TAREAS

1. La empresa Noriega, S.A., iniciara sus operaciones dedicado a la

comercializacin de telfonos celulares y tiempo de aire. Para ello desea
presupuestar los costos de operacin que tendr, en promedio mensualmente, as
como proyectar el monto que podran alcanzar dichos costos anualmente. La
informacin es la siguiente:
SUELDOS Y
SALARIOS

Salario Base

Q
5,000.00
Q
Secretaria
2,280.34
Q
Asesores de venta 2,800.00
Q
Contador General 3,500.00
Q
Auxiliar Contable 2,800.00
Gerente General

Bonificacin Incentivo

No. De
Personas

Q
250.00
Q
250.00
Q
250.00
Q
250.00
Q
250.00

TOTALES

ALQUILER (RENTA MENSUAL)

ENERGIA ELECTRICA (PROMEDIO)
TELEFONIA FIJA
TELEFONIA CELULARES (CUOTA ASESORES)
AGUA POTABLE CUOTA MENSUAL
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS
SEGURIDAD (ALARMA)
PAPELERIA Y TILES
VIATICOS CUOTA DE ASESORES
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES (COMBUSTIBLE
ASESORES)
CUOTA POR DEPRECIACION VEHICULOS DE
ASESORES
UTILES DE LIMPIEZA

1
1
3
1
1
7

TOTAL Salario Base

Q
5,000.00
Q
2,280.34
Q
8,400.00
Q
3,500.00
Q
2,800.00
Q
21,980.34

Q
4,000.00
Q
1,000.00
Q
500.00
Q
600.00
Q
100.00
Q
500.00
Q
300.00
Q
500.00
Q
1,500.00
Q
2,400.00
Q
1,500.00
Q
300.00

TOTAL
Bonificacin
Incentivo

Q
250.00
Q
250.00
Q
750.00
Q
250.00
Q
250.00
Q
1,750.00

Q
400.00
Q
600.00

PUBLICIDAD Y PROMOCION CUOTA MENSUAL

HONORARIOS ABOGADOS Y NOTARIOS
Se registrara las provisiones siguientes:
PROVISIONES
CUOTA PATRONAL IGSS
PROVISIN AGUINALDO
PROVISIN BONO 14
PROVISIN VACACIONES
PROVISIN INDEMNIZACION

12.67%
8.33%
8.33%
4.17%

Adems de los costos de operacin anteriores, la empresa estima los costos

siguientes:
Costo de la mercadera vendida equivaldr a un 51% de la venta.
Comisin sobre ventas 2% del total de ventas,
Venta mensual en promedio ser de: Q175,000.00
En cuanto a las depreciaciones contables, estos son los montos de activos fijos
para que usted determine la depreciacin anual y mensual.
ACTIVOS FIJOS
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Herramientas
Maquinaria

% de
Depreciacin

Valor del
Activo

Q
20.00% 23,600.00
Q
33.33% 15,000.00
Q
25.00% 12,000.00
Q
20.00% 150,000.00

En cuanto las amortizaciones contables, a continuacin se detallan los gastos

de organizacin que
Se tendrn para la realizacin del proyecto. Se esperan registrar dichos gastos
bajo el criterio fiscal, es decir todo el monto registrarlo en un plazo de 5 aos.
GASTOS DE ORGANIZACIN
Gastos de constitucin de la empresa
Papelera inicial y facturas
Perdidas pre-operativas

VALOR
Q
10,000.00
Q
2,000.00
Q
8,250.00

Gastos de lanzamiento publicitario

inicial
TOTAL

Q
5,000.00
Q
25,250.00

En cuanto a los intereses sobre prstamos que la empresa tiene, se estima que
ascendern a un monto promedio mensual en el primer ao de Q.5 841.31.
Con base a la informacin anterior, establezca el presupuesto mensual y anual
de costos y gastos de esta nueva empresa

Estimacin CO
Costos Fijos
Sueldos y salario base
Bonificacin incentivo
Prestaciones
Cuota patronal (12.67%)
Alquileres
Energa Elctrica
telefona fija
telefona asesores x3
agua potable
reparacin, Mante edificio
seguridad
papelera tiles
viticos cuota asesores x3

Prod.
Mens

Total Ao

Q
21,980.34
Q
1,750.00
Q
4,576.31
Q
2,784.91
Q
4,000.00
Q
1,000.00
Q
500.00
Q
1,800.00
Q
100.00
Q
500.00
Q
300.00
Q
500.00
Q

Q
263,764.08
Q
21,000.00
Q
54,915.72
Q
33,418.92
Q
48,000.00
Q
12,000.00
Q
6,000.00
Q
21,600.00
Q
1,200.00
Q
6,000.00
Q
3,600.00
Q
6,000.00
Q

4,500.00
Q
combustible lubricantes x3 7,200.00
Q
Cuota deprec. Vehculos
4,500.00
Q
tiles limpieza
300.00
Q
publicidad y promo
400.00
Q
honorarios abogados
600.00
Q
depreciaciones AF
3,559.96
Q
amortizaciones
420.83
Q
Intereses pagados
5,841.31
Q
TOTAL
67,113.66

Costos variables
costo mercadera ventas
51% vts
comisiones 2% vts

Estado de
Resultados
ventas
(-) costo variable
margen
contribucin
(-) costos fijos

Prod.
Mens
Q
89,250.00
Q
3,500.00
Q
92,750.00

Prod. Mens
Q
175,000.00
Q
92,750.00
Q
82,250.00
Q
67,113.69
Q
15,136.31

54,000.00
Q
86,400.00
Q
54,000.00
Q
3,600.00
Q
4,800.00
Q
7,200.00
Q
42,719.52
Q
5,049.96
Q
70,095.72
Q
805,363.92

Total Ao
Q
1,071,000.00
Q
42,000.00
Q
1,113,000.00

Total Ao
Q
2,100,000.00
Q
1,113,000.00
Q
987,000.00
Q
805,364.28
Q
181,635.72

2. La estimacin de ventas de la empresa NORIEGA, S.A., es la siguiente:

Unidades de
Telfonos
Celulares
100
150
160
175
190
190
200
200
225
250
275
300
2415

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Recargas de
Tiempo de
aire
200
225
275
290
325
325
350
375
450
550
600
600
4565

El precio promedio sin IVA y el costo de la mercadera para vender sin IVA que
se tendr para este ao ser de:
Telfonos
Celulares
PRECIO DE VENTA
UNITARIO
COSTO DE VENTA
UNITARIO

Q
600.00
Q
330.00
Q
270.00

MARGEN UNITARIO

Recargas de
Tiempo de aire
Q
100.00
Q
40.00
Q
60.00

Las ventas se estima que en los prximos aos se incrementaran en base a los
siguientes factores:
Determinacin
de Tasa de
Crecimiento

Ao
Ao
Ao
Ao

2
3
4
5

Aumento o
Disminucin
de Precio

6.00%
6.00%
6.00%
6.00%

Crecimiento/Decrecim
iento de mercado

Promocin/Mer
cadeo

2.50%
2.50%
2.50%
2.50%

1.50%
1.50%
1.50%
1.50%

Tasa Estimada

10.00%
10.00%
10.00%
10.00%

Con base a los datos anteriores determine:

a) Estimacin de ventas en valores mensuales, para el primer ao
b) Estimacin del costo de venta mensual, para el primer ao
c) Utilidad bruta anual esperada

d) Proyeccin de ventas anual, del segundo al quinto ao de operacin,

considerando los porcentajes definidos como factores que las
incrementaran.
MES

Enero
Febrero
Marzo

Total venta
celulares

Q60,000.00
Q90,000.00

Q96,000.00
Q105,000.0
Abril
0
Q114,000.0
Mayo
0
Q114,000.0
Junio
0
Q120,000.0
Julio
0
Q120,000.0
Agosto
0
Septiemb Q135,000.0
re
0
Q150,000.0
Octubre
0
Noviemb Q165,000.0
re
0
Diciembr Q180,000.0
e
0
Q1,449,000
TOTAL
.00

coste de
venta
total
celulares

Total de
utilidad
bruta
celulares

Q33,000.0
0
Q49,500.0
0
Q52,800.0
0
Q57,750.0
0
Q62,700.0
0
Q62,700.0
0
Q66,000.0
0
Q66,000.0
0
Q74,250.0
0
Q82,500.0
0
Q90,750.0
0
Q99,000.0
0
Q796,950.
00

Q27,000.0
0
Q40,500.0
0
Q43,200.0
0
Q47,250.0
0
Q51,300.0
0
Q51,300.0
0
Q54,000.0
0
Q54,000.0
0
Q60,750.0
0
Q67,500.0
0
Q74,250.0
0
Q81,000.0
0
Q652,050.
00

total
venta
recargas
Q20,000.0
0
Q22,500.0
0
Q27,500.0
0
Q29,000.0
0
Q32,500.0
0
Q32,500.0
0
Q35,000.0
0
Q37,500.0
0
Q45,000.0
0
Q55,000.0
0
Q60,000.0
0
Q60,000.0
0
Q456,500.
00

costo de
venta
total
recargas
Q8,000.00
Q9,000.00
Q11,000.0
0
Q11,600.0
0
Q13,000.0
0
Q13,000.0
0
Q14,000.0
0
Q15,000.0
0
Q18,000.0
0
Q22,000.0
0
Q24,000.0
0
Q24,000.0
0
Q182,600.
00

Total de
utilidad
bruta
recargas
Q12,000.0
0
Q13,500.0
0
Q16,500.0
0
Q17,400.0
0
Q19,500.0
0
Q19,500.0
0
Q21,000.0
0
Q22,500.0
0
Q27,000.0
0
Q33,000.0
0
Q36,000.0
0
Q36,000.0
0
Q273,900.
00