Balance Score Card

1.- Qu es?

El Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral es un modelo que se convierte

en una herramienta muy til para la gestin estratgica. Se basa en la definicin
de objetivos estratgicos, indicadores e iniciativas estratgicas, estableciendo las
relaciones causa efecto a travs del mapa estratgico en cuatro perspectivas
base; financiera, clientes, procesos internos y aprendizaje-crecimiento, es decir
traduce la estrategia en objetivos directamente relacionados y que sern medidos
a travs de indicadores, alineados a iniciativas. El xito en la implementacin del
BSC es la participacin de personas de diferentes niveles y reas de la
organizacin. (lvarez, M., Chvez, M. & Moreno. S.)

2. COMO ES LA CONSTRUCCIN DE UN BALANCED SOCRECARD?

En el proceso de construccin del BSC se distinguen las siguientes etapas bien
diferenciadas:

DISEO DEL BSC: En esta etapa el equipo de trabajo se ocupa de las

definiciones fundamentales que van a ARMAR el BSC.

IMPLEMENTACINDEL BSC: En esta etapa nos encontramos con un

proyecto tradicional de Sistemas, que implica la construccin e instalacin
del software o Sistemas de Informacin.

INTEGRACIN DEL BSC: Es el proceso de identificacin de fuentes de

datos para alimentar el BSC, as como el proceso de comunicacin por el
cual se consigna la implicacin de todos los miembros de la organizacin.

SEGUIMIENTO DEL BSC: Este debe permitir la retroalimentacin y mejora

de todo el proceso, de la estrategia y de su despliegue.

Etapas en el diseo de un BSC

Anlisis de la Situacin Actual.
Anlisis FODA, Anlisis de Mercado, Anlisis Econmico Financiero y
Anlisis de la Capacidad Operativa.

Elegir el equipo del BSC.

Capacitar en el Modelo BSC.
Formular el Modelo BSC.
MISIN, VISIN, VALORES Y POLTICAS.
Desarrollo de la Estrategia General del Negocio.
Se define la Estrategia es decir los objetivos a largo plazo, entre 3 a 5 aos. La
estrategia define de qu manera, la organizacin piensa alcanzar su Visin.
Descomposicin en Objetivos Estratgicos
Defina la estrategia a nivel global, el paso siguiente es bajar los objetivos de
largo plazo, a objetivos de mayor detalle y corto plazo.
Los objetivos debern estar distribuidos en las cuatro perspectivas
presentadas anteriormente: Finanzas, Clientes, Procesos Internos,
Aprendizaje y Crecimiento.

Creacin del Mapa Estratgico

Una vez definidos los objetivos y las estrategias a largo plazo, dentro de
cada una de las perspectivas, se debe hacer un anlisis para ver como
cada uno de los objetivos va encadenndose, y afectndose entre s.
Definicin de las Mtricas.

Una vez construido el mapa estratgico, dnde vemos como se relacionan

cada uno de los objetivos, se debe analizar cules sern las mtricas o
indicadores clave, que nos permitirn saber en que medida estamos
alcanzando cada objetivo.

Todas las recomendaciones indican, que no debera excederse de las 25

medidas, y que las mismas deben estar balanceadas entre las perspectivas
en la siguiente proporcin:
22% Financieras
23% -25% Orientadas al Cliente
28% -30% Procesos Internos
23% -25% Procesos Internos

Estas medidas, adems se deben estructurar en indicadores causa (porque

afectan a otro objetivo con el que est relacionado), e indicadores efecto
(que miden la consecucin de un objetivo).

Identificacin y Diseo de nuevas iniciativas.

Este es el ltimo paso del proceso, y consiste en definir cules van a ser las
iniciativas y actividades a desarrollar para poder implementar nuestra
estrategia.

Implementacin de un BSC.
En esta etapa se debe de gestionar la fase previa de Diseo. Esto se logra con la
eleccin de una solucin tecnolgica especfica que satisfaga todas las
expectativas.
Un software de BSC debe servir inicialmente como una herramienta de
comunicacin, en una segunda fase como una aplicacin que muestre la medicin
de resultados y en las fases ms exitosas como un sistema de gestin estratgica
Etapas en la Implementacin
o Determinar el software BSC ms adecuado.
o Incorporar el Modelo BSC al software adquirido.
o Carga de indicadores manuales.
Automatizar la carga de Datos.

Integracin de Sistemas y Personal

Se deben indicar las fuentes de cada uno de los datos necesarios para alimentar
los indicadores, la periocidad y los formatos necesarios. Este proceso de
actualizacin debe ser automatizado, importados de un archivo EXCEL o
introducirlos manualmente.
Se deben capacitar a los usuarios y elaborar un plan de mantenimiento.
Seguimiento
Como cualquier proceso debe definirse el proceso de monitorizacin del propio
diseo e implementacin del BSC teniendo en cuenta que la organizacin es
dinmica y debe ir adaptndose a las nuevas circunstancias que la rodean.
Para lograr una implementacin eficiente y til de un BSC, el software elegido
debe cumplir con las siguientes condiciones y caractersticas generales:
o
o
o
o

Accesibilidad de la Informacin.
Flexibilidad en la Configuracin.
Trazabilidad
Multiusuario.

o
o
o
o
o

Amigable.
Rpido.
Implementable por Etapas
Robusto y Escalable
Tenga Consistencia e Integridad en los Datos.

ALGUNOS SOFTWARE DEL MERCADO

QPR QPR ScoreCard

PeoplesoftPeopleSoft Balanced Scorecard
Delphos
FiberFlexBI Balanced Scorecard
Sixtina Strategos
BSC-S (CAS CHILE S.A. de I.)
Cognos.
Bitam.
Microsoft Balanced Scorecar Framework.
Corvu5
Active Strategy Enterprise.
Healthwise Balanced Scorecard.
SAS.
VISION GRUPO CONSULTORES.
ORACLE

Programa
1 Fase: Diseo y planificacin
- Cules son los pasos previos necesarios para implantar un Balanced
Scorecard en la empresa
En qu empresas y tipos de sectores est indicado el Balanced Scorecard
Cules son los fundamentos para la creacin de un Balanced Scorecard
Cules son los factores de xito fundamentales que deben tomarse en
consideracin al disear la estrategia empresarial
Cmo planificar la estrategia y los objetivos desde las perspectivas

Financiera

Clientes

Procesos internos

Formacin y crecimiento

Cules son las tcnicas para el diseo, planificacin y control de los objetivos
dentro del contexto de cada empresa
Cmo disear el Cuadro de Mando, por rea o por responsabilidad?
Cmo alinear la estrategia financiera con la estrategia de negocio
Cmo valorar los medios tcnicos y humanos de la empresa y comprobar su
adecuacin al Balanced Scorecard diseado
Quin debe ser el encargado de coordinar el proceso de implantacin y cmo
construir una visin compartida
Cmo transmitir la estrategia y los objetivos globales de la empresa a los
departamentos implicados
Cmo promover la participacin de todos los implicados en el diseo de los
objetivos propios de cada rea
Cmo salvar las reticencias del personal a la hora de implantar el BSC

Cmo vincular la retribucin a la consecucin de objetivos

En qu casos debe adoptarse un sistema de retribucin por objetivos

2 Fase: Elaboracin e integracin de indicadores

- Cmo elaborar e integrar indicadores de gestin financieros y no
financieros para la creacin de valor
Cmo disear un indicador en general. Fases

Definicin del indicador: qu parmetros deben tenerse en cuenta

Obtencin de datos medibles y fiables

Seguimiento del indicador

Cules son los indicadores estndar y cmo elaborar indicadores de acuerdo con
los objetivos particulares de la empresa
A quin atribuir la responsabilidad de recopilar las medidas que integran los
indicadores
Cmo elaborar los indicadores no financieros y qu resultados nos van a ofrecer

Qu datos objetivos deben tenerse en cuenta

Cmo adecuar los procesos a la utilizacin de los indicadores no

financieros

Qu resultados aporta en la gestin de la empresa la utilizacin de

indicadores no financieros

Cmo filtrar los indicadores bajo criterios de eficiencia y eficacia y lograr una
coherencia interna del Cuadro de Mando
Cmo integrar indicadores de resultado e indicadores de gestin para elaborar el
Balanced Scorecard
3 Fase: Seguimiento, evaluacin y control del Balanced Scorecard
- Cmo hacer el seguimiento del Balanced Scorecard y valorar el
cumplimiento de los objetivos estratgicos
Con qu periodicidad efectuar el seguimiento del indicador
Cmo deben elaborarse los informes de seguimiento de los indicadores y qu
documentacin aportar a la Direccin General
Cmo valorar el grado de cumplimiento de los objetivos
Cmo corregir las desviaciones producidas en relacin con los objetivos previstos
Cmo incide cada indicador en los resultados de la empresa
Cmo utilizar el BSC como instrumento de informacin continua para la Direccin
General
Cmo dirigir el Cuadro de Mando hacia la creacin de valor
- Qu resultados tangibles ofrece el Balanced Scorecard en la gestin del
negocio y cmo contribuye al establecimiento de un nuevo modelo de
empresa
Cmo contribuye el BSC a:

Aumentar la rentabilidad de los activos de la empresa

Evolucionar hacia un modelo EFQM

Aumentar la eficacia interna

Optimizar los recursos propios

Sanear la estructura

Qu aporta el BSC a la hora de enfocar el presupuesto

Cmo mejora el Balanced Scorecard la capacidad de reaccin

- Informatizacin del proceso y automatizacin del Balanced Scorecard

Qu funcionalidades debe cubrir el sistema
Cmo disear e integrar el sistema de gestin informtica una vez definidos los
indicadores del Cuadro de Mando
Cmo llegar a una gestin informtica integral del Balanced Scorecard
Cmo conseguir la automatizacin de los datos y agilizar la elaboracin de los
indicadores
Qu herramientas informticas son tiles para la elaboracin de un BSCs.

3. CUANDO SE UTILIZA UN BALANCE SCOREDCARD?

Se utiliza cuando hay que medir resultados, partiendo de la base del

establecimiento de indicadores financieros y no financieros derivados de la visin,
misin y estrategia de la empresa, por lo que se convierte en una herramienta
para gestionar la estrategia. Kaplan y Norton (1992)
Cundo hay que adaptarse rpidamente a los frecuentes cambios de direccin
estratgica causados por un entorno competitivo cada vez ms demandante.
(Altair, 2005).

4. DONDE SE UTILIZA UN BALANCE SCORECARD?

El Balance Scorecard se utiliza en las organizaciones donde existe un entorno de
mayor competencia, ya que se hace necesario no solo permanecer, sino tambin
crecer e innovar constantemente para ser ms eficiente, eficaz y competitivos en
el mercado, de tal manera que contribuya al xito de la empresa en el corto,
mediano y largo plazo puesto que para permanecer y crecer en el mercado es
necesario tener claro en donde se est y en donde se quiere estar, es por ello que
es de suma importancia el llevar a cabo el proceso administrativo en la
organizacin y contribuir as al logro de las metas.

Quienes deben implementar el Balance Scorecard:

Para saber si su empresa requiere la implementacin del BSC, conteste las

siguientes preguntas:
Estn claramente identificados todos aquellos factores que influyen en el

logro de sus resultados financieros?

Qu ocurre si la Planificacin Estratgica est correctamente definida pero

no se est ejecutando de una manera adecuada? Cmo verificar esto?

Cmo influye la satisfaccin del cliente en los resultados financieros?
Quin garantiza el cumplimiento de sus objetivos y que stos son los

idneos para la organizacin?

Cmo establecer que reas contribuyen realmente a los resultados de la

empresa y en qu medida?
Qu elementos de juicio tiene la gerencia para llevar a cabo acciones
preventivas y correctivas oportunas busquen la excelencia, liderando el
mercado y obteniendo el mayor desempeo y rentabilidad?

Referencia:
-

lvarez, M., Chvez, M. & Moreno. S. (2010), El Balanced Scorecard, Una

Herramienta Para La Planeacin Estratgica. The Balance Scordecard, A
Tool For Planning Strategic, Sonora, Mxico. Recuperado en el da 27 de
abril
del
2015
de
:
http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no66/17ael_bsc_una_herramienta_para_la_planeacion_estrategicax.pdf
Dra. Alvarez Trinidad, Mtra. Rivera Yudith y Dr. Moreno Sergio. EL
BALANCED SCORECARD, UNA HERRAMIENTA PARA LA PLANEACIN
ESTRATATEGICA. Recuperado el da 28 de abril del 2015 de:
http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no66/17ael_bsc_una_herramienta_para_la_planeacion_estrategicax.pdf