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HOJA DE TRABAJO
3.1. CONCEPTO. Cuadro auxiliar, la hoja de trabajo de seis columnas, contiene un Balance de
Comprobacin (saldos), adems del Estado de Resultados y el Balance General.
3.1.1. DISEO Y CONFORMACIN de seis columnas.
Hoja de Trabajo ( 6 columnas )
Empresa................
Por el periodo del.................... al ..................
( Expresado en Bolivianos )
Balance de Saldos
No.
Estado de Resultados
Balance General
Cuentas
Deudor
Acreedor
Prdidas
Ganancias
Activos
Pasivos
OBJETIVOS. Clasifica las cuentas como nominales o reales para determinar resultados.
RELACIN CON EL BALANCE DE COMPROBACIN. La hoja de trabajo de seis
columnas est ntimamente relacionado con el Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos
puesto que el mismo es una sntesis informtica del movimiento financiero de la empresa.
METODOLOGA PARA SU PREPARACIN.
- Determinar la columna de saldos del Balance de Comprobacin.
- Inmediatamente de elaborado lo anterior se clasifica las cuentas nominativas.
- Se suma la columna Estado de Resultados, determinando el resultado obtenido.
- Se suma la columna Balance general y considerando el resultado obtenido deben igualar
las columnas.
3.1.2. HOJA DE TRABAJO CON BASE DEVENGADO. La hoja de trabajo con base
devengado, es un informe financiero resumido auxiliar, elaborado a fines de un periodo
contable, referido a la situacin patrimonial y financiera y los resultados de la empresa,
aplicando asientos de ajuste. Esta hoja de trabajo constituye un registro preparatorio para
elaborar estados financieros.
Cuentas
Bal. de saldos
Deudor Acreed.
Ajustes
Debe Haber
Esta hoja de trabajo en su diseo tiene 12 columnas con funciones especficas, que se
detallan a continuacin:
a) Registra el cdigo o nmero de las cuentas
b) Registra los ttulos de las cuentas
c) Registra cuentas que tienen saldo deudor
d) Registra cuentas que tienen saldo acreedor
e) Registra dbitos de los asientos de ajuste
f) Registra crditos de las asientos de ajuste
g) Registra saldos ajustados deudores de las cuentas
h) Registra saldos ajustados acreedores de las cuentas
i) Registra saldos de cuentas de costo y gasto
j) Registra saldos de cuentas de ingreso
k) Registra saldos de cuenta de activo
l) Registra saldos de cuentas de pasivo y patrimonio
Cuentas
Balance saldos
Deudor Acree
c
1
d
2
Ajuste
Debe Haber
e
3
F
4
g
5
h
6
I
7
j
8
Result. acum.
Debe Haber
k
9
l
10
Bal. General
Activo Pas.Pat
m
11
n
12
Esta hoja de trabajo en su diseo tiene 14 columnas con funciones especficas, que se
detallan a continuacin:
Incisos de a) hasta j) dem de hoja de trabajo de 10 columnas
k) y l) Registran la cuantificacin los resultados acumulados de gestiones anteriores mas el
resultado actual, para exponer el saldo de la cuenta a la fecha.
m) Registra saldos de cuenta de activo
n) Registra saldos de cuentas de pasivo y patrimonio
Ejemplo:
La empresa MULTIACTIVA NOVEDADES MIL de propiedad del seor Fernando
Perales, al 31.12.01 presenta el siguiente Balance de Saldos:
Detalle
Importe Bs.
Caja
28.270.Banco Mercantil
11.350.Cuentas por cobrar
20.540.Seguros pagados por adelantado
2.500.Cuentas por pagar
21.935.Fernando Perales, Capital
150.000.Ventas
152.300.Inventario Inicial Mercaderas
4.080.Compras
95.700.Devolucin y rebajas en compras
2.050.Alquileres pagados por adelantado
4.000.Sueldos pagados
10.500.Gastos Miscelneos
2.030.Vehculos
53.000.Edificios
94.315.Los saldos proporcionados al 31.12.01 deben ser ajustados en base a la siguiente
informacin:
a) La pliza de seguros fue adquirida el 1.04.01 en $us. con una vigencia de 1 ao.
b) Determinar la depreciacin de los bienes de uso: edificios y vehculos considerando su
adquisicin el 01.02.01 y 16.03.01 respectivamente.
c) Los alquileres fueron anticipados el 1.11.01 por cuatro meses.
d) Tiene pendiente de pago sueldos de diciembre Bs.1.800.e) El inventario final de mercaderas asciende a Bs.12.000.f) Los tipos de cambio de nuestra moneda respecto al dlar americano son: 1.01.01 Bs.
6.40, 1.02.01 Bs. 6.43, 16.03.01 Bs. 6.48, 1/04/01 Bs.6.49 y 31.12.01 Bs.6.83
Trabajo a realizar al 31.12.01.- Obtener el resultado econmico del negocio procesando la
siguiente informacin contable:
1. Asientos de ajuste
2. Hoja de trabajo de diez columnas.
Debe
Haber
126,92
126,92
1.970,19
1.970,19
5.867.18
2.862,65
8.729,83
2.295,84
9.310,44
2.295,84
9.310,44
2.000,00
2.000,00
1.800,00
1.800,00
12.000,00
85.730,00
2.050,00
4.080,00
95.700,00
10.078,12
10.078,12
136.091,34
136.091,34
Caja
Banco Mercantil
Cuentas por cobrar
Seguros pagados por adel.
Cuentas por pagar
Fernando Perales, Capital
Ventas
Inventario inicial mercad.
Compras
Devol. y rebajas en compr.
Alquileres pag. por adelant.
Sueldos pagados
Gastos miscelaneos
Vehculos
Edificios
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Saldos a ajustar
Deudor
Acreedor
28270
11,350.00
20,540.00
2,500.00
21,935.00
150,000.00
152,300.00
4,080.00
95,700.00
2,050.00
4,000.00
10,500.00
2,030.00
53,000.00
94,315.00
326,285.00 326,285.00
A1
A7
A6
A3
A3
A8
A2
A4
A4
A5
A7
A7
IUE 25%
UTILIDAD NETA
2,000.00
12,300.00
2,030.00
55,862.65
100,182.18
2,295.84
9,310.44
2,000.00
1,800.00
12,000.00
85,730.00
10,078.12 A8
136,091.34
0.00
1,221.37
1,970.19
2,295.84
9,310.44
2,000.00
12,000.00
85,730.00
152,300.00
2,295.84 ..
9,310.44
2,000.00
1,800.00 A6
Balance General
Activos
Pasivos
28,270.00
11,350.00
20,540.00
656.73
21,935.00
150,000.00
0.00
0.00
1,221.37
1,970.19
2,295.84
9,310.44
2,295.84 A4
9,310.44 A4
136,091.34
UTILIDAD IMPONIBLE
8,856.75 A1+A3
Estado de Resultados
Gastos
Ingresos
347,719.40
1,800.00
12,000.00
85,730.00
10,078.12
347,719.40
116,857.84
35,442.16
152,300.00
8,860.54
26,581.62
152,300.00
230,861.56
152,300.00
230,861.56
10,078.12
195,419.40
35,442.16
230,861.56