Contabilidad y Flujo de Caja

La empresa OfiZona S.A. dedicada a la elaboracin de suministro de oficina, ha

decidido ampliar su lnea de producto con la incrustacin de una grapadora con
sello de fecha integrado, OfiZona S.A. muestra a continuacin el Estado de
Situacin Financiera y Estado de Resultado Integral al 31 de Diciembre del ao
2014.
La empresa OfiZona S.A. dentro del patrimonio empresarial decidi crear una
Reserva para lanzamiento de un nuevo producto cuyo valor asciende a
$73.375,30, la junta de accionistas ha decidido que del total de reserva para
nuevos productos un 15% se ocupe para la fabricacin y comercializacin de
Stapdate, es decir, $11.006,30 el cual ser de mucho beneficio para estudiantes,
empresarios y catedrticos.
A continuacin se empezar a determinar el punto de equilibrio, la respectiva
proyeccin de ventas, anlisis de costos fijos y variables, determinando a su vez el
precio de venta que debera poseer el producto y as poder verificar que la
elaboracin de Stapdate genere mayores ingresos a la empresa.
OfiZona S.A. con la elaboracin de Stapdate se ha planteado como objetivo
principal ganar mayor participacin en el mercado dentro del sector de tiles
escolares y suministros de oficina, siendo uno de los principales lderes dentro de
este sector.

Anexo 1
OfiZona S.A.
Estado de Situacin Financiera
31 de Diciembre 2014
Activo

Pasivo

Corriente

Corriente

Caja - Bancos

348.000,00 Cuentas por Pagar

102.000,00

Cuentas por Cobrar

118.000,00 Pasivo Acumulado

25.000,00

Inventario de Mercadera

70.000,00 Otras Cuentas por Pagar

10.000,00

Inventario Mat. Y Rep.

10.000,00 Total Pasivo Corriente

137.000,00

Total Activo Corriente

546.000,00 Pasivo No Corriente

Inversiones Temporales

135.000,00 Cuentas por Pagar LP

Propiedad

Planta

Equipo
No Depreciable

120.000,00

Total Pasivo

120.000,00

150.000,00

Terreno
Depreciable

Total Pasivo No Corriente

257.000,00
Patrimonio

104.000,00 Capital Social

Edificio

52.000,00 Acciones Comunes

366.876,50

Maquinaria y Equipo

90.000,00 Acciones Preferentes

293.501,20

Vehculo

35.000,00 Total Capital Social

660.377,70

Muebles y Enseres

25.000,00 Reserva Nuevos Productos

73.375,30

Equipo de Computacin

-63.247,00 Utilidad del Ejercicio

Depreciacin Acumulada

392.753,00 Total Patrimonio

816.753,00

Total Prop. Planta. y Eq.

1.073.753,0 Total Pasivo + Patrimonio

1.073.753,0

Total Activo

83.000,00

Anexo 2
OfiZona S.A.

(-)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)

Estado de Resultado Integral

31 de Diciembre 2014
Ventas
100.000,00
Costo de Ventas
30.000,00
Utilidad Bruta
70.000,00
Gastos Operacionales
22.000,00
Utilidad Operacional
48.000,00
Otros Ingresos
35.000,00
Utilidad Neta
83.000,00

Anlisis de Costos
Costos Fijos

Costo Fijo
Sueldos y
1.416,0
Salarios
0
Aporte Patronal
172,04
Beneficios
339,84
sociales
Energa elctrica
200,00
Agua potable
100,00
Maquinaria
5.000,0
0
Total
7.227,8
8
Costos Variables
Costo Fijo
Cantidad

Producto
Acero
Plstico
Aluminio
Sellos fechadores
Total

100 kg
100 kg
100 kg
100

Costo
2,00
0,75
10,00
0,75

CV
T
0,40
0,15
1,00
0,35
1,90

Determinar Punto de Equilibrio

Costo Fijo

7.227,88

Costo Variable
Margen de Ganancia 37%
PVP

Punto de Equilibrio

Costo Fijo
(Precio Costo Variable)

P.E.

7.227,88
(3,00 1,90)

P.E.

7.227,88
1,10

P.E.

4.517 Unidades

P.E.

$ 19.713,00

1,90
1,10
3,00

Perodo
Unidades
Ventas
Costo Variable
Costo Fijo
Costo Total
Utilidad

6.571
7.228
7.950
19.713,0
21.684,00 23.850,00
0
12.484,9
13.733,20 15.105,00
0
7.227,88 7.227,88 7.227,88
19.712,7
20.961,08 22.332,88
8
0,22
722,92 1.517,12

Empresa OfiZona S.A.

Proyeccin de Venta Anual
5
6
7

8.745
9.619
10.580
11.638
12.801
14.081
26.235,0
34.914,0
28.857,00 31.740,00
38.403,00 42.243,00
0
0
16.615,5
18.276,10 20.102,00 22.112,20 24.321,90 26.753,90
0
7.227,88 7.227,88 7.227,88 7.227,88 7.227,88 7.227,88
23.843,3
29.340,0
25.503,98 27.329,88
31.549,78 33.981,78
8
8
2.391,62 3.353,02 4.410,12 5.573,92 6.853,22 8.261,22

10

11

12

15.489
46.467,0
0
29.429,1
0
7.227,88
36.656,9
8
9.810,02

17.037

18.740

51.111,00 56.220,00
32.370,30 35.606,00
7.227,88

7.227,88

39.598,18 42.833,88
11.512,82 13.386,12

Controles Internos
Controles internos y controles de caja
OfiZona S.A. tiene como parte de los controles interno realizar:
-

Control interno administrativo para constatar que las medidas que se

relacionan con la eficiencia operacional y la observacin d las polticas
establecidas por OfiZona S.A. sean cumplidas tal y como se ha estipulado

dentro del plan estratgico de la empresa.

Control interno contable para verificar que la proteccin de los activos y la
confiabilidad de la informacin contable y financiera sean llevados de
manera correcta y que no haya ningn tipo de fraude o error, en caso de
haber cualquier tipo de riesgo se proceda a tomar las medidas que sean
ms asertivas para la empresa.

Para realizar el control de caja se va a llevar a cabo:

-

Control interno de efectivo que permite definir pasos concretos para llevar a
cabo las tareas, informar los problemas de funcionamiento que se
encuentren dentro del rea y a su vez tomar la mejor decisin. Con este
control se llevara a cabo arqueos sorpresivos, tener en cuenta que todos
los egresos sean cancelados con cheque, que todos los ingresos que
deban recibirse realmente se reciban y que estos ingresos sean
depositados integra y oportunamente.
La poltica de firma de Cheques

El departamento de tesorera para que pueda realizar cualquier transaccin

financiera y para cada una de las cuentas bancarias, el cheque debe estar firmado
como mnimo por dos signatarios. Los signatarios pueden ser el gerente de
finanzas y gerente general o a su vez junta general de accionistas de OfiZona S.A.
puede seleccionar a dos signatarios de confianza para este cargo, las cuales
figuraran en el acta del banco.
Control de mercadera a utilizar

El control de inventarios de OfiZona S.A. tanto para entrada y salida de

mercadera o materia prima se la realizar mediante el mtodo de promedio
ponderado porque es d fcil aplicacin y adems dentro de la economa
inflacionaria en la que se encuentra actualmente el pas este mtodo presenta una
utilidad razonable pues promedia costos antiguos y actuales.
Estrategia de Financiamiento
OfiZona S.A. no ha tenido que recurrir a prstamos a terceros, puesto que dentro
de su Estado de Situacin Financiera cuenta con una cuenta denominada Reserva
para Nuevos Productos que equivalen a $$73.375,30, de esos se ha designado
que $11.006,30 por lo cual se abastece para la elaboracin y comercializacin de
Stapdate.
Para que Stapdate tenga mayor adquisicin en el mercado, se ha decidido estar
en la bsqueda de inversionistas que deseen formar parte de esta nueva que
piensa salir en el mercado, y as este producto tenga una mayor acogida dentro
del sector de tiles escolares y suministros de oficina.