Um Estado social para o Sculo XXI

Repensar o imposto progressivo sobre a renda

Aula 14 Tendncias do desenvolvimento

Introduo

Contedos j expostos

Agenda

- A dinmica entre o capital e renda

ao longo dos sculos;

- O que seria um Estado social

adaptado ao sculo XXI? (2)

- A estrutura da desigualdade da
renda do trabalho e na apropriao
do capital;

- Por que repensar o imposto

progressivo sobre a renda? (3)

A importncia do mrito e da
herana para a justificativa da
desigualdade;

- A discusso do Imposto sobre

Grandes Fortunas no Brasil (5)

- A realidade tributria brasileira; (4)

- Por que tributar o capital? (6)

Um Estado social para o sculo XXI

Surgimento do Estado Social;
As novas reas de atuao do Estado no sculo XX;
Educao e sade (10 a 15%)
Rendas de substituio e transferncia (10 a 20%)
Aposentadorias (5 a 13%)
Seguros desemprego (1 a 2%)
Renda mnima (1%)

As novas reas de atuao do Estado social passaram a somar

entre 20 e 35% da renda nacional.
Para financiar um Estado social mais amplo houve um aumento da
arrecadao tributria.

60%

Receitas fiscais nos pases ricos, 1870-2010

Receitas fiscais (% renda nacional)

4
50%

Sucia
Frana

40%
Reino Unido
30%

Estados Unidos
,

20%

10%

0%
1870

1890

1910

1930

1950

1970

1990

As receitas fiscais representavam menos de 10% da renda nacional nos pases ricos at
1900-1910; depois, passaram a representar entre 30% e 55% em 2000-2010.
Fontes e sries: ver www.intrinseca.com.br/ocapital.

2010

Um Estado social para o sculo XXI

Meritocracia versus Estado social

O caso dos programas sociais de transferncia de renda nos Estados Unidos;

As instituies educativas possibilitam a mobilidade social?

Meritocracia e oligarquia nas universidades;

VDEO PROPOSTO 1
https://www.youtube.com/watch?v=be6ZiM_cTF8

Repensar o imposto progressivo sobre a renda

Imposto progressivo sobre a renda: inovao mais importante do
sculo XX;
Impostos progressivos, regressivos e proporcionais;
Histrico do imposto progressivo sobre a renda;
Os impostos se tornam regressivos no topo das hierarquias?
Repensar a taxa superior do Imposto de renda como fator de
igualdade salarial.

A taxa superior de imposto sobre a renda (1900-2013)

100%

Taxa marginal aplicvel s rendas mais elevadas

90%
80%
70%
60%
50%
Estados Unidos

40%

Reino Unido

30%

Alemanha

20%

Frana

10%
0%
1900

1910

1920

1930

1940

1950

1960

1970

1980

1990

2000

A taxa marginal superior de imposto sobre a renda (aplicvel s rendas mais elevadas) nos Estados Unidos
passou de 70% em 1980 para 28% em 1988. Fontes e sries: ver www.intrinseca.com.br/ocapital.

2010

A realidade tributria brasileira

Carga tributria alta ou m incidncia?
Impostos sobre o consumo, a renda e o patrimnio;
Impostos proporcionais, progressivos e regressivos.
Brasil

Carga Tributria (% PIB)

OCDE
50

20%

40

52%
28%

Consumo
Renda
Patrimnio

33%

34%

20
10

33%

Fonte dos dados: IBPT/ SINDFISCO 2014

30

0
1 Sucia

4 Frana 14 Reino 15 Brasil 30 Estados

Unido
Unidos

Impacto da arrecadao fiscal na renda anual das famlias

(em salrios mnimos)
55

10

55%

45

34%

35

35%

25

At 3

De 3 a 5

De 5 a 10

32%

De 10 a 20

30%

Mais de 20

% da Renda

55%
34%
35%
32%
30%
Fonte dos dados: IBPT com base na Pesquisa de Oramentos Familiares do IBGE(2010)

Alquota mxima dos Impostos sobre a renda

60,0%
40,0%

27,5%

30,0%

35,0%

Brasil

ndia

Argentina

40,0%

45,0%

46,10%

Chile

China

EUA

55,4%

50,0%

56,6%

11

20,0%
0,0%
Reino Unido Dinamarca

Sucia

Alquota mdia dos Impostos sobre a herana

60%
40%

20%

40%

40%

Reino Unido

EUA

50%

50%

50%

60%

Alemanha

Japo

Suia

Frana

25%
4%

0%
Brasil

Chile

Alquota mdia dos Impostos sobre a doao

45%

40%

40%

Reino Unido

EUA

45%

50%

50%

50%

Alemanha

Japo

Suia

30%

25%
4%
5%
Brasil

ndia

Fonte dos dados: IBPT (2014)

Frana

Para no dizer que no falamos da sonegao...

12

Principais tributos sonegados em 2014

(% estimado de sonegao)

Sonegao fiscal no Brasil (bilhes/ano)

40,00%

600
501,9

500

518,2

35,00%
30,00%

415,1
400

25,00%

300

20,00%
15,00%

200

10,00%
100

5,00%
0,00%

0
2011

2013

2014

IPI

IRPF

INSS

FGTS

Fonte: Sinprofaz(2012, 2014 e 2015)/http://cartamaior.com.br/?/Editoria/Politica/Sonegacao-dos-ricos-rouba-200-

O caso do IPTU paulistano...

13
A casa grande
no deixa a
desigualdade
diminuir na
velocidade que
se deseja. No
se pode ganhar
todas, disse
Haddad, em
discurso.

A discusso do Imposto sobre Grandes Fortunas no Brasil

Previsto na Constituio da Repblica, art. 153, inciso VII;
um imposto federal, ou seja, somente a Unio tem competncia
para regulament-lo;
Somente pode ser regulamentado por lei complementar;
35 projetos em tramitao no Congresso Nacional e 5 no Senado;
O projeto que aguarda votao desde 2009 o PLP 277/2008 de
Luciana Genro, Chico Alencar e Ivan Valente;
Segundo o projeto, arquivado, desarquivado e alterado em 2011 por
Jandira Feghali, o IGF seria cobrado anualmente e teria como base
de clculo patrimnios de pessoas fsicas com valor superior a 4
milhes de reais, com alquotas progressivas de 0,4 a 2,1%, para
valores acima de 150 milhes de reais.

14

A discusso do Imposto sobre Grandes Fortunas no Brasil

Imposto da inveja ou imposto do desapego?
O imposto sobre a renda j no desempenha este papel?
Por que se preocupar com a riqueza de to pouca gente?
No seria tanto esforo para pouca arrecadao?
O imposto estimula a evaso fiscal e a subvalorao de bens?
O imposto, ao incidir sobre o patrimnio acumulado em vida,
desestimula a poupana e o empreendedorismo?
O imposto no afugentaria os investidores do pas?

15

Taxa de crescimento da produo

estadunidense (Crescimento do PIB)

Taxa superior de imposto sobre a renda,

1900-2013, EUA
100%

5,0%

90%

4,5%

80%

4,0%

70%

3,5%

60%

3,0%

50%

2,5%

40%

2,0%

30%

1,5%

20%

1,0%

10%

0,5%

0%
1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960 1970 1980 1990 2000 2010

0,0%
17001820

16

18201870

18701913

19131950

19501970

19701990

Em outras palavras, a reduo da taxa marginal superior e o aumento das rendas

elevadas no parecem ter estimulado a produtividade (ao contrrio das previses de
produtividade em funo da alta tributao das rendas) PIKETTY (2014, p. 497).

19902012

17

VDEO PROPOSTO 2
https://www.youtube.com/watch?v=Z5aAzhs2BAY

Por que tributar o capital?

A riqueza e a sua distribuio de interesse comum e, no capitalismo, o
interesse privado est acima da coletividade;
O imposto sobre a renda no capaz de corrigir todas as anomalias do
processo de acumulao capitalista;
A populao, e o prprio Estado, merecem transparncia com relao s
informaes sobre o patrimnio privado;
O papel principal do imposto sobre o capital no a arrecadao do
Estado, mas sim a regulao do capitalismo;
Ainda que a alquota deste imposto fosse de 0,1%, sua arrecadao seria
de 0,5% da renda mundial, por ano.
Para impedir que as desigualdades do sculo XXI se aproximem das
vividas durante a Belle poque, sem que hajam novos conflitos mundiais.

18

Enquanto as prerrogativas tradicionais da classe alta desmoronam, a onda de

democracia se choca contra uma segunda muralha, construda por mritos
brilhantes e teis, pela superioridade que impe prestgio, capacidades das
quais uma sociedade no pode se privar sem loucura.
mile Boutmy, 1872

Concluses
Esta declarao significa que por instinto de sobrevivncia que as classes
altas deixam o cio e inventam a meritocracia; sem isso, o sufrgio universal
ameaaria faz-las perder tudo que possuem. Dar um significado desigualdade
e legitimar a posio dos ganhadores uma questo de importncia vital para
estas classes.
Thomas Piketty

19