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INDICE
LISTADO DE CUADROS.................................................................................iii
RESUMEN........................................................................................................iv
INTRODUCCIN..............................................................................................1
CAPITULO I......................................................................................................3
EL PROBLEMA..............................................................................................3
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA........................................................3
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN.......................................................6
JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN................................................7
CAPITULO II...................................................................................................11
MARCO TEORICO.......................................................................................11
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN............................................11
BASES TERICAS..................................................................................14
TIPOS DE PRESUPUESTO PBLICO....................................................20
BASES LEGALES....................................................................................26
DEFINICIN DE TRMINOS...................................................................34
CAPITULO III..................................................................................................36
MARCO METODOLGICO.........................................................................36
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES........................................................42
RECURSOS ADMINISTRATIVOS...........................................................43
SISTEMA DE VARIABLES.......................................................................44
CAPITULO IV..................................................................................................45
ANALISIS DE LOS RESULTADOS.............................................................45
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.................................................56
LISTA DE REFERENCIAS.............................................................................59
ii
LISTADO DE CUADROS
CUADROS
pp.
Operacionalizacin de Variables...
Cronograma de Ejecucin..
Recursos Administrativos...
Sistemas de Variables
6
7
8
9
10
11
12
13
iii
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
58
59
RESUMEN
iv
INTRODUCCIN
utilizado por las empresas del estado como previsin de recursos y gastos
para un determinado perodo de tiempo, generalmente por un ao, constituye
una poderosa herramienta de control fiscal que permite establecer
prioridades y evaluar el logro de sus objetivos.
por
del
problema,
objetivo
general
especficos
de
la
CAPITULO I
EL PROBLEMA
el principal demandante de
establecida en la Ley de
Presupuesto vigente.
La situacin que actualmente atraviesan los precios del petrleo
venezolano, sumada a la crisis econmica nacional, derivan como
consecuencias que las inversiones que el sector gubernamental realiza en
materia de salud, no son suficiente para cubrir las necesidades reales de la
poblacin. Por tal motivo, el Estado se ve obligado a que los entes
encargados de todo lo que implica la funcin presupuestaria del gasto
pblico desde su formulacin, hasta su ejecucin, deban desempear una
labor con un alto grado de eficiencia, de manera tal que se tenga el menor
impacto posible, particularmente en lo que concierne al sector salud.
En el Estado Monagas
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
Objetivo General
Analizar la proyeccin y ejecucin del presupuesto de gastos de
funcionamiento en la Direccin Regional de Salud (DRS) del Estado
Monagas en el segundo semestre del ao 2014, con el propsito de proponer
la implementacin de un sistema de control para la elaboracin de
presupuestos y de esa manera contribuir a la gestin administrativa de
manera eficiente.
Objetivos Especficos
Establecer las bases tericas y legales que sustenten los lineamientos
para la elaboracin de un presupuesto de salud publica.
JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
El presente estudio en la unidad de presupuesto y control de gastos
permitir determinar cmo se lleva a cabo la elaboracin del presupuesto y la
metodologa para su ejecucin con el fin de detectar las posibles fallas y
corregirlas para mejorar la actividad financiera de la Direccin Regional de
Salud del Estado Monagas, el desarrollo de esta investigacin es relevante
para las siguientes audiencias:
Para la empresa: La importancia de la proyeccin y ejecucin del
presupuesto en la DRS es qu a travs de ellos se garantiza la correcta
asignacin de los recursos a cada uno de los centros asistenciales de salud
del Estado Monagas, que a su vez permita asegurarles los insumos
necesarios para la atencin de los pacientes.
Para los trabajadores: en otro aspecto, con el cumplimiento de la
proyeccin y ejecucin de presupuesto en la institucin proporcionara las
herramientas a sus trabajadores, en este caso representados por los
insumos son necesarios, que les permita mejorar e incrementar el
rendimiento del capital humano que hace vida en los diferentes centros de
salud adscritos a la DRS del estado Monagas.
Para el IUTIRLA: en este sentido el presente trabajo de investigacin
le proporcionara a los estudiantes conocimientos relacionados a la ejecucin
de presupuesto de gastos y dems factores que influyen en la institucin.
Para los estudiantes: se crearan herramientas tericas- prcticas
que le facilitaran al estudiante un conjunto de definiciones que le permita
7
ampliar
conocimientos
referentes
la
proyeccin
ejecucin
Gerente Administrativo
Gerente Administrativo
10
CAPITULO II
MARCO TEORICO
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
Navas R. (2012), elaboro el proyecto de investigacin titulado La
planificacin operativa y las tcnicas de presupuesto por programas y por
proyectos. Anlisis comparativo,Universidad de los Andes, cuyo objetivo
general fue Analizar las tcnicas de Presupuestos por Proyectos y
Presupuestos por Programas y su incidencia en la planificacin operativa,
dentro de los aspectos ms importantes se destacan que el sistema pblico
de Venezuela se fundamenta constitucionalmente en la atencin por parte de
la administracin pblica de la satisfaccin de necesidades de los
ciudadanos y en la prontitud de respuestas a los diferentes sectores y reas
de la vida nacional con criterios de eficiencia y eficacia. En tal sentido, el
Ejecutivo Nacional en el ao 2005 y luego de una serie de anlisis decidi
sustituir la tcnica empleada hasta entonces para la formulacin, ejecucin y
control del presupuesto pblico, argumentado dicho cambio en la obtencin
11
12
Estado Monagas, al cierre del I trimestre del ao 2011, se observ que hubo
serios inconvenientes al momento de La
13
14
15
16
17
Se
refiere
bsicamente
al
aspecto
financiero
del
18
10:
Los
presupuestos
pblicos
expresan
los
planes
19
20
21
asignaciones
presupuestarias
asignadas,
PRESUPUESTO DE GASTOS
22
cumpliendo
con
los
Murano (2011) es
23
parte,
Bernal
(2009) expresa
que
la
planificacin
24
consideraciones
acerca
de
la
planificacin
el
25
27
28
29
30
31
DEFINICIN DE TRMINOS
32
33
CAPITULO III
MARCO METODOLGICO
Tipo de Investigacin
La investigacin de acuerdo a Sampieri (2006) es muy til para
distintos fines: para crear nuevos sistemas y productos; resolver problemas
econmicos y sociales; ubicar mercados, disear soluciones y hasta evaluar
si hemos hecho algo correctamente o no. (pg. 38), de acuerdo a esta
definicin se debe realizar un esquema de trabajo donde se indiquen los
pasos a seguir de manera organizada y si es posible sistemtica, de igual
forma las tcnicas a utilizar para recolectar y analizar los datos obtenidos.
En tal sentido se considera el diseo de la investigacin de campo la
cual fue definida por Ramrez (2010) como aquel tipo de investigacin a
travs del cual se estudian los fenmenos sociales en su ambiente natural
(p.51), en otras palabras, consiste en la recoleccin de datos directamente
de los sujetos investigados, o de la realidad donde ocurren los hechos (datos
primarios), sin manipular o controlar variable alguna, es decir, el investigador
obtiene la informacin pero no altera las condiciones existentes.
34
Nivel de Investigacin
El trabajo de investigacin es de tipo descriptivo, en este sentido
Sampieri (2006) afirma que este tipo de investigacin busca especificar
Propiedades, caractersticas y rasgos importantes de cualquier fenmeno
que se analice. Describe tendencias de un grupo o poblacin. (p.103), este
tipo de estudio busca detallar las propiedades, caractersticas y perfiles de
personas, grupos o comunidades, procesos o cualquier proceso que sea
objeto de anlisis, de la misma manera se recolecta y selecciona informacin
para as describir lo que se investiga.
Es por eso que la investigacin descriptiva trabaja sobre realidades de
hechos y su caracterstica principal es presentar una interpretacin correcta
de la situacin, en relacin a esto Sampieri (2006) manifiesta que:
35
el uso de diversas
36
esas
37
Cuadro N 1.
Operacionalizacin de Variables
Objetivos
Definicin
Definicin Real
Definicin
Especficos
Nominal
(Dimensiones)
Operacional
tems
(preguntas)
(Indicadores)
Cul
Sistema de
Mtodos
el
procedimiento
Planificacin
utilizado por la
Presupuestaria
Evaluar
es
el
38
Procedimiento y/o
Direccin
tcnicas propias de
regional
de
sistema
de
la organizacin.
Salud
para
planificacin
elaborar
presupuestaria
presupuesto?
Posee
un
de la DRS del
Organizacin
Estado
Monagas
Capacidad
de
la
objetivos
ordenada,
estratgicos
comportamiento
alineados a su
grupal e individual
misin
eficiente.
visin?
Informacin
Monagas con la
Financiera
finalidad
adecuada toma
de decisiones
Poseen un
Analticas
anlisis
plan de
Amplios
adiestramiento
conocimientos,
para el talento
Conocimiento
experiencia.
Capacidad
humano?
de
tomar decisiones,
de
contribuir a una
habilidades para el
Dominio y
utilizada en la
Actitudes
informacin
financiera
organigrama y
trabajar de manera
Capacidad
Analizar
el
Son
oportunas
Toma de
decisiones
Capacidad
anlisis,
de
capacidad
de respuesta.
acertadas las
decisiones
tomadas
nivel
gerencial?
39
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Cuadro N 2.
Cronograma de Ejecucin
Periodo de Tiempo
(Expresado en meses y semanas desde el inicio y ejecucin de la investigacin)
MES 1 (MARZO)
ACTIVIDADES
Inicio/seleccin
tema
Elaboracin
MES 2 (ABRIL)
MES 3 (MAYO)
anteproyecto
Elaboracin del
Capitulo
Revisin
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
SEM
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
de
del
del
III
y
correcciones
del
anteproyecto
Aprobacin
del
MES 5 (JULIO)
SEM
Captulo I y II
Revisin
MES 4 (JUNIO)
SEM
anteproyecto
40
RECURSOS ADMINISTRATIVOS
Cuadro N 3.
Recursos Administrativos
ITEM
DESCRIPCIN
FINANCIADO
POR
UND
CANT
P.U
TOTAL
BSF.
RECURSOS MATERIALES
1
Papelera
El Investigador
S.G
600,00
El Investigador
S.G
1.200,00
1.200,00
El Investigador
S.G
300,00
300,00
Total (a)
2.100,00
600,00
SERVICIOS
4
Transporte
El Investigador
DAS
24
40,00
960,00
Copiado (fotocopias)
El Investigador
UND
50
5,00
250,00
Internet
El Investigador
MES
450,00
450,00
SISTEMA DE VARIABLES
Cuadro N 4.
41
Total (b)
1.660,00
Total (a+b)
3.760,00
Sistemas de Variables
Objetivos
Especficos
Definicin Nominal
sistema
de
planificacin
planificacin
presupuestaria de la
DRS
del
Estado
de
operaciones
en
un
descripciones
requerimientos
detalladas
y
de
compromisos
de
Monagas.
parte,
aunque
la
planificacin
medio
de
la
continua
la
informacin
financiera
en
la
Estado
La
utilizada
DRS
financiera
permite
del
Monagas
informacin
con la finalidad de
contribuir
transacciones
una
adecuada toma de
(2012)
decisiones.
Fuente: elaboracin propia (2015).
42
financieras.
Nez
CAPITULO IV
FRECUENCIA
ABSOLUTA
02
10
12
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
16,67
83,33
100%
43
Cuadro N 6
Distribucin absoluta y porcentual concerniente a la informacin
financiera utilizada por la Direccin Regional de Salud
para la
proyeccin y ejecucin del presupuesto
INDICADOR
Estados financieros
Proyecciones de
gastos/ingresos
Estados de origen y
aplicacin de fondo
Estado flujo efectivo
Todas las anteriores
Ninguna de las
anteriores
TOTAL
FRECUENCIA
ABSOLUTA
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
2
7
16,67
58,33
0
2
1
0
16,67
8,33
12
100%
44
Cuadro N 7
Distribucin absoluta y porcentual de si son adecuados los mtodos
utilizados para la elaboracin de presupuestos en la Direccin Regional
de Salud
INDICADOR
Si
No
TOTAL
FRECUENCIA
ABSOLUTA
9
3
12
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
75
25
100%
FRECUENCIA
ABSOLUTA
5
7
12
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
41,67
58,33
100%
46
modo optimizar sus recursos. Cabe destacar que el seguimiento que realizan
al presupuesto es mediante una tabla de office (Excel) versin 97-2003.
Cuadro N 9
Distribucin absoluta y porcentual de si los trabajadores creen que las
decisiones que se toman a nivel gerencial son tomadas de maneras
oportuna y eficaz
INDICADOR
Si
No
TOTAL
FRECUENCIA
ABSOLUTA
5
7
12
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
41,67
58,33
100%
por
cuanto
de
esto
depende
sus
operaciones
47
Gobierno
Nacional
Gobierno
Regional
Entes
gubernamentales
Otros
TOTAL
FRECUENCIA
ABSOLUTA
4
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
33,33
33,33
8,33
3
12
25
100%
interpretar
las
cifras
acumuladas
individualizar
las
48
Cuadro N 11
Distribucin absoluta y porcentual de si los trabajadores consideran
que son utilizadas las Leyes Venezolanas vigentes para llevar a cabo la
planificacin presupuestaria de la direccin Regional de Salud.
INDICADOR
Si
No
TOTAL
FRECUENCIA
ABSOLUTA
9
3
12
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
75
25
100%
Los
49
Cuadro N 12
Distribucin absoluta y porcentual de si los trabajadores consideran
que existe un procedimiento propio de la institucin para elaborar los
presupuestos.
INDICADOR
Si
No
TOTAL
FRECUENCIA
ABSOLUTA
8
4
12
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
66,678
33,33
100%
asignaciones
presupuestarias
asignadas,
cumpliendo
con
los
50
Cuadro N 12
Distribucin absoluta y porcentual de como la institucin proyecta su
Presupuesto.
INDICADOR
Presupuesto
reconducido
Gobierno regional
Presupuesto
maestro
Otros
TOTAL
FRECUENCIA
ABSOLUTA
12
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
100
0
0
0
0
0
12
0
100%
por
tiempo
determinado,
incluyendo
las
modificaciones
(aumentos
y/o
disminucin
de
los
montos)
generalmente
FRECUENCIA
ABSOLUTA
51
FRECUENCIA
PORCENTUAL (%)
Si
33,33
No
66,67
TOTAL
12
100%
52
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
1.
53
5.
54
6.
razn por la cual fue necesario solicitar seis (6) Crditos adicionales para
complementar el Presupuesto del segundo semestre del ao 2014.
9.
Recomendaciones
1.
55
6.
Evitar
las
solicitudes
de
Crditos
Adicionales,
implementado
56
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Venezolana
de
Presupuesto
Pblico
(2005).
Aspectos
(2008)
Elaboracin
del
Venezolana de Gerencia.
57
Presupuesto
Pblico.
Revista
58
59
ANEXOS
60
PUNTOS A VALIDAR
VALORACIN
OPT.
ACP.
NAD.
NP.
Coherencia
con
los
Objetivos
de
la
Investigacin
Correspondencia de los
tems con los Indicadores
o Sub-Indicadores
Redaccin
de
las
Instrucciones y de los
tems
Presentacin y Longitud
del Instrumento
OPT. = Optima
ACP. = Aceptable
NAD. = No Adecuado
NP. = No Presenta
Observaciones:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
61
Estimado:
Reciba ante todo un cordial saludo, por medio del presente solicito su
colaboracin para dar respuesta a este instrumento de recoleccin de datos
que tiene como propsito de: Analizar de la proyeccin y ejecucin del
presupuesto de gastos de funcionamiento en la direccin regional de salud
(DRS) del estado Monagas lo cual nos va a permitir determinar si se ejecuta
de manera efectiva.
La informacin suministrada ser de carcter annimo y confidencial, solo
ser utilizado para los fines propuestos, Agradeciendo antemano el valioso
apoyo prestado en la veracidad y objetividad de las respuesta.
Gracias.
62
Instrucciones
Lea cuidadosamente cada tems antes de responder.
Marque con una equis (X) la alternativa de su eleccin.
No seleccione ms de una opcin en la misma pregunta.
No deje tems sin respuesta.
Favor devolver sin datos personales.
Ante cualquier duda, por favor consulte con el encuestador.
63
SI ___
NO ___
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
S___
NO___ ESPECIFIQUE
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
S ____
NO ___
ESPECIFIQUE.
64
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
El talento humano recibe constante formacin y/o adiestramiento
sobre la planificacin presupuestaria?
S___
NO___ ESPECIFIQUE.
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
Qu tipo de informacin financiera utiliza la institucin para la
proyeccin y ejecucin del presupuesto?
___Estados Financieros
___Proyeccin de gasto/Ingresos
___Estado de origen y aplicacin de fondo
___Estado flujo efectivo
___Todas las anteriores
___Ninguna de los anteriores
S___
NO___ ESPECIFIQUE.
________________________________________________________
________________________________________________________
65
________________________________________________________
________________________________________________________
NO___
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
Cree usted que las decisiones que se toman a nivel gerencial son
tomadas de Manera oportuna y eficaz?
S___
NO___ESPECIFIQUE.
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
financieras
en
la
ejecucin
___Gobierno Nacional
___Gobierno regional
___Entes gubernamentales
___Otros (Especifique)
________________________________________________________
________________________________________________________
66
________________________________________________________
________________________________________________________
67