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TELEFONOS
CELULARES,
POR FAVOR..
El presupuesto pblico es un
importante instrumento de
manejo macroeconomico, pero
tambin una herramienta para
la gestin y control financiero.
Por ello es el eje de la actividad
financiera estatal.
POT - Plan de
Ordenamiento
Territorial
PLANES:
SECTORIALES
ACCION
MARCO FISCAL
PLAN
FINANCIERO
Pre. Ingresos
PROYECTO POLTICO
PROGRAMA DE
GOBIERNO
PARTE GENERAL
P. INV. PUBLICAS
PLAN DE
DESARROLLO
Sistema Presupuestal
PRESUPUESTO
Dispos. Generales
Banco de
Proyectos
PLAN OPERATIVO
ANUAL DE
INVERSIONES
Pres. Gastos
Funcionamiento
Inversin
Servicio de la deuda
Qu es
planeacin y
qu es plan de
desarrollo?
CONTENIDO PLAN DE
DESARROLLO:
PARTE GENERAL (PARTE ESTRAT.)
Objetivos
Metas
Estrategias
Formas, medios e instrumentos de vinculacin
PLAN DE INVERSIONES
Recursos financieros
Programas, subprogramas
Presupuestos plurianuales
Mecanismos de ejecucin
PLANES SECTORIALES
Medio
ambiente
Seguridad Social
en
Salud
Educacin
Agrario
Transporte
Servicios
pblicos
Deporte
Urbano
Ambiental
Vivienda
social
Prevencin
de desastres.
Obras pblicas
CADA AO EL GOBIERNO
DEBE PRESENTAR A
CONSIDERACION DEL
CONGRESO UN MARCO
FISCAL DE MEDIANO PLAZO
(Junio 15).
A NIVEL TERRITORIAL ES DE
CARCTER INFORMATIVO.
Municipios de 3a - 6a Categora a partir
del 2005
PLAN FINANCIERO
PROGRAMA MACROECONOMICO
INFORME RESULTADOS
METAS DE SUPERAVIT
MACROECONOMICOS
PRIMARIO, NIVEL Y
Y FISCALES DE LA
SOSTENIBILIDAD DEUDA
VIGENCIA ANTERIOR
EVALUACION
ACTIVIDADES
COSTO FISCAL DE NORMAS
CUASIFICALES
COSTO FISCAL
EXENCIONES
DEDUCCIONES
DESCUENTOS
RELACION PASIVOS
CONTINGENTES - EXIGIBLES
INDICADORES
Nacin:
Aprobacin
CONPES, Vobo de
CONFIS.
Territorial:
Aprobacin
METAS INDICATIVAS PARA
Consejo de
SUPERAVIT PRIMARIOS
Gobierno, Vobo
PARA LAS SIGUIENTES 10
Confi o Sec.. de
VIGENCIAS FISCALES
Hacienda
Se tendr en cuenta: Tasa de inters, inflacin,
crecimiento econmico, tasa de cambio
ENTIDADES DE NO
DEPOSITO
SECTOR PUBLICO
NO FINANCIERO
GOBIERNO
GENERAL
ENTIDADES
NO FINANCIERAS
ADMINISTRACION
CENTRAL
EMPRESAS SOCIALES
DEL ESTADO
ENTIDADES
DESCENTRALIZADAS
EMPRESAS INDUSTRIALES Y
COMERCIALES DEL ESTADO
SEGURIDAD SOCIAL
SOCIEDADES DE ECONOMIA
MIXTA
EMPRESAS PRESTADORAS
DE SERVICIOS PUBLICOS
DOMICILIARIOS
Superavit primario
Ingresos corrientes
(+) Ingresos de capital
(-) Recursos del crdito
(-) Capitalizaciones
(-) Privatizaciones
(-) Utilidades Banco de la R.
TOTAL INGRESOS
(-) Gastos
(+) Funcionamiento
(+) Inversin
(+) Operacin comercial
SUPERAVI PRIMARIO
XX
XX
Xx
Xx
Xx
Xx
XX
XX
Xx
Xx
xx
XX
PLAN FINANCIERO
Diagnstico: Se analiza la
situacin econmica y financiera
del ente, examinando sus
antecedentes para determinar
limitaciones en el financiamiento
y sus causas. Debe contemplar
aspectos que puedan afectar el
recaudo: Situacin poltica,
social, econmica, demogrfica y
geogrfica de la comunidad.
Deben tomarse en cuenta factores
econmicos como la inflacin, y
organizacionales, relacionados
con la estructura y dinmica de la
administracin.
PLAN FINANCIERO
Pronstico: Determina qu
ocurrira si se mantuvieran constantes
los factores que afectan el sistema
financiero. Deben realizarse
proyecciones econmicas y
financieras.
Fijacin de metas y
asignacin de recursos:
Teniendo en cuenta las proyecciones y
costos de los programas y proyectos,
deben establecerse las metas
financieras con su respectiva
asignacin de recursos, las cuales
deben estar debidamente sustentadas
y demostrada su viabilidad.
PLAN FINANCIERO
Ejecucin: Adopcin de
medidas que permitan una
adecuada organizacin y
direccin en la realizacin del
plan, con el fin de alcanzar
las metas.
Evaluacin: Peridica
con el objeto de ajustar la
ejecucin a las metas
planteadas. Permite corregir
errores y realizar
modificaciones en caso de
variaciones sobre las
premisas y proyecciones
realizadas.
BANCO DE PROGRAMAS Y
PROYECTOS
Es
un
conjunto
de
actividades seleccionadas
como
viables,
previamente
evaluadas
social,
tcnica,
econmicamente
y
registradas
y
sistematizadas en el DNP
DNP..
DEBERES:
Pero, qu es el
presupuesto
pblico?
?
INGRESOS
PROYECCION
GASTOS
PRESUPUESTO PUBLICO?
Expresin financiera
de un programa
de gobierno
ASIGNACION
REDISTRIBUCION
ESTABILIZACION
CRECIMIENTO
Principios Presupuestales
Planificacin, Anualidad,
Universalidad, Unidad de Caja,
Programacin integral,
Especializacin, Inembargabilidad
Coherencia Macroeconmica
Homestasis
Cules
son
los
fundamentos normativos de
la
presupuestacin
pblica?
Manejan conceptos de
gastos similares a los sector
central, adems de los de
operacin.
Sus ingresos provienen
bsicamente de la venta de
bienes y servicios.
ELEMENTOS DEL
PRESUPUESTO
INGRESOS DE CAPITAL
INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS:
Interno
Directos
Externo
REGALIAS
Indirectos
NO TRIBUTARIOS:
Tasas
Multas
Rentas Contractuales
Otros
TRANSFERENCIAS
Directas
Indirectas
RECURSOS DEL
BALANCE:
Superavit fiscal
Cancelacin de reservas
Excedentes financieros
CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
ING. ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
Otros
INGRESOS POR FONDOS ESPECIALES
5. RENTAS PARAFISCALES
Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio
6. FONDOS ESPECIALES
Contribucin Entidades Vigiladas por la Contralora General de la
Repblica
Contribucin Superintendencia del Subsidio Familiar
Contribuciones Superintendencia Bancaria
Superintendencia de Industria y Comercio
Contribucin para la Descentralizacin
Financiacin Sector Justicia
Fondo de Defensa Nacional
Fondos Internos Ministerio de Defensa
.........
II INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
A INGRESOS CORRIENTES
Tributarios
No Tributarios
Otros Ingresos Corrientes
B RECURSOS DE CAPITAL
Crdito Externo
Crdito Interno
Otros Recursos de Capital
1. C CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
TOTAL PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL ( I + II )
PRESUPUESTO
DE GASTOS
FUNCIONAMIENTO:
Gastos de Personal.
Gastos Generales.
Transferencias Corrientes.
Transferencias de Capital.
Gastos de Comercializacin y
Produccin.
INVERSION
Sectores
SERVICIO DE LA DEUDA:
Interna
Externa
A FUNCIONAMIENTO
1
GASTOS DE PERSONAL
1.1 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A
NMINA
1.1.1 Sueldos Personal de Nmina
1.1.2 Horas Extras y Das Festivos
1.1.3 Indemnizacin por Vacaciones
1.1.4 Prima Tcnica
1.1.5 Otros Gastos por Servicios Personales
1.2 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS
1.3 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA
AL SECTOR PRIVADO
1.4 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA
AL SECTO PUBLICO
2
GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
3
PROGRAMA
Apropiaciones destinadas a actividades homogneas de un sector de accin econmica,
social, financiera o administrativa
SUBPROGRAMA
Apropiaciones destinadas a divisiones de los programas cuyo objeto es facilitar la ejecucin
en campos especficos que competen a una entidad u organismo
Ej
Ej..
.. En Prog:
Prog: Construccin de infraestructura propia del sector
Subprogramas
Troncal Nacional
Red Secundaria
PROYECTO
Conjunto de acciones especficas que utiliza recursos para satisfacer una necesidad
identificada
QUE ES EL
GASTO
SOCIAL?
EJECUCION
Est a cargo de todas las entidades
que confoman el presupuesto
CONTROL
Lo realiza: Congreso, Contralora, DGP,
DNP, Procuradura, Corte Constitucional.
APROBACION
Le corresponde a las corporaciones de
elecinpopular.
LIQUIDACION
Le corresponde al gobierno
ELABORACION
DISCUSION
LIQUIDACION
EJECUCION
CONTROL POLITICO
CONTROL FISCAL
CONTROL RESULT.
SEGUIMIENTO
Dic. 31
Ene. 1
Nov. 20
Octu. 20
Julio 20
Enero 1
Nivel Nacional)
INVERSION
DNP
S. DEUDA
DGCP
CONGRESO
DIRECTIVAS.
FUNCIONAM.
DGP
Tcnicos
En la discusin del
Presupuesto, la
corporacin:
No puede
aumentar los
cmputos de
rentas y
recursos de
capital, sin
concepto
previo y
favorable del
gobierno
QU PASA SI EL PRESUPUESTO
NO ES PRESENTADO, APROBADO,
EXPEDIDO O ES DECLARADO
INEXEQUIBLE ?
SI EL GOBIERNO NO
PRESENTA
OPORTUNAMENTE EL
PROYECTO
SI LA CORPORACION
NO APRUEBA EL
PROYECTO
SE REPITE
PRESUPUESTO
AO
ANTERIOR
SI CORTE
CONSTITUCIONAL O
TRIBUNAL
ADMINISTRATIVO DECLARA
INEXEQUIBILIDAD
SI LA CORPORACION
NO LO EXPIDE ANTES
DEL TERMINO LEGAL
RIGE PROYECTO
GUBERNAMENTAL
NO
EXPEDIDO
NO
APROBADO
DECRETO DE
ADOPCION
DECRETO DE
REPETICION
NO
PRESENTADO
TRAMITADO
LEGALMENTE
DECRETO DE
LIQUIDACION
P
R
E
S
U
P
U
E
S
T
O
y ejecucin Programa
Anual Mensualizado de Caja - pac -.
Modificaciones al presupuesto
Rgimen de apropiaciones y reservas
Compromisos vigencias futuras
PERO, QUE ES EL
PAC ?
Es el PROGRAMA ANUAL
MENSUALIZADO
DE
CAJA,
instrumento
mediante el cual se define el
monto mensual de fondos
disponible en la Cuenta
Unica Nacional...
VIGENCIAS
FUTURAS
Procedimiento para asumir
obligaciones que afecten
presupuestos de vigencias
futuras cuando su ejecucin
se inicie con presupuesto de
la vigencia en curso y el
objeto del compromiso se
lleve a cabo en cada una de
ellas.
VIGENCIAS
FUTURAS
Aprueban:
Confis
(Delegacin
en DGP,
Juntas o
Concejos)
Asambleas,
Concejos.
VIGENCIAS
FUTURAS
Nivel
Territorial:
Proyectos
deben
hacer parte del Plan
de Desarrollo, no
exceder capacidad
de endeudamiento.
No se podr
superar perodo
de gobierno. Se
exceptan proyectos
de importancia
estratgica.
Territorial: Prohibido
aprobar en el ltimo
ao de gobierno.
CERTIFICADO DE
DISPONIBILIDAD
VIGENCIA SIGUIENTE
Afectacin
preliminar
Registro
Presupuestal
En proceso de
desmonte
COMPROMISO
RESERVA
PRESUPUESTAL
OBLIGACION
RESERVA
DE CAJA
PAGO
CRITERIO CAJA
RESERVAS DE
CAJA
(Respaldo de
Obligaciones)
CRITERIO CAUSACION
RESERVAS PRESUPUESALES
(Respaldo de Compromisos)
Reservas de:
Transicin
LIBROS PRESUPUESTALES
Ejecucin de ingresos
Apropiaciones, compromisos,
obligaciones y pagos autorizados
Cuentas por pagar
Reservas presupuestales
Vigencias futuras
Controles al Presupuesto
POLITICO
SEGUIMIENTO
FINANCIERO Y CONTROL
DE GESTION
FISCAL
DISCIPLINARIO
SEGUIMIENTO Y EVALUACION
DEL DEPARTAMENTO A LOS
MUNICIPIOS: SGP
CIUDADANO
DE LEGALIDAD
Ms detalles
SEGUIMIENTO Y
EVALUACION DE LA
NACION: SGP
Conceptos de Deficits:
Rentstico: ingresos presupuestados <
ingresos recaudados
Presupuestal: ingresos causados < gastos
causados
Tesorera: disponibilidades < exigibilidades
Operaciones
DISPONIBILIDADES
Caja
Cuentas Corrientes
Cuentas de Ahorros
Inversiones Temporales
(-) EXIGIBILIDADES
Cuentas por Pagar
Fondos Especiales
Acreedores Varios
Fondos de Terceros
DISPONIBLIDAD NETA TESORER.
XXX
XX
XX
XX
XX
XXX
XX
XX
XX
XX
XXX
DISPONIBILIDADES
Caja
Cuentas Corrientes
Cuentas de Ahorros
Inversiones Temporales
(-) EXIGIBILIDADES
Cuentas por Pagar
Situacin de
Fondos Especiales
Tesorera
Acreedores Varios
Fondos de Terceros
DISPONIBLIDAD NETA (1)
RESERVAS PRESUPUES. (2)
RECONOCIMIENTOS (3)
Transferencias
Cofinanciacin
Crditos no Desembolsados
Otros
RESULTADO FISCAL (1-2+3)
XXX
XX
XX
XX
XX
XXX
XX
XX
XX
XX
XXX
XXX
XXX
XX
XX
XX
XX
XXX
GRACIAS POR
SU ATENCION
Jos Francisco Mendoza Hernndez
Joframendoza@Hotmail.com
336 00 11 Ext. 1102511025-2626-2727-2828-29
Celular 315 340 08 08