3 Aprendiendo El Manejo de Caja-Luis Torres Damas

XVII TABLA DE NEGOCIOS
MYPE
2013
MANEJO DE CAJA
Expositor:
Luis Torres Damas
OBJETIVOS DE LA
SESION
Que los participantes
comprendan:
La importancia que
tiene el manejo de
caja en los negocios;
Valorar el uso de la
informacin para la
toma de decisiones
I.
INTRODUCCION
II.
MANEJO DE CAJA
III.
FLUJO DE CAJA
Caso:
FINANZAS PERSONALES
para
emprendedores!
Deuda Mala
I.
CAJA
QU ES CAJA?
Es el movimiento de
fondos, cobros y pagos,
tanto en efectivo o medios
de
pago,
cuentas
bancarias
y
otros
instrumentos financieros y
comerciales.
El instrumento
principal de registro
de operaciones es el
LIBRO CAJA.
INGRESOS DE CAJA
Ventas al contado
Cobranzas de ventas al
crdito
Y otros ingresos
EGRESOS DE CAJA
Las inversiones
Los costos y gastos
Pago de los
impuestos
Los prestamos y los
intereses
Registro
Fecha
de Caja
Concepto
Ingresos Egresos
Saldos
Registro
Fecha
de
Concepto
Caja
Ingresos Egresos
Saldos
02/01/2012
Saldo Anterior:
700.00
02/01/2012
Ventas Contado del da
02/01/2012
Compras de Mercaderas
600.00
3,100.00
02/01/2012
Pago de Serv. Transporte
50.00
3,050.00
03/01/2012
Ventas Contado del da
03/01/2012
Pago del Alquiler Local
580.00
4,470.00
03/01/2012
Pago de Serv. Pblicos
350.00
4,120.00
3,000.00
3,700.00
2,000.00
5,050.00
II. FLUJO DE CAJA
ESTADOS FINANCIEROS
Balance General.
Estado de Ganancias y Prdidas.
Estado de Flujo de Efectivo
Cambio en el Estado de Patrimonio
FLUJO DE CAJA
Sirve para evaluar la capacidad

que se tiene para generar
efectivo y equivalentes al
efectivo,
as
como
las
necesidades de liquidez.
Calculo del Flujo de Caja
USO: Para tomar
DECISIONES
USUARIOS
INVERSIONISTAS
FINANCIERAS
BANCOS Y OTROS
FLUJO DE CAJA
Evalan la capacidad que
EL NEGOCIO tiene:
de generar efectivo y equivalentes

las fechas en que se producen y
el grado de certidumbre
FLUJO DE CAJA
Es la herramienta
clave para analizar
una propuesta de
negocio.
Se evala con mayor

atencin
El objetivo de un:
FLUJO DE CAJA
Es demostrar que el
negocio es viable o que da
suficientes utilidades.
EL FLUJO DE CAJA ECONOMICO

Es aquel que toma toda la informacin relevante:
1. LOS INGRESOS OPERATIVOS

PROYECTADOS
2. LOS EGRESOS NECESARIOS

(inversiones o gastos operativos)
3. FINANCIAMIENTO
(en que momento ser necesario)
4. PUNTO DE EQUILIBRIO
(cuando se alcanza)
5. GANANCIAS
(nivel de ganancias que se lograra)
FLUJO DE CAJA
INGRESOS
Ventas
Saldo del mes anterior
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Costo de Venta
Materia Prima
Mano de Obra
Gastos de Fabricacion
Alquileres
Comisiones
TOTAL EGRESOS
SALDO
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
6500
6500
5430
100
5530
5540
-14
5526
6000
-106
5894
7200
-106
7094
6700
334
7034
4875
4072
4155
4500
5400
5025
1200
325
6400
100
1200
272
5544
-14
1200
277
5632
-106
1200
300
6000
-106
1200
160
6760
334
1200
335
6560
474
COMO ELABORAR
UN FLUJO DE CAJA
EN 7 PASOS
FLUJO DE CAJA
CONCEPTOS O CUENTAS
+
INGRESOS
EGRESOS
DEPREC Y AMORT (GASTOS NO DESEMBOLSABLES)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO
AJUSTES (NO DESEMBOLSABLES)
INVERSION INICIAL
FLUJO DE CAJA
SALDO INICIAL DE CAJA
FLUJO DE CAJA FINAL
1
PASO
CONCEPTOS O CUENTAS
+
INGRESOS
Ventas del Producto

-
EGRESOS
Costos Variables
Costos Fijos de Fabricacin
Gastos de Administracin y Ventas
-
DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLES)
Gasto de Depreciacin Activo 1

Amortizacin de Pre-operativos
=
IMPUESTO A LA RENTA
Ajuste de Gasto de Depreciacin Activo 1

Ajuste de Amortizacin de Pre-operativos
INVERSION INICIAL
Activo 1-Vehiculo
Activo 2-Muebles y Enseres
Gastos Pre Operativos
Capital de Trabajo
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA FINAL
2
PASO
CONCEPTOS O CUENTAS
PERIODOS DE EVALUACIN
0
INGRESOS
Ventas del Producto
EGRESOS
Costos Variables
DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLE)

IMPUESTO A LA RENTA

INVERSION INICIAL
Activo 1-Vehiculo
30,000
20,000
5,000
Capital de Trabajo
32,000
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA FINAL
-87,000
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
3
PASO
CONCEPTOS O CUENTAS
0
+
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
55,000
59,000
60,000
75,000
Costos Variables
25,000
30,000
34,000
35,000
50,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
10,000
10,000
10,000
10,000
10,000
9,000
9,000
9,000
9,000
9,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
-9,000
-4,000
1,000
16,000
INGRESOS
Ventas del Producto
EGRESOS
IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTES (NO DESMBOLSABLES)

INVERSION INICIAL
Activo 1-Vehiculo
30,000
20,000
5,000
Capital de Trabajo
32,000
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA FINAL
-87,000
4
PASO
CONCEPTOS O CUENTAS
0
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
55,000
59,000
60,000
75,000
Costos Variables
25,000
30,000
34,000
35,000
50,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
10,000
10,000
10,000
10,000
10,000
9,000
9,000
9,000
9,000
9,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
-9,000
-4,000
1,000
16,000
338
5,408
-9,000
-4,000
662
10,592
INGRESOS
Ventas del Producto
EGRESOS
DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSAB)
IMPUESTO A LA RENTA

INVERSION INICIAL
Activo 1-Vehiculo
30,000
20,000
5,000
Capital de Trabajo
32,000
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA FINAL
-87,000
5
PASO
CONCEPTOS O CUENTAS
0
+
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
55,000
59,000
60,000
75,000
Costos Variables
25,000
30,000
34,000
35,000
50,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
10,000
10,000
10,000
10,000
10,000
9,000
9,000
9,000
9,000
9,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
-9,000
-4,000
1,000
16,000
338
5,408
-9,000
-4,000
662
10,592
9,000
9,000
9,000
9,000
9,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
INGRESOS
Ventas del Producto
EGRESOS
IMPUESTO A LA RENTA
INVERSION INICIAL
Activo 1-Vehiculo
30,000
20,000
5,000
Capital de Trabajo
32,000
FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA FINAL
-87,000
6
PASO
CONCEPTOS O CUENTAS
0
+
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
60,000
68,000
70,000
100,000
50,000
55,000
59,000
60,000
75,000
Costos Variables
25,000
30,000
34,000
35,000
50,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
10,000
10,000
10,000
10,000
10,000
9,000
9,000
9,000
9,000
9,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
-9,000
-4,000
1,000
16,000
338
5,408
-9,000
-4,000
662
10,592
9,000
9,000
9,000
9,000
9,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
5,000
9,000
9,662
19,592
32,000
32,000
37,000
46,000
55,662
FLUJO DE CAJA FINAL
32,000
37,000
46,000
55,662
75,254
INGRESOS
Ventas del Producto
EGRESOS
IMPUESTO A LA RENTA
INVERSION INICIAL
Activo 1-Vehiculo
30,000
20,000
5,000
Capital de Trabajo
32,000
FLUJO DE CAJA
-87,000
7
PASO
RESUMEN
INGRESOS
EGRESOS (COSTOS, GASTOS E INVERSION)
PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD PERDIDA RENTABILIDAD
FLUJO DE CAJA
LO MAS IMPORTANTE
PARA
EVALUAR
UN
NEGOCIO O PROYECTO
DETERMINAR :
TIR y VAN
PREGUNTAS . . .
Lus Torres Damas
Email:
462-6800
ltorresd19@hotmail.com
990-272679

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Luis Torres Damas

Ventas Contado del da

Pago de Serv. Transporte

Ventas Contado del da

Pago del Alquiler Local

Pago de Serv. Pblicos

II. FLUJO DE CAJA

Cambio en el Estado de Patrimonio

Sirve para evaluar la capacidad

Calculo del Flujo de Caja

USO: Para tomar

de generar efectivo y equivalentes

Se evala con mayor

EL FLUJO DE CAJA ECONOMICO

1. LOS INGRESOS OPERATIVOS

2. LOS EGRESOS NECESARIOS

DEPREC Y AMORT (GASTOS NO DESEMBOLSABLES)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

AJUSTES (NO DESEMBOLSABLES)

SALDO INICIAL DE CAJA

FLUJO DE CAJA FINAL

Ventas del Producto

DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLES)

Gasto de Depreciacin Activo 1

Gasto de Depreciacin Activo 2

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

AJUSTES (NO DESEMBOLSABLES)

Ajuste de Gasto de Depreciacin Activo 1

Ajuste de Gasto de Depreciacin Activo 2

DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLE)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

AJUSTES (NO DESEMBOLSABLES)

Activo 2-Muebles y Enseres

Gastos Pre Operativos

Costos Fijos de Fabricacin

Gastos de Administracin y Ventas

Gasto de Depreciacin Activo 1

Gasto de Depreciacin Activo 2

DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLES)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

AJUSTES (NO DESMBOLSABLES)

Activo 2-Muebles y Enseres

Gastos Pre Operativos

Costos Fijos de Fabricacin

Gastos de Administracin y Ventas

Gasto de Depreciacin Activo 1

Gasto de Depreciacin Activo 2

DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSAB)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

AJUSTES (NO DESMBOLSABLES)

Activo 2-Muebles y Enseres

Gastos Pre Operativos

Costos Fijos de Fabricacin

Gastos de Administracin y Ventas

Gasto de Depreciacin Activo 1

Gasto de Depreciacin Activo 2

Ajuste de Gasto de Depreciacin Activo 1

Ajuste de Gasto de Depreciacin Activo 2