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Presupuesto Financiero
CONTENIDO
1. CONCEPTO
2. ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO FINANCIERO
3. PROCESO DE ELABORACIN
CONCEPTO
Inventarios
Inversiones permanentes
El presupuesto financiero debe partir del conocimiento del saldo existente al comienzo del periodo
de planeamiento. Par de terminar las disponibilidades correspondientes a cada subperiodo, a este
valor se le agregan las entradas previstas, que incluyen las ventas de contado, la recuperacin de
cartera, los inters provenientes de inversiones en ttulos de valores redimibles a corto plazo o de
fondos depositados en cuentas que proporcionan beneficios financieros, los dividendos
reconocidos por inversiones en otras empresas o las ventas de activo fijo. La captacin de fondos
monetarios tambin puede derivar de aportes de capital, de crditos a corto plazo o de la
colocacin de bonos en el mercado.
Despus de establecer los fondos monetarios disponibles, se estiman las salidas de efectivo
asociadas con las diversas obligaciones que las empresas contraen con quienes les suministran
bienes, servicios y capitales. Las erogaciones monetarias contemplaran tems como la
remuneracin del personal, la cancelacin de cuentas a los proveedores, la amortizacin de
crditos, el pago de intereses, el reconocimiento de dividendos y la cancelacin de obligaciones
por concepto de seguros, impuestos, servicios pblicos, servicio de vigilancia, contratos de
mantenimiento, asesoras, etc.
Al deducir las salidas del efectivo de las disponibilidades calculadas previamente se obtiene el
saldo final que, comparado con el monto mnimo pretendido conducir a tomar decisiones sobre
inversin temporal externa cuando se pronostiquen excedentes o financiamiento a corto plazo
cuando el valor mnimo exigido supere el saldo final calculado.