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Clculo PIS COFINS Importao

Instruo Normativa SRF n 572, de 22 de novembro de 2005


Produto

: Microsiga Protheus Livros Fiscais verso 10

Pas(es)

: Brasil

Data da reviso

: 20/08/10

Banco de : Todos
Dados

FNC/Plano

: 7384/7341, 14967/18230

Est disponvel, nas rotinas Nota Fiscal Manual de Entrada (MATA910) e Documento de Entrada
(MATA103), um tratamento para efetuar o clculo do PIS COFINS Importao conforme Instruo
Normativa SRF N572 de 22 de Novembro de 2005.

A quem se destina

Importadores de Bens Estrangeiros ou Servios do Exterior.

Objetivo

Efetuar o clculo do PIS COFINS Importao conforme legislao

Prazo de entrega

No h.

Competncia

Nacional.

Aplicativo
disponibilizado pelo
fisco

No h.

Verso do aplicativo
contemplado pela
Microsiga

No h.

Onde encontrar o
aplicativo
disponibilizado pelo
fisco

No h.

Legislao
contemplada

Instruo Normativa SRF n 572, de 22 de Novembro de 2005.

Procedimentos para Implementao


1. Para efetuar a implementao deste tratamento, deve ser utilizado o compatibilizador UPDSIGAFIS,
que contempla a gerao dos dicionrios. Para informaes sobre como process-lo, consulte o
boletim UPDFIS Atualizao da Base Fiscal, disponvel no Portal do Cliente.
2. O compatibilizador ir criar ou alterar os campos a seguir:

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao - 1

Tabela

SF4

Campo

F4_INTBSIC

Tipo

Caractere

Tamanho

Decimal

Formato

@!

Opes

0=No Calcula; 1=PIS Import; 2=Cofins Import; 3=Ambos

Cabealho

PS/CF Import

Descrio

Pis/Cof Importao

Help

Informe se deve ser feito o clculo do PIS/COFINS Importao conforme frmula


da IN SRF 572 de 2005.

Exemplo

3-Ambos

Tabela

SD1

Campo

D1_ALIQII

Tipo

Numrico

Tamanho

Decimal

Formato

@E 99.99

Validao

MaFisRef("IT_ALIQII","MT100",M->D1_ALIQII)

Cabealho

Aliq Import

Descrio

Aliq Imp Importao

Help

Valor da alquota do Imp. de Importao.

Exemplo

25,00

Tabela

SD1

Campo

D1_II

Tipo

Numrico

Tamanho

14

Decimal

Formato

@E 999,999,999.99

Validao

MaFisRef("IT_VALII","MT100",M->D1_II)

2 SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Cabealho

Vlr. I.I.

Descrio

Vlr. Imposto Importao

Help

Valor do Imposto de Importao.

Exemplo

1000,00

Configurao TES para o clculo


Para que seja possvel calcular o PIS COFINS Importao, os campos a seguir, disponveis na pasta
Impostos da rotina Tipos de Entrada e Sada (MATA080) devem estar preenchidos da seguinte
maneira:
Campo

Preenchimento

Calcula ICMS (F4_ICM)

Sim

Calcula IPI (F4_IPI)

Sim

Cod.Fiscal (F4_CF)

Algum Iniciado por 3


Ex: 3101

L. Fisc. ICMSl (F4_LFICM)

Tributado

L.Fisc. IPI (F4_LFIPI)

Tributado

IPI na base (F4_INCIDE)

Sim

Agrega Valor (F4_AGREG)

I ICMS+Merc

PIS/COFINS (F4_PISCOF)

3- Ambos

Cred. PIS/COF (F4_PISCRED)

1 Credita

Agr. Cofins (F4_AGRCOF)

C COF+Merc

Agr. PIS (F4_AGRPIS)

P PIS+ Merc

PS/CF Import

3 - Ambos

Observao
O imposto PIS/CONFINS importao somente ser calculado para Notas de Entrada e
Fornecedores Estrangeiros, ou seja, Estado=EX e Tipo = X-Outros, se o CFOP for iniciado por
3 e a TES possuir o campo F4_ INTBSIC configurado para o clculo conforme exemplo de
configurao anterior.

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao 3

Frmula de clculo do PIS-COFINS


Observao
Esta frmula foi disponibilizada pela legislao referente e analisada por nossa consultoria tributria.
As frmulas a seguir foram desenvolvidas para que seja possvel chegar aos valores do PIS
Importao, COFINS -Importao e ICMS - Importao, com base na IN 572/2005 e no artigo 13, inciso
V da LC 87/96, respectivamente.

PIS-COFINS Importao
a) Quando a alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) no for
especfica (em percentual %):
I na importao de bens:

Variveis:
VA - Valor Aduaneiro
a - alquota do Imposto de Importao (II)
b - alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
c - alquota da Contribuio para o PIS/PASEP - Importao
d - alquota da COFINS - Importao
e - alquota do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao
de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS)

b) Na hiptese de a alquota do IPI ser especfica (valor de pauta):

4 SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Variveis:
Q - Quantidade do produto importada na unidade de medida compatvel com a alquota
especfica do IPI.
VA - Valor Aduaneiro
a - alquota do II
- alquota especfica do IPI
c - alquota da Contribuio para o PIS/PASEP - Importao
d - alquota da COFINS - Importao
e - alquota do ICMS

c) Clculo do ICMS da importao, aps a apurao dos valores do PISCOFINS, conforme frmulas anteriores:
ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S
Aps apurarmos os valores dos tributos acima, poderemos encontrar a base de clculo de cada um, j
que o ICMS considerado para a frmula do PIS COFINS - Importao fictcio. Quanto ao ICMS,
aproveitamos parte da frmula para calcul-lo:

Base de clculo do I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.);


J para a base de clculo do PIS e COFINS Importao, valemo-nos da Norma de Execuo da
Coordenao-Geral de Administrao Aduaneira Coana, n 2 de 2005, que adotou uma planilha
eletrnica para auxlio no clculo destas contribuies incidentes sobre a importao de bens, sendo
que, aps preenchermos as informaes necessrias, sero demonstrados os valores do PIS, da
COFINS (de acordo com o resultado obtido com a frmula da IN 572) e do mencionado ICMS fictcio.
Aps clicarmos em DEMONSTRATIVO na planilha, sero demonstradas a base de clculo utilizadas
para o clculo do PIS e da COFINS e tambm para o ICMS fictcio, que sero:
Base de Clculo do ICMS fictcio: Valor aduaneiro + Imposto de Importao + ICMS fictcio;
Base de Clculo do PIS COFINS - Importao: Valor aduaneiro + ICMS fictcio + PIS + COFINS;

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao 5

Estes sero os valores a serem considerados para se obter a base de clculo do PIS COFINS Importao, calculados segundo a frmula prevista na IN RFB 572 de 2005.
Com isto j teremos o valor da base de clculo, do PIS e da COFINS para a importao e poderemos
passar para o calculo do ICMS incluindo estas contribuies, conforme exposto anteriormente no item
C:

Base de clculo do I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.);


ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S
Observao
Caso haja problemas com arredondamento nos clculos, os parmetros MV_RNDCF2 e MV_RNDPS2
podero ser utilizados.

Informaes tcnicas
Tabelas Utilizadas

SF3 Livros Fiscais; SF4 Cadastro de TES; SF1 Cabealho das Notas
Fiscais de Entrada; SD1 Itens das Notas Fiscais de Entrada; SA2
Cadastro de Fornecedores

Rotinas Envolvidas

MATA910

Sistemas Operacionais

Windows/Linux

6 SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

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