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GUATEMALA
Felicitaciones!
Usted ha decidido iniciar una empresa en Guatemala y en este momento ya
cuenta con una idea estructurada en un Plan De Negocios. Est a punto de iniciar
los pasos para formalizar su negocio.
Esta Gua le acompaar a formalizar su empresa, conducindole paso a paso por
los trmites y procedimientos a seguir.
DATO
98 de cada 100 empresas
en Guatemala son micro,
pequeas o medianas
empresas (Pymes). Ellas
emplean a ms de medio
milln de personas. Fuente:
La Microempresa en
Amrica Central OIT (2001)
A. Registro Mercantil
El Registro Mercantil es la institucin de Gobierno cuya misin es registrar,
certificar, dar seguridad jurdica a todos los actos relacionados con las actividades
mercantiles que realicen las personas. En esta instancia deber registrar el tipo de
empresa que usted desea inscribir, (Comerciante o Empresa Individual o algn
tipo de Sociedad Mercantil). Las definiciones, trmites y pasos se describirn ms
adelante en esta Gua. La empresa, una vez registrada recibir su Patente de
Comercio, que es el documento que acredita la inscripcin de la empresa ante el
Registro Mercantil.
Tips *
Note que inscribirse como comerciante Individual no
Trmites en SAT
Comerciante Individual
Pasos para la inscripcin de Comerciante Individual en el Registro
Mercantil
PASO 1
PASO 2
PASO 3
PASO 4
PASO 5
PASO 6
PASO 7
PASO 8
comerciante individual.
Comerciante Individual
Para la Inscripcin de Comerciante Individual, el trmite establece que el
interesado deber presentarse al edificio de la Superintendencia de Administracin
Tributaria SAT-, en una de las ventanillas del Departamento de Registro Tributario
Unificado (RTU) y solicitar inicialmente el Formulario de Inscripcin y actualizacin
de informacin de Contribuyentes en el Registro Tributario Unificado (SAT- No.
0014) valor Q.1.00.
Requisitos para llenar el formulario SAT- No. 0014:
Para llenar este formulario deber de usar mquina de escribir o letra de
molde.
No se aceptar la presentacin del formulario con tachaduras, enmiendas o
similares.
Si se trata de inscripcin, se utilizar la casilla No.2 y en el caso de ser una
actualizacin utilizar la casilla No.3, anotando en ambos casos una X.
Escriba los datos solicitados en Datos de identificacin para persona individual
en las casillas de la No.05 a la 16 y en Datos generales en la casilla de la No.27
a la 43, en el caso de que proceda. De lo contrario escriba una lnea para anular
el espacio NO utilizado del formulario SAT- No. 0014.
El Comerciante Individual tipificado como pequeo contribuyente debe tomar la
decisin de cual ser el Rgimen de pago del Impuesto Sobre la Renta.
Los regmenes establecidos por la Ley y vigentes son los siguientes:
Rgimen de Cuota fija 5%, pagos trimestrales del 5% sobre servicios
tcnicos y arrendamientos con o sin oficina.
Rgimen de Cuota fija 5%, pagos trimestrales 5%, sobre actividades
mercantiles.
Rgimen de Declaracin anual, pagos trimestrales sobre servicios tcnicos
o profesionales y arrendamientos, con o sin oficina.
Empresas Mercantiles
Es la empresa que cuenta con un solo propietario. La persona individual
registrada ante el Registro Mercantil es quien obtiene los beneficios y derechos de
la empresa pero tambin es responsable de las obligaciones en que incurra sta.
La empresa mercantil individual una vez inscrita deber obtener una patente de
empresa mercantil para poder operar comercialmente. *
Son comerciantes individuales cuando su capital excede Q5,000.00 y quienes
ejercen en nombre propio y con fines de lucro, Cdigo de Comercio, ttulo
preliminar, artculo No. 2, cualesquiera actividades que se refieren a lo siguiente:
1. La industria dirigida a la produccin transformacin de bienes y a la
prestacin de servicios.
2. La intermediacin en la circulacin de bienes y a la prestacin de servicios.
3. La banca, seguros y fianzas.
4. Las auxiliares de las anteriores.
La empresa mercantil individual una vez inscrita deber obtener una patente de
empresa mercantil para poder operar comercialmente.
Para poder efectuar el pago del derecho de inscripcin de una empresa mercantil
individual, previamente debe obtenerse el NIT en la Superintendencia de
Administracin Tributaria SAT
Empresas Mercantiles
Empresa Individual
Pasos para su Inscripcin en el Registro Mercantil
PASO 1
PASO
2
PASO 3
PASO 4
PASO 5
PASO 6
PASO 7
PASO 8
Empresas Mercantiles
Inscripcin de Contribuyentes y responsables
Cdigo Tributario (art.112 num. 1,literal b, y 120)
Obligacin Formal: Inscribirse en el registro tributario
unificado, aportando los datos y documentos necesarios y
comunicar las modificaciones del los mismos.
Todos los contribuyentes y responsables estn obligados a
inscribirse en la Superintendencia Administracion Tributaria
antes de iniciar actividades afectas.
* Informacin para inscripcin como pequeo Contribuyente
Empresa Individual
Para la Inscripcin de Empresa Individual, el trmite establece que el interesado
deber presentarse al edificio de la Superintendencia de Administracin Tributaria
SAT-, en una de las ventanillas del Departamento de Registro Tributario Unificado
(RTU) y solicitar inicialmente el Formulario de Inscripcin y actualizacin de
informacin de Contribuyentes en el Registro Tributario Unificado (SAT- No. 0014)
Valor Q.1.00. Requisitos para llenar el formulario SAT- No. 0014:
1. Para llenar este formulario deber de usar mquina de escribir o letra de
molde.
2. No se aceptar la presentacin del formulario con tachaduras, enmiendas o
similares.
3. Si se trata de inscripcin, se utilizar la casilla No.2 y en el caso de ser una
actualizacin utilizar la casilla No.3, anotando en ambos casos una X.
Escriba los datos solicitados en Datos de identificacin para persona individual
en las casillas de la No.05 a la 16 y en Datos generales en las casilla de la No.27
a la 43, en el caso de que proceda. De lo contrario escriba una lnea para anular
el espacio NO utilizado del formulario SAT- No. 0014.
La sociedad colectiva
La sociedad en comandita simple
La sociedad en responsabilidad limitada
La sociedad annima
La sociedad en comandita por acciones
Asesora Legal
A diferencia del comerciante Individual y las empresas Individuales, las sociedades
mercantiles requieren de Asesora Legal para tramitar la legalizacin de
empresas.
Las entidades gubernamentales con las cuales se realiza este tipo de
operaciones, son: Registro Mercantil y Superintendencia de Administracin
Tributaria SAT, para el trmite para la inscripcin y control fiscal de la empresa,
obtenindose, Patente de Comercio, Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) y
Tarjeta del Impuesto del Valor Agregado (IVA) y Legalizacin de los Registros
Contables.
Existe una gran gama de empresas jurdicas legalmente constituidas que ofrecen
estos servicios, se sugiere analizar los antecedentes del Asesor Legal en garanta
del servicio a ser contratado. En el Directorio Telefnico encontrar una serie de
opciones que le permitan la contratacin adecuada a sus necesidades.
Las sociedades mercantiles requieren del Asesor legal para los trmites
siguientes:
COMERCIANTE INDIVIDUAL
No necesita de Asesor Legal colegiado-activo, requiere principalmente de un
Perito Contador registrado ante la SAT, para que le extienda la Certificacin
Contable, que le servir para la inscripcin en el Registro Mercantil. Puede revisar
el area de contabilidad y Auditoria para encontrar empresas que pueden apoyarlo
Registro Mercantil
El Registro Mercantil es parte del Ministerio de Economa, tiene como fin
primordial la inscripcin de los actos y contratos que determina el Cdigo de
Comercio.
En el Registro Mercantil se llevan los libros siguientes:
Comerciantes Individuales,
Sociedades Mercantiles,
Empresas y Establecimientos Mercantiles,
Auxiliares de Comercio,
Mandatos y Poderes,
Aviso de Emisin de Acciones,
Presentacin de Documentos,
Libros necesarios para poder realizar las dems inscripciones e
ndices y libros auxiliares
Empresas mercantiles
Sociedades mercantiles
Comerciantes individuales
Auxiliares de comercio
Sociedades Mercantiles
Empresas
Auxiliares de Comercio
Mandatos
Autorizacin de libro de contabilidad
Otros servicios que presta el Registro Mercantil
Enlaces directos al Registro Mercantil
Patentes de empresa
Inscripcin Provisional de Sociedades Mercantiles
Representantes legales
Autorizacin de libros contables
momento
Modificacin a sociedades
Fusin y transformacin de sociedades
Reduccin aumento de Capital
Inscripcin de acciones
Inscripcin de Comerciante
-Ampliacin de Objeto de Empresa
Nueva direccion Registro Mercantil
7. AVE. 7-61 Y 7-63, ZONA 4. TEL. 2331 0119
Pgina Web: www.registromercantil.gob.gt
01 hora
24 horas
01 hora
En el
24 horas
24 horas
24 horas
24 horas
01 hora
24 horas
ORGANOS JURISDICCIONALES
Los rganos jurisdiccionales estn relacionados con el Registro Mercantil, ya que
de los mismos se reciben despachos judiciales que ordenan la suspensin o la
cancelacin de inscripciones provisionales o definitivas, o la anotacin de medidas
precautorias.
Asimismo, se relacionan, ya que conforme al Artculo 345 del Cdigo de Comercio
pueden darse las inscripciones por orden judicial, y de acuerdo con el Artculo 350
del mismo cdigo, salvo en lo relativo a las oposiciones por denominacin o razn
social o nombre comercial, las oposiciones a inscripciones de sociedades
mercantiles debern ventilarse por el procedimiento de los incidentes, ante un juez
de primera instancia del domicilio de la entidad contra cuya inscripcin se formula
la oposicin.
Principales Instituciones Relacionadas con el proceso de Inscripcin de empresas
REGISTRO MERCANTIL
7. AVE 7-61 Y 7-63, ZONA 4 NIVEL 2
TELEFONOS 3310119 3327668 3317692
www.registromercantil.gob.gt
SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA SAT
OFICINAS CENTRALES
7. AVE. 3-73, ZONA 9, EDIFICIO TORRE SAT
Leyes y Reglamentos
Se recomienda Consultar las diferentes Leyes y Reglamentos relacionados con la
inscripcin de Empresas de diferente naturaleza. A continuacin se presentan las
ms importantes:
1.
CODIGO DE COMERCIO:
DECRETO No. 2-70 DE FECHA: 28/01/1970
FECHA DE PUBLICACION: DEL 22/04/1970 AL 30/04/1970
REFORMADO POR: DECRETO No. 62-95 DE FECHA: 21/09/1995,
FECHA DE PUBLICACION:
02/11/1995
2.
REGLAMENTO DEL REGISTRO MERCANTIL:
ACUERDO GUBERNATIVO No. AG30-71 DE FECHA: 15/12/1971
3.
ARANCEL DEL REGISTRO MERCANTIL
ACUERDO GUBERNATIVO 418-95 DE FECHA: 28/08/1995
ACUERDO GUBERNATIVO 207-93 DE FECHA: 11/05/1993
ACUERDO GUBERNATIVO 736-97 DE FECHA: 17/10/1997
4.
CODIGO DE NOTARIADO Y SUS REFORMAS
DECRETO No. 314 DE FECHA 30/11/1946
FECHA DE PUBLICACION: 20/12/1946
5.
21.
22.
22.
23..
23..
IVA
PUBLICADO: 14/09/1878
LEY DE COMPAIAS DE FIANZAS
DECRETO No. 403 DE FECHA: 30/05/1947
FECHA DE PUBLICACION: 2/07/1947
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
REGLAMENTO LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
.
REGISTRO MERCANTIL
7a. Ave. 7-61 t 7a. Ave. 7-63, Zona 4. PBX: 2331 0119 2332 7668 2331 7692
www.registromercantil.gob.gt
SAT
Formulario de Inscripcin y Actualizacin de Informacin de Contribuyentes
en el Registro Tributario Unificado.
Instructivo Formulario SAT-0014
Solicitud para Autorizacin de impresin y uso de Documentos y
Formularios
Solicitud de Habilitacin de libros
IGSS
Inscripcin Patronal
INAB
Registro para Depsitos de Productos Forestales
Registro de Exportadores e Importadores de Productos Forestales
Registro de Regentes Forestales
Registro de Viveros Forestales
Registro de Plantaciones Voluntarias
Formato de Currculo para Regentes Forestales
Registro de Industrias Forestales
Registro de Bosques Naturales y Plantacin por Compromisos de
Reforestacin
Registro Individual de Motosierras
INGUAT
Formulario para Inscripcin de Establecimientos de Hospedaje
Solicitud para Autorizacin de tarifas en Establecimiento de Hospedaje
Formulario para Actualizacin Establecimientos de Hospedaje
Formulario para Registro de Transporte Turstico Terrestre
Formulario para inscripcin de Academias de enseanza de Espaol como
segundo Idioma
Formulario para Inscripcin del Personal Docente que labora en las
Academias de enseanza de Espaol como Segundo Idioma
Formulario para Inscripcin de Guas de Turismo
Formulario para inscripcin de Agencias de Viajes Emisor, Mayoristas y
Operadoras de Turismo Interno y Receptivo
MAGA
Ministerio de Educacin
Instrucciones de llenado
Para llenar este formulario debe usar mquina de escribir letra de molde.
Sociedad colectiva
Sociedad annima
Sociedad en comandita simple
Sociedad en comandita por acciones
Sociedad de responsabilidad limitada
Sucursal empresa extranjera
Contrato en participacin
Copropiedad
Patrimonio hereditario indiviso
Bien administrado por fideicomisos
Consorcio
Sociedad civil con fines lucrativos
Cooperativa
Asociaciones, fundaciones, instituciones religiosas y otras no lucrativas
Misiones diplomticas y organismos internacionales
Otro tipo de organizacin legal
Extranjero diplomtico o agente de organismo internacional
Municipalidad
Entidad del estado
Fideicomiso
Condominios, propiedad horizontal y similares
Juntas escolares, coeducas y similares
Organizaciones no gubernamentales
Sociedad irregular
Sociedad de hecho
Encargo de confianza
Comunidad de bienes
Persona Jurdica
Actividad no mercantil
Entidad estatal
Actividad Pecuaria
f.
g.
h.
i.
Costo de produccin
Costo estimado o precio fijo
Precio de venta para el contribuyente
Costo de adquisicin
Notas Importantes
Los contribuyentes que hayan optado a la forma de acreditamiento del ISR
al IIETAP, podrn cambiarlo nicamente con la autorizacin de la SAT.
Los contribuyentes que inicien actividades mercantiles o agropecuarias a
partir del 1 de Julio de 2004 deben seleccionar la opcin de exentos, as
como la forma de acreditamiento que eligirn a partir del quinto trimestre de
inicio de dichas actividades.
Fabricante
Importador
Fabricante / Importador
Fabricante / Exportador
Nota Importante
G.
Empresas Mercantiles
Inscripcin de Contribuyentes y responsables
Cdigo Tributario (art.112 num. 1,literal b, y 120)
Obligacin Formal: Inscribirse en el registro tributario
unificado, aportando los datos y documentos necesarios y
comunicar las modificaciones del los mismos.
Todos los contribuyentes y responsables estn obligados a
inscribirse en la Superintendencia Administracion Tributaria
antes de iniciar actividades afectas.
* Informacin para inscripcin como pequeo Contribuyente
Empresa Individual
Para la Inscripcin de Empresa Individual, el trmite establece que el interesado
deber presentarse al edificio de la Superintendencia de Administracin Tributaria
SAT-, en una de las ventanillas del Departamento de Registro Tributario Unificado
(RTU) y solicitar inicialmente el Formulario de Inscripcin y actualizacin de
informacin de Contribuyentes en el Registro Tributario Unificado (SAT- No. 0014)
Valor Q.1.00. Requisitos para llenar el formulario SAT- No. 0014:
1. Para llenar este formulario deber de usar mquina de escribir o letra de
molde.
2. No se aceptar la presentacin del formulario con tachaduras, enmiendas o
similares.
3. Si se trata de inscripcin, se utilizar la casilla No.2 y en el caso de ser una
actualizacin utilizar la casilla No.3, anotando en ambos casos una X.
Escriba los datos solicitados en Datos de identificacin para persona individual
en las casillas de la No.05 a la 16 y en Datos generales en las casilla de la No.27
a la 43, en el caso de que proceda. De lo contrario escriba una lnea para anular
el espacio NO utilizado del formulario SAT- No. 0014.
La Empresa Individual (Empresa Mercantil) debe tomar la decisin de cual ser el
Rgimen de pago del Impuesto Sobre la Renta.
Los regmenes establecidos por la Ley y vigentes son los siguientes:
1. Rgimen de Cuota fija 5%, pagos trimestrales del 5% sobre servicios
tcnicos y arrendamientos con o sin oficina.
2. Rgimen de Cuota fija 5%, pagos trimestrales 5%, sobre actividades
mercantiles.
3. Rgimen de Declaracin anual, pagos trimestrales sobre servicios tcnicos
o profesionales y arrendamientos, con o sin oficina.
4. Rgimen de Declaracin anual, pagos trimestrales sobre actividades
mercantiles.
Da 1 (recoger formularios)
Dirigirse al registro mercantil a recoger el formulario para
inscripcin como comerciante individual y empresa individual (es
el mismo formulario).
Este formulario se compra en cualquiera de las ventanillas de banrural
que se encuentran dentro del registro mercantil. El costo es de Q. 2.00
(2 quetzales exactos).
Cul es la diferencia entre comerciante individual y empresa individual?
Para que una persona cualquiera pueda comercializar productos y/o
servicios dentro de Guatemala (comerciante individual) debe obtener un
permiso el cual se llama: comerciante individual.
Una persona puede ser duea de muchas empresas y cada empresa
necesita un permiso para poder operar (vender servicios y/o productos)
en Guatemala. Dicho permiso se denomina Patente de comercio.
Llenar la casilla de empresa individual significa que obtendremos una
patente de comercio.
Dirigirse a cualquier oficina de la SAT (yo prefiero la agencia que
est en el centro comercial Atanasio Tzul) porque no llega mucha
gente ah. La agencia del obelisco siempre hay cola como de 30
personas.
Solicitar formulario de inscripcin y actualizacin de RTU (registro
tributario unificado) El objetivo de este formulario es que en el vas a
decir cul es la direccin fsica de tu local de tu tienda, la direccin fsica
de tu residencia, los impuestos a los que te inscribirs (IVA, ISR, IETAP).
Los impuestos es lo que te cobra Guatemala por derecho a comercializar
productos y/o servicios dentro de nuestro pas. Es el precio que hay que
pagar por poder hacer ventas legalmente dentro de nuestro pas
Guatemala.
Lo que a continuacin es para emprendedores que estn
empezando con su empresa
Si ests empezando con tu empresa lo mejor es inscribirte como
pequeo contribuyente. Por definicin, el pequeo contribuyente es el
que vende a lo mximo Q 60,000 en un ao completo.
Da 2 (entregar formulario en el
registro mercantil)
Dirigirse al registro mercantil a dejar el formulario para inscripcin como
comerciante individual y empresa individual (es el mismo formulario).
En un folder tamao oficio debes entregar:
1. Formulario lleno a mquina o a mano con tinta negra de inscripcin
de comerciante individual y empresa individual (el que fuiste a recoger
el da uno ah mismo al registro mercantil).
2. Fotocopia completa de tu cdula.
3. Balance general de inicio de operaciones firmado por un perito
contador inscrito en la SAT. Este balance debe indicar el nombre
Para finalizar
Espero que este artculo sea de tu utilidad y que tu camino de
emprendedor comience de la mejor manera.
Cualquier duda o comentario lo puedes hacer al final de este artculo en
la seccin de comentarios y si es algo de lo que s con mucho gusto te
responder para aclarar tus dudas o comentarios.
Saludos cordiales de
Una persona emprendedora como t.
En Relacin de Dependencia:
Son todos los empleados que prestan sus servicios a una empresa, entidad,
organismo o dependencia, a cambio de un sueldo o salario.
Profesional Liberal:
Son los profesionales que trabajan por cuenta propia y perciben ingresos por
medio de honorarios.
Contribuyentes especiales:
Segmento de contribuyentes, cuyo nmero es reducido, pero que reportan los
mayores activos, volmenes de ingresos y monto de impuestos pagados.
ISR
Contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta (ISR): Toda persona, individual o
jurdica, domiciliada o no en Guatemala, que obtenga rentas en el pas,
independientemente de su nacionalidad o residencia.
IVA
IETAAP
Contribuyentes del Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos
de Paz (IETAAP): Toda persona, individual o jurdica, que realice actividades
mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y que obtenga una ganancia
bruta anual superior al 4% de sus ingresos totales.
De otros impuestos:
Cada ley tributaria especifica el hecho generador del impuesto y las personas,
individuales o jurdicas que estn obligadas al pago del mismo o a su retencin y
posterior traslado a la Administracin Tributaria.
Derechos:
Cuotas:
Cuota Ordinaria de Inscripcin
Q.300.00
Cuota Mensual
Q.100.00
(A partir del momento de inscripcin)
Otros pagos:
Constancia de Colegiado Activo
Q. 5.00
Multa
Q. 100.00
(Pasados los 6 meses de Graduacin)
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