Dinamica Contable

CATLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1:
1492 Accionistas (o socios)
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1493 Directores
1494 Gerentes
101 Caja
1498 Diversas
102 Fondos Fijos

103 Efectivo en Trnsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines especficos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depsitos en instituciones financieras
1061 Depsitos de ahorro
1062 Depsitos a plazo
107 Fondos sujetos a restriccin
1071 Fondos Sujetos a Restriccin
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones al valor razonable
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por

cobrar
19312 Letras por cobrar
1932 Cuentas por cobrar diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
19321 Prstamos
161 Prstamos
1611 Con garanta
19322 Intereses, regalas y dividendos

19323 Depsitos otorgados en garanta
1612 Sin garanta
19324 Venta de activos inmovilizados
162 Reclamaciones a terceros

1621 Compaas aseguradoras
19328 Otras cuentas por cobrar diversas

194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
1622 Transportadoras
1941 Prstamos
1623 Servicios pblicos
252 Suministros
30112
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
30113
30114
2523 Energa
2524 Otros suministros
253 Repuestos
259
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
302 Instrumentos financieros representativ

patrimonial
3021 Certificados de suscripcin pref

3022 Acciones representativas de ca
3023 Acciones de inversin
2591 Materiales auxiliares
30231
2592 Suministros
30232
2593 Repuestos
3024 Certificados de participacin de
26 ENVASES Y EMBALAJES
30241
261 Envases
1631 Intereses
262 Embalajes
3025 Asociaciones en participacin y
1632 Regalas
269 Envases y embalajes desvalorizados
3028 Otros ttulos representativos de
1633 Dividendos
2691 Envases
309 Desvalorizacin de inversiones mobilia
2692 Embalajes
1641 Prstamos de instituciones no financieras
ELEMENTO 2:
1642 Prstamos de instituciones financieras
ACTIVO REALIZABLE
165 Venta de activo inmovilizado
30242
3091 Inversiones a ser mantenidas h
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
20 MERCADERAS
2711 Terrenos
3092 Instrumentos financieros repres

patrimonial
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
1113 Valores emitidos por empresas
1651 Inversin mobiliaria
1114 Otros ttulos representativos de deuda
1652 Inversin inmobiliaria
1115 Participaciones en entidades
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
20111 Costo
2721 Terrenos
31111
1654 Intangibles
20112 Valor razonable
2722 Edificaciones
31112
112 Inversiones disponibles para la venta

1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
1655 Activos biolgicos

166 Activos por instrumentos financieros derivados
201 Mercaderas manufacturadas
271 Inversiones inmobiliarias
2712 Edificaciones
311 Terrenos
202 Mercaderas de extraccin
2723 Maquinarias y equipos de explotacin
203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
2724 Equipo de transporte
1123 Valores emitidos por empresas
1661 Cartera de negociacin
2031 De origen animal
2725 Muebles y enseres
1124 Otros ttulos representativos de deuda
1662 Instrumentos de cobertura
2032 De origen vegetal
2726 Equipos diversos
204 Mercaderas inmuebles
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
113 Activos financieros compromiso de compra
169 Cobranza dudosa
208 Otras mercaderas
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1691 Prstamos
209 Mercaderas desvalorizadas
3111 Urbanos
31113
3112 Rurales
31121
31122
2727 Herramientas y unidades de reemplazo

273 Intangibles
31123
312 Edificaciones
2731 Concesiones, licencias y derechos
3121 Edificaciones
1211 No emitidas
2732 Patentes y propiedad industrial
31211
1212 Emitidas en cartera
2092 Recursos extrados
2733 Programas de computadora (software)
31212
1213 En cobranza
2093 Productos agropecuarios y pisccolas
2735 Frmulas, diseos y prototipos
31213
1214 En descuento
2094 inmuebles
122 Anticipos de clientes

1231 En cartera
1232 En cobranza

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Prstamos
1711 Con garanta
1233 En descuento
17111 Matriz
129 Cobranza dudosa
17112 Subsidiarias

21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados

2742 Activos biolgicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
212 Productos de extraccin terminados
281 Mercaderas
213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
284 Materias primas
31214
2741 Activos biolgicos en produccin
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIEN

3211 Terrenos
3212 Edificaciones
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
3221 Terrenos
17113 Asociadas
21311 Costo
286 Envases y embalajes
3222 Edificaciones
17114 Sucursal
289 Existencias por recibir desvalorizadas
3223 Maquinarias y equipos de explo
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
1712 Sin garanta

1311 No emitidas
2892 Materias primas
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
214 Productos inmuebles
17124 Sucursal
215 Existencias de servicios terminados
13114 Sucursal
21321 Costo
13112 Subsidiarias

1721 Intereses
1312 Emitidas en cartera
17121 Matriz
13111 Matriz
13113 Asociadas
2891 Mercaderas
17211 Matriz
217 Otros productos terminados

29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderas
218 Costos de financiacin Productos terminados
219 Productos terminados desvalorizados
17212 Subsidiarias
13122 Subsidiarias
17213 Asociadas
17214 Sucursal
13123 Asociadas
13124 Sucursal
1722 Regalas

292 Productos terminados
13131 Matriz
17222 Subsidiarias
13132 Subsidiarias
17223 Asociadas
13133 Asociadas
17224 Sucursal
13134 Sucursal
1723 Dividendos
1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
221 Subproductos
17231 Matriz
222 Desechos y desperdicios
17232 Subsidiarias
229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados
17233 Asociadas
13143 Asociadas
13144 Sucursal
174 Venta de activo inmovilizado
2291 Subproductos
23 PRODUCTOS EN PROCESO
293 Subproductos, desechos y desperdicios

2931 Subproductos
231 Productos en proceso de manufactura
232 Productos extrados en proceso de transformacin
233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
1744 Intangibles
13313 Asociadas
175 Activos por instrumentos financieros derivados
13314 Sucursal
1332 En cobranza
179 Cobranza dudosa

2944 Productos inmuebles en proceso
2945 Existencias de servicios en proceso
23321 Costo
2947 Otros productos en proceso

2948 Costos de financiacin Productos en proceso
13321 Matriz
1791 Prstamos
13322 Subsidiarias
2951 Materias primas para productos manufacturados
13323 Asociadas
2952 Materias primas para productos de extraccin
13324 Sucursal
2953 Materias primas para productos agropecuarios y

pisccolas
1333 En descuento
13331 Matriz
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
239 Productos en proceso desvalorizados
295 Materias primas
2954 Materias primas para productos inmuebles
181 Intereses
13333 Asociadas
182 Seguros
13334 Sucursal
183 Alquileres
2962 Suministros
184 Primas pagadas por opciones
2963 Repuestos
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
2971 Envases
2972 Embalajes
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
3321 Edificaciones administrativas

33212
33213
3322 Almacenes
33221
33222
33223
3323 Edificaciones para produccin
33231
33233
3324 Instalaciones
33241
33242
33243

33311
33312
13332 Subsidiarias
139 Cobranza dudosa
33112
294 Productos en proceso
23311 Costo
33111
332 Edificaciones
33232
132 Anticipos recibidos

1331 En cartera
3311 Terrenos
33211
17221 Matriz
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
3227 Herramientas y unidades de ree

331 Terrenos
13121 Matriz
1313 En cobranza

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33313
3341 Vehculos motorizados
33411
33412
3342 Vehculos no motorizados
33421
33422
3351 Muebles
33511
WILBER ROGELIO DIAZ MORALES
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Prstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
CATLOGO DE CUENTAS
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
24 MATERIAS PRIMAS
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderas
2982 Materias primas
243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),

directores y gerentes
1921 Personal
ELEMENTO 3:
1923 Directores
ACTIVO INMOVILIZADO
1924 Gerentes

pisccolas
1929 Diversas
148 Diversas
193 Cuentas por cobrar - Relacionadas
149 Cobranza dudosa
1931 Cuentas por cobrar comerciales
1491 Personal
36321 Edificaciones - Costo de construccin
393 Agotamiento acumulado

3931 Agotamiento de reservas de recursos extrables
36322 Edificaciones - Costo de financiacin

4429 Otras cuentas por pagar
401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas
443 Gerentes
30111
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
40111 IGV - Cuenta propia
452 Contratos de arrendamiento financiero
40112
453 Obligaciones emitidas

364 Intangibles
3641 Concesiones, licencias y otros derechos
Valores emitidos o garantizados por el estado
4932 Intereses no devengados en medicin a valor

descontado
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
40113 IGV - Rgimen de percepcin
4541 Letras
40114 IGV - Rgimen de retenciones
4542 Papeles comerciales
33622
3363 Equipo de seguridad
33631
6121 Materias primas para productos

pisccolas
ELEMENTO 5:
PATRIMONIO NETO
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
33621
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
4421 Dietas
ELEMENTO 4:
36331 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de PASIVO

construccin
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
36332 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de
financiacin
4419 Otras cuentas por pagar
33612
3362 Equipo de comunicacin
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
442 Directores
33522
33611
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3632 Edificaciones
33521
3361 Equipo para proceso de informa
1422 Prstamos
144 Gerentes
3352 Enseres
249 Materias primas desvalorizadas
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

143 Directores
33512
50 CAPITAL
613 Materiales auxiliares, suministros y rep
501 Capital social
5011 Acciones
6132 Suministros
5012 Participaciones
6133 Repuestos
502 Acciones en tesorera
51 ACCIONES DE INVERSIN
6141 Envases
511 Acciones de inversin
6142 Embalajes
512 Acciones de inversin en tesorera

52 CAPITAL ADICIONAL
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y G

621 Remuneraciones
4012 Impuesto selectivo al consumo
4543 Bonos
521 Primas (descuento) de acciones
6211 Sueldos y salarios
4013 Canon
4544 Pagares
522 Capitalizaciones en trmite
6212 Comisiones
3644 Costos de exploracin y desarrollo
40131 Canon petrolero
40132 Canon minero
3649 Otros activos intangibles
40133 Canon gasfero

36521 Activos biolgicos en desarrollo - Costo
36522 Activos biolgicos en desarrollo - Costo de
financiacin
37 ACTIVO DIFERIDO
40134 Canon pesquero

40135 Canon hidroenergtico
4545 Facturas conformadas
5221 Aportes
4549 Otras obligaciones financieras
5222 Reservas
455 Costos de financiacin por pagar

4551
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
40136 Canon forestal
45511 Instituciones financiera
4015 Derechos aduaneros
523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin

56 RESULTADOS NO REALIZADOS
40151 Derechos arancelarios
40152 Derechos aduaneros por ventas
4553 Otros instrumentos financieros por pagar
562 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo
45531 Letras
563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles

para la venta
40171 Renta de tercera categora
45532 Papeles comerciales
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
40172 Renta de cuarta categora
45533 Bonos
5631 Ganancia
373 Inters diferidos
40173 Renta de quinta categora
45534 Pagares
5632 Prdida
40174 Renta de no domiciliados
45535 Facturas conformadas
3732 Intereses no devengados en medicin a valor

descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
4018 Otros impuestos y contraprestaciones

40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y
tragamonedas
40183
3811 Obras de arte

3812 Biblioteca
3813 Otros
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
40184 Regalas
40185 Impuesto a los dividendos
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
39111 Edificaciones - Costo de adquisicin o

construccin
39112 Edificaciones Costo de financiacin
3912 Activo adquirido en arrendamiento financiero
4641 Cartera de negociacin

4642 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4039 Otras instituciones

405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
4691 Subsidios gubernamentales

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
471 Prestamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
472 Costos de financiacin
40615 Impuesto predial
4724 Sucursales
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos

diversos
40616 Impuesto al rodaje

40617 Impuesto a los espectculos pblicos no
deportivos
473 Anticipos recibidos

4731 Matriz
4732 Subsidiarias
584 Estatutarias
6311 Transporte
585 Facultativas
63111
589 Otras reservas
63112
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de aos anteriores
592 Perdidas acumuladas
6314 Alimentacin
632 Honorarios, comisiones y corretajes
6322 Comisiones
6323 Corretaje
ELEMENTO 6:
634 Mantenimiento y reparaciones
GASTOS POR NATURALEZA
635 Alquileres
60 COMPRAS
6351 Terrenos
601 Mercaderas
6352 Edificaciones
4062 Contribuciones
4733 Asociadas
4063 Tasas
4734 Sucursales
40631 Licencia de apertura de establecimiento
474 Regalas

39131 Edificaciones
40634 Servicios pblicos o arbitrios
4743 Asociadas
40635 Servicios administrativos o derechos
4744 Sucursales
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
6313 Alojamiento
633 Produccin encargada a terceros
39141 Edificaciones
6312 Correos
6321 Honorarios
4742 Subsidiarias
6291 Compensacin por tiempo de se

6293 Otros beneficios post-empleo
4741 Matriz
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
6275 Seguros particulares de prestac

otros particulares
631 Transporte, correos y gastos de viaje
40633 Estacionamiento de vehculos
6274 Seguro de vida
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
40632 Transporte publico
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Seguro complementario de trab

de trabajo y enfermedades prof
6292 Pensiones y jubilaciones
5922 Gastos de aos anteriores
39122
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de

transporte
58 RESERVAS
5921 Prdidas acumuladas
4723 Asociadas
6272 Rgimen de pensiones
6276 Caja de beneficios de seguridad
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
6271 Rgimen de prestaciones de sa
629 Beneficios sociales de los trabajadores
40612 Impuesto a las apuestas

40614 Impuesto de alcabala
627 Seguridad y previsin social
626 Gerentes
628 Remuneraciones al directorio
583 Contractuales
40613 Impuesto a los juegos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
5713 Intangibles
582 Legal
4034 Contribucin al SENCICO
625 Atencin al personal
573 Participacin en excedente de revaluacin - inversiones en

entidades relacionadas
469 Otras cuentas por pagar diversas
4033 Contribucin al SENATI
624 Capacitacin
572 Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas
467 Depsitos recibidos en garanta
39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y

equipos de explotacin
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
403 Instituciones publicas

4032 ONP
3911 Inversiones Inmobiliarias
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
581 Reinversin
3823
391 Depreciacin acumulada
461 Reclamaciones de terceros
571 Excedente de revaluacin
466 Pasivos financieros compromiso de venta
4031 ESSALUD
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
45539 Otras obligaciones financieras

456 Prstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
623 Indemnizaciones al personal
6273
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
402 Certificados tributarios
3822 Bienes entregados en comodato
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades

extranjeras
4017 Impuesto a la renta
Intereses no devengados en transaccin con terceros
6214 Gratificaciones
5224 Utilidades
371 Impuesto a la renta diferido
3731
6213 Remuneraciones en especie
5223 Acreencias
475 Dividendos
4751 Matriz
4081 Cuenta propia
4752 Subsidiarias
4082 Cuenta de terceros
4753 Asociadas
409 Otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4754 Sucursales
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Matriz
4111 Sueldos y salarios por pagar
4772 Subsidiarias
4112 Comisiones por pagar
4773 Asociadas
602 Materias primas

636 Servicios bsicos
6361 Energa elctrica
6362 Gas
6021 Materia prima para productos manufacturados
6363 Agua
6364 Telfono

pisccolas
6365 Internet

6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones p
638 Servicios de contratistas
6032 Suministros
639 Otros servicios prestados por terceros
6033 Repuestos
6391 Gastos bancarios

6392 Gastos de laboratorio
CATLOGO DE CUENTAS
3915
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin

39151 Edificaciones
4115 Vacaciones por pagar
60911 Transporte
64211
4794 Sucursales
60912 Seguros
64212
64213
481 Provisin para litigios
60914 Comisiones
64214
482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del

inmovilizado
60919 Otros costos vinculados con las compras de

mercaderas
4151 Compensacin por tiempo de servicios

4152 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
39172 Activos biolgicos de origen vegetal

3921 Intangibles - Costo
4212 Emitidas
64222
645 Tributos a gobiernos regionales y locale
60924 Comisiones
646 Cotizaciones con carcter de tributo
424 Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
432 Anticipos otorgados
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),

DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (0 Socios)
4411 Prestamos
4412 Dividendos
4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados

492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921
4922
4931

70971 Terceros
69242 Relacionadas
Amortizacin de intangibles adquiridos - Revaluacin
69251 Terceros
68221 Concesin, licencia y otros derechos
69252 Relacionadas
Intereses no devengados en transacciones con terceros
7097 Prestacin de servicios
69241 Terceros
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
70961 Subproductos
69232 Relacionadas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
493 Intereses diferidos
69231 Terceros
6924 Productos inmuebles terminados
60925 Otros costos vinculados con las compras de

materias primas, materiales, suministros y
repuestos
4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
433 Letras por Pagar
70972 Relacionadas
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de productos terminados
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
649 Otros tributos

65 OTROS GASTOS DE GESTIN
651 Seguros
652 Regalas
653 Suscripciones y cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenacin de activos i

operaciones discontinuadas

6551 Costo neto de enajenacin de a
65511
612 Materias primas

763 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo
el mtodo de valor patrimonial
764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
77 INGRESOS FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
061 Bienes recibidos en prstamo y custod

0611 Bienes recibidos en prstamo
0612 Bienes recibidos en custodia
062 Valores y bienes recibidos en garanta
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
0621 Cartas fianza
772 Rendimientos ganados
0622 Cuentas por cobrar
7721 Depsitos en Instituciones Financieras
0623 Existencias
69261 Terceros
7722 Cuentas por cobrar comerciales
69262 Relacionadas
7723 Prstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
6931 Subproductos
6823 Amortizacin de intangibles generados internamente Costo

712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
69311 Terceros
7121 Subproductos
69312 Relacionadas
713 Variacin de productos en proceso
776 Diferencia en cambio
071 Contratos a futuro
777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor

razonable
072 Contratos a trmino (forward)
779 Otros ingresos financieros

714 Variacin de envases y embalajes
INGRESOS
7141 Envases
70 VENTAS
70111 Terceros
70112 Relacionadas
6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
6842 Desvalorizacin de existencias
6843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
685 Deterioro del valor de los activos
6851 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo
68521 Edificaciones
6853 Desvalorizacin de intangibles

7222 Maquinarias y otros equipos de explotacin
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8:
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN
DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
811 Produccin de bienes
812 Produccin de servicios
7226 Equipo de comunicacin
70141 Terceros
7227 Equipo de seguridad
70142 Relacionadas
7228 Otros equipos

723 Intangibles
70152 Relacionadas

70211 Terceros
70212 Relacionadas
70221 Terceros

7241 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiacin capitalizados
7251 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
70222 Relacionadas
72511 Costos de financiacin - inversiones

inmobiliarias - Edificaciones

70232 Relacionadas
7252
72522
70242 Relacionadas
68541 Activos biolgicos de origen animal
70251 Terceros
70252 Relacionadas
Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo

72521 Edificaciones
70241 Terceros
813 Produccin de activo inmovilizado

82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
70151 Terceros
089 Diversas
09 ACREEDORAS POR CONTRA
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
70132 Relacionadas
7015 Mercaderas Otras
074 Contratos de opcin
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
70131 Terceros
70231 Terceros
Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
7211 Edificaciones
7221 Edificaciones

70122 Relacionadas

715 Variacin de existencias de servicios

72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
70121 Terceros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
073 Permutas financieras (swap)
08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
781 Cargas cubiertas por provisiones
7142 Embalajes
701 Mercaderas
684 Valuacin de activos
7792

ELEMENTO 7:

683 Agotamiento
07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FIN
6942 Relacionadas
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
0627 Intangibles
063 Activos realizables recibidos en consign
773 Dividendos
69322 Relacionadas
6941 Terceros
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho

patrimonial
69321 Terceros
694 Servicios

6824 Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin
6854
64221
60921 Transporte
489 Otras provisiones
6852
64216
423 Letras por pagar
6822
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
64215
6422 Derechos
643 Tributos al gobierno central
4312 Emitidas
484
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas,

materiales, suministros y repuestos
60922 Seguros
483 Provisin para reestructuraciones
485 Provisin para gastos de responsabilidad social
4311 No emitidas
48 PROVISIONES
6421 Cnones
422 Anticipos a proveedores
3922 Intangibles - Revaluacin
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas
642 Cnones y derechos
4793 Asociadas

392 Amortizacin acumulada
641 Impuesto general a las ventas
609 Costos vinculados con las compras
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6042 Embalajes
4792 Subsidiarias
4791 Matriz
6041 Envases
413 Participacin de los trabajadores por pagar
3916 Activos biolgicos en produccin Costo
3917
4774 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas
Maquinarias y otros equipos de explotacin
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin

84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
841 Resultado de explotacin
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participacin de los trabajadores corriente
872 Participacin de los trabajadores diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Prdida
7253 Costos de financiacin Intangibles
ELEMENTO 9:
7254
CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN:
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
COSTO DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION
CATLOGO DE CUENTAS
686 Provisiones
6861 Provisin para litigios
70311 Terceros
68612
70312 Relacionadas
Provisin para litigios Actualizacin financiera
68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o

rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin
financiera

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
6862 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin

del inmovilizado
68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o
rehabilitacin del inmovilizado - Costo
7031 Subproductos
68611 Provisin para litigios Costo
7311 Terceros
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Prestacin de servicios
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7041 Terceros
7411 Terceros
7042 Relacionadas
7412 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
901 Centro de costos

92 COSTO DE PRODUCCION
920 Costo de Produccin
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos Administrativos
95 GASTO DE VENTA
951 Gastos de Venta
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Gastos Financieros
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN

751 Servicios en beneficio del personal
ELEMENTO 0:
6863 Provisin para reestructuraciones
752 Comisiones y corretajes
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
6864 Provisin para proteccin y remediacin del medio

ambiente
753 Regalas
754 Alquileres
6865 Provisin para gastos de responsabilidad social
7541 Terrenos
6869 Otras provisiones
7542 Edificaciones
69 COSTO DE VENTAS
7091 Mercaderas Terceros
90 CENTRO DE COSTOS
7092 Mercaderas Relacionadas
691 Mercaderas
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

011 Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
0111 Bienes en prstamo
0112 Bienes en custodia
012 Valores y bienes entregados en garanta
0121 Cartas fianza
0122 Cuentas por cobrar
69111 Terceros
69112 Relacionadas
7551 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
7553

69121 Terceros
7093 Productos terminados Terceros
69122 Relacionadas
69131 Terceros
69132 Relacionadas
69141 Terceros
69142 Relacionadas
021 Contratos a futuro
7564 Intangibles
022 Contratos a trmino (forward)
023 Permutas financieras (swap)

terminados
7095 Subproductos, desechos y desperdicios terceros

69221 Terceros
69222 Relacionadas
7096
69152 Relacionadas
69211 Terceros
0127 Intangibles
69151 Terceros
0123 Existencias

terminados
Recuperacin - Desvalorizacin de inversin mobiliaria
756 Enajenacin de activos inmovilizados

7562 Activo adquirido en arrendamiento financiero
7094 Productos terminados Relacionadas
69212 Relacionadas
755 Recuperacin de cuentas de valuacin
757
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
759 Otros ingresos de gestin

7591 Subsidios gubernamentales
76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
70951 Subproductos
7611 Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
7613 Activo no corriente mantenido para la venta
013 Activos realizables entregados en consignacin

02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANC DERIVADOS
024 Contratos de opcin

03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecucin
0312 Contratos en trmite
032 Bienes dados de baja
0321 Suministros
039 Diversas
04 DEUDORAS POR CONTRA
762 Activo inmovilizado
CATLOGO DE CUENTAS
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Certificados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social
33632 Revaluacin
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluacin
3371 Herramientas
33711 Costo
Acciones de inversin
Subsidiarias, asociadas y sucursales
33712 Revaluacin
3372 Unidades de reemplazo
Otras
33721 Costo
Certificados de participacin de fondos

Fondos mutuos
Fondos de inversin
33722 Revaluacin
338 Unidades por recibir
Asociaciones en participacin y consorcios
Otros ttulos representativos de patrimonio
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS

339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptacin de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
Urbanos
3394 Inversin inmobiliaria en curso

Valor razonable
3397 Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias
Costo
Revaluacin
Rurales
33971 Costo de financiacin - Edificaciones

3398
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
Valor razonable
33981 Costo de financiacin Edificaciones
Costo
33982 Costo de financiacin Maquinarias y equipos

de explotacin
Revaluacin
3399 Otros activos en curso

Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
34 INTANGIBLES
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluacin
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluacin
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
3419 Otros derechos

34191 Costo
34192 Revaluacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluacin
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluacin
Terrenos
3431 Aplicaciones informticas

Costo
Revaluacin
34311 Costo
34312 Revaluacin
Edificaciones administrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones
Almacenes
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificaciones para produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Edificaciones para
produccin
Instalaciones
Revaluacin
Costo de financiacin Instalaciones
Revaluacin
Costo de financiacin Maquinarias y equipos
de explotacin
Vehculos motorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
3441 Costos de exploracin

34411 Costo
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
3451 Frmulas
34511 Costo
34512 Revaluacin
3452 Diseos y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluacin
346 Reservas de recursos extrables
3461 Minerales
3462 Petrleo y gas
3463 Madera
3469 Otros recursos extrables
347 Plusvala mercantil
3471 Plusvala mercantil
35 ACTIVOS BIOLGICOS
35112 Costo
35122 Costo
35212 Costo
35213 Costo de financiacin - Activos biolgicos de
origen animal
CATLOGO DE CUENTAS
Revaluacin
Enseres

Costo
35222 Costo
Revaluacin
35223 Costo de financiacin - Activos biolgicos de

origen vegetal
Equipos diversos
Equipo para proceso de informacin (de cmputo)
Costo
Revaluacin
Equipo de comunicacin
36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

3611 Terrenos
3612 Edificaciones
Costo
36121 Edificaciones - Costo de construccin
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
36122 Edificaciones - Costo de financiacin

3631 Terrenos
Materias primas para productos manufacturados
65512
Materias primas para productos de extraccin
65514 Intangibles
Materias primas para productos inmuebles

Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Materias primas para productos agropecuarios y

pisccolas

6552 Operaciones discontinuadas
Materiales auxiliares
656 Suministros
Suministros
657 Gastos de investigacin y desarrollo
Repuestos
658 Gestin medioambiental
Envases y embalajes
Envases
659 Otros gastos de gestin

6591 Donaciones
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
6592 Sanciones administrativas

66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderas
6613 Activos no corrientes mantenido para la venta
662 Activo inmovilizado
663 Obligaciones financieras
Atencin al personal
Seguridad y previsin social
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes
de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y
otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
664 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el

mtodo del valor patrimonial
665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711
6713 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de

deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Prdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
6731
Compensacin por tiempo de servicio

Pensiones y jubilaciones
Transporte, correos y gastos de viaje

Transporte
De carga
De pasajeros
Correos

67311 Instituciones financieras
Otros beneficios post-empleo

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias
Alojamiento
675 Descuentos concedidos por pronto pago
Alimentacin
676 Diferencia de cambio
Honorarios, comisiones y corretajes

Honorarios
677 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor

razonable
Comisiones
679 Otros gastos financieros
Corretaje
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
6791 Primas por opciones

6792 Gastos financieros en medicin a valor descontado
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacin
Terrenos
6811 Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
68111 Edificaciones - Costo
68112 Edificaciones - Revaluacin
Equipos diversos
68113 Edificaciones Costo de financiacin

6812
Servicios bsicos
Energa elctrica
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento

financiero - inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones
Telfono
6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento

financiero
Internet
68131 Edificaciones
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas

Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros

6814
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Gastos bancarios
68141 Edificaciones
Gastos de laboratorio
CATLOGO DE CUENTAS
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto general a las ventas
Cnones y derechos
Cnones

Canon petrolero
Canon minero
6815 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Canon gasfero
68151 Edificaciones
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Tributos al gobierno central

6816 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
de financiacin
Tributos a gobiernos regionales y locales
68161 Edificaciones
Cotizaciones con carcter de tributo

6817
OTROS GASTOS DE GESTIN
Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo

Suscripciones y cotizaciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y
operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo

de financiacin
682 Amortizacin de intangibles
6821 Amortizacin de intangible adquirido Costo
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en prstamo y custodia
Bienes recibidos en prstamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables recibidos en consignacin
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FINANC DERIVADOS
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcin
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
ACREEDORAS POR CONTRA
CATLOGO DE CUENTAS
DINMICA CONTABLE
PARTIDA
COSAS
BIENES
VALOR
PERSONAS
DOCUMENTO FUENTE
CUENTA
ELEMENTO
2
3
ELEMENTO
ACTIVO
Elemento 2, 3 y Elemento 1
PARTIDA DE
LOS EE. FF.
HECHOS
ECONMICOS
COMPRA
VENTA
Mercaderas
Materia prima
Acciones
Marca
Patente
Bonos
Maquinaria
Terreno
Edificio, etc.
PRODUCTOS
Activo no
Corriente
Patrimonio
Pasivo
Activo
Neto
Activo
Inmovilizad
Realizable
o
Elemento
Elemento Elemento Elemento
2
3
4
5
Bienes
Valores
Personas
Capital
Activo Corriente
Cobros
Compra - Venta
4
Pasivo
Elemento 4
COBROS
PAGOS
Proveedor
Cliente
Socio
Personal
Estado
Accionistas
Director
Terceros
Bancos, etc.
CUENTAS DEL BALANCE
Activo
Disponible y
Exigible
Elemento
1
Personas
Pagos
CUENTAS DE GESTIN
Cierre
Saldos
Cargas por Ingresos por
Intermedio
Naturaleza Naturaleza
de Gestin
Elemento
6
Servicios
Elemento
7
Servicios
Gastos
Ingresos
Elemento
8
Cierre
Personas
COSAS
Personas
RESULTADO
MICA CONTABLE
RESULTADO
SERVICIOS AJUSTE
ELEMENTO
6
7
GANANCIAS Y
PERDIDAS
GASTOS
INGRESOS
Alquiler
Inters
Comisin
Servicios de terceros
Agua
Corretajes
Excepcional
Almacenamiento
Tributos, etc.
Costos
Control
Cuentas
Analticas
Cuentas
de Orden
Elemento
9
Elemento
0
PARTIDA DOBLE
HECHOS
ECONMICOS
REPRESENTA
PARTIDA
COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES
VALOR
Documento
FUENTE
SERVICIOS
AJUSTES
EFECTIVO ADQUISICIN
COBROS
PAGOS
TRANSFERENCIA
COMPRAS
GASTOS
VENTAS
INGRESOS
PARTIDA
Cuando
INGRESA
Cosas
PARTIDA
RECIBE
Personas
PERDIDAS
Resultado
SALE
Cosas
Cuando
Es DEUDOR (D)
Es ACREEDOR (A)
Entonces se CARGA O DEBITA
Entonces se
Significa registrar en el DEBE
Significa registrar en el
Equivale a AUMENTO
Activo
Gasto
DISMINUYE
Pasivo
Capital
Ingreso
EJEMPLO
(D)
Compramos muebles en efectivo S/. 100.00

(D)
(A)
MUEBLES
(A)
EFECTIVO
Partida
Deudora
Cargar
Partida
Acreedora
Abonar
PRSTAMO
ONEROSO
COMODATO
DA
Personas
GANANCIAS
Resultado
ABONA O ACREDITA
Significa registrar en el HABER

Equivale a AUMENTO
Pasivo
Capital
Ingreso
DISMINUYE
Activo
Gasto
DEBE
HABER
100.00
100.00
Importe
Deudora
Importe
Acreedora
ESQUEMA GENERAL
PARTIDA
D
COMPRA
Mercaderas
601
Materia prima
602
Suministros
603
Envases y Emb.
604
COMPRA (No Habitual)
Inver. Financieras
11
Inver. Mobiliarias
30
31
Act. Adq en arrend Finan
32
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
Otros Activos
38
GASTOS
Gastos de personal
62
Gastos de servicios
63
Gastos por tributo
64
Otros gastos
65
Perdidas por medicin
66
Gastos financieros
67
DESTINO
Gastos de administracin
94
Gastos de venta
95
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201
42
42
42
42
12
12
12
12
4651
4651
4652
4553
4654
4655
4656
4659
41
42
40
42
42
45
79
79
B
I
E
N
E
S
S
E
R
V
I
C
I
O
S
165
1651
1652
1653
1653
1654
1655
A
VENTA
701
702
703
704
(*) VENTA (No Habitual)
7566
7566
7561
7562
7563
7564
7565
INGRESOS
16
16
16
611
65516
65516
65511
65112
75
76
77
COSTO DE ENAJENACIN
11
30
31
32
Materia prima
241
612
64713
33
Suministros
251
613
64314
34
Envases y Emb.
261
614
63915
35
Materia prima
612
24
691
20
Suministros
613
25
692
21
Envases y Emb.
614
26
693
22
694
215
CONSUMO
COSTO DE VENTA
TRANSFERENCIA
Costo de produccin
92
791
94
791
Gastos de venta
95
791
Gastos financieros
97
792
* Enajenacin = Venta (no habitual)
NERAL
PARTIDA
VENTA
Mercaderas
Productos terminados
Desechos
Prestacin de servicios
(*) VENTA (No Habitual)
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico
INGRESOS
Otros ingresos
Ganancias por medicin
Ingresos financieros
COSTO DE ENAJENACIN
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico
COSTO DE VENTA
Mercaderas
Subproductos
Existencias de servicios
jenacin = Venta (no habitual)
CONSTITUCIN
FORMA 01
CONSTITUCIN SIMULTANEA
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios
142
APORTE MONETARIO
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
APORTE NO MONETARIO
Mercaderas
20
21
Inversiones mobiliarias
30
33
Intangible
34
Otros activos
38
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente
104
50
142
142
142
142
142
142
142
101
FORMA 02
CONSTITUCIN OFERTA DE TERCEROS
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios
142
50
A LA PAR
101
142
BAJO LA PAR
101
142
Perdidas
521
142
SOBRE LA PAR
101
142
Ganancias
101
521
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente
104
101
LGS: Ley General de Sociedades
GASTOS DE CONSTITUCIN
FORMA 01
COMO INTANGIBLE
Registros pblicos
3411
Licencias
3412
Otros derechos
3419
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Provisiones concesin
6821
Provisiones licencia
6821
Otros derechos
6821
DESTINO DE AMORTIZACIN
Gastos administrativos
941
4655
4655
4655
3921
3921
3921
791
FORMA 02
COMO GASTOS
Licencia de funcionamiento
6434
Registros pblicos
654
Licencias
654
Otros derechos
654
DESTINO DE AMORTIZACIN
405
46
46
46
Gastos administrativos
941
791
CONSTITUCIN
CONSTITUCIN
Es la realizada por los fundadores, al momento de
otorgarse la escritura pblica.
APORTE MONETARIO
Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y
condiciones estipuladas en el pacto social.
APORTE NO MONETARIO
El aporte transfiere en propiedad a la sociedad el bien
aportado.
LGS
3
23
22
El aporte de bienes no dinerarios se reputa efectuando al

momento de otorgarse la escritura pblica.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad
CONSTITUCIN
Es la que se crea sobre la base de un programa suscrito por
los fundadores
A la par: El pago de las acciones podr cancelar a su valor
nominal.
Bajo la par: El pago de las acciones es menor a su valor
nominal, originando perdidas por fluctuacin de valores.
Sobre la par: El pago de las acciones es mayor a su valor
nominal, obteniendo incremento de capital a travs de
emisin de valores.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad
LGS
56
85
85
85
TOS DE CONSTITUCIN
I.R.
Los gastos de constitucin iniciales, los gastos preoperativos originados por la expansin de las actividades
de la empresa y los intereses devengados durante el 37
Inciso g)
periodo pre-operativo a opcin del contribuyente
art. 21
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Inciso d)
del
Podrn deducirse en el primer ejercicio o amortizarse
Rglmto
proporcionalmente en el plazo mximo de diez (10) aos.
del I.R.
El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto

administrativo
A opcin del contribuyente, podrn deducirse en el primer
ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo
mximo de diez (10) aos
administrativo
NIC 38
37 Inciso
g) art. 21
Inciso d)
del Rglmto
del I.R.

administrativo
Inciso d)
del Rglmto
del I.R.
COMPRAS
Partida
D
COMPRA
Mercaderas
601
Materia prima
602
Suministros
603
Envases y Emb.
604
Gastos vinculados
609
Inver. Financieras
11
Inver. Mobiliarias
30
Inver. Inmobiliarias
31
Act. Adq en arrend Finan
32
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
Otros Activos
38
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201
Materia prima
241
Suministros
251
Envases y Emb.
261
En trnsito
28
CONSUMO
Materia prima
612
Suministros
613
Envases y Emb.
614
TRANSFERENCIA
94
Gastos de venta
95
Costo de produccin
92
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201
Materia prima
241
Suministros
251
Envases y Emb.
261
TRANSFERENCIA
Inver. Inmobiliarias
31
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
TRANSFERENCIA
Provisiones diversas
RETENCIN
PERCEPCIN
DETRACCIN
I.S.C.
A
421
421
421
421
421
4651
4651
4652
4553
4654
4655
4656
4659
611
612
613
614
61
241
251
261
791
791
791
281
284
285
286
721
722
723
724
48
78
421
40114
40113
40114
104
104
40111
40113
421
421
4012
104
104
421
406
2011
10
7311
COMPRAS
COMPRA
Representa la compra de bienes que efecta la empresa,
para destinarlo a la venta, o que participaran en el proceso
productivo, incluyendo las cargas vinculadas la misma que se
har su transferencia a existencias del elemento 2.
Flete/transporte/seguro/almacenamiento/envoltura

La adquisicin de bienes y valores para el uso de la entidad,
la misma que tiene transferencias, por estar representado
por su propia cuenta. Comprende la compras que no son de
realizacin en el corto plazo, se espera que estos activos
permanezcan en la entidad mas de un periodo o ejercicio
econmico completo.
TRANSFERENCIA AL ALMACN
Refleja el ingreso al almacn a travs de la transferencia del
costo total de las compras a existencias del elemento 2
mediante
la
cuenta
61
variacin
de
existencias
incrementando o disminuyendo el margen comercial y de
produccin
CONSUMO
Representa el consumo de bienes por el negocio, refleja las
variaciones negativas producto del desalmacenamiento en
el momento que fue atendido alguna seccin
TRANSFERENCIA A GASTOS
Se anota la transferencia de los bienes de acuerdo al pedido
del departamento que fue destinado el gasto o costo, de
acuerdo al consumo.
TRANSFERENCIA AL ALMACN
Representan
bienes
que
ingresan
al
lugar
de
almacenamiento de la empresa y que sern destinados en
funcin a la venta o consumo cuando se encuentren
disponibles.
TRANSFERENCIA COSTOS DE TRABAJO

Se registra la transferencia de los costos de los trabajos
efectuados por la propia empresa para si misma, aumenta el
valor de su capital en el tiempo o para su uso
TRANSFERENCIA DE PROVISIN
Se registra la transferencia de bienes y servicios para cubrir
las cargas por provisiones diversas.
Por la retencin efectuada al proveedor

Por el pago de la retencin a la SUNAT
Por el pago de la percepcin realizada por el cliente
Por la aplicacin de las percepciones al IGV por pagar
segn PDT 621
Por el pago y deposito de la detraccin
Por el pago del saldo al proveedor
Por el impuesto selectivo al consumo
Por el pago de impuestos, contribuciones y tasas

Por la bonificacin obtenida
VENTAS
D
PARTIDA
VENTA
12
701 Mercaderas
12
702 Producto terminados
12
703 Desechos
12
704 Servicios
ENAJENACIN (Venta no habitual)
165
7561 Inversiones financieras
1651
7561 Inversiones mobiliarias
1652
1653
7563 Activo arrend financiero
1653
7564 Inm, maquinaria y equipo
1654
7565 Intangibles
1655
7566 Activo biolgico
COSTO DE ENAJENACIN
65516
11
Inversiones financieras
65516
30
Inversiones mobiliarias
65511
31
65512
32
Activo arrend financiero
65513
33
Inm, maquinaria y equipo
65514
34
Intangibles
65515
35
Activo biolgico
COSTO DE VENTAS
691
20
Mercaderas
692
21
Producto terminados
693
22
Desechos
694
215 Servicios
40114
40111
104
40113
1071
4017
121
7411
641
121
40114
40113
104
121
1071
4012
2011
40111
RETENCIN
PERCEPCIN
DETRACCIN
I.S.C.
BONIFICACIN
VENTAS
VENTAS
Acumula los ingresos por venta de bienes y/o servicios
inherentes al as operaciones del giro del negocio,
desagregando las que corresponden a entidades relacionadas
de las que corresponden a ventas a terceros
ENAJENACIN
Registra la venta o enajenacin fuera del giro principal del
negocio como: marcas, muebles, acciones, etc. Efectuando las
transacciones restringidas durante el periodo contable. Ingreso
generado por la venta de activos inmovilizados.
COSTO DE ENAJENACIN
Corresponde al valor neto en libros que mantenan los activos
inmovilizados al momento de enajenarlos. Incluye los gastos
incurridos por la discontinuidad de segmentos de negocios o
actividad geogrfica.
COSTO DE VENTA
Muestra el importe de las adquisiciones segn almacn de las
existencias relacionado al giro principal del negocio, que se
lograron vender frecuentemente.
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por
la
la
el
el
la
el
el
la
el
retencin efectuada por el cliente

aplicacin de las retenciones al IGV por pagar
cobro realizado al cliente por concepto de percepcin
pago de la percepcin a la SUNAT segn PDT 697
detraccin depositada en la cuenta SPOT
pago del impuesto a la renta con la detraccin
impuesto selectivo al consumo
bonificacin concedida
gasto del IGV en la bonificacin concedida
GASTOS E INGRESOS
PARTIDA
D
A
GASTOS
Gastos de personal
62
41
Gastos de servicios
63
42
Gastos por tributo
64
40
Otros gastos de gestin
65
46
Gastos financieros
67
45
DESTINOS
Costo de produccin
92 791
94 791
Gastos de venta
95 791
Gastos financieros
97 792
INGRESOS OPERATIVOS
16 751 Servicios en beneficio al personal
16 752 Comisiones corretaje
16 753 Regalas
16 754 Alquileres
16 755 Recuperacin de cuentas de valuacin
16 757 Recuperacin de deterioro
16 758 Otros ingresos
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
12 73 Descuentos y rebajas obtenidos
16 771 Ganancias de instrumentos financieros
16 772 Rendimientos ganados
16 773 Dividendos
16 775 Descuentos por pronto pago
16 776 Diferencia de cambio
16 777 Ganancia por medicin de activo
16 779 Otros ingresos financieros
GASTOS
Sueldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/C
Agua/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimient
Derechos aduaneros/tributos gob locales/impuestos
Seguro/regalas/suscripciones/donaciones/suministr
Inters/descuentos por pronto pago/perdidas x dife
OPERATIVOS
Servicios no subsidiados por la empresa

Intermediario comercial a favor de terceros
Ingresos por el uso de derechos de propiedad
Arrendamiento de activos inmovilizados
Recuperacin del valor del activo
Mayor valor actual de los activos que anteriorment
Subsidios gubernamentales
OTROS INGRESOS OPERATIVO

Obtenidos sobre compras de bienes y servicios
Ganancias en operaciones de cobertura realizadas
Inters que devengan los depsitos
Ganancias obtenidas por la s inversiones
Importe de los descuentos que la empresa obtiene
Ganancias por diferencia en cambios
Mayor valor de los instrumentos financieros
Ingresos similares no incluidos
COBROS Y PAGOS
PARTIDA
COBROS
Retiro del banco (cuenta corriente)
Ingreso por remesas en transito
10
10
Cobro a las personas
10
Recibimos prestamos
Aporte o incremento de capital
Cobro por servicios
Venta de bienes y valores
PAGOS
Deposito del banco
Otorgamos prstamo
10
10
10
10
104
103
12,13,14,1
6,17
44,45,47
50
707,77
70,75
Compra de bienes y valores

Pago de las obligaciones contradas
oportunamente
Pago de prestamos
Compra relacionado al giro del negocio
104
14,16,17
31,32,33,3
4
40,41,42,4
6
44,45,47
60
10
10
10
10
10
10
Adquisicin de gastos relacionada a la

actividad de la empresa
Devolucin sobre ventas
62,63,64,6
5,66,67
709
10
10
RESOS
GASTOS
ldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/CTS
a/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimiento/transp
echos aduaneros/tributos gob locales/impuestos/I.T.F./I.G.V.
uro/regalas/suscripciones/donaciones/suministros
rs/descuentos por pronto pago/perdidas x difer de cambio
OPERATIVOS
vicios no subsidiados por la empresa

rmediario comercial a favor de terceros
esos por el uso de derechos de propiedad
ndamiento de activos inmovilizados
uperacin del valor del activo
or valor actual de los activos que anteriormente
sidios gubernamentales
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
enidos sobre compras de bienes y servicios

ancias en operaciones de cobertura realizadas
rs que devengan los depsitos
ancias obtenidas por la s inversiones
orte de los descuentos que la empresa obtiene
ancias por diferencia en cambios
or valor de los instrumentos financieros
esos similares no incluidos
AGOS
PRSTAMO
PARTIDA
D
OTORGAMOS PRESTAMOS
INTERNO
Al personal
1411
A los accionistas
1422
A los directores
1431
Gerentes
1441
EXTERNO
A terceros con garanta
1611
A terceros sin garanta
1612
A terceros con garanta
1711
A terceros sin garanta
1712
RECIBIMOS PRESTAMOS
De accionistas
10
De instituciones financieras
10
De otras entidades
10
De matriz
10
De subsidiarias
10
De asociadas
10
De sucursales
10
10
10
10
10
10
10
10
10
4411
4511
4512
4711
4712
4713
4714
CARGAS DIFERIDAS
GASTOS
INGRESOS
AJUSTE
ORIGEN
D
A
D
A
67
181
181
45
6736 3731 3731
42
6731 3731 3731
45
6737 3731 3731
409
65
182
182
42
62
182
182
41
63
183
183
42
65
184
184
46
63
185
185
42
62
1412 1412
41
65
1413 1413
10
63
1413 1413
10
63
1433 1433
10
63
1443 1443
10
63
1681 1681
10
63
189
189
46
493
7722 1212
493
DESTINO
94
791
95
791
97
792
HECHOS PARA EL AJUSTE

Costos financieros descontados por anticipado por los acreedores
Intereses relacionados con cuentas por pagar
Intereses relacionados con la instituciones financieras
Intereses relacionados con los fraccionamientos
Seguros pagados por adelantado
Seguros de vida pagados por adelantado
Alquileres pagados por adelantado
Pago de primas en opciones de compra o venta futura
Mantenimiento de activos inmovilizados
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los
para luego sustenten sus gastos.
Entregas a rendir cuentas a directores
Entregas a rendir cuentas a gerentes
Entregas a rendir cuentas a terceros
Otras cargas diferidas
Intereses por la venta al crdito
DESTINO
Gastos de venta
Gastos financieros
PRSTAMO
OTORGAMOS PRESTAMOS
Representa montos derivados por operaciones de crditos que otorga
la empresa al personal, accionistas (socios), directores y gerentes de
las cuales se comprometen a efectuar el reembolso del capital mas
inters de acuerdo a los criterios polticos y culturales de la entidad
EXTERNO
Crditos no comerciales entregados a terceros, con garanta y sin
garanta
Comprenden los crditos no comerciales entregados a entidades
relacionadas, con garanta y sin garanta
RECIBIMOS PRESTAMOS
Obligaciones con los accionistas por prestamos
Prestamos en general obtenidos de bancos
Prestamos de otras instituciones
Representan obligaciones a favor de empresas relacionadas por
financiamiento obtenido, sujeto o no a costos financieros, de la matriz,
subsidiarias, asociadas, sucursales
CARGAS DIFERIDAS
os financieros descontados por anticipado por los acreedores

eses relacionados con cuentas por pagar
eses relacionados con la instituciones financieras
eses relacionados con los fraccionamientos
ros pagados por adelantado
ros de vida pagados por adelantado
leres pagados por adelantado
de primas en opciones de compra o venta futura
enimiento de activos inmovilizados
anto de remuneraciones
gas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los trabajadores,
luego sustenten sus gastos.
gas a rendir cuentas a directores
gas a rendir cuentas a gerentes
gas a rendir cuentas a terceros
cargas diferidas
eses por la venta al crdito
DESTINO
os de administracin
os de venta
os financieros
REMUNERACIONES
D
PARTIDA
COMPROMISO DE PLANILLA
6211 41 Sueldos salarios
6212 41 Comisiones
6213 41 Remuneraciones en especie
6214 41 Gratificaciones
6215 41 Vacaciones
6271 40 Reg. de prestac de salud ESSALUD
6272 40 Rgimen de pensiones
6273 40 Seguro complementario de riesgo
6274 40 Seguro de vida
6275 40 Seguros particulares
6276 40 Caja de beneficio
GASTOS POR TRIBUTOS
6277 40 SENATI
6277 40 SENCICO
6443 40 Otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 41 Compensacin por tiempo de servicio
6292 41 Pensiones y jubilaciones
6293 41 Otros beneficios
DESTINO
92
79 Costo de produccin
94
79 Gasto de administracin
95
79 Gasto de ventas
PAGO DE COMPROMISO
41
10 Pago de remuneraciones
40
10 Pago de contribuciones
RACIONES
REMUNERACIONES
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones
del personal, que incluye los sueldos, salarios,
comisiones,
remuneraciones
en
especies,
vacaciones y gratificaciones entre otros, de
carcter fijo
Las contribuciones son los tributos aplicados por
ciertos organismos pblicos o semipblicos
destinados a la provisin social. Aportaciones de la
empresa establecidas por ley, tales como seguro
social, seguros de accidentes de trabajo, entre
otros
GASTOS POR TRIBUTOS
Tributos relacionados con las remuneraciones de
los trabajadores, SENCICO, SENATI y otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Gastos por concepto de CTS de acuerdo a ley, y por
concepto de pensiones de jubilacin y otros
beneficios
DESTINO
Representa
transferencia
de
aquellas
remuneraciones que deben afectar a los costos
PAGO DE COMPROMISO
Representa los pagos de los compromisos de
planilla al fin de cada mes
PROVISIONES
PERDIDAS
AJUSTE
D
A
68411 191
68412 192
68413 193
68414 194
68415 195
6951
291
6952
292
6953
293
6954
294
6955
295
6956
296
6957
297
6958
298
6811 3911
6812 3911
6813 3912
6814 3913
6815 3914
6816 3915
6817 3916
6818 3917
682
392
683
393
DESTINO
94
791
95
791
12,16
20,21
30
7551
7552
7553
ORIGEN
D
A
191 12
192 13
193 14
194 16
195 17
291 20
292 21
293 22
294 23
295 24
296 25
297 26
298 28
HECHOS PARA LA PROVISIN

SE PROVISIONA POR
cob comercial - terceros
cob com - relacionados
cobrar al personal
cob diversas - terceros
cob divers - relacionados
Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales aux, suminst y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
Inver Inmobiliarias
Inver Inmob arrendamiento financiero
Activos adquiridos en arrend financier
Inmuebles, maquinarias y equipos
Inmuebles, maq y equipos revaluacin
Inm, maq y equipos costo de financia
Activos biolgicos en produccin
Activos bio en prod costo de financia
Amortizacin de intangibles
Agotamiento acumulado
DESTINO
Gastos de ventas
RECUPERACIN DE PROVISIN
Recuperacin de - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin de - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin de - Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
S PARA LA PROVISIN
PROVISIONA POR
Art, 37 I.R. I) Los castigos por
deudas incobrables y las provisiones
equitativas por el mismo concepto.
NIC 39
Art, 37 I.R. f) Las mermas y

desmedros de existencias Art. 21
Rglmto I..R. c) Para la deduccin de
los desmedros, se aceptara como
prueba la destruccin de las
existencias ante Notario o Juez de
Paz NIC 2
Art, 37 I.R. f) Las depreciaciones por

desgastes u obsolescencias de los
bienes de activo fijo. Art. 22
Reglmto I.R. La depreciacin ser
aquella
que
se
encuentre
contabilizada dentro del ejercicio
gravable. NIC 16
Art. 37 I.R. g) NIC 38

Consumo de beneficios econo.
DESTINO
ROVISIN
obranza dudosa
in de existencias
in de inversiones mobiliarias
COSTOS INDUSTRIALES
MENOS 150 UIT INGRESOS
MATERIALES
DIRECTOS
GASTOS DE
FABRICACIN
MANO DE
OBRA
CENTRO DE
COSTO
PARTIDA
D
A
COMPRA DE MATERIALES
Materiales auxiliares
6561 421
Suministros
6561 421
Otros suministros
6561 421
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Materiales
921
791
GASTO DE FABRICACIN
Agua, luz y otros
63
42
Gastos diversos
65
46
Depreciacin
68
39
Gasto de fabricacin
922
791
MANO DE OBRA
Salarios
622
411
Contribuciones
627
411
C.T.S.
629
415
Mano de obra
923
791
CENTRO DE COSTOS
Materiales
931
921
Mano de obra
932
922
Gasto de fabricacin
933
923
TRANSFERENCIA
21
711
Subproductos
22
712
Productos en proceso
23
713
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
PARTIDA
D
A
ADQUISICIN
321
452
Inmueble, maquinaria y eq
322
452
IGV DIFERIDO
IGV
189
452
INTERS DIFERIDO
Costos financieros
181 4552
PAGO DE CUOTA
Contrato de arrendamiento
452
104
AJUSTE
Costos financieros
671
181
IGV
4011 189
TRASLADO A LA EMPRESA
31
321
33
322
TRANSFERENCIA PARA VENTA
271
31
272
33
USTRIALES
T INGRESOS
O FINANCIERO
ADQUISICIN DE ACTIVO
Compra de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo en
arrendamiento financiero
IGV DIFERIDO
IGV por contrato de arrendamiento
INTERS DIFERIDO
Inters por contrato de arrendamiento
PAGO DE CUOTA
Pago de la cuota de arrendamiento financiero
considerando el IGV como crdito fiscal y el ajuste de
los intereses devengados pagadas, se registran de
acuerdo a las cuotas.
TRASLADO A LA EMPRESA
Traslado a propiedad de la empresa al finalizar el
contrato de arrendamiento financiero
TRANSFERENCIA PARA VENTA

Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo
con el propsito de que la entidad a decidido realizar
su venta
Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo

con el propsito de que la entidad a decidido realizar
su venta
CIERRE DE CUENTAS
CUENTAS DE TRANSFERENCIA
CTA 691
CTA 692
CTA 693
CTA 694
Elemento 9
Elemento 6
CUENTAS DE GESTIN
Elemento 7
CUENTAS DEL BALANCE
Elemento
Elemento
Elemento
Elemento
Elemento
1
2
3
4
5
CIERRE DE TRANSFERENCIAS
CTA
691
692
693
694
92
94
95
97
PARTIDA
TRANSFERENCIA DE EXISTENCIA
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Servicios
TRANSFERENCIA CARGOS Y COSTOS
Costo de produccin
Gastos de venta
Gastos financieros
TIPO
Comercial
Industrial
Industrial
Servicios
TIPO
Industrial
Comercial
Comercial
Comercial
D
A
CIERRE
611 691
711 692
712 693
715 694
CIERRE
791 92
791 94
791 95
792 97
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
61
711
712
715
79
CUENTA 89
ELEMENTO 8
CUENTA 59
CIERRE CUENTAS DE GESTIN

CTA
701
74
601
611
80
702
74
71
715
72
81
602
603
604
612
613
614
63
82
62
64
83
65
66
68
73
75
76
78
84
77
67
85
87
88
89
PARTIDA
Ventas de mercaderas
Descuentos rebajas concedidas
Compra de mercaderas
(+/-) Variacin de mercaderas
Margen Comercial
Ventas de productos terminados
Descuentos rebajas concedidas
Variacin de la produccin almacenada
Variacin de existencia de servicio
Produccin de activo inmovilizado
Produccin del Ejercicio
Materia prima
Suministros
Envases
(+/-) Variacin
Materia prima
Suministros
Envases y embalajes
Gastos de servicios prestados
Valor Agregado
Gastos de personal
Gastos por tributos
Excedente Bruto (o Insuficiencia)
Otros gastos de gestin
Perdida por medicin de activos
Valuacin, deterioro y provisiones
Descuentos rebajas obtenidas
Otros ingresos de gestin
Ganancia por medicin de activos
Cargas cubiertas por provisiones
Resultado de Explotacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
Resultado antes de Part e Impuestos
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la renta
Resultado del Ejercicio
D
70
80
80
80
80
70
811
811
812
72
81
82
82
82
A
80
74
60
61
82
81
74
71
715
813
82
602
603
604
61
80
71
811
82
82
82
82
82
83
83
83
84
84
84
73
75
76
78
84
77
85
85
87
88
891
612 612
613 613
614 614
63
83
62
64
84
65
66
68
84
84
84
84
85
85
67
89
41
40
591 592
82
82
82
892
2
Forma
2
Forma
2
Forma
AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL
FORMA 01
AJUSTE
ORIGEN
AUMENTO
AUMENTO
ORIGEN
D
A
D
A
142 501
57
501
33
57
42,43 501
10
42,43
591 501
89
591
58
501
59
58
56
501
10
56
4411 501
10
4411
451 501
10
451
521 501
10
521
441 501
59
441
REDUCCIN
D
A
D
A
501 142
501
46
501
14
501 592 592
89
FORMA 02
AJUSTE
ORIGEN
AUMENTO
AUMENTO
ORIGEN
D
A
D
A
5221 501 142 5221
5225 501
57
5225
5223 501 42,43 5223
5224 501 591 5224
5222 501
58
5222
5227 501
56
5227
5223 501 4411 5223
5223 501 451 5223
5226 501 5211 5226
5223 501 4412 5223
REDUCCIN
D
A
D
A
501 523 523
142
501 523 523
46
501 523 523
14
501 523 523
592

Articulo 202 del la Ley General de Sociedades
Modalidades capitalizacin
Aporte nuevos socios
De revaluacin de activos
De crditos o conversin de crditos
De utilidades
De reservas
De donaciones
De los prestamos de accionistas por pagar
De los prestamos financieros por pagar
De las primas de emisin
De las utilidades de los socios
Modalidades reduccin
Entrega a sus titulares del valor nominal
Retiro del capital de los socios
Condonaciones de los dividendos
Reduccin de prdidas

Modalidades capitalizacin
Aporte nuevos socios
De revaluacin de activos
De crditos o conversin de crditos
De utilidades
De reservas
De donaciones
De los prestamos de accionistas por pagar
De los prestamos financieros por pagar
De las primas de emisin
De las utilidades de los socios
Modalidades reduccin
Entrega a sus titulares del valor nominal
Retiro del capital de los socios
Condonaciones de los dividendos
Reduccin de prdidas
acreencia: Crdito, deuda que alguien tiene a su favor

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CATLOGO DE CUENTAS

1492 Accionistas (o socios)

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

102 Fondos Fijos

19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

19322 Intereses, regalas y dividendos

1612 Sin garanta

19324 Venta de activos inmovilizados

162 Reclamaciones a terceros

19328 Otras cuentas por cobrar diversas

1623 Servicios pblicos

1942 Reclamaciones a terceros

163 Intereses, regalas y dividendos

302 Instrumentos financieros representativ

3021 Certificados de suscripcin pref

2591 Materiales auxiliares

3024 Certificados de participacin de

1943 Intereses, regalas y dividendos

1944 Depsitos otorgados en garanta

3025 Asociaciones en participacin y

1945 Venta de activos inmovilizados

269 Envases y embalajes desvalorizados

3028 Otros ttulos representativos de

1949 Otras cuentas por cobrar diversas

164 Depsitos otorgados en garanta

309 Desvalorizacin de inversiones mobilia

1641 Prstamos de instituciones no financieras

1642 Prstamos de instituciones financieras

165 Venta de activo inmovilizado

3091 Inversiones a ser mantenidas h

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

3092 Instrumentos financieros repres

1113 Valores emitidos por empresas

1651 Inversin mobiliaria

1114 Otros ttulos representativos de deuda

1652 Inversin inmobiliaria

1115 Participaciones en entidades

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo

20112 Valor razonable

112 Inversiones disponibles para la venta

1655 Activos biolgicos

201 Mercaderas manufacturadas

271 Inversiones inmobiliarias

2011 Mercaderas manufacturadas

272 Inmuebles, maquinaria y equipo

202 Mercaderas de extraccin

2723 Maquinarias y equipos de explotacin

203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

2724 Equipo de transporte

1123 Valores emitidos por empresas

1661 Cartera de negociacin

2031 De origen animal

2725 Muebles y enseres

1124 Otros ttulos representativos de deuda

1662 Instrumentos de cobertura

2032 De origen vegetal

2726 Equipos diversos

168 Otras cuentas por cobrar diversas

204 Mercaderas inmuebles

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

113 Activos financieros compromiso de compra

169 Cobranza dudosa