Cmo medir la eficiencia de la inversin y el

gasto pblico con el presupuesto por

resultados. Anlisis y propuestas.
Lucy Winchester
Instituto Latinoamericano y del Caribe de
Planificacin Econmica y Social / ILPES / CEPAL

Seminario CIAT/SRI de Ecuador

La Tributacin como Contribucin Solidaria
Quito, 2 de mayo de 2012

Contenidos de la presentacin

Contexto y otros condicionantes

Pspto x Resultados: conceptos y definiciones
Experiencias ALC en pspto x resultados
Reflexiones finales
Bibliografa sugerida

La calidad de las finanzas pblicas ha mejorado en Amrica

Latina
La deuda pblica se ha reducido drsticamente, y su perfil y
composicin es ms equilibrada;
Los ingresos fiscales y la tasa tributaria promedio
aumentaron;
La disminucin del pago de intereses ha generado espacios
fiscales importantes;
Con ello, la inversin pblica ha revertido la cada de la
dcada anterior;
El gasto pblico social se ha mantenido, a pesar de la crisis
financiera internacional.
Contexto y condicionantes

Se recuperan las finanzas pblicas

AMRICA LATINA (19 PASES): INDICADORES FISCALES DEL GOBIERNO CENTRAL, 2000-2011
(Promedios simples, en porcentajes del PIB)

Contexto y condicionantes

La deuda pblica se mantiene en niveles relativamente

bajos, con excepcin del Caribe
AMRICA LATINA Y EL CARIBE: EVOLUCIN DE LA DEUDA PBLICA, 2000-2010
(En porcentajes del PIB)

Contexto y condicionantes

En contraste con los pases de la OCDE, la deuda bruta

seguir reducindose

Contexto y condicionantes

La calidad del gasto pblico en Amrica Latina y

el Caribe...
Composicin del Gasto pblico
(en porcentaje del gasto total)

Fuente: CEPAL sobre la base de informacin oficial. Cobertura de Gobierno central.

Pero sostener y mejorar la calidad de las finanzas

pblicas implica una poltica fiscal

Sostenible y estabilizadora a la vez, con una relacin

deuda PIB baja en periodos de bonanza a la par de
polticas anticclicas de gasto en los perodos recesivos

Que contribuya al crecimiento econmico de largo plazo

a travs de inversin estable (en capital fsico, humano y
de innovacin)

Que provea bienes pblicos esenciales y sea claramente

redistributiva

Suficientes en ingresos y tasas tributarias con estructuras

progresivas
Contexto y condicionantes

Todas las grandes partidas de gasto social han aumentado, aunque el

crecimiento ha sido dispar: seguridad y asistencia social, y educacin
representan el 80% del incremento del gasto social total entre 1990-1991 y
2008-2009
AMRICA LATINA Y EL CARIBE (21 PASES): EVOLUCIN DEL GASTO PBLICO SOCIAL
SEGN SECTORES, 1990-1991 A 2008-2009
(En porcentajes del PIB)

Y para que la accin fiscal sea redistributiva en Amrica

Latina
AMRICA LATINA Y OCDE: COEFICIENTE DE GINI ANTES Y DESPUS DE IMPUESTOS Y TRANSFERENCIAS

Fuente: CEPALSTAT para pases Amrica Latina y OCDEStat para pases OCDE.

Contexto y condicionantes

La carga tributaria promedio de los pases de Amrica Latina es casi

la mitad de la registrada por los pases de la OCDE y la estructura
tributaria est sesgada hacia impuestos indirectos, no progresivos
COMPARACIN INTERNACIONAL DEL NIVEL Y ESTRUCTURA DE LA CARGA TRIBUTARIA
(En porcentajes del PIB)

Fuente: CEPALSTAT para pases Amrica Latina; FMI para pases frica Subsahariana y Asia en desarrollo; OCDEstat para pases OCDE.

Objetivos estratgicos de la gestin pblica

Convergencia productiva con igualdad: transformar la
gestin del Estado sobre la base de estrategias nacionales
de desarrollo, finanzas pblicas de calidad, marcos fiscales
de mediano plazo y gobiernos abiertos y transparentes.
Mejorar la capacidad de asignacin de los recursos
pblicos: avanzar en los sistemas de gestin pblica -planificacin estratgica institucional, presupuestacin
plurianual, sistemas nacionales de inversin pblica y
sistemas de evaluacin de polticas y programas.
Lograr una provisin eficaz y eficiente de bienes y
servicios pblicos y fortalecer el desempeo operacional
de los organismos pblicos: desarrollar indicadores
compartidos y transversales de resultados y establecer
convenios de desempeo y de gestin en reparticiones
pblicas clave.
Contexto y condicionante

Marco conceptual: Eficiencia y eficacia en el sector

pblico
Eficiencia operativa
(tcnica) relacin
insumos/producto
mejores prcticas

Eficiencia distributiva
ptima combinacin
insumos/producto

Eficacia - relaciona los

insumos, productos a
los resultados deseados

Factores de contexto: Marco regulatorio-competitiva, nivel de desarrollo

socio-econmico, funcionamiento de la administracin pblica, etc.
Eficiencia distributiva

INSUMOS

Eficiencia operativa o
tcnica

Eficacia

PRODUCTO

Recursos
monetarios y nomonetarios

Fuente: Mandl, Dierx, Ilzkovitz (2008)Conceptos y definiciones

RESULTADOS

Presupuesto por Resultados es sinnimo de Gestin

por Resultados?

Principales objetivos de la Gestin por Resultados

1. Focalizar la gestin pblica en un modelo que
priorice los resultados obtenidos por las polticas
pblicas por sobre el exclusivo cumplimiento de las
normas y procesos.
2. Dotar a las autoridades de las instituciones pblicas
con herramientas flexibles de gestin de sus recursos
humanos, financieros y materiales.
3. Incorporar incentivos para los funcionarios pblicos
que promuevan el logro de mejor desempeo, as
como mecanismos de sancin, en un marco de mayor
transparencia.
Conceptos y definiciones

14

Gestin Pblica y Administracin Financiera

Gestin por Resultados => se refleja bsicamente en la
utilizacin de Indicadores de Desempeo con el fin de mejorar
los resultados del Sector Pblico.
Focos:
nfasis en el desempeo entendido como productos (outputs) y
resultados (outcomes).
nfasis en la Eficiencia del Gasto Pblico (en la provisin de
productos)
nfasis en Eficacia de las Polticas, programas y proyectos
pblicos (relacin entre productos -> resultados para la
poblacin)
Informacin y rendicin de cuentas respecto a los resultados
Conceptos y definiciones

15

Nuevos arreglos institucionales que crean una red de

acuerdos estructurados de desempeo, que
proporcionan incentivos para que el sector pblico
vaya ms all de mero cumplimiento hacia una
cultural de desempeo
el desempeo como trmino global
la importancia de lograr resultados pblicos
significativos (valor pblico)
la probidad y eficiencia en el uso de los recursos
el logro de ciertos estndares o normas (metas) de
parte de los directivos y agencias a travs de una
gestin estratgica (cambio de cultura).
Conceptos y definiciones

GxR en relacin al Presupuesto

(objetivos mejorar la calidad del gasto pblico)
Alineacin estratgica: vincularla a las estrategias de
desarrollo de mediano plazo; especificar resultados
estrategicos crticos.
Disciplina fiscal: contempla la globalidad de los recursos
fiscales y su oportunidad; foco es en los resultados/productos
prioritarios
Eficiencia en la asignacin: Marco de gasto de mediano plazo;
foco en los resultados prioritarios y su eficacia
Eficiencia operativa: Efectivdad de las agencias y sectores;
foco sobre la provisin efectiva de los productos y resultados
Conceptos y definiciones

17

Pspto por Resultados

El Objetivo de Desarrollo del PpR es mejorar la calidad de la inversin
y el gasto pblico a travs de una mejora en la eficiencia en la
asignacin y en el uso de los recursos (value for money),
consistentes con las metas sociales y polticos (nacionales de
desarrollo).
Las principales caractersticas de ppt por resultados que la distingue de
los sistemas tradicionales de presupuestacin son:
El foco explcito en el logro de los objetivos de programas pblicos y
su alineamiento con las polticas gubernamentales
Un uso mayor de metas de desempeo, y
La produccin y uso de una variedad amplia de informacin de
desempeo en todo el sistema presupuestario.
Conceptos y definiciones

Pspto por Resultados (Beneficios)

Genera un fuerte foco en los resultados, dentro del gobierno:
Proporciona ms y mejor informacin sobre los objetivos,
metas y prioridades gubernamentales y cmo los distintos
programas contribuyen a stos;
Motiva un mayor foco en la planificacin y proporciona una
sealetica sobre lo que est funcionando (o no) para los
actores claves,
Mejora la transparencia, proporcionando ms y mejor
informacin al parlamento y a la ciudadana, adems de tener
la potencialidad de mejorar la gestin pblica y su eficiencia.
Conceptos y definiciones

Pspto por Resultados

El uso de la informacin del desempeo en los procesos
presupuestarios forma parte de los procesos globales que busca
girar el foco de la presupuestacin desde los insumos hacia
resultados medibles.
Sin embargo, quedan muchos desafos para ocupar informacin de
desempeo robusto en cada etapa del ciclo presupuestario.
- Mejorar la medicin de las actividades en el sector pblico
- Mejorar la calidad de la informacin
- Incorporar la informacin en la toma de decisin (poltico).

- Utilizacin institucionalizada y sistemtica pero no exclusiva ni

mecnica - de informacin de indicadores de desempeo en todo
el ciclo presupuestario con el fin de mejorar la eficiencia en la
asignacin de recursos y la eficiencia operativa de las instituciones
pblicas, en un marco de solvencia fiscal y transparencia.
Conceptos y definiciones

El proceso de produccin en el sector pblico

Conceptos y definiciones

el desempeo como medicin

(indicadores de resultados en procesos de planificacin y evaluacin)
Mediciones de desempeo
Productos

Cantidad, calidad, costo y oportunidad de entrega de los

bienes y servicios

Eficiencia

Producto/costos

Productividad

Producto/insumos

Logro de objetivos de
poltica, programa, proy.

Resultados intermedios
Resultados finales (impactos)

Eficacia

Contribucin del producto hacia

el resultado esperado

Costo-efectivdad

Resultado (intermedio o
final)/costos

Debe haber claridad

sobre la causalidad
entre los productos y
los resultados.
Complejidad de
definir indicadores de
impacto

Conceptos y definiciones

22

Planificacin y Proceso Presupuestario:

mecanismos de articulacin a travs de indicadores de desempeo
Plan Nacional de Desarrollo:
Indicadores Macro nivel pas
Tasa de disminucin de pobreza,
marginalidad
Tasa de creacin de empleo
Tasa de disminucin de los delitos
ndice de Calidad Educativa

Planes Sectoriales
Indicadores de Impacto y de resultados
intermedios de los Programas
Sectoriales
Tasas de Desnutricin
Desercin escolar
Disminucin de dficit viviendas, etc.

Planes Institucionales
Indicadores de Impacto, Resultados Intermedios,
Productos y Procesos (Eficacia, eficiencia, calidad)

PRIORIDADES
NACIONALES

Indicadores de
impacto de
polticas
Estadsticas
Nacionales

PRIORIDADES
SECTORIALES

FINES Y OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
INSTITUCIONALES

Indicadores de
impacto y resultados
intermedios
Evaluaciones de
impacto sectorial
Evaluaciones de
Impacto y RI
Evaluacin comprensivas
Sistema de Seguimiento y
Evaluacin de Desempeo

Programas Presupuestarios
Indicadores de Resultados, Productos y Procesos
(Eficacia, Eficiencia, calidad), Insumos.

PROGRAMACIN
OPERATIVA

Evaluaciones de Programas
(Marco Lgico)
Sistema de Seguimiento y
Evaluacin de Desempeo
23

Problemas de medicin de resultados finales

(atribucin y de plazos)

Intangibilidad de los resultados

Multiplicidad de objetivos de las organizaciones
pblicas
Indivisibilidad de los productos y resultados
Transversalidad de las instituciones que gestionan los
resultados
Factores externos que influyen en los resultados de
las polticas
Mirada hacia resultados intermedios
Conceptos y definiciones

Utilizacin del PpR en el ciclo presupuestario

Los cimientos de ppt por resultados es la demanda para, y el acceso a, informacin
fidedigna y robusta, y el desarrollo de sistemas confiables de informacin para la gestin
que subyace las cuatro fases del ciclo presupuestario
Formulacin
Apoyo para definir el marco macro
fiscal, las negociaciones
presupuestarias y la generacin de
espacio fiscal + Promueve que los
Ministerios Sectoriales ejecuten en
forma ms eficiente y efectiva

Aprobacin

Apoyo para discutir y

aprobar el gasto en base
a informacin de mayor
calidad, considerando
metas e indicadores de
produccin.

Evaluacin

Ejecucin

Instrumento para apoyar el

control sobre el cumplimiento de
las metas previstas y para la
realizacin de evaluaciones de
programas y polticas.

Herramienta de apoyo para la

gestin de los directivos pblicos
e instrumento de M&E para el
Ministerio de Hacienda/Finanzas.

Conceptos y definiciones

25

Tipos de Presupuesto por Resultados

Mecanismo de Asignacin de Recursos
iii) Decisional (Tight)

Nivel de
Institucionalizacin de
Utilizacin de la
Informacin de
Desempeo

iv) Informacional
(Loose)

i) Institucionalizado

Relacin mecnica
entre indicadores de
desempeo y
asignaciones
presupuestarias

Decisiones de asignaciones
presupuestarias apoyadas
en base a indicadores de
desempeo, pero no en
forma directa y ni exclusiva

ii) Ad hoc

Desarrollo de acciones
puntuales (ej.:
evaluaciones de impacto)
para programas /
actividades
determinadas

Presentacin de
informacin de desempeo
solo como apoyo para las
asignaciones
presupuestarias

Fuente: World Bank (2009)

26

Presupuesto por Resultados

Mayor aplicacin en el ciclo presupuestario de instituciones
que brindan bienes y servicios mixtos y/o preferentes (ej.
raciones alimentaras), y menor utilidad en instituciones que
proveen bienes pblicos puros (ej. relaciones diplomticas).
Insumo

Producto

Resultado

Presupuesto Basado en Resultados

Conceptos y definiciones

27

Presupuesto por Resultados

Presupuestacin en base a tems
presupuestarios (line item
budgeting)

El ciclo presupuestario se basa

en la formulacin, discusin,
ejecucin y evaluacin de
partidas presupuestarias
(salarios, viticos, insumos)
Bajo nivel de participacin de
las reas productivas en el
presupuesto
Metalenguaje
presupuestario que afecta la
calidad del ciclo
presupuestario : Necesitamos
fondos para la partida 22.1.3;
sub ejecutamos la partida
29.4.4

Presupuesto por Resultados

Ciclo presupuestario basado en
los niveles de bienes y servicios
(productos) que las
instituciones proveen a los
ciudadanos (ej. raciones
alimentaras, becas, vacunas)
Mayor nivel de participacin de
las reas productivas : definen
su solicitudes presupuestarias
en base a niveles de produccin
de bienes y servicios (insumo
=> producto)
Aumento de la calidad del ciclo
presupuestario: es posible
asignar recursos en funcin de
prioridades de polticas,
analizando el impacto de los
aumentos / disminuciones de
recursos sobre los niveles de
produccin

Bases Tcnicas para Implementar PxR

Sistemas de Planificacin ( global e institucional)

Estructura y clasificadores del Presupuesto

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

Sistemas de Evaluacin
Sistema Integrado de Administracin Financiera

29

Avances de los pases en presupuestos basados

en resultados
Presupuestos
convencionales

Presupuestacin para
resultados

Marco temporal

Un ao

Mediano plazo

nfasis

Insumos

Productos o resultados

Asignacin de gastos

Mensual o trimestral

Anual o trimestral

Discrecionalidad de
gasto

Limitada

Ampliada

Evaluacin

Procedimientos

Impacto

Experiencias ALC en pspto x resultados

30

LAC, principalmente presentacional

Indicadores y metas establecidos por
ministerios y programas con recursos
especficos, reflejado en planes estratgicos
ministeriales. Con monitoreo.
Cada vez ms son vinculados a medidas de
resultados intermedios o finales, aunque su
institucionalizacin y vinculo con el proceso
presupuestario y los procesos de
presupuestacin son inherentes polticos.
Experiencias ALC en pspto x resultados

Fuente: Garca Lpez (2010)

Experiencias ALC en pspto x resultados

Fuente: Garca Lpez (2010)

Experiencias ALC en pspto x resultados

Fuente: Garca Lpez (2010)

La Experiencia Chilena

El Sistema de Evaluacin y Control de Gestin de DIPRES tiene, por lo menos,

ocho instrumentos interconectados para realizar la Evaluacin y Control de
Gestin (ECG) del gasto pblico:
1. Indicadores de Desempeo (1993)
2. Evaluacin de Programas (1997)
3. Balance de Gestin Integral (1997)
4. Programa de Mejoramiento de Gestin (1998)
5. Programas de Presentacin Estndar para el Presupuesto (2000)
desde 2008 con Asistencia Tcnica
6. Definiciones Estratgicas (2001)
7. Evaluacin Comprehensiva del Gasto (2002)
8. Fondo para la Modernizacin de la Administracin Pblica (2008)

En el caso de Indicadores de Desempeo, stos son generados en del sistema

de planificacin del Programa de Mejoramiento de Gestin (PMG) por las
Instituciones Pblicas / Agencias asociados a Productos Estratgicos.

Los Indicadores de Desempeo se utilizan durante la formulacin del

presupuesto, en la aprobacin del Presupuesto por el Congreso y durante la
etapa de ejecucin y evaluacin del gasto pblico.
35

La Experiencia Chilena
Formulario A1 de la Etapa de Formulacin de Presupuesto

Prioridades
Gubernamentales

Objetivos Estratgicos
de los Ministerios

Productos Estratgicos
(bienes o servicios)

Clientes, Usuarios
o Beneficiarios

Objetivos Estratgicos de
las Agencias

Indicadores de
Desempeo

Productos Estratgicos
(bienes o servicios)

Presupuesto
Asociado

Medios de
Verificacin

Formulario H de la Etapa de Formulacin de Presupuesto

Productos
Estratgicos
(bienes o servicios)

Valor del
Indicador de
Desempeo

Efectividad

mbito de Control

Eficiencia

Dimensiones

Economa

Mtodo de
Clculo

Calidad de Servicio

Proceso
Producto
Resultado
Fuente: Elaboracin propia en base a Sistema de Evaluacin y Control de Gestin , DIPRES, Ministerio de Hacienda, Chile

36

La Experiencia Chilena
El ciclo presupuestario y la informacin del Sistema de
Evaluacin y Control de Gestin (SECG) de DIPRES tienen una
estrecha relacin, en especial en las etapas de evaluacin.
(institucionalizada e informacional)

Esta interaccin fortalece las etapas de formulacin y

evaluacin presupuestaria (el SECG es un escudo de la poltica
fiscal)
Sin embargo, Chile an continua fortaleciendo la integracin
entre el ciclo presupuestario y los indicadores de desempeo,
en particular, y con los instrumentos del sistema de evaluacin
y control de gestin en general.

37

La Experiencia Peruana
En el 2008, Per inicio un proceso de mejora de su ciclo presupuestario. Anteriormente,
por ejemplo en el ao 2007, al formular el presupuesto asociado con Educacin Inicial,
las instituciones presentaron ms de 1000 finalidades presupuestales, cuyas
denominaciones hacan referencias a insumos o procesos.
Finalidad Presupuestaria

Unidad de medida

02059. SAMAN

140. HORAS LECTIVAS

19602. UNIDAD DE COSTEO SAN JACINTO

01784. CHIRINOS - SAN IGNACIO
27639. DIRECCION, ADMINISTRACION, SUPERVISION, CONTROL Y MONITOREO
DEL PROGRAMA

022. CONTROL REALIZADO

Cantidad

Soles

6300

157,230

087. PERSONA ATENDIDA

505

1,076,186

006. ATENCION

498

137,614

12

514,600

Ms de 1000 finalidades

En la lgica de Presupuesto por Resultados se determino que el Estado debera entregar

productos asociados a Educacin Inicial. En el 2008 se establecieron 18 finalidades.
PRODUCTO

UNIDAD DE MEDIDA

33376. MATERIALES Y RECURSOS EDUCATIVOS EN LA IE O

PROGRAMAS DE EDUCACION INICIAL

236. INSTITUCION EDUCATIVA

33366. PROGRAMA NACIONAL DE CAPACITACION DOCENTE

035. DOCENTE CAPACITADO

33382. ACOMPAAMIENTO PEDAGOGICO EN SERVICIO A LAS

DOCENTES Y PROMOTORAS EDUCATIVAS COMUNITARIAS
39063. DOCENTES QUE PARTICIPAN EN EL PROGRAMA NACIONAL
ESPECIALIZACION DOCENTE

086. PERSONA
291. DOC. ESPECIALIZADO

CANTIDAD

SOLES

188,320

119,272,599

3,471

9,348,487

12,724

12,788,911

800,205

25,104,089

Ms 7 finalidades adicionales

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economa y Finanzas, Per

38

La Experiencia Peruana
En base la aplicacin de la lgica de Presupuesto por Resultados se definieron en el
ao 2008 un total de 9 Programas Estratgicos, que agrupan a una serie de programas
presupuestarios de distintas instituciones , para los cuales se definieron Metas Fsicas
Servicios a entregar al
ciudadano

Cantidad
(Meta
Fsica)

Afiliacin de hogares
pobres al Programa Juntos

263,280
hogares

Aplicacin de vacunas

2,361,994
nios

Control del crecimiento y

desarrollo del nio

958,566
nios

Instituciones participantes
MINSA

SIS

PCM

Gob Reg

633,752,752

633,752,752
92,160,702
3,594,718

Total
Presup.
($oles)

9,821,801

101,982,503

9,644,495

13,239,213

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economa y Finanzas, Per

39

La Experiencia Peruana
er dio un paso en la relacin Insumo => Producto, y estableci Resultados asociados
directamente a estos Programas Estratgicos.
Programas Estrategicos / Resultados a Alcanzar

Linea de Base
2007 / 2008

Meta 2011

22.6%

16%

164

120

15,9%

35%

46

35

68,7%

80%

62%

73%

0.0038 mg/l

<= a 0.01 mg/l

1. Programa Articulado Nutricional

Prevalencia de desnutricin crnica en menores de 5 aos
2. Salud Materno Neonatal
Ratio de mortalidad materna por 100 mil nacidos vivos
3. Logros de Aprendizaje al finalizar el III ciclo

Desempeo suficiente en comprensin lectora de los alumnos del III ciclo

4. Acceso a servicios sociales bsicos y oportunidades de mercado
Reduccin del tiempo promedio de acceso a centro de salud (a pie)- minutos
5. Acceso a servicios pblicos esenciales de telecomunicaciones en zonas rurales
Cobertura de uso de telefona pblica en zonas rurales
6. Acceso a agua potable y disposicin sanitaria de excretas en poblaciones rurales
Acceso a agua potable en reas rurales
7. Gestin Ambiental Prioritaria
Contenido de arsnico en aguas qye pueden ser potabilizadas con tratamiento convencional
Fuente: DNNPP, Ministerio de Economa y Finanzas, Per.

40

Poltica de Estado: Programas Estratgicos

PROGRAMAS PRESUPUESTALES

Del 2012 al
2014

CADENA DE VALOR PUBLICO: enfoque al ciudadano

Insumos

Proceso

Producto

Resultado
Inmediato

Resultado
Intermedio

Resultado Final
Reducir las altas

Reduccin del 30% de riesgo

tasas
de de ITS/VIH
de trasmision
Poblacin general y de
alto riesgo incrementan en
un 5% anual en el
conocimiento de su
diagnostico y disminuyen
su conducta de riesgo

enfermedades no
transmisibles

Adultos y jvenes
incrementan el uso
correcto de condn en un
5% para prevencin de
ITS VIH y acceden
voluntarimente a la prueba
Poblacion adolescente
informada sobre
infecciones de
transmisin sexual y
VIH-SIDA
Adolescente
informado en
espacios
comunitarios y redes
sociales
1 Recurso Humano,
material de
educacin,
tripticos, pasajes ,
viaticos

L/P

PLANEAMIENTO ESTRATEGICO EN SALUD

Las herramientas de gestin del Marco Estratgico: PESEM y PEI articulan las
polticas, objetivos y metas en un horizonte de mediano y largo plazo.

PLAN NACIONAL
CONCERTADO
DE SALUD

Documento de mbito sectorial

PLAN ESTRATEGICO
SECTORIAL MULTIANUAL

PEI

POA

Institucional

ESTRUCTURA DEL PND

Objetivo Nacional
Lineamientos de Poltica
Prioridades
Objetivos especficos, indicadores, metas y acciones
estratgicas.
Programas estratgicos
Anlisis de contingencia

Brasil
Mxico
Costa Rica
Uruguay
OECD (Spending Reviews/Canad, RU, Chile;
PSAs; Ppto por programas/ Francia; Metas
estratgicas+medicin de impacto/ EEUU)

Consideraciones PxR
Precondiciones:
Elaborar el presupuesto en base a polticas (articulacin plan presupuesto)
Contar con una perspectiva presupuestaria de mediano plazo (MFMP)
Contar con reglas con fomenten la estabilidad fiscal (leyes de responsabilidad
fiscal)
Su implementacin requiere:
1)Informacin comprehensiva sobre los resultados de las acciones financiadas con
el presupuesto mediante un sistema de seguimiento y evaluacin,
2)Procedimientos explcitos debidamente formalizados sobre la manera en que la
informacin ser analizada y considerada en el proceso de formulacin del
presupuesto,
3)Estructura de incentivos complementaria al sistema presupuestario que motive a
las instituciones pblicas a alzanar mejores resultados
4)Normas sobre administracin financiera que permitan la flexibilidad necesaria
para que las dependencias utilicen con eficiencia sus recursos para el logro de
Reflexiones finales
resultados.

Consideraciones PxR y la eficiencia del gasto pblico

Requiere un crculo virtuoso entre la planificacin del
desarrollo, la presupuestacin y la evaluacin y rendicin
de cuentas.
Necesidad de visualizar adecuadamente el camino,
identificar los factores crticos de xito y definir los
principales determinantes de metas y objetivos. (cadena
de resultados)
Dos temas con medir eficiencia con el presupuesto por
resultados:
Medicin de los resultados de las polticas (meso, impacto) /
metodologas sofisticadas, poca experiencia en ALC, menos con
su institucionalizacin.
Formular las prioridades en el presupuesto. Avances en
dispositivos para PxR.
Reflexiones finales

CEPAL (2010), La hora de la igualdad: Brechas por cerrar, caminos por abrir (LC/G.2432(SES.33/3)),
Santiago de Chile.
http://www.eclac.cl/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/0/39710/P39710.xml&xsl=/pses33/tpl/p9f.xsl&base=/pses33/tpl/top-bottom.xsl

CEPAL/ Secretara General beroamericana (SEGIB) (2011), Espacios Iberoamericanos: Hacia una
nueva arquitectura del Estado para el desarrollo (LC/G.2507 ), Santiago de Chile.
http://www.cepal.org/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/4/44894/P44894.xml&xsl=/tpl/p9f.xsl&base=/tpl/top-bottom.xslt

Curristine, Lonti y Journard (2007), Improving Public Sector Efficiency: Challenges and
Opportunities, en OECD Journal on Budgeting, Volume 7 No.1 (1-41).
Curristine (2005), Government Performance: Lessons and Challenges, en OECD Journal on
Budgeting, Volume 5 No. 1(127-152).
Garca Lpez y Garca Moreno (2010), La gestin para resultados en el desarrollo: avances y
desafos en Amrica Latina y el Caribe, Banco Interamericano de Desarrollo.
http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=35532834

ILPES (2011), Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina. En la hora de la

igualdad(LC/IP/L.243), Santiago de Chile (CEPAL).
http://www.cepal.org/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/9/42339/P42339.xml&xsl=/ilpes/tpl/p9f.xsl&base=/ilpes/tpl/top-bottom.xslt

OCDE/CEPAL (2011), Perspectivas Econmicas de Amrica Latina 2012: Transformacin del Estado
para el Desarrollo, OECD Publishing. http://dx.doi.org/10.1787/leo-2012-es
OECD (2011), Government at a Glance 2011, OECD Publishing.
http://dx.doi.org/10.1787/gov_glance-2011-en

World Bank (2009), Performance-Informed Budgeting in Latin America. Experiences and

Opportunities. Working Paper Series on Public Sector Mangement. Working Paper 0309
Mandl, Dierx, Ilzkovitz (2008), The effectiveness and efficiency of public spending, Economic
Papers 301, European Commission

Bibliografa sugerida

Reconocimientos/aportes
Ricardo Martner, Jefe, rea de Polticas Presupuestarias
y Gestin Pblica
Ivonne Gonzlez, Investigadora, rea de Polticas
Presupuestarias y Gestin Pblica
Marianela Armijo, Consultora
Gerardo Ua, Consultor
Presentaciones institucionales

Muchas gracias
lucy.winchester@cepal.org

El crecimiento global se desaceler marcadamente en 2011

despus del repunte poscrisis
TASAS DE CRECIMIENTO DE LA ECONOMA MUNDIAL, 2009-2012
(En porcentajes)

e/ Estimacin. p/ Proyeccin.

Contexto y condicionantes

Se acentan fragilidades en el escenario econmico

internacional
Se avizora una dcada perdida en Europa
Frente a la crisis de deuda soberana en varios pases las
medidas se centran en el ajuste fiscal, sin polticas que
apuntalen el crecimiento
An ante seales positivas respecto al crecimiento de Estados
Unidos, el bloqueo poltico ha impedido el diseo de medidas
que estimulen la recuperacin econmica a corto plazo y
aseguren la sostenibilidad a largo plazo
Se ha debilitado la coordinacin global (monetaria y fiscal)
que fue clave en la crisis 2008-2009
Contexto y condicionantes

La poltica macroeconmica en ALC enfrenta desafos de

corto plazo:

Se desacelera el crecimiento
Aumenta la inflacin
Se aprecia el tipo de cambio

Contexto y condicionantes

Se desacelera el crecimiento, de un 5,9% en 2010 a un 4,3%

en 2011
AMRICA LATINA Y EL CARIBE: TASAS DE CRECIMIENTO DEL PIB, 2011
(En porcentajes)

Contexto y condicionantes

Aumenta la inflacin
AMRICA LATINA: CONTRIBUCIONES A LA INFLACIN, ENERO 2007 NOVIEMBRE 2011
(Inflacin en 12 meses, promedio simple)

Contexto y condicionantes

Apreciacin cambiaria
AMRICA LATINA Y EL CARIBE: TIPOS DE CAMBIO REALES EFECTIVOS EXTRA-REGIONALES (2008-2011)
(promedio de 1990-2009 = 100)

Contexto y condicionantes

El desempeo subregional de los ltimos aos ha estado muy

relacionado con el comercio internacional de bienes
EVOLUCIN DE LAS EXPORTACIONES POR SUBREGIONES, 2008 -2011 a
(ndice 2008 = 100)

670 000
65%

32 000
36%

349 000
52%

19 127
44%

Amrica del Sur

Centroamrica

Mxico

a/ Proyecciones.
Nota: Las cifras absolutas se refieren al monto de las exportaciones, los porcentajes al incremento acumulado entre 2009 y 2011.

Contexto y condicionantes

Caribe

Bases Tcnicas para Implementar PxR

Sistemas de Planificacin ( global e institucional)

Estructura y clasificadores del Presupuesto

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

Sistemas de Evaluacin
Sistema Integrado de Administracin Financiera

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.1 - Sistema de Planificacin
Nivel Global
El proceso de planificacin a nivel global de las polticas pblicas es
central para una mejor gestin pblica, al definir claramente las
autoridades las polticas prioritarias y sus metas => marco general para
la planificacin institucional
Nivel Institucional
La planificacin institucional apoya la gestin eficiente de las
instituciones pblicas, determinando en forma precisa, a lo menos:
- Los objetivos estratgicos, alienados con su Misin y las prioridades
del Gobierno
- Los indicadores de desempeo, y sus metas para cada ejercicio fiscal,
definiendo explcitamente los niveles de bienes y/o servicios a
proveer, proceso clave para fortalecer la elaboracin de los indicadores
relativos al Presupuesto Basado en Resultados

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.2 - Estructura programtica del Presupuesto
Presupuesto Institucional + tem presupuestario
Presupuesto por Programas
Presupuesto Base Cero

Es un metodologa
para la gestin del
presupuesto, no una
forma de estructurar
el Presupuesto

Presupuesto Basado en Resultados??

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.2 Estructura programtica del Presupuesto

Recursos

Productos

Responsable Ejecucin

Programas Presupuestarios
asociados a funciones esenciales del
Estado
- La presupuestacin se realiza
principalmente en base al
sostenimiento de capacidad instalada
- La oportunidad, el costo y la
posibilidad de establecer indicadores
desempeo asociados al presupuesto no
son obvios

Indicadores
Desempeo

Grfico N 2 - Presupuesto por Programas: Componentes Bsicos

Programa
Presupuestario

Programas Presupuestarios
asociados a la provisin de Bienes
Pblicos mixtos y/o preferentes

- Es posible establecer claramente la

relacin insumo =>producto, y asociar
indicadores de desempeo
- El nmero de indicadores debe ser
acotado y relacionados a los productos
presupuestarios de los programas
presupuestarios

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.2 Estructura programtica del Presupuesto

Insumos

Son los recursos humanos, materiales (bienes de consumo), maquinarias/equipo y

servicios no personales que se requieren para el logro de un producto (bien o
servicio) = Objeto del Gasto.
Diferencia entre gasto en insumos y costo en insumos.
Gasto en insumos: valor monetario de los insumos adquiridos durante un ejercicio
fiscal. Refleja los recursos reales que es necesario adquirir en un ao para la
produccin.
Costo en insumos: insumos efectivamente utilizados en la produccin durante el
ao presupuestario con independencia del perodo en que fueron adquiridos.
Ejemplo: la asignacin de recursos para comprar maquinaria/instrumental durante
un ejercicio presupuestario, expresa el monto del gasto para ese insumo, pero no
representa el costo del mismo imputable a la produccin que participar durante el
ejercicio presupuestario. En este caso, el costo es el valor de depreciacin por el uso
de las maquinarias / instrumental durante un ao.

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.2

Estructura
Presupuesto

programtica

del

Productos
Son los bienes o servicios que surgen como resultado, cualitativamente
diferente, de la combinacin de insumos en un proceso productivo

Los bienes o servicios producidos poseen caractersticas cualitativas y en la

mayora de los casos pueden cuantificarse. Ejemplo: raciones alimentarias,
programas de vacunacin, construccin de caminos, etc.

Estructura de los Programa s Presupuestarios

1. Programa

2. Subrograma
3. Actividad
(Especifica, Central, Comn)
4. Proyecto
5. Obra
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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.3 - Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)
El Presupuesto Plurianual (MTEF) es un instrumento
que contiene la distribucin entre las instituciones
pblicas, y hasta un cierto nivel de detalle, de los
recursos financieros del Estado que se prevn
recaudar en un perodo mayor al ao, por lo general
de tres a cinco aos, con sujecin al plan estratgico
del gobierno y al marco fiscal de mediano plazo.
Generalmente el MTEF es aplicado en los pases
desarrollados. (EE.UU, Reino Unido, Australia)

Fuente: Martinere, R.A. Manual de Presupuesto Plurianual. Publicaciones ILPES. Serie Manuales, N57

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.3 Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)
Es un instrumento central para apoyar la
implementacin del PBR. Al brindar un marco fiscal
de mediano plazo contribuye a disminuir la
incertidumbre sobre las asignaciones presupuestarias
superiores al ejercicio fiscal vigente, permitiendo:
-Planificar a nivel institucional en un marco de mayor
certidumbre
-Ejecutar los programas presupuestarios en un
horizonte temporal de mediano plazo, otorgando la
estabilidad necesaria que permite avanzar en el logro
de los resultados establecidos
- Estimar y considerar los costos de mediano plazo de
los programas y polticas pblicas
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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.4 Sistema de Evaluacin
Tabla N 3 Dimensiones y mbitos de Indicadores de Desempeo

Efectividad

Eficiencia

Economa

Proceso

Producto

Calidad de
Servicio

Resultado
Fuente: Sistema de Evaluacin y Control de Gestin , DIPRES, Ministerio de Hacienda, Chile

En el marco del Presupuesto Basado en Resultados, los indicadores

que presentan relaciones ms directas con las asignaciones
financieras y las funciones de produccin del sector pblico son los
Indicadores de Desempeo asociados a Procesos y Productos.
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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.4 Sistema de Evaluacin
Uno de los mayores desafos para implementar PBR es mantener la
informacin de los Indicadores de Desempeo simple, accesible y
de fcil utilizacin => evitar el riesgo de implementar Sistemas de
Evaluacin muy sofisticados en 1/2 aos, los cuales pueden no
producir a los resultados esperados.

En una primera etapa es posible realizar evaluaciones de

escritorio (desk evaluations) sobre las siguientes dimensiones:
1.

Importancia del objetivo del programa y relacin con las prioridades

gubernamentales

2.

Informacin disponible sobre la efectividad y eficiencia del programa

3.

Marco Lgico del programa

4.

Mecanismos de coordinacin con otros programas / instituciones

Fuente: Robinson M. and Last D. (2009) International Monetary Fund

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

3.5 Sistema Integrado de Administracin Financiera

PBR

El objetivo principal de los SIAF`s es brindar

informacin financiera (presupuestaria y contable)
oportuna, relevante y confiable para la gestin del
gasto pblico en un marco de transparencia y
solvencia fiscal.
De esta forma apoyan el logro de los tres
principales objetivos de la gestin del gasto
pblico:
1. Solvencia Fiscal
2. Asignacin Eficiente de los Recursos
3. Eficiencia Operativa de las Organizaciones
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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

1. Planificacin

2. Estructura
Programtica

5. SIAFs
Presupuesto
Basado en
Resultados

4. Indicadores
Desempeo

Condicin Necesaria:
fuerte apoyo poltico de las
autoridades del Ministerio
de Hacienda

3. Marco Fiscal
Mediano Plazo

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