Valor do consumo - no Tradicional
Q16.3.fL15
Total da matria-prima - Plstico
Q16.3.fL17
Custo unitrio - no Moderno
Q16.3.fL18
100.0974
295,988
100.0974
184,680
480,668
29.4387
4,357
4,357
53.8337
Valor do consumo - no Moderno
1,324,309
Q16.3.fL19
Total da matria-prima - Resina
1,324,309
Q16.3.fL20
Resumo - Consumo no Tradicional
300,345
Q16.3.fL21
Resumo - Consumo no Moderno
1,508,989
Q16.3.fL22
Resumo - Total geral de consumo
1,809,334
1,810,223
Q16.3.gL1
Resumo - Valor compra sem ICMS
Q16.3.gL2
Resumo - Valor do ICMS
Q16.3.gL3
Resumo - Valor compra com ICMS
397,366
2,207,589
Q16.3.gL4
Resumo - Valor compra sem ICMS
1,324,961
Q16.3.gL5
Resumo - Base de clculo do IPI
1,615,806
Q16.3.gL6
Resumo - Valor do IPI
Q16.3.gL7
Resumo - Valor total da compra
Q16.4.bL3
Total de horas - Montagem
Q16.4.bL8
Custo hora da MOD - Acabamento
Q16.4.bL9
Q16.5.aL2
323,161
2,530,750
10,349
15.53
Custo total da MOD - Acabamento
68,876
Custo Un. Materiais divs.-Montagem
0.3643
Q16.5.aL4
Custo Un. Materiais divs.-Acabamento
0.4700
Q16.5.bL24
Montagem - Custo materiais divs.
7,355
Q16.5.bL25
Montagem - Total custos variveis
13,165
Q16.5.bL26
Montagem - Total do departamento
64,918
Q16.5.bL36
Acabamento - Custo materiais divs.
Q16.5.bL37
Acabamento - Total custos variveis
3,241
6,260
Q16.5.bL38
Acabamento - Total departamento
60,292
Q16.5.cL2
Resumo - Total de custos variveis
19,425
Q16.5.cL3
Resumo - Total geral
Q16.5.cL11
Resumo - Materiais diversos
Q16.5.cL13
Resumo - Total
Q16.6.aL15
CIFs - Montagem
Q16.6.aL17
Transf. - De Manuteno
Q16.6.aL18
Valor total - Montagem
Acabamento
Total
Para Montagem
Total
Acabamento
Total
Q16.6.bL12
Taxa de apropriao - Tradicional

Moderno
Total
Q16.6.bL19
CIF Montagem - Tradicional
Q16.6.bL20
CIF Acabamento - Tradicional
Q16.6.bL21
Valor total CIF - Tradicional
Moderno
Total
Moderno
Total
Moderno
Total
Q16.6.cL10
Iniciado e acabado - Qt. Equivalente
Q16.6.cL11
Estoque final - Quant. equivalente
227,599
10,596
227,599
64,918
60,292
227,599
(54,203)
38,853
138,708
88,891
227,599
64.32%
35.68%
100%
71,102
67,606
138,708
57,175
31,716
88,891
128,277
99,322
227,599
7,017
188
Q16.6.cL12
Quant. Equiv. aos Prod.acabados
7,688
Q16.6.dL17
Consumo matrias-primas - Valor
300,345
Q16.6.dL19
Utilizao CIF - Valor
Q16.6.dL20
Total de consumo - Valor
Q16.6.dL22
Soma - Valor
Custo unitrio
Q16.6.dL23
Estoque final - Valor

Custo unitrio
128,277
634,001
653,384
84.9875
15,978
84.9875
Q16.6.dL24
Transf. p/ Prod. acabados - Valor
637,406
Q16.6.dL41
Consumo matrias-primas - Valor
1,508,989
Q16.6.dL43
Utilizao CIF - Valor
Q16.6.dL44
Total de consumo - Valor
1,776,305
Q16.6.dL46
Soma - Valor
1,776,305
Custo unitrio
Q16.6.dL47
Estoque final - Valor
99,322
144.4150
0
Custo unitrio
144.4150
Q16.6.dL48
Transf. p/ Prod. acabados - Valor
1,776,305
Q16.6.eL12
Produo do Tradicional - Valor
Q16.6.eL13
Soma do Tradicional - Valor

Custo unitrio
84.1476
Q16.6.eL14
Estoque final Tradicional - Valor
126,221
Q16.6.eL15
CPV do Tradicional - Valor
Custo unitrio
637,406
757,328
84.1476
631,107
Q16.6.eL27
Produo do Moderno - Valor
1,776,305
Q16.6.eL28
Soma do Moderno - Valor
1,949,155
Q16.6.eL29
Estoque final Moderno - Valor
Q16.6.eL30
CPV do Moderno - Valor
1,771,959
Q16.6.fL1
Resumo - Consumo mat.-primas
1,809,334
Q16.6.fL3
Resumo - CIF
Custo unitrio
Custo unitrio
Q16.6.fL4
Resumo - Total de consumo
Q16.6.fL6
Resumo - Estoque final
144.0617
177,196
144.0617
227,599
2,410,306
15,978
Q16.6.fL7
Resumo - Transf. p/ Prod.acabados
2,413,711
Q16.6.fL9
Resumo - Produo do ms
2,413,711
Q16.6.fL10
Resumo - Estoque final
Q16.6.fL11
Resumo - Custo produtos vendidos
Q16.7.aL2
Encargos sociais
Q16.7.aL8
Viagens e representaes
Q16.7.aL10
Valor total
303,417
2,403,066
79,216
26,928
281,955
Q16.7.aL30
Proviso p/ devedores duvidosos
Q16.7.aL31
Total geral
(2,895)
618,247
Q16.7.bL2
Salrios
Q16.7.bL6
Depreciao
87,893
Q16.8.bL16
Aquisio de 19X7 - depreciao
Q16.8.bL17
Total - Valor da depreciao
Q16.8.cL3
Resumo - Veculos
Q16.8.cL5
Total
480
197
579
1,532
7,885
Q16.8.eL21
Resumo geral - Saldo inicial
592,048
Q16.8.eL25
Resumo geral - Saldo final
620,523
Q16.8.fL17
Resumo geral - Saldo inicial
Q16.8.fL20
Resumo geral - Saldo final
95,906
103,791
Q16.9.aL6
Aplicao
1,796,874
Q16.9.aL7
Saldo final
1,796,874
Q16.9.bL6
Novos emprstimos
Q16.9.bL7
Saldo final
Novos emprstimos - Taxa
Amortizao - Taxa
Valor em R$
Q16.9.fL15
0
0
Q16.9.fL13
Q16.9.fL14
Saldo final - Taxa

Valor em R$
Q16.9.gL18
Variao cambial - Valor em R$
Q16.9.gL20
Pagamentos do ms - Valor em R$
1.0643
1.0643
149,002
1.0669
2,623,029
90
52,574
Q16.9.iL20
Parcela do ELP - Valor em R$
1,131,561
Q16.9.iL21
Parcela do Circlante - Valor em R$
1,491,468
Q16.10.aL4
Maro - Faturamento do ms
Recebimento de Maro
4,763,391
1,429,017
Q16.10.aL5
Recebimentos mensais
5,487,032
Q16.10.aL7
Faturamento do ms
4,763,391
Q16.10.aL9
Recebim.de vendas de produtos
5,487,032
Q16.10.aL11
Saldo final
4,549,799
Q16.10.aL13
Complemento (Reverso)
Q16.10.aL14
Saldo final
Q16.10.bL4
Maro - Compras do ms
(2,895)
18,199
Pagamento Maro
2,530,750
506,150
Q16.10.bL5
Pagamentos do ms
2,977,281
Q16.10.bL7
Compras brutas matrias-primas
2,530,750
Q16.10.bL9
Pagamentos de matrias-primas
2,977,281
Q16.10.bL11
Saldo final
2,053,075
Q16.10.cL1
IPI sobre Vendas
510,363
Q16.10.cL2
IPI sobre Compras
323,161
Q16.10.cL3
Saldo do ms
187,202
Q16.10.cL6
Saldo final
187,202
Q16.10.cL7
ICMS sobre Vendas
765,545
Q16.10.cL8
ICMS sobre Compras
397,366
Q16.10.cL9
Saldo do ms
368,179
Q16.10.cL12
Saldo final
368,179
Q16.10.cL14
IR sobre o lucro
Q16.10.cL16
Saldo final
Q16.10.dL9
Produo
Q16.10.dL10
Vendas e Administrao
Q16.10.dL17
Salrios e honorrios lquidos
70,476
70,476
22,762
12,182
519,662
Q16.10.fL5
Saldo inicial
227,862
Q16.10.fL8
Contribuio da empresa-INSS
136,300
Q16.10.fL10
Saldo final
218,848
Q16.10.gL1
Saldo inicial
Q16.10.gL3
Produo
Q16.10.gL4
Vendas
Q16.10.gL5
Administrao
Q16.10.iL3
Materiais diversos
Q16.10.iL5
Total
87,663
39,426
30,701
17,535
10,596
86,794
Q16.11.aL1
Vendas de produtos
5,487,032
Q16.11.aL3
Total
5,552,696
Q16.11.aL4
Fornecedores
2,977,281
Q16.11.aL13
Custos diversos
Q16.11.aL15
Total
Q16.11.aL16
Supervit (dficit) antes juros e IR
Q16.11.aL20
Supervit (dficit) aps juros e IR
Q16.11.aL29
Supervit (dficit) geral
Q16.11.aL32
Aplicao (captao) em R$
DR
86,794
4,978,307
Vendas de produtos
574,389
332,371
1,796,874
1,796,874
4,763,391
DEDUES
IPI
ICMS
RECEITA OPERACIONAL LQUIDA
Custo dos produtos vendidos
LUCRO BRUTO
(510,363)
(765,545)
3,487,483
(2,403,066)
1,084,417
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de vendas
(618,247)
Despesas administrativas
(293,746)
LUCRO ANTES DOS ENC. FINANC.
172,424
DESPESAS FINANC. LQUIDAS

Receitas de juros
Despesas de juros
Variao cambial
LUCRO DEPOIS DOS ENC. FINANC.
26,841
(31,732)
(12,958)
154,575
OUTRAS REC. E DESP. OPERAC.

Vendas de sucatas
LUCRO ANTES DO IMP. DE RENDA
Imposto de renda (32%)
LUCRO LQUIDO
ATIVO
65,664
220,239
(70,476)
149,763
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Bancos
100,000
Aplicaes financeiras
1,796,874
Contas a receber
4,549,799
(-) Proviso para dev. duvidosos
(18,199)
Estoques
Produtos acabados
Produtos em elaborao
Matrias-primas
Despesas Antecipadas - seguros
303,417
15,978
90,444
35,125
REALIZVEL A LONGO PRAZO

Depsitos judiciais
50,000
ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Empresas controladas
493,671
Imobilizado
Valor original corrigido
(-) Depreciao acumulada
TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
620,523
(103,791)
7,933,841
PASSIVO CIRCULANTE
Emprstimos em moeda nacional
Emprstimos em moeda estrangeira
1,514,427
Fornecedores
2,053,075
Obrigaes fiscais
IPI a recolher
187,202
ICMS a recolher
368,179
IR-Fonte a recolher
66,683
Proviso para Imposto de renda
70,476
Salrios e Encargos sociais

Contas a pagar
Prov. p/ Frias, 13 sal.e Rescises
218,848
130,662
628,814
EXIGVEL A LONGO PRAZO

1,131,561
PATRIMNIO LQUIDO
Capital social
Reservas de capital
Reservas de lucros
Lucros acumulados
642,800
33,431
34,837
71,452
Lucros do exerccio
781,394
TOTAL DO PASSIVO
7,933,841
PREMISSAS E PROJEES PARA 20X7
TABELA 16.1 PROJEO DA VARIAO DE NDICES ECONMICOS

Jan
Fev
Mar
1. Inflao geral
1.00%
0.90%
0.85%
2. Preo no atacado
0.80%
0.80%
1.00%
3. Aumento salarial
0.00%
0.00%
6.40%
4. Variao cambial
0.60%
0.50%
0.50%
Ms
Obs.: a taxa do ms de maro deve ser preenchida na clula D8 da planilha Gabarito
TABELA 16.2 PROJEO DE INFLATORES

Jan
Fev
Mar
1. Inflao geral (IGP)
Ms
1.0000
Base: Dez/X6
1.0100
1.0191
1.0278
2. Preo no atacado (IPA)
1.0000
1.0080
1.0161
1.0263
3. Aumento salarial
1.0000
1.0000
1.0000
1.0640
4. Variao cambial
1.0000
1.0060
1.0110
1.0161
5. Taxa de cmbio (US$)
1.0500
1.0563
1.0616
1.0669
Jan
Fev
Mar
* Taxa de cmbio do US$ no fim do ms
TABELA 16.3 PROJEO DE TAXAS EFETIVAS DE JUROS (EM % A.M.)

Ms
Operaes em moeda nacional
1.
Aplicao financeira
2.10%
1.90%
1.80%
2.
Financiamentos e Emprstimos
2.40%
2.20%
2.00%
Operaes em moeda estrangeira

3.
Aplicao financeira
1.00%
1.00%
1.00%
4.
Financiamentos e Emprstimos
1.20%
1.20%
1.20%
TABELA 16.4 ALQUOTAS PARA CLCULO DE ENCARGOS SOCIAIS E PROVISES

Departamentos
Produo
Administrao
Vendas
1. Contribuio ao INSS
23.00%
23.00%
2. Contribuio ao FGTS
8.00%
8.00%
3. Provises (frias, 13 salrio e rescises)
44.00%
44.00%
75%
75.0%
4. Total
e Honorrios
diretoria
da
R$ 300.00
Esta tabela foi elaborada somente para fins didticos. Na prtica, as alquotas devem ser preenchidas de acordo com a legislao atualizada.
A contribuio ao INSS deve incluir o Seguro contra Acidentes de Trabalho.
Alquotas para clculo da FOLHA DE PAGAMENTO (sero utilizadas nos quadros auxiliares da planilha 16.10)
Folha de pagamento
Produo
Admin. e
Honorrios
Vendas
da diretoria
INSS:
Salrio de contribuio (% da folha)
100%
40%
Desconto na folha de pagamento
9.0%
9.0%
Imposto de Renda-Fonte:
Base de clculo (% da folha)
100%
100%
100%
Desconto na folha de pagamento
5.0%
14.0%
22.0%
Esta tabela foi elaborada somente para fins didticos. Na prtica, as alquotas devem ser preenchidas de acordo com a legislao atualizada.
BALANO PATRIMONIAL INICIAL

QUADRO 1.1 PROJEO DO BALANO PATRIMONIAL PARA 31.12.X6
ATIVO
PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE
5,909,703
Caixa e Bancos
14,562
PASSIVO CIRCULANTE
4,807,374
188,825
1,845,202
1,707,932
Contas a receber
3,491,870
Fornecedores
2,235,921
(-) Proviso para devedores duvidosos

Produtos acabados
(8,923)
316,284
27,684
Estoque de matria-prima
98,024
441,992
125,000
Obrigaes fiscais e previdencirias

ICMS a recolher
297,952
IPI a recolher
196,443
IR-Fonte a recolher
Proviso para imposto de renda

Depsitos judiciais
ATIVO PERMANENTE
50,000
Contas a pagar
50,000
Proviso para Frias, 13 salrio e Rescises
895,027
Investimentos
114,820
65,481
1,264,836
1,264,836
493,671
Imobilizado
PATRIMNIO LQUIDO
Mquinas e Equipamentos
483,948
(82,592)
TOTAL DO ATIVO
494,395
Capital social
401,356
6,854,730
782,520
642,800
Reservas de capital
33,431
Reservas de lucros
34,837
Lucros acumulados
71,452
TOTAL DO PASSIVO
6,854,730
ORAMENTO DE VENDAS
QUADRO 16.1.b VENDAS POR FILIAL E POR PRODUTO
Jan
Fev
Mar
5,000
6,200
4,500
126.00
127.01
128.29 Q16.1.a
630,000
787,462
577,305 L1 x L2
4. Quantidade
3,000
4,500
2,800
5. Preo unitrio de venda
282.24
284.51
287.36
846,720
1,280,295
804,608
1,476,720
2,067,757
8. Quantidade
4,000
4,000
3,000
126.00
127.01
128.29
504,000
508,040
384,870
11. Quantidade
10,000
11,000
9,500
257.04
259.11
261.71
13. Valor de venda
2,570,400
2,850,210
2,486,245
14. Total de venda da Filial 2
3,074,400
3,358,250
2,871,115
VENDA DA FILIAL 1
Produto: Tradicional
1. Quantidade
3. Valor de venda
Projeo
Produto: Moderno
6. Valor de venda
7. Total de Venda da Filial 1
1,381,913 L3 + L6
VENDA DA FILIAL 2
10. Valor de venda

Produto: Moderno
RESUMO DA QUANTIDADE DE VENDA POR PRODUTO

15. Tradicional
16. Moderno
9,000
10,200
13,000
15,500
7,500 L1 + L8
12,300
RESUMO DO VALOR DE VENDA POR PRODUTO

17. Tradicional
1,134,000
1,295,502
962,175 L3 + L10
18. Moderno
3,417,120
4,130,505
3,290,853
19. Total
4,551,120
5,426,007
4,253,028
ORAMENTO DE VENDAS
QUADRO 16.1.c RESUMO GERAL DE VENDAS E IMPOSTOS
Jan
Fev
Mar
4,551,120
5,426,007
4,253,028 Q16.1.bL19
819,202
976,681
765,545
3. (=) Vendas lquidas
3,731,918
4,449,326
3,487,483
4. Base de clculo do IPI
4,551,120
5,426,007
4,253,028 Q16.1.bL19
546,134
651,121
5,097,254
6,077,128
1. Valor da venda (com ICMS)

2. (-) ICMS - 18%
5. IPI - 12%
6. Valor do Faturamento
510,363
L1 x alquota
L4 x alquota
4,763,391 L1 + L5
ORAMENTO DE PRODUO
ORAMENTO DE PRODUO
QUADRO 16.2.a QUANTIDADES A PRODUZIR
Jan
Fev
Mar
1. Vendas oradas
9,000
10,200
2. (-) Estoque inicial
1,800
2,040
1,500
3. (+) Estoque final
2,040
1,500
1,500 Poltica
4. (=) Quantidade a acabar
9,240
9,660
7,500
600
462
483
462
483
375 Estimativa
7. (=) Quantidade a iniciar
9,102
9,681
7,392
8. Quantidade iniciada e acabada
8,640
9,198
7,017 L7 - L6
9. Vendas oradas
13,000
15,500
12,300
1,300
1,550
1,230
1,550
1,230
1,230
13,250
15,180
12,300
15. (=) Quantidade a iniciar
13,250
15,180
12,300
16. Quantidade iniciada e acabada
13,250
15,180
12,300 L15 - L14
Produtos acabados
7,500 Q16.1.b
Produto: Moderno
Produtos acabados
12. (=) Quantidade a acabar

ORAMENTO DE MATRIAS-PRIMAS
Consumo de materiais
Produto
Papel (t)
Plstico (Kg)
Tradicional
0.40
0.02
Moderno
0.15
Resina (p.)
2.00
Poltica de estoques (Estoque final de Matrias-primas):

Todas: 5% do consumo do ms seguinte.
QUADRO 16.3.a PROJEO DE CUSTOS UNITRIOS DE MATRIAS-PRIMAS
Base:
Dez/19X6
Jan
Fev
Mar
Matria-prima: Papel
1. Custo unitrio com ICMS
119.00
119.9520
120.9159
122.1297 Base x T16.2L2
2. (-) ICMS - 18%
21.5914
21.7649
21.9833
3. (=) Custo unitrio lquido
98.3606
99.1510
100.1464
35.2800
35.5635
35.9205
6.3504
6.4014
6.4657
28.9296
29.1621
29.4548
64.5120
65.0304
65.6832
8. (-) ICMS - 18%
11.6122
11.7055
11.8230
52.8998
53.3249
53.8602
Matria-prima: Plstico
35.00
5. (-) ICMS - 18%

Matria-prima: Resina
64.00
QUADRO 16.3.b QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR
Consumo
por unidade
Jan
Fev
Mar
9,102
9,681
7,392 Q16.2.a
1. Quantidade a produzir
Matrias-primas a consumir
2. Papel
0.40
3,641
3,872
2,957
3. Plstico
0.02
182
194
148
Produto: Moderno
13,250
15,180
12,300
Matrias-primas a consumir
5. Papel
0.15
1,988
2,277
1,845
6. Resina
2.00
26,500
30,360
24,600
5,629
6,149
4,802
182
194
148
26,500
30,360
24,600
Jan
Fev
Mar
5,629
6,149
4,802 Q16.3.b
307
240
240 Poltica
281
307
240
5,655
6,082
4,802
182
194
148
6. (+) Estoque Final
10
10
183
191
148
26,500
30,360
24,600
10. (+) Estoque Final
1,518
1,230
1,230
1,325
1,518
1,230
26,693
30,072
24,600
RESUMO DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR
7. Papel (t)
8. Plstico (Kg)
9. Resina (pea)
QUADRO 16.3.c QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A COMPRAR
Matria-prima: Papel
1. Consumo
4. (=) Quantidade a Comprar
5. Consumo
9. Consumo
QUADRO 16. 3.d MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS (1/3)
Quant.
Valor
Custo unit.
Matria-prima: Papel
Ms: Janeiro
1. Estoque inicial
281
28,201
2. (+) Compras
5,655
556,229
98.3606
Co1=Q16.3.c; Co3=Q16.3.a
3. (=) Soma
5,936
584,430
98.4552
Co3 = Valor / Quant.
4. (-) Estoque final
307
30,226
5,629
554,204
307
30,226
7. (+) Compras
6,082
603,036
99.1510
8. (=) Soma
6,389
633,262
99.1175
240
23,788
99.1175
6,149
609,474
240
23,788
12. (+) Compras
4,802
480,903
100.1464
13. (=) Soma
5,042
504,691
100.0974
240
24,023
100.0974
4,802
480,668
5. (=) Consumo
98.4552
Ms: Fevereiro
6. Estoque inicial

10. (=) Consumo
Ms: Maro
11. Estoque inicial

15. (=) Consumo
(CONTINUAO)
Quant.
Valor
Custo unit.
Ms: Janeiro
16. Estoque inicial
287
17. (+) Compras
183
5,294
28.9296
18. (=) Soma
192
5,581
29.0677
10
291
29.0677
182
5,290
10
291
22. (+) Compras
191
5,570
29.1621
23. (=) Soma
201
5,861
29.1592
29.1592

20. (=) Consumo
Ms: Fevereiro
21. Estoque inicial
204
194
5,657
204
27. (+) Compras
148
4,359
29.4548
28. (=) Soma
155
4,563
29.4387
206
29.4387
148
4,357
25. (=) Consumo

Ms: Maro
26. Estoque inicial
29. (=) Estoque final

30. (-) Consumo
(CONTINUA)
(CONTINUAO)
Quant.
Valor
Custo unit.
Co3 = L3
Ms: Janeiro
31. Estoque inicial
1,325
69,536
32. (+) Compras
26,693
1,412,054
52.8998
33. (=) Soma
28,018
1,481,590
52.8799
52.8799
1,518
80,272
26,500
1,401,318
1,518
80,272
37. (+) Compras
30,072
1,603,586
53.3249
38. (=) Soma
31,590
1,683,858
53.3035
1,230
65,563
53.3035
30,360
1,618,295
1,230
65,563
42. (+) Compras
24,600
1,324,961
53.8602
43. (=) Soma
25,830
1,390,524
53.8337
1,230
66,215
53.8337
24,600
1,324,309
35. (=) Consumo

Ms: Fevereiro
36. Estoque inicial

40. (=) Consumo
Ms: Maro
41. Estoque inicial

45. (=) Consumo
QUADRO 16.3.e RESUMO DE MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS
Jan
1. Estoque inicial
Fev
Mar
98,024
110,789
89,555 Q16.3.d
2. (+) Compras
1,973,577
2,212,192
1,810,223 Q16.3.d
3. (=) Soma
2,071,601
2,322,981
1,899,778
110,789
89,555
1,960,812
2,233,426

5. (=) Consumo
90,444 Q16.3.d
1,809,334
QUADRO 16.3.f CONSUMO DE MATRIAS-PRIMAS POR PRODUTO
Jan
Fev
Mar
VALOR DO CONSUMO DE MATRIAS-PRIMAS

1.
Papel
554,204
609,474
480,668 Q16.3.d
2.
Plstico
5,290
5,657
4,357 Q16.3.d
3.
Resina
1,401,318
1,618,295
1,324,309 Q16.3.d
4.
Total
1,960,812
2,233,426
1,809,334
MATRIA-PRIMA: PAPEL
Consumo no produto: Tadicional
5. Quantidade a consumir
6. Custo mdio unitrio
3,641
3,872
2,957
Q16.3.b
98.4552
99.1175
100.0974
Q16.3.d
7. Valor do consumo
358,475
383,783
295,988
L5 x L6
1,988
2,277
1,845
98.4552
99.1175
100.0974
10. Valor do consumo
195,729
225,691
184,680
L8 x L9 + diferena
11. Total da matria-prima a consumir
554,204
609,474
480,668
(L7 + L10) = L1
182
194
148
29.0677
29.1592
29.4387
5,290
5,657
4,357
L12 x L13 + diferena
5,290
5,657
4,357
L14 = L2
26,500
30,360
24,600
52.8799
53.3035
53.8337
1,401,318
1,618,295
1,324,309
L16 x L17 + diferena
1,401,318
1,618,295
1,324,309
L18 = L3
363,765
389,440
300,345
Consumo no produto: Moderno

MATRIA-PRIMA: PLSTICO
Consumo no produto: Tradicional
MATRIA-PRIMA: RESINA
Consumo no produto: Moderno
RESUMO DE CONSUMO POR PRODUTO

20.
Tradicional
21.
Moderno
1,597,047
1,843,986
1,508,989
22.
Total geral
1,960,812
2,233,426
1,809,334
O valor das linhas 10, 14 e 18 devem ser iguais aos das linhas 1, 2 e 3, respectivamente.
Caso houver diferena, arredondar nas clulas em amarelo.
QUADRO 16.3.g RESUMO DE COMPRAS E CLCULOS DE IMPOSTOS
Jan
1. Valor da compra sem ICMS
Fev
Mar
1,973,577
2,212,192
433,224
485,603
3. (=) Compra com ICMS
2,406,801
2,697,795
2,207,589 L1 + L2
4. Valor da compra sem ICMS
1,412,054
1,603,586
1,324,961 Q16.3.d
5. Base de clculo do IPI
1,722,017
1,955,593
1,615,806 L4 x 1,2195122
6. IPI, PIS e Cofins - 20%
344,403
391,119
2. (+) ICMS - 18%
1,810,223 Q16.3.eL2
397,366 L1 x 21,95122%
323,161 L5 x alquota
7. Valor total da compra
2,751,204
3,088,914
2,530,750 L3 + L6
ORAMENTO DE MO-DE-OBRA DIRETA (MOD)
Estimativa de utilizao de horas dos departamentos de produo

(por unidade do produto)
Utilizao de horas
Produto
Montagem
Acabamento
Tradicional
1.4
0.6
Moderno
0.8
0.2
ORAMENTO DE MO DE-OBRA DIRETA

QUADRO 16.4.a PROJEO DO CUSTO POR HORA DE MO-DE-OBRA DIRETA (MOD)
Base:
Dez/19X6
Jan
Fev
Mar
1. Dep. de Montagem
12.40
12.40
12.40
13.19
2. Dep. de Acabamento
14.60
14.60
14.60
15.53
O custo da MOD inclui os encargos sociais, calculados com a alquota da Tabela 1.4.
ORAMENTO DE MO DE-OBRA DIRETA

QUADRO 16.4.b QUANTIDADE E CUSTO TOTAL DE HORAS A UTILIZAR
Jan
Fev
Mar
9,102
9,681
7,392
Q16.2.a
Horas do Dep. de Montagem:

2. MOD por unidade do produto
3. Total de horas
4. Custo por hora da MOD
5. Custo total da MOD
1.4
12,743
12.40
158,013
1.4
13,553
12.40
168,057
1.4
10,349
13.19
136,503
Padro
L1 x L2
Q16.4.a
Horas do Dep. de Acabamento:

7. Total de horas
0.6
5,461
14.60
79,731
0.6
5,809
14.60
84,811
0.6
4,435
15.53
68,876
13,250
15,180
12,300

12. Total de horas
0.8
10,600
12.40
131,440
0.8
12,144
12.40
150,586
0.8
9,840
13.19
129,790
Horas do Dep. de Acabamento:

16. Total de horas
0.2
2,650
14.60
38,690
0.2
3,036
14.60
44,326
0.2
2,460
15.53
38,204
23,343
8,111
25,697
8,845
20,189
6,895
237,744
170,130
407,874
252,868
194,912
447,780
205,379
167,994
373,373
407,874
233,071
174,803
447,780
255,874
191,906
373,373
213,356
160,017
L1 x L6
Produto: Moderno
Horas do Dep. de Montagem:
Resumo de Quantidade de horas trabalhadas

19. Dep. de Montagem
20. Dep. de Acabamento
Custo de MOD aplicado por produto
21. Tradicional
22. Moderno
23. Total
Segregao de Encargos sociais

24. Valor total da MOD
25. (-) Salrio bruto
26. (=) Encargos sociais + Provises
L24 / (1 + T16.4)
Co1 x T16.2L3
ORAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO (CIF)
Custos variveis
Energia eltrica
Reajuste
Consumo (em valor-base de dezembro/96)
trimestral
(parte varivel)
Materiais
Dep. Montagem: R$ 0,2800 por hora de MOD

Dep. Acabamento: R$ 0,4260 por hora de MOD
mensal
diversos
Dep. Montagem: R$ 0,3550 por hora de MOD

Dep. Acabamento: R$ 0,4580 por hora de MOD
ORAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO

QUADRO 5.a CUSTOS INDIRETOS VARIVEIS UNITRIOS POR DEPARTAMENTO
Base:
Jan
Fev
Mar
Dep. Montagem
1. Energia eltrica - varivel
2. Materiais diversos
Dez/19X6
0.2800
0.3550
0.2800
0.3578
0.2800
0.3607
0.2878
0.3643
Dep. Acabamento
0.4260
0.4580
0.4260
0.4617
0.4260
0.4654
0.4378
0.4700
Jan
Fev
Mar
16,887
16,887
17,968
Base x T16.2L3
12,665
12,665
13,476
L1 x T16.4
12,989
13,106
13,218
Base x T16.2L1
Co1 x T16.2L1
Co1 x T16.2L2

QUADRO 16.5.b APURAO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (1/2)
Base:
Dez/19X6
Dep. Adm. Industrial
Custos fixos
1. Mo-de-obra indireta
16,887
2. Encargos sociais
3. Servios de terceiros
12,860
4. Seguros
1,500
1,500
1,500
526
526
526
526
3,400
3,434
3,465
3,495
48,001
48,149
50,183
5. Material de expediente
6. Outros custos
7. Total do departamento
Q16.10.h
Dados
Base x T16.2L1
Dep. Manuteno Industrial

Custos fixos
6,093
6,093
4,570
4,570
4,862
36,930
37,299
37,635
37,957
540
540
540
134
134
134
2,170
2,192
2,211
2,230
50,828
51,183
52,206
Fev
Mar
9. Encargos sociais
11. Seguros
12. Depreciao
13. Outros custos
6,093
6,483
540
Q16.8.c

QUADRO 16.5.b APURAO DOS CIF POR CENTROS DE CUSTO (2/2)
(CONTINUAO)
Base:
Dez/19X6
Jan
Dep. Montagem
Custos fixos
8,371
8,371
6,278
6,278
6,680
12,850
12,850
12,850
13,207
11,980
11,980
11,980
16. Encargos sociais

17. Energia eltrica - fixa
18. Seguros
19. Depreciao
20. Outros custos
1,457
1,457
8,907
1,457
Q16.8.c
9,090
9,264
9,522
50,026
50,200
51,753
23,343
25,697
20,189
6,536
7,195
5,810
L22 x Q16.5.aL1
L22 x Q16.5.aL2
9,000
21. Total de Custos fixos
8,371
Custos variveis
22. Horas de MOD
8,352
9,269
7,355
25. Total de Custos variveis
14,888
16,464
13,165
64,914
66,664
64,918
Dep. Acabamento
Custos fixos
27. Salrios
5,828
5,828
4,371
4,371
4,651
16,920
16,920
16,920
17,390
11,980
11,980
11,980
4,560
4,560
4,560
9,090
9,172
9,250
52,749
52,831
54,032
34. Horas de MOD
8,111
8,845
6,895
3,455
3,768
3,019
3,745
4,116
3,241
37. Total de Custos variveis
7,200
7,884
6,260
59,949
60,715
60,292

29. Energia eltrica - fixa
30. Seguros
31. Depreciao
32. Outros custos
9,000
33. Total de Custos fixos
5,828
6,201
Custos variveis
* Existem particularidades conhecidas para este item, cujos custos crescem acima do ndice de inflao.

QUADRO 16.5.c RESUMO GERAL DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAO
Jan
Fev
Mar
SOMA DE CUSTOS FIXOS E VARIVEIS

1. Total de custos fixos
2. Total de custos variveis
201,604
202,363
208,174
22,088
24,348
19,425
223,692
226,711
227,599
37,179
37,179
39,559
5. Encargos sociais
27,884
27,884
29,669
50,288
50,741
51,175
7. Seguros
26,000
26,000
26,000
526
526
526
6,151
6,151
6,151
10. Energia eltrica
39,761
40,733
39,426
12,097
13,385
10,596
12. Outros custos
23,806
24,112
24,497
223,692
226,711
227,599
3. Total geral
RESUMO POR CONTAS
8. Material de expediente
9. Depreciao
13. Total
Q16.4.b
QUADRO 16.6.a TRANSFERNCIA DE CUSTOS DOS DEPARTAMENTOS DE SERVIOS

De
departamentos
Para departamentos
Servios
Adm.Indl.
Manut. Indl.
Produo
Montagem
Acabamento
Total
TAXAS DE RATEIO
1.
2.
Ms: Janeiro
De Administrao Industrial
De Manuteno Industrial
0.00%
5.45%
71.50%
68.24%
23.05%
31.76%
100%
100%
3.
4.
Ms: Fevereiro
0.00%
6.40%
62.61%
59.83%
30.99%
40.17%
100%
100%
5.
6.
Ms: Maro
0.00%
3.98%
69.62%
71.68%
26.40%
28.32%
100%
100%
48,001
50,828
64,914
2,616
34,321
11,064
(53,444)
36,470
16,974
135,705
87,987
223,692
51,183
66,664
60,715
226,711
3,082
30,146
14,921
(54,265)
32,467
21,798
129,277
97,434
226,711
52,206
64,918
60,292
227,599
1,997
34,937
13,249
(54,203)
38,853
15,350
138,708
88,891
Dados
Dados
TRANSFERNCIAS DE CUSTOS
Ms: Janeiro
7. Custos indiretos de fabricao
59,949
223,692
Q16.5.b
Transferncia:
8.
9.
10. Total
(48,001)
Ms: Fevereiro
48,149
Transferncia:
12.
13.
14. Total
(48,149)
Ms: Maro
50,183
Transferncia:
16.
17.
18. Total
(50,183)
227,599
CIF x L1
ORAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS

QUADRO 16.7.a DESPESAS DE VENDAS
Base:
Dez/19X6
Jan
Fev
Mar
99,268
FILIAL 1
1. Salrios
99,268
99,268
105,621
2. Encargos sociais
74,451
74,451
79,216
L1 x T16.4
3. Propaganda
18,500
25,000
14,500
Dados
4. Aluguel
32,200
32,200
32,200
Dados
5. Seguros
1,610
1,610
1,970
563
563
6. Depreciao
Base x T16.2L3
Q16.10.h
Q16.8.c
7. Comunicaes e Eletricidade
14,590
14,590
14,590
14,996
Base x T16.2.L1
8. Viagens e Representaes
26,200
26,462
26,700
26,928
Base x T16.2.L1
5,800
5,858
5,911
5,961
Base x T16.2.L1
272,939
280,293
281,955
9. Outras despesas
10. Total
FILIAL 2
11. Salrios
111,018
111,018
118,123
12. Encargos Sociais
111,018
83,264
83,264
88,592
13. Propaganda
39,400
14. Aluguel
37,600
37,600
37,600
15. Seguros
1,915
1,915
2,295
16. Depreciao
28,500
382
579
15,280
15,280
15,280
15,705
38,400
38,784
39,133
39,468
8,100
8,181
8,255
8,325
335,442
296,847
339,187
21. Salrios
210,286
210,286
223,744
157,715
157,715
167,808
22. Propaganda
57,900
25,000
43,000
23. Aluguel
69,800
69,800
69,800
24. Seguros
3,525
3,525
4,265
19. Outras despesas

20. Total
RESUMO DAS DESPESAS DE VENDAS
25. Depreciao
945
1,142
29,870
29,870
30,701
65,246
65,833
66,396
28. Outras despesas
14,039
14,166
14,286
608,381
577,140
621,142
29. Total Filial 1 + Filial 2

30. Proviso p/ devedores duvidosos
31. TOTAL GERAL
8,841
3,330
(2,895)
617,222
580,470
618,247
Q16.10.a

QUADRO 16.7.b DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Base:
Dez/19X6
Jan
Fev
Mar
1. Honorrios da diretoria
28,460
28,460
28,460
30,281
Base x T16.2L3
2. Salrios
82,606
82,606
82,606
87,893
Base x T16.2L3
3. Encargos sociais
62,255
62,255
66,220
L2 x T16.4 + $300
4. Aluguel
11,080
11,080
11,080
Dados
5. Seguros
2,100
2,100
2,360
67
480
ADMINISTRAO GERAL
6. Depreciao
Q16.10.h
Q16.8.c
12,650
12,650
12,650
13,002
Base x T16.2L1
13,400
13,534
13,656
13,773
Base x T16.2L1
6,500
6,565
6,624
6,681
Base x T16.2L1
219,250
219,498
231,770
25,146
25,146
26,756
18,860
18,860
20,067
4,290
4,290
4,290
9. Outras despesas
10. Total
FINANAS
11. Salrios
25,146

13. Aluguel
14. Depreciao
112
4,410
4,410
4,410
4,533
3,850
3,889
3,924
3,957
17. Outras despesas
2,200
2,222
2,242
2,261
58,817
58,872
61,976
18. Total
RESUMO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
19. Honorrios da diretoria
20. Salrios
28,460
28,460
30,281
107,752
107,752
114,649
81,115
81,115
86,287
22. Aluguel
15,370
15,370
15,370
23. Seguros
2,100
2,100
2,360
24. Depreciao
67
592
17,060
17,060
17,535
17,423
17,580
17,730
8,787
8,866
8,942
278,067
278,370
293,746
27. Outras despesas

28. Total
ORAMENTO DE INVESTIMENTOS
Taxa de depreciao
Contas
Anual
Mensal
Mquinas e Equipamentos (1)
10%
0.8333%
Mquinas e Equipamentos (2)
20%
1.6667%
Mveis e utenslios
10%
0.8333%
Veculos
20%
1.6667%
Equipamentos de Informtica
25%
2.0833%
QUADRO 16.8.a AQUISIES DE IMOBILIZADO EM 19X7
Jan
Fev
Mar
MANUTENO INDUSTRIAL
1.
26,175
2.
3.
ADMINISTRAO GERAL
Mveis e utenslios
Veculos
4.
5.
FILIAL 1
Mveis e utenslios
Veculos
2,800
32,400
6.
FILIAL 2
Veculos
22,900
7.
FINANAS
Equipam. de Informtica
8,000
Dados
2,300
24,800
11,800
5,400
RESUMO DE AQUISIES
8.
9.
10.
11.
12.
Jan
10,800
55,300
66,100
Mveis e utenslios
Veculos
Equipam. de Informtica
Total
Fev
36,600
5,400
42,000
Mar
26,175
2,300
28,475
QUADRO 16.8.b DEPRECIAO POR CONTAS E POR REAS DE RESPONSABILIDADE
Valor do
Deprec. Ac.
Imobilizado
at 31.12.X6
Depreciao mensal
Taxa
Valor
3,860
0.8333%
CONTA: MQUINAS E EQUIPAMENTOS

Manuteno Industrial
1.
Aquisio at 19X6
16,085
134
Jan a out
2.
Aquisio de 19X7
26,175
0.8333%
218
Abr a dez
3.
Total
42,260
3,860
***
352
83,382
Montagem
4.
Aquisio at 19X6
5.
Aquisio at 19X6
6.
Total
22,042
0.8333%
695
Jan a dez
45,736
4,574
1.6667%
762
Jan a dez
129,118
26,616
***
1,457
Acabamento
7.
Aquisio at 19X6
130,298
31,272
0.8333%
1,086
Jan a dez
8.
Aquisio at 19X6
208,447
20,844
1.6667%
3,474
Jan a dez
9.
Total
338,745
52,116
***
4,560
CONTA: MVEIS E UTENSLIOS

Filial 1
10.
Aquisio de 19X7
2,800
0.8333%
23
8,000
0.8333%
67
Fev a dez
Fev a dez
Abr a dez
Administrao Geral
11.
Aquisio de 19X7
12.
Aquisio de 19X7
13.
Total
2,300
0.8333%
19
10,300
***
86
32,400
1.6667%
540
Fev a dez
22,900
1.6667%
382
Fev a dez
Mar a dez
CONTA: VECULOS
Filial 1
14.
Aquisio de 19X7
Filial 2
15.
Aquisio de 19X7
16.
Aquisio de 19X7
11,800
1.6667%
197
17.
Total
34,700
***
579
24,800
1.6667%
413
Mar a dez
2.0833%
112
Mar a dez
Administrao Geral
18.
Aquisio de 19X7
CONTA: EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA

Finanas
19.
Aquisio de 19X7
5,400
QUADRO 16.8.c RESUMO GERAL DE DEPRECIAO
RESUMO POR CONTA
Jan
Fev
Mar
1. Mquinas e Equipamentos
6,151
6,151
6,151
2. Mveis e utenslios
3. Veculos
90
90
922
1,532
7,163
7,885
4. Equipam. de Informtica
5. Total
112
6,151
RESUMO POR DEPARTAMENTO

6.
134
134
134
7.
Montagem
1,457
1,457
1,457
8.
Acabamento
4,560
10.
Manuteno Industrial
4,560
4,560
Filial 1
563
563
382
579
11.
Filial 2
12.
Administrao Geral
13.
Finanas
15. TOTAL GERAL
67
480
7,163
7,885
112
6,151
QUADRO 16.8.d MOVIMENTAES DAS CONTAS DE INVESTIMENTOS
Jan
Fev
Mar
CONTA: EMPRESAS CONTROLADAS

1. Saldo inicial
493,671
493,671
493,671
2. (+) Novos investimentos
3. (-) Vendas
4. (-) Baixas
5. Equivalncia patrimonial
493,671
493,671
493,671
6. (=) Saldo final
0
0
QUADRO 16.8.e MOVIMENTAES DAS CONTAS DO IMOBILIZADO
Jan
Fev
Mar

1. Saldo inicial
2. (+) Novas aquisies
483,948
-
3. (-) Vendas
4. (-) Baixas
5. (=) Saldo final
483,948
483,948
26,175
0
0
483,948
510,123
6.
7.
8.
9.
10.

Saldo inicial
(+) Novas aquisies
(-) Vendas
(-) Baixas
(=) Saldo final
10,800
0
0
10,800
10,800
0
0
10,800
10,800
2,300
0
0
13,100
11.
12.
13.
14.
15.
CONTA: VECULOS
Saldo inicial
(+) Novas aquisies
(-) Vendas
(-) Baixas
(=) Saldo final
55,300
0
0
55,300
55,300
36,600
0
0
91,900
91,900
0
0
91,900
16.
17.
18.
19.
20.

Saldo inicial
(+) Novas aquisies
(-) Vendas
0
(-) Baixas
0
(=) Saldo final
-
5,400
0
0
5,400
5,400
0
0
5,400
550,048
42,000
592,048
592,048
28,475
620,523
RESUMO GERAL
21. Saldo inicial
22. (+) Novas aquisies
23. (-) Vendas
24. (-) Baixas
25. (=) Saldo final
483,948
66,100
550,048
Q16.8.a
0
483,948
QUADRO 16.8.f MOVIMENTAES DE DEPRECIAES ACUMULADAS
Jan
Fev
Mar
1. Saldo inicial
82,592
88,743
94,894
2. (+) Depreciaes
6,151
6,151
6,151 Q16.8.c
3. (-) Baixas
0
0
0 Dados
4. (=) Saldo final
88,743
94,894
101,045
5. Saldo inicial
6. (+) Depreciaes
7. (-) Baixas
8. (=) Saldo final
CONTA: VECULOS
9. Saldo inicial
10. (+) Depreciaes
11. (-) Baixas
12. (=) Saldo final
0
-
0
-

13. Saldo inicial
14. (+) Depreciaes
15. (-) Baixas
0
16. (=) Saldo final
RESUMO GERAL
17. Saldo inicial
18. (+) Depreciaes
19. (-) Baixas
20. (=) Saldo final
82,592
6,151
88,743
90
0
90
90
90
0
180
922
0
922
922
1,532
0
2,454
0
-
88,743
7,163
95,906
112
0
112
95,906
7,885
103,791
ORAMENTO DE APLICAES FINANCEIRAS E FINANCIAMENTOS

QUADRO 16.9.a APLICAES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONAL
Jan
1. Taxa de juro (%a.m.)
2. Saldo inicial
3. (+) Rendimento
4. (-) Resgate do principal
Fev
Mar
2.10%
1.90%
1.80%
1,845,202
1,183,922
1,442,645
40,055
20,982
26,841
1,845,202
1,183,922
T16.3
L2 x Frmula 1
1,442,645
Poltica
40,055
20,982
26,841
Poltica
6. (+) Aplicao
1,183,922
1,442,645
1,796,874
7. (=) Saldo final
1,183,922
1,442,645
1,796,874
5. (-) Receb. de rendimento
Q16.11.b

QUADRO 16.9.b EMPRSTIMOS DE CURTO PRAZO EM MOEDA NACIONAL
Valores em R$
1. Taxa de juro (% a.m.)

2. Saldo inicial
3. (+) Juros do ms
4. (-) Amortizao
5. (-) Pagamento dos juros
Jan
Fev
Mar
2.40%
2.20%
2.00%
188,825
4,685
T3.3
L2 x Frmula 1
188,825
Poltica
4,685
Poltica
Q16.11.b
6. (+) Novos emprstimos
7. (=) Saldo final

QUADRO 16.9.c CLCULO DE TAXAS MDIAS DE CMBIO
1. Taxas de final de ms
Dez
Jan
Fev
Mar
1.0500
1.0563
1.0616
1.0669
1.0532
1.0590
1.0643
2. Taxas mdias
T16.2

QUADRO 16.9.d COMPOSIO DO SALDO DOS EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA EM 31-12-19X6, POR MS DE VENCIMENTO DO PRINCIPAL
Vencimentos
Curto
Longo
Total
Vencimentos de 19X7:
1.
Janeiro
246,618
2.
Fevereiro
156,022
3.
Maro
140,000
4.
Abril
250,000
5.
Maio
6.
Junho
7.
Julho
8.
Agosto
109,882
9.
Setembro
150,000
Outubro
310,014
Novembro
100,000
Dezembro
111,550
10.
11.
12.
22,500
-
Vencimentos de 19X8:
13.
Janeiro
14.
Fevereiro
15.
Maro
110,000
16.
Abril a dezembro
654,000
17. Vencimentos aps 19X8
206,606
18. Valor total do principal, em US$
1,596,586
19. (x) taxa de cmbio

20. (=) Valor dos emprstimos, em R$
120,000
114,000
1,204,606
1.0500
1.0500
1,676,415
1,264,836
21. Valor dos juros a pagar, em US$
30,016
22. (x) taxa de cmbio
1.0500
23. (=) Principal + Juros a pagar, em R$
31,517
1.0500
-

QUADRO 16.9.e COMPOSIO DO SALDO DOS EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA, EM 31-12-19X6, POR MS DE VENCIMENTO DOS JUROS
Ms de vencimento dos juros
Valores em US$
Principal
Valores em R$
Juros
Principal
1. Jan, abr, jul, out
926,632
23,548
972,964
2. Fev, mai, ago, nov
502,404
6,468
527,524
3. Mar, jun, set, dez
1,372,156
4. Totais
2,801,192
30,016
Juros
1,440,764
2,941,252

QUADRO 16.9.f MOVIMENTAO DE EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA
Em US$
Taxa
2,801,192
1.0500
Em R$
Ms: Janeiro
1. Saldo inicial
2. (+) Variao cambial
4. (-) Amortizao
5. (=) Saldo final
2,941,252
16,883
1.0532
246,618
1.0532
259,738
2,554,574
1.0563
2,698,397
2,554,574
1.0563
2,698,397
Q16.9.e
L5 + L4 - L3 - L1
Poltica
Composio
Ms: Fevereiro
6. Saldo inicial
9. (-) Amortizao
10. (=) Saldo final
L5
13,133
1.0590
156,022
1.0590
165,227
2,398,552
1.0616
2,546,303
2,398,552
1.0616
2,546,303
Ms: Maro
11. Saldo inicial
14. (-) Amortizao
15. (=) Saldo final
12,868
200,000
1.0643
212,860
140,000
1.0643
149,002
2,458,552
1.0669
2,623,029

QUADRO 16.9.g MOVIMENTAO DOS JUROS SOBRE EMPRSTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA
CLCULO DOS JUROS TRIMESTRAIS A PAGAR
Valores em US$
Ms de pagamento
1. Saldo do trimestre anterior
2. (x) Taxa de juro do trimestre
3. (=) Encargos a pagar
N = nmero de dias do trimestre.
Jan
Fev
Mar
926,632
502,404
1,372,156
3.68%
3.60%
3.60%
34,100
18,087
49,398
Q16.9.e
T16.3L4 x N
Taxa de juro em nov. e dez. = 1,20% a.m.
A taxa de juro do primeiro ms do trimestre ser vlida para todo o trimestre.
MOVIMENTAO DOS ENCARGOS FINANCEIROS A PAGAR (POR MS)

Em US$
Taxa
Em R$
Ms: Janeiro
5. Saldo inicial
1.20%
30,016
T16.3
1.0500
31,516
7. (+) Juros do ms
34,735
1.0563
36,691
Q9.fL1 x Frmula 2
8. (-) Pagamentos do ms
34,100
1.0532
35,914
Co1 = L3
9. (=) Saldo final
30,651
1.0563
32,377
84
Co1 = Q16.9.d
L9 + L8 - L7 - L5
Ms: Fevereiro
11. Saldo inicial
1.20%
1.0563
32,377
13. (+) Juros do ms
28,611
1.0616
30,373
18,087
1.0590
19,154
15. (=) Saldo final
41,175
1.0616
43,711
30,651
-
115
Ms: Maro
17. Saldo inicial
1.20%
1.0616
43,711
19. (+) Juros do ms
29,742
1.0669
31,732
49,398
1.0643
52,574
21. (=) Saldo final
21,519
1.0669
22,959
41,175
-
90

QUADRO 16.9.h RESUMO GERAL DE ENCARGOS FINANCEIROS
Valores em R$
Jan
Fev
Mar
Despesas de juros:
1.
Emprstimos em R$
2.
Emprstimos em US$
36,691
4,685
30,373
31,732
3.
Total
41,376
30,373
31,732
16,883
13,133
Q16.9.b
Q16.9.g
Variao cambial:
4.
Principal em US$
5.
Juros em US$
6.
Total
12,868
Q16.9.f
84
115
90
Q16.9.g
16,967
13,248
12,958

QUADRO 16.9.i SEGREGAO DOS EMPRSTIMOS EM CURTO E LONGO PRAZOS
Em US$
Taxa
Em R$
Ms: Janeiro
1. Saldo inicial - ELP
2. (-) Transf. para Circulante
1,204,606
120,000
Q16.9.dL13
Poltica
4. (=) Saldo final - ELP
1,084,606
5. Total de Emprstimos
2,554,574
1.0563
1,145,669
2,698,397
Q16.9.fL5
6. (-) Parcela do ELP
1,084,606
1,145,669
L4
7. (=) Parcela do Circulante
1,469,968
1,552,728
L4
Ms: Fevereiro
12. Total dos Emprstimos
1,084,606
114,000
970,606
1.0616
1,030,395
2,398,552
2,546,303
970,606
1,030,395
1,427,946
1,515,908
Ms: Maro
970,606
110,000
200,000
1,060,606
19. Total dos Emprstimos
2,458,552
2,623,029
1,060,606
1,131,561
1,397,946
1.0669
1,131,561
1,491,468
24,725
6,791
31,516
ANLISE DAS MOVIMENTAES DE CONTAS
Alquotas para clculo da Folha de pagamento

Produo
Admin. e
Vendas
Honorrios
da diretoria
INSS:
Salrio de contribuio (% da folha)
Desconto
100%
9%
40%
9%
R$ 300
Imposto de Renda-Fonte:
Base de clculo (% da folha)
Desconto
Folha de pagamento
100%
5%
100%
14%
100%
22%

QUADRO 16.10.a CONTAS A RECEBER
DISTRIBUIO DOS RECEBIMENTOS NO TEMPO

Faturamento
Recebimentos
do ms
1. Saldo de 31.12.19X6
Jan
Fev
Mar
3,491,870
2,618,903
872,968
2.
Janeiro
5,097,254
1,529,176
2,548,627
1,019,451
3.
Fevereiro
6,077,128
1,823,138
3,038,564
4.
Maro
4,763,391
5,244,733
5,487,032
Dados
Faturamentos:
5. Recebimentos-Vendas de produtos
30%, 50%, 20%
1,429,017
4,148,079
MOVIMENTAO DE CONTAS A RECEBER

Jan
Fev
Mar
6. Saldo inicial
3,491,870
4,441,045
5,273,440
7. (+) Faturamento do ms
5,097,254
6,077,128
4,763,391
8. (+) Vendas lquidas de sucatas

9. (-) Recebimentos-Vendas de produtos
10. (-) Recebimentos-Vendas de sucatas
11. (=) Saldo final
Q16.1.c
40,992
61,945
65,664
4,148,079
5,244,733
5,487,032
L5
L8
40,992
61,945
65,664
4,441,045
5,273,440
4,549,799
Jan
Fev
Mar
8,923
17,764
21,094
Dados
MOVIMENTAO DE PROVISO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
12. Saldo inicial

13. Complemento (reverso)
14. Saldo final
8,841
3,330
(2,895)
L14 - L12
17,764
21,094
18,199
L11 x 0,4%

QUADRO 16.10.b FORNECEDORES
COMPRAS DE MATRIAS-PRIMAS: DISTRIBUIO DOS PAGAMENTOS NO TEMPO
Compras
Pagamentos
do ms
Jan
Fev
Mar
1. Saldo de 31.12.19X6
2,235,921
2,235,921
2.
Janeiro
2,751,204
550,241
2,200,963
3.
Fevereiro
3,088,914
617,783
2,471,131
4.
Maro
2,530,750
2,786,162
2,818,746
2,977,281
5. Pagamentos do ms
Dados
20%, 80%
506,150
MOVIMENTAO DE FORNECEDORES
Jan
Fev
Mar
6. Saldo inicial
2,235,921
2,267,063
2,513,131
7. (+) Compras brutas-Matrias-primas
2,751,204
3,088,914
8. (+) Compras de Imobilizado

9. (-) Pagamentos de Matrias-primas
2,530,750
Q16.3.g
66,100
42,000
28,475
Q16.8.e
2,786,162
2,818,746
2,977,281
66,100
42,000
2,267,063
2,513,131
2,053,075
10. (-) Pagamentos de Imobilizado

11. (=) Saldo final
L5
L8 (ms ant.)

QUADRO 16.10.c IMPOSTOS A RECOLHER
TRIBUTOS FEDERAIS A RECOLHER
1. Tributos federais sobre Vendas
Jan
Fev
Mar
546,134
651,121
510,363
Q16.1.c
323,161
Q16.3.g
2. (-) Tributos federais sobre Compras
344,403
391,119
3. (=) Saldo do ms
201,731
260,002
187,202
4. (+) Saldo inicial
196,443
201,731
260,002
5. (-) Recolhimento do ms
196,443
201,731
260,002
6. (=) Saldo final
201,731
260,002
187,202
ICMS A RECOLHER
7. ICMS sobre Vendas
Jan
Fev
Mar
819,202
976,681
765,545
Q16.1.c
397,366
Q16.3.g
8. (-) ICMS sobre Compras
433,224
485,603
9. (=) Saldo do ms
385,978
491,078
368,179
297,952
385,978
491,078
11. (-) Recolhimento do ms
297,952
385,978
491,078
12. (=) Saldo final
385,978
491,078
368,179
10. (+) Saldo inicial
PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA

Jan
13. Saldo inicial
14. (+) IR sobre o lucro
109,101
15. (-) Recolhimento
16. (=) Saldo final
109,101
Fev
Mar
109,101
216,285
216,285
70,476
109,101
216,285
216,285
70,476
DRE

QUADRO 16.10.d CLCULOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
Jan
Fev
Mar
233,071
255,874
213,356
Q16.4.b
39,559
Q16.5.c
Salrios e Honorrios brutos:

1.
Mo-de-obra direta
2.
Mo-de-obra indireta
3.
Total - Produo
37,179
37,179
270,250
293,053
252,915
4.
Vendas
210,286
210,286
223,744
Q16.7.a
5.
Administrao
107,752
107,752
114,649
Q16.7.b
6.
Total - Vendas e Administrao
318,038
318,038
338,393
7.
Honorrios da diretoria
8.
TOTAL GERAL
28,460
28,460
30,281
616,748
639,551
621,589
Q16.7.b
L3 + L6 + L7
Desconto de INSS:
Produo
24,323
26,375
22,762
L3 x alquota
10.
9.
11,449
11,449
12,182
L6 x alquota
11.
300
300
300
36,072
38,124
35,244
Produo
13,513
14,653
12,646
12.
Soma
Dados
Desconto de IR-Fonte:
13.
L3 x alquota
14.
44,525
44,525
47,375
L6 x alquota
15.
6,261
6,261
6,662
L7 x alquota
16.
Soma
64,299
65,439
66,683
516,377
535,988
519,662
17. Salrios e Honorrios lquidos
L8 - L12 - L16

QUADRO 16.10.e DETALHAMENTO DOS ENCARGOS SOCIAIS E PROVISES
Jan
Fev
Mar
174,803
191,906
160,017
Q16.4.b
29,669
Q16.5.c
Valores totais de Encargos sociais e provises:

1.
Mo-de-obra direta
2.
Mo-de-obra indireta
27,884
27,884
3.
Total - Produo
202,687
219,790
189,686
4.
Vendas
157,715
157,715
167,808
Q16.7.a
5.
Administrao
81,115
81,115
86,287
Q16.7.b
6.
Total - Vendas e Administrao
238,830
238,830
254,095
7.
TOTAL GERAL
441,517
458,620
443,781
Encargos INSS:
58,170
*1
73,449
73,449
78,130
*2
135,607
140,851
136,300
11.
8.
Produo
21,620
23,444
20,233
12.
25,443
25,443
27,071
Total
47,063
48,887
47,304
Produo
118,909
128,944
111,283
*4
139,938
139,938
148,894
*5
Total
258,847
268,882
260,177
202,687
219,790
189,686
= L3
= L6
9.
10.
Produo
62,158
Total
67,402
Encargos FGTS:
13.
*3
Proviso para Frias, 13 Salrio e Rescises:

14.
15.
16.
Total de Encargos sociais e Provises:

17.
Produo
18.
Administrao e Vendas
238,830
238,830
254,095
19.
Total
441,517
458,620
443,781
*1 = Q16.10.dL3 x T16.4L1Co1; *2 = Q16.10.dL6 x T16.4L1Co2 + $ 300; *3 = Q16.10.dL3 xT16.4L2;

*4 = Q16.10.dL3 x T16.4L3 + diferena ou L3 - L8 - L11; *5 = Q16.10.dL6 x T16.4.L3 + diferena ou L6 - L9 - L12

QUADRO 16.10.f MOVIMENTAO FINANCEIRA DA FOLHA DE PAGAMENTO, ENCARGOS E PROVISO
SALRIOS E HONORRIOS LQUIDOS

Jan
1. Saldo inicial
Fev
-
Mar
-
2. (+) Valor lquido a pagar
516,377
535,988
519,662
Q16.10.d
3. (-) Pagamento
516,377
535,988
519,662
Dados
4. (=) Saldo final
CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS A RECOLHER
5. Saldo inicial
6. (-) Recolhimento
7. (+) Desconto em folha-INSS
Jan
Fev
Mar
114,820
218,742
227,862
114,820
218,742
227,862
36,072
38,124
35,244
Q16.10.d
8. (+) Contribuio da empresa-INSS
135,607
140,851
136,300
Q16.10.e
9. (+) Contribuio da empresa-FGTS
47,063
48,887
47,304
Q16.10.e
218,742
227,862
218,848
Jan
Fev
Mar
10. (=) Saldo final
IR-FONTE A RECOLHER
11. Saldo inicial
64,299
65,439
64,299
65,439
65,439
66,683
65,439
66,683
Jan
Fev
Mar
65,481
197,658
413,639
12. (-) Recolhimento

13. (+) Desconto em folha
64,299
14. (=) Saldo final
64,299
Q16.10.d
PROVISO PARA FRIAS, 13 SALRIO E RESCISES
15. Saldo inicial

16. (-) Pagamento
126,670
52,901
45,002
17. (+) Proviso
258,847
268,882
260,177
18. (=) Saldo final
197,658
413,639
628,814
Dados
Q16.10.e

QUADRO 16.10.g CONTAS A PAGAR
ENERGIA ELTRICA E COMUNICAES
Jan
1. Saldo inicial
2. (-) Pagamentos
Fev
Mar
86,691
87,663
86,691
87,663
40,733
39,426
Q16.5.c
29,870
(+) Consumo/utilizao:
3.
Produo
39,761
4.
Vendas
29,870
5.
Administrao
6. (=) Saldo final
30,701
Q16.7.a
17,060
17,060
17,535
Q16.7.b
86,691
87,663
87,662
57,900
25,000
DESPESAS DE PROPAGANDA
7. Saldo inicial
8. (-) Pagamentos
9. (+) Despesa do ms
57,900
10. (=) Saldo final
11. TOTAL GERAL
57,900
25,000
25,000
43,000
57,900
25,000
43,000
144,591
112,663
130,662
Q16.7.a

QUADRO 16.10.h DESPESAS ANTECIPADAS - PRMIOS DE SEGUROS
MOVIMENTAO FINANCEIRA
1. Saldo inicial
2. (-) Apropriao
3. (+) Prmios pagos
4. (=) Saldo final
Jan
Fev
Mar
125,000
93,375
67,750
31,625
31,625
32,625
93,375
6,000
67,750
Dados
35,125
MAPA DE APROPRIAO DE SEGUROS POR CENTROS DE CUSTO
5. Administrao Industrial
6. Manuteno Industrial
Jan
Fev
Mar
Aps maro
1,500
1,500
1,500
3,000
540
1,080
7. Montagem
11,980
11,980
11,980
11,980
8. Acabamento
11,980
11,980
11,980
1,610
1,610
1,970
9. Filial 1
540
540
1,785
7,970
10. Filial 2
1,915
1,915
2,295
11. Administrao Geral
2,100
2,100
2,360
4,720
31,625
31,625
32,625
35,125
12. Total
4,590

QUADRO 16.10.i CUSTOS E DESPESAS PAGOS NO PRPRIO MS
Jan
Fev
Mar
50,288
50,741
51,175
CUSTOS
1.
Servios de terceiros
Q16.5.c
2.
Material de expediente
526
526
526
Q16.5.c
3.
Materiais diversos
12,097
13,385
10,596
Q16.5.c
4.
Outros custos
23,806
24,112
24,497
Q16.5.c
5.
Total
86,717
88,764
86,794
DESPESAS
6.
Aluguel
85,170
85,170
85,170
Q16.7.a + Q16.7.b
7.
Viagens e Representaes
82,669
83,413
84,126
Q16.7.a + Q16.7.b
Q16.7.a + Q16.7.b
8.
Outras despesas
9.
Total
22,826
23,032
23,228
190,665
191,615
192,524
QUADRO 16.11.a PROJEES DAS DEMONSTRAES DO FLUXO DE CAIXA DE 19X7
Jan
Fev
Mar
ATIVIDADES DE OPERAES
RECEBIMENTOS:
1.
Vendas de produtos
2.
Vendas de sucatas
3.
Total
4,148,079
5,244,733
5,487,032
Q16.10.a
40,992
61,945
65,664
Q16.10.a
4,189,071
5,306,678
5,552,696
2,786,162
2,818,746
2,977,281
Q16.10.b
PAGAMENTOS:
4.
Fornecedores
5.
ICMS + IPI (lquido)
494,395
587,709
751,080
Q16.10.c
6.
Salrios e Honorrios da diretoria
516,377
535,988
519,662
Q16.10.f
7.
Contribuies previdencirias
114,820
218,742
227,862
Q16.10.f
8.
Imposto de Renda - Fonte
64,299
65,439
Q16.10.f
9.
Frias, 13 salrio e Rescises
52,901
45,002
Q16.10.f
126,670
10.
Energia eltrica e Comunicaes
86,691
87,663
Q16.10.g
25,000
Q16.10.g
11.
Propaganda
57,900
12.
Prmios de seguros
6,000
13.
Custos diversos
14.
Despesas diversas
15. Total
16. SUPERVIT (DFICIT) ANTES DOS JUROS E IR
Q16.10.h
86,717
88,764
86,794
Q16.10.i
190,665
191,615
192,524
Q16.10.i
4,315,806
4,709,355
4,978,307
(126,735)
597,323
574,389
L3 - L15
17.
(+) Recebimentos de juros
40,055
20,982
26,841
Q16.9.a
18.
(-) Pagamentos de encargos financeiros
40,599
19,154
52,574
Q16.9.b+Q16.9.f
19.
(-) Imposto de Renda sobre o lucro
109,101
216,285
490,050
332,371 L16 + L17 - L18 - L19
20. SUPERVIT (DFICIT) APS OS JUROS E IR
(127,279)
Q16.10.c
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
21.
(-) Investimentos em aes
22.
(-) Fornecedores de Imobilizado
23.
(+) Resgate (aplicaes) financeiras
24. SUPERVIT (DFICIT)
66,100
42,000
Q16.10.b
1,845,202
1,183,922
1,442,645
Q16.9.a
1,845,202
1,117,822
1,400,645
-L21 - L22 + L23
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
25.
(+) Emprstimos em US$ - captao
26.
(-) Emprstimos em US$ - amortizao
259,738
27.
(-) Emprstimos em R$ - amortizao
188,825
28. SUPERVIT (DFICIT)
165,227
-
212,860
Q16.9.f
149,002
Q16.9.f
(448,563)
(165,227)
63,858
1,269,360
1,442,645
1,796,874
14,562
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000
1,183,922
1,442,645
1,796,874
Q16.9.b
L25 - L26 - L27
CAIXA
29.
Supervit (dficit) Geral
30.
(+) Saldo inicial
31.
(-) Saldo mnimo (final)
32.
(=) Aplicao (Captao) em R$
L20 + L24 + L28
Poltica
L29 + L30 - L31
PROJEES DAS DEMONSTRAES DE RESULTADO DE 19X7
Jan
Fev
Mar
RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vendas de produtos
5,097,254
6,077,128
4,763,391
Q16.1.c
IPI, Pis e Cofins
(546,134)
(651,121)
(510,363)
Q16.1.c
ICMS
(819,202)
(976,681)
(765,545)
Q16.1.c
DEDUES
RECEITA OPERACIONAL LQUIDA
3,731,918
4,449,326
3,487,483
(2,538,449)
(2,993,659)
(2,403,066)
1,193,469
1,455,667
1,084,417
Despesas de vendas
(617,222)
(580,470)
(618,247)
Q16.7.a
Despesas administrativas
(278,067)
(278,370)
(293,746)
Q16.7.b
298,180
596,827
172,424
Receitas de juros
40,055
20,982
26,841
Q16.9.a
Despesas de juros
(41,376)
(30,373)
(31,732)
Q16.9.h
Variao cambial
(16,967)
(13,248)
(12,958)
Q16.9.h
279,892
574,188
154,575
Custo dos produtos vendidos

LUCRO BRUTO
Q16.6.f
DESPESAS OPERACIONAIS
LUCRO ANTES DOS ENCARGOS FINANCEIROS

DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDAS
LUCRO DEPOIS DOS ENCARGOS FINANCEIROS

OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
Vendas de sucatas
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
Imposto de Renda (34%)
LUCRO (PREJUZO) LQUIDO
40,992
61,945
65,664
320,884
636,133
220,239
(109,101)
(216,285)
(70,476)
211,783
419,848
149,763
Jan
Fev
Mar
CONTROLE DE PREJUZO A COMPENSAR
Prejuzo do ms
Lucro do ms
320,884
Prejuzo compensado
PREJUZO A COMPENSAR
BASE DE CLCULO DO IMPOSTO DE RENDA
320,884
636,133
220,239
636,133
220,239
Q16.10.a
PROJEES DE BALANOS PATRIMONIAIS DE 19X7
ATIVO
JANEIRO
ATIVO CIRCULANTE
6,309,264
Caixa e Bancos
Contas a receber
(-) Proviso para devedores duvidosos
FEVEREIRO
7,264,451
Obs.
6,873,438
100,000
100,000
100,000
1,183,922
1,442,645
1,796,874
4,441,045
(17,764)
MARO
5,273,440
4,423,281
(21,094)
4,549,799
5,252,346
(18,199)
DFC
Q16.9.a
Q16.10.a
4,531,600
Q16.10.a
Estoques
Produtos acabados
379,299
292,772
303,417
18,598
19,383
15,978
Matrias-primas
110,789

Depsitos judiciais
ATIVO PERMANENTE
508,686
89,555
401,710
90,444
Q16.6.f
Q16.6.f
409,839
Q16.3.e
Q16.10.h
93,375
67,750
35,125
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
954,976
989,813
1,010,403
493,671
493,671
493,671
Investimentos
Q16.8.d
Imobilizado
Valor original corrigido
550,048
(88,743)
TOTAL DO ATIVO
592,048
461,305
(95,906)
7,314,240
620,523
496,142
(103,791)
8,304,264
Q16.8.e
516,732
Q16.8.f
7,933,841
PROJEES DOS BALANOS PATRIMONIAIS DE 19X7
PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDO
JANEIRO
PASSIVO CIRCULANTE
FEVEREIRO
5,174,268
MARO
5,859,718
Obs.
5,238,366
Q16.9.b
1,585,105
1,559,619
1,514,427
Q16.99.i+Q16.9.g
Fornecedores
2,267,063
2,513,131
2,053,075
Q16.10.b
Obrigaes fiscais
IPI, PIS e Cofins a recolher
201,731
260,002
187,202
Q16.10.c
ICMS a recolher
385,978
491,078
368,179
Q16.10.c
64,299
65,439
66,683
IR-Fonte a recolher
Proviso para Imposto de Renda
109,101
761,109
216,285
1,032,804
70,476
Q16.10.f
692,540
Q16.10.c
218,742
227,862
218,848
Q16.10.f
Contas a pagar
144,591
112,663
130,662
Q16.10.g
Proviso p/ Frias, 13 sal. e Rescises
197,658
413,639
628,814
Q16.10.f
1,145,669
1,030,395
1,145,669
1,030,395
994,303
1,414,151
1,563,914
642,800
642,800
642,800
Reservas de capital
33,431
33,431
33,431
Reservas de lucros
34,837
34,837
34,837
Lucros acumulados
71,452
71,452
71,452
211,783
631,631
781,394
7,314,240
8,304,264
7,933,841

PATRIMNIO LQUIDO
Capital social
Lucro do exerccio
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDO
VERIFICAO DA EXATIDO (ATIVO - PASSIVO) =>
1,131,561
-
1,131,561
Q16.9.f
DRE acum.
Caso houver diferena, verificar Q16.3.f; Q16.6.a; Q16.6.b; Q16.10.e.

Orçamento Gabarito 6 Ed (V.mestre)

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ADMINISTRAO FINANCEIRA : Uma Abordagem Prtica (livro-texto)

Este Manual de Orientao foi elaborado com o objetivo de facilitar o trabalho

SIMULAO COM ALTERAO DA TAXA DE INFLAO DO PREO DE ATACADO

SIMULAO COM ALTERAO DE DIVERSAS VARIVEIS

Caso seja de interesse do professor, a planilha possibilita simular outras

GABARITO DO ORAMENTO DO MS DE MARO DE 19X7

TAXA DE INFLAO (Atacado)

Inflator do Preo no Atacado

Preo unitrio - Tradicional

Valor de venda - Tradicional

Preo unitrio - Moderno

Valor de venda - Moderno

Total de venda da Filial 1

Preo unitrio - Tradicional

Valor de venda - Tradicional

Preo unitrio - Moderno

Valor de venda - Moderno

Total de venda da Filial 2

Resumo de venda - Tradicional

Resumo de venda - Moderno

Resumo de venda - Total

Valor da venda (com ICMS)

Base de clculo do IPI

Quantidade de vendas oradas

Estoque inicial - Produtos acabados

Quant. iniciadas e acabadas

Estoque inicial - Produtos acabados

Custo unitrio bruto - Papel

Valor do ICMS - Papel

Custo unitrio lquido - Papel

Custo unitrio bruto - Plstico

Valor do ICMS - Plstico

Custo unitrio lquido - Plstico

Custo unitrio bruto - Resina

Valor do ICMS - Resina

Custo unitrio lquido - Resina

Quantidade a produzir - Tradicional

Matria-prima a consumir - Papel

Matria-prima a consumir - Resina

Quantidade a comprar - Papel

Estoque inicial - Resina

Papel - Valor de compras

Papel - Valor de soma

Papel - Valor do estoque final

Papel - Valor de consumo

Plstico - Valor de compras

Plstico - Valor soma

Plstico - Valor do estoque final

Pltico - Valor do consumo

Resina - Valor de compras

Resina - Valor de soma

Resina - Valor do estoque final

Valor do consumo - Resina

Resumo - Valor das compras

Resumo - Valor da soma

Resumo - Valor do estoque final

Resumo - Valor do consumo

Valor do consumo - Papel

Valor do consumo - Plstico

Valor do consumo - Resina

Valor do consumo - Total

Custo unitrio - no Tradicional

Valor do consumo - no Tradicional