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Auditor Interno
MANUAL INSTRUCTIVO
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BOGOT D.C.,
ABRIL DE 2015
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INTRODUCCIN
El presente manual contiene las principales directrices internas, basadas en la
normatividad vigente, con el propsito de organizar los diferentes procesos que se
llevan a cabo dentro de la organizacin.
Este material es considerado una gua principal, para aplicar la metodologa del
sistema y ambiente de control interno, para facilitar la emisin de informes,
evaluaciones y conclusiones sustentadas en una opinin profesional que busca el
mejoramiento de las operaciones propias del Movimiento.
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCIN.1
TABLA DE CONTENIDO ...................................................................................... 1
MANUAL DE AUDITORA INTERNA ..................................................................... 3
OBJETIVO DE LA AUDITORA INTERNA .............................................................. 3
ALCANCE DE LA AUDITORA INTERNA ............................................................... 3
1.DEL AUDITOR INTERNO ................................................................................. 3
2.DE LOS RECURSOS APORTADOS POR EL ESTADO ............................................ 5
3.DE LA FINANCIACIN DE LAS CAMPAAS ELECTORALES ................................. 5
4.DE LOS INFORMES PARA LA RENDICIN DE CUENTAS..................................... 7
5.DE LOS TRMINOS GENERALES DE CONTABILIDAD Y LA OPORTUNIDAD DE
PRESENTACIN DE INFORMES ........................................................................ 13
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(...) 1.2.1. Velar porque los recursos aportados por el Estado para el
funcionamiento del Movimiento MIRA y/o para la financiacin de las campaas
electorales, se destinen al cumplimiento de los fines previstos en la ley. (...)
En el curso del Programa de Auditora para cada ao, se ejecutarn las respectivas
metodologas acordes con el control exigido en la normativa citada, respecto de los
recursos aportados por el Estado para Funcionamiento y/o financiacin de los
comicios electorales.
3. DE LA FINANCIACIN DE LAS CAMPAAS ELECTORALES
De conformidad con el Artculo 16 de la Ley 1475 de 2011, el Movimiento MIRA,
podr acudir a las siguientes fuentes para la financiacin de su funcionamiento y
de sus actividades:
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El Auditor Interno, designar para cada consulta o campaa electoral cuando sea
pertinente el formato unificado para la presentacin y consolidacin de informes.
Estos formatos y sus respectivos anexos, as como las herramientas informticas
que emanen de su despacho, harn parte integral del Sistema de Auditora Interna
y sern de obligatorio cumplimiento para cada Contador y/o Candidato.
Informe
Los formularios vigentes a la fecha para los comicios electorales son los siguientes:
Formulario 5B
Ingresos
101. Se anotarn todos los crditos o aportes que provengan del patrimonio de
los candidatos, de sus cnyuges o de sus compaeros permanentes o de sus
parientes (Anexo 5.1 B).
102. Registra el total de las contribuciones, donaciones y crditos, en dinero o
especie, que realicen los particulares (Anexo 5.2 B).
103. En este acpite se reconocern los crditos obtenidos en entidades
financieras legalmente autorizadas (Anexo 5.3 B).
104. Registro de los ingresos originados en actos pblicos, publicaciones y/o
cualquier otra actividad lucrativa del Partido o Movimiento.
105. Se anotar la Financiacin estatal - Anticipos (Anexo 5.4 B).
106. En este rengln se registran los recursos propios de origen privado que los
partidos y movimientos polticos destinen para el financiamiento de las campaas
en las que participen (Anexo 5.5 B).
Gastos
En los gastos se registran las siguientes erogaciones:
201. Gastos de administracin.
202. Gastos de oficina y adquisiciones.
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del cdigo 103, en la primera de las casillas se debe indicar nombres y apellidos
completos del responsable de lista, as como su nmero de cdula, en forma clara
y legible, sin tachaduras ni enmendaduras.
Las casillas siguientes se deben diligenciar rengln por rengln, indicando el
nombre de la Persona Jurdica (entidad financiera legalmente autorizada que
concedi el crdito a la campaa), el valor del mismo, direccin completa,
telfono, NIT y valor de la pignoracin segn el artculo 17 de la Ley 130 de 1994.
Si el formato no es suficiente se puede fotocopiar para efectos de suministrar la
informacin completa.
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LA
(...)
ARTICULO DECIMO SEGUNDO De los libros de contabilidad. Los
partidos, movimientos y candidatos que realicen gastos con ocasin de las
campaas electorales, llevarn un libro principal en el que se asentarn en
orden cronolgico todas sus operaciones relacionadas con la campaa.
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Igualmente llevarn los libros auxiliares que determine el auditor interno del
partido.
Los libros de contabilidad se diligenciarn en forma tal que garanticen la
autenticidad e integridad de los registros y llevarn una numeracin
sucesiva y contina.
Para que sirvan de prueba, los libros de contabilidad de las campaas deben
registrarse previamente a su diligenciamiento ante la autoridad electoral, en
el lugar y oportunidad, sealadas en la presente resolucin.
El libro principal de ingresos y gastos de campaa soportar el informe
pblico de ingresos y gastos de la campaa, a que se refieren los artculos
18, literal c), y 19 de la Ley 130 de 1994.
Pargrafo. Las campaas presidenciales llevarn los libros de contabilidad
y los soportes contables de conformidad con lo dispuesto en el artculo 17
de la Ley 996 de 2005.
ARTCULO DECIMO TERCERO. Registro. Los libros de contabilidad de
las campaas electorales se registrarn ante la autoridad electoral ante la
cual se realiza la inscripcin del candidato o de la lista.
Tal registro deber realizarse a ms tardar en el acto de inscripcin de la
candidatura o de la lista, o dentro de los ocho (8) das siguientes a la fecha
de cierre de la modificacin de las inscripciones, a menos que la ley
disponga una fecha especfica.
Al momento del registro se dejar constancia de tal acto en el primer folio
del libro, indicando su destinacin, la cantidad de folios que lo componen, el
nombre del partido, movimiento, grupo significativo de ciudadanos y
candidato, segn el caso, funcionario ante quien se realiza, fecha y hora del
mismo.
Pargrafo. En el momento del registro de los libros se deber presentar
una relacin de ingresos y gastos efectuados con anterioridad a dicho acto,
suscrita por el representante legal del partido o movimiento, el candidato, el
contador y/o auditor de la campaa, segn el caso, como condicin para su
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