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AUTORES:
ASESOR:
Trujillo, Peru
2014
II
PRESENTACIN
Esperamos que al hacer uso de exigente criterio de evaluacin del presente trabajo
sepan disculpar algunas omisiones y errores involuntarios que puedan encontrarse.
III
AGRADECIMIENTO
Damos gracias a nuestros padres por apoyarnos en todo momento, por los valores que
nos han inculcado, y por habernos dado la oportunidad de tener una excelente
educacin en el transcurso de nuestras vidas. Sobre todo por ser un excelente ejemplo
de vida a seguir.
A nuestro asesor Mg. Marco Antonio Reyes Contreras, quien nos brind su apoyo en el
desarrollo de nuestro trabajo de investigacin.
Lorena y Fiorella.
IV
DEDICATORIA
ADios
por
mostrarme
da
da
que
con
RESUMEN
VI
ABSTRACT
Today companies to increase sales, a key element used, which are loans to customers. This
allows the use of its products and / or services at the present time and facilitates your
payment at a later date.
This research work performed in the Company IMPORT EXPORT YOMAR EIRL main
objective was to determine whether the credit sales policies influence the customer default
and assess what are the causes of high rates of delinquency .
According to the results of this evaluation, it was concluded that the breach of the
requirements of the three political credit of the company; new customers, clients and
customers with established credit sanction and recovery, influence customer default,
thereby demonstrating lack of seriousness by the sales manager. In this regard, it is
recommended to improve the management of the evaluation of credit to customers in
accordance with its established policies.
VII
NDICE
INTRODUCCIN .......................................................................................................... 2
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
Antecedentes .................................................................................................... 5
1.1.4
Justificacin ..................................................................................................... 8
1.2
Hiptesis .................................................................................................................. 8
1.3
Objetivos ................................................................................................................. 8
1.3.1
1.3.2
1.4
CAPTULO II ...................................................................................................................... 19
MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS ................................................................................. 19
II.
Material ................................................................................................................. 20
2.1.1.
Poblacin ....................................................................................................... 20
2.1.2.
2.1.3.
Muestra .......................................................................................................... 20
2.1.4.
2.2.
Procedimientos ...................................................................................................... 21
2.2.1.
2.2.2.
2.2.3.
3.1.1
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
IX
Lista de Tablas
Lista de Grficos
Grafico N 1. Ventas al crdito que realiza la empresa .................................................. 26
Grafico N 2. rea de crditos de la empresa................................................................. 27
Grafico N 3. Polticas de ventas al crdito de la empresa ............................................. 28
Grafico N 4. Polticas de ventas al crdito aprobadas por un documento,Reglamento
o directiva ....................................................................................................................... 29
Grafico N 5. Las polticas de ventas al crdito establecidas mediante un
acuerdoInterno ................................................................................................................ 30
Grafico N 6. Los requisitos establecidos en las polticas de ventas al crdito, se
exigen a todos los clientes .............................................................................................. 31
Grafico N 7. Evaluacin formal de los clientes antes de realizar una venta ................. 32
Grafico N 8. Incumplimiento de las polticas de ventas al crdito, trae como
consecuencia la morosidad ............................................................................................. 33
Grafico N 9. Conocimiento de los clientes de las polticas de ventas al crdito ........... 34
Grafico N 10. Disminucin de la morosidad con exigencia a los clientes decumplir
con las polticas ............................................................................................................... 35
Grafico N 11. Otorgamiento de venta al crdito al cliente que se retras..................... 36
Grafico N 12. Supervisin a los clientes con ventas al crdito ..................................... 37
Grafico N 13: Ventas mensuales de la Empresa ImportExportYomar ao 2013.......... 39
Grafico N 14: Ventas al contado y al crdito del ao 2013 .......................................... 40
Grafico N 15: Poltica-Clientes Nuevos ........................................................................ 42
Grafico N 16: Poltica Clientes con Crdito Establecido .............................................. 43
Grafico N 17: Poltica Clientes con Sancin y Recuperacin ....................................... 44
Grafico N 18: Nivel de morosidad por incumplimiento de los requisitos de las
Polticas al crdito ........................................................................................................... 45
Grafico N 19: Anlisis del ndice de morosidad ........................................................... 47
XI
CAPTULO I
INTRODUCCIN
I.
INTRODUCCIN
1.1.3 Antecedentes
Las empresas tratan de brindar las mejores facilidades de venta al crdito a los
consumidores, para mantener su participacin en el mercado y generar mayores
utilidades.
Las empresas adaptan sus polticas crediticias al comportamiento variable que
presentan las ventas durante el ao, lo que permite mantener un equilibrio en la
liquidez.
Es muy importante la coordinacin entre las reas de ventas, crditos y
cobranza para la colocacin de los buenos crditos y evitar cuentas incobrables.
1.1.4
Justificacin
1.2 Hiptesis
1.3 Objetivos
El Crdito
Nadiri (1969), Los Determinantes de Comercio de crdito en el sector de
EE.UU.. Economtrica.
El crdito comercial afectaba a la posicin y a la elasticidad de la demanda de la
empresa. Al igual que la publicidad, era una forma de extender el mercado,
aumentando los gastos de las ventas en el contexto de la articulacin de la poltica
de precios de la empresa. Dado que los trminos del crdito comercial
permanecen aproximadamente estables, resulta ms barato para el comprador
incrementar el volumen de crdito o alargar el perodo de pago de sus efectos
comerciales a pagar cuando se eleva el tipo de inters bancario.
Asimismo, el hecho de que un comprador no pague a tiempo o se comporte como
moroso frente a sus proveedores, hace incrementar el coste de futuros crditos. Es
decir, cuanto menor sea la frecuencia de este tipo de comportamientos de impago
por parte del comprador, menor tiende a ser el coste de sus efectos comerciales a
pagar. Adems, si la empresa cliente posee un nivel adecuado de liquidez, la
probabilidad de impago es baja y su proveedor se mostrar ms propicio a
extenderle crdito o a alargar el perodo de madurez de un crdito ya realizado.
9
Segn Roland, (2008), el cliente debe percibir la gestin de cobranza como algo
continuo y no espordico, de all que resulte muy importante el seguimiento
oportuno y rpido de las acciones de cobranza.
Polticas de Crdito
Segn Mustelier, M. (2011), las polticas de cobro son los procedimientos que
establecen las empresas para cobrar las cuentas por cobrar a su vencimiento. La
efectividad de estas polticas se puede determinar de forma parcial haciendo una
evaluacin del nivel de estimacin de cuentas incobrables. Estas determinan el
tipo y alcance de las gestiones que se hagan para cobrar las cuentas vencidas.
Morosidad
crditos definitivamente
retraso en el
Otro aspecto importante es que los verdaderos crditos morosos deben devengar
intereses de demora, por lo que el acreedor debe tener en cuenta la generacin de
intereses moratorios, que el deudor deber abonar junto con el importe de la
factura original, que contribuirn a compensar los costes financieros que el retraso
en el pago ha originado al acreedor.
Definiciones conceptuales:
Cuentas por cobrar. Son derechos exigibles originados por ventas, servicios
prestados, otorgamiento de prstamos o cualquier otro concepto anlogo.
18
CAPTULO II
MATERIAL Y
PROCEDIMIENTOS
19
2.1. Material
2.1.1. Poblacin
La poblacin est conformada por los clientes de la empresa Import
ExportYomar.
2.1.3. Muestra
La muestra estar conformada por 100 clientes de la empresa Import
ExportYomar.
Observacin
Revisin Documentaria
Entrevista
Instrumentos:
Para la recoleccin de informacin del presente trabajo de investigacin
se utiliz los siguientes instrumentos:
Gua Entrevista
Cuestionario
Fichas Bibliogrficas
2.2. Procedimientos
NDICE DE MOROSIDAD
POLTICAS DE CRDITO
Dnde:
Variable dependiente
M: Reduccin del ndice de morosidad
Variable independiente
O: Polticas de ventas al crdito
21
Definiciones conceptuales
VARIABLE A
INVESTIGAR
Variable
Independiente
Polticas de ventas
al crdito
DEFINICIN
CONCEPTUAL
Proceso que comprende las
TIPO
VARIABLE
ESCALA DE
MEDICIN
Cualitativa
Nominal
Cualitativa
Nominal
actividades encaminadas a
la decisin de conceder
crdito a clientes y aquellas
encaminadas a recuperarlas,
que
permita
mximo
elevar
el
al
rendimiento
sobre la inversin.
Es la cualidad de moroso, la
situacin jurdica en la que
un obligado se encuentra en
Variable
Dependiente
Morosidad
de
cualquier
identificarse
con
la
Definiciones operacionales.
Cuadro de lista de los morosos, ver(anexoN 1)
Esta lista nos permitir conocer los clientes morosos en el ao 2013.
Polticas de ventas al crdito, ver(anexoN 2)
Las polticas de ventas al crdito se obtuvieron del Plan Anual de Trabajo de
la Empresa Import ExportYomarE.I.R.L.
22
23
CAPTULO III
PRESENTACIN Y
DISCUSIN DE
RESULTADOS
24
25
Cuando una venta a crdito se efecta, la parte que realiza la venta hace
entrega de un bien o de un servicio confiando en que el pago se realizar a
futuro si es la que financia la transaccin; en el caso de que sea un tercero,
ser ste el que asumir el riesgo. Esta confianza radica en buena medida en
el historial de pagos que la persona que toma el crdito tenga, como tambin
en su capacidad de solvencia. En efecto, estos dos criterios decidirn en
buena medida la confianza que se tenga en un individuo o empresa a la hora
de que se le conceda un crdito.
mediante reuniones.
Segn Valle, E. (2011), define que, las polticas de crdito se aplican a las
actividades de su propio departamento en la ejecucin de sus funciones, las
cuales vienen a establecer un marco de trabajo y una gua para la toma de
decisiones, en forma consistente, encaminadas hacia el logro de los fines
establecidos por la empresa para la funcin de crdito.
Toda empresa que efecte ventas a crdito debe establecer y mantener
28
31
32
33
34
mediante
polticas.
Segn Mustelier, G. (2011), las polticas de cobro son los procedimientos
que establecen las empresas para cobrar las cuentas por cobrar a su
vencimiento. La efectividad de estas polticas se puede determinar de forma
parcial haciendo
35
36
37
morosidad y la empresa
problema.
Segn Roland. (2008), el cliente debe percibir la gestin de cobranza como
algo continuo y no espordico, de all que resulte muy importante el
seguimiento oportuno y rpido de las acciones de cobranza por los diversos
participantes de la gestin
38
12%
11%
10%
9%
8%
800000
9%
8%
8%
6%
600000
400000
200000
0
7%
6%
6%
40
Como se aprecia en la tabla N14 y grafico N14, las ventas que realizo
la empresa el ao 2013, se dieron con un porcentaje de 66% al crdito y
con un porcentaje de 34%, al contado, por lo tanto, podemos observar que
la empresa est realizando ms ventas al crdito, que al contado, por ello
la empresa debe contar con un buen manejo de polticas de ventas al
crdito, para no tener problemas de morosidad.
41
43
44
3.1.6 Nivel
de
45
Fuente:ndice de morosidad
Elaboracin: Las Autoras
46
Las autoras de esta investigacin, hemos evaluado las ventas del ao 2013 de la
empresa Import ExportYomar E.I.R.L., donde determinamos, que esta empresa,
realiza mayores ventas al crdito que al contado.
En esto estamos de acuerdo con lo descrito por el autor Chalupowicz, del cual se
entiende que, las polticas de crdito y el cumplimiento de todos los requisitos
establecidos, son de vital importancia en una evaluacin de crditos a los clientes,
as como, el aprobar en el otorgamiento de lneas de crditos dentro de plazos
razonables y que aseguren las cobranzas oportunas, las mismas que permitan a las
empresas, realizar sus proyecciones financieras eficientemente.
Por las razones antes expuestas, podemos afirmar que nuestra hiptesis se
confirma y por lo tanto se acepta.
50
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones.
Se determin que las polticas de ventas al crdito si influyen en la morosidad de
los clientes de la empresa Import ExportYomar E.I.R.L. del ao 2013, segn
evaluacin
52
Recomendaciones
Ponderar las ventas al crdito, debiendo aplicarse las polticas aprobadas y exigir al
personal de ventas, el cumplimiento de todos los requisitos establecidos en la
evaluacin de las lneas de crdito a los clientes.
53
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
1.
2.
3.
Von, L. (2012). Teora del dinero y el crdito. Segunda Edicin, Unin Editorial
S.A.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
54
10.
11.
el
12-03-
2014.
12.
13.
14.
15.
16.
55
17.
18.
Informe
COSO:
(1992).
Committee
theTreadwayCommission.
56
of
SponsoringOrganizations
of
Anexos:
57
ANEXO A1
58
ANEXO A2
POLITICAS DE CREDITOS
CLIENTES NUEVOS.
Todo cliente nuevo se apertura con crdito con dos contados y su lmite de crdito ser de acuerdo al
monto promedio de compras al contado. Portando copia de DNI y/o RUC del titular (requisito
indispensable)
No se puede atender a clientes con direcciones sin nmero se presta a confusiones al momento del
reparto de la mercadera.
La venta mnima ya sea al contado o al crdito es de s/.20.
cliente nuevo no tiene sobre crdito est sujeto a evaluacin.
Si un cliente demora en cancelar su primer crdito ms de 30 das no se asignara sobre crdito.
El tope de crdito para todo cliente nuevo no debe ser mayor a s/.500.
Todo incremento de crdito para un cliente se necesita sustento. Como referencias comerciales de
otras empresas, visita de supervisor de ventas. As como buen record de pagos y presentara la solicitud
de crditos debidamente llenada.
Cada cliente tiene un crdito asignado siendo este flexible de acuerdo a sus pagos. Si el cliente demora
ms de 34 das su lmite de crdito ser afectado e ir disminuyendo si sigue demorando.
Cliente puede trabajar como mximo con 2 pedidos en visitas consecutivas, entindase por pedido a la
venta realizada en un da de visita. Se puede acceder al 2do pedido solo si ha cancelado 50% de su
deuda anterior.
Si un cliente debe ms de 40 das ya no se le dar crdito hasta que termine de pagar.
Cuando un cliente con lnea de crdito nos pague con cheque, si este genera cheque devuelto, pierde
su lnea de crdito.
Si el cliente cambiara de razn social, el vendedor deber solicitar el respeto de su lnea de crdito.
Esto se debe hacer de forma inmediata, de otra manera se manejara como cliente nuevo.
SANCION Y RECUPERACION
El cliente que se atrase en el pago de uno de sus crditos por ms de 40 das, se le suspender su lnea
de crdito; hasta que cumpla con por completo con sus compromisos vencidos.
La reapertura de la lnea de crdito se considerara la morosidad y la intencin de pago por parte del
cliente y la solicitud personal por parte del vendedor. En caso de que a un cliente se le suspenda su
lnea crdito, solo se le autorizan nuevas compras de contado, hasta que se ponga al corriente con sus
cuentas vencidas, el atraso repetitivo de un cliente en el pago de sus crditos tendr como
consecuencia la suspensin o cancelacin de la lnea de crdito de acuerdo al criterio emitido por el
rea de crditos, cobranzas y la gerencia.
59
60
61
62
63
64
65
66
67
2.
3.
El rea que usted dirige, cuenta con un manual que regule los procedimientos?
Rpta: No exactamente con un manual, pero todo nuestro equipo de ventas tienen
conocimiento de la forma de realizar su trabajo en el rea, lo cual engloba a
procedimientos, polticas y sanciones.
4.
5.
68
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Rpta: Claro, contamos con personal idneo para el desarrollo de las actividades en dicha
rea, pero no cuentan con una capacitacin constante, ya que eso generara un costo
adicional a la empresa y como somos un empresa mediana en proceso de crecimiento,
tratamos de compensar esta carencia al contar con algunos servicios extras, como
Equifax, el cual nos ayuda con las evaluaciones para una mayor precisin al momento
de otorgar un crdito.
12.
13.
14.
15.
70
CUESTIONARIO N1
NO
SI
NO
NO
NO
5. Las polticas de ventas al crdito han sido establecidas solo mediante un acuerdo
interno?
SI
NO
71
6. Los requisitos establecidos en las polticas de ventas al crdito, se exigen a todos los
clientes?
SI
NO
7.
SI
NO
SI
NO
10. Cree usted que exigiendo a los clientes cumplir con las polticas, se disminuira la
morosidad?
SI
NO
72
SI
NO
12. La visita a los clientes con crdito son supervisados continuamente? La visita a los
clientes con ventas al crdito, son supervisados continuamente?
SI
NO
73