Plan de cuentas

Tabla N2
Codigo
1
1.1.
1.1.01.
1.1.02.
1.1.03.
1.1.04.
1.1.05.
1.1.06.
1.1.07.
1.2.
1.2.01.
1.2.02.
1.2.03.
2
2.1.
2.1.01.
2.1.02.
2.1.03.
2.1.04.
2.2.
2.2.01
3.1.
3.1.01.
3.1.02.
3.1.03.
3.1.04.
3.1.05.
3.1.06.
3.1.07.
3.1.08.
3.1.09.
3.1.10.
4
4.1.
4.1.01.
4.1.02.
4.2.
4.2.01.
4.2.02.
4.2.03.
4.2.04.

Cuenta
Activo
Activo Corriente
Caja
Banco
Existencia
Productos en proceso
Clientes
IVA crdito fiscal
Productos terminados
Activo no corriente
Maquinaria
Bien Raz
Vehculo
Pasivo
Pasivo Corriente
Proveedores
Acreedores
IVA debito fiscal
Remuneraciones por pagar
Descuentos previsionales
Pasivos No corrientes
Crdito Bancario
Patrimonio
Capital
Cuenta particular socio Gmez
Cuenta particular socio Gonzales
Cuenta particular socio Contreras
Cuenta particular socio Sols
Cuenta Obligada Socio Gmez
Cuenta Obligada Socio Gonzales
Cuenta Obligada Socio Contreras
Cuenta Obligada Socio Sols
Utilidad acumulada
Resultado
Ingreso
Ingreso por venta
Intereses cobrados
Egresos
Remuneraciones
Honorarios
Gastos Administrativos

Nmero de cuenta
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

4.2.05.
4.2.06.
4.2.07.

Gastos Generales
Costo de ventas
Gastos de puesta en marcha

42
43
44

1. Manual de Cuentas
Sistema contable centralizador: La caracterstica de este sistema es que todos los
formatos o libros que utiliza se centralizan en el libro diario para resumirlos. que
conlleva a tener libros auxiliares obligatorios los cuales son libro auxiliar de compras,
libro auxiliar de ventas , libro de remuneraciones, libro auxiliar letras por cobrar y los
libros bsicos como libro diarios y mayor esquemtico.
Activo
Activo corriente

Caja: Es el dinero en efectivo que posee nuestra empresa

Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: Corriente
Cargo: se carga cuando se ingresa dinero en la caja
Abono: se abona cuando existe un pago en efectivo
Saldo Deudor: representa el dinero disponible en la caja
Saldo Acreedor: no posee

Banco: Son los activos que posee la empresa en la cuenta de la institucin

bancaria banco de Chile
Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: Corriente
Cargo: se carga cuando se recibe un depsito
Abono: se abona cuando se extiende un cheque
Saldo Deudor: representa el dinero disponible en la cuenta corriente
Saldo Acreedor: no posee

Existencia: son los bienes de consumo que posee la empresa para su

produccin y adems para la venta.
Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: Corriente
Cargo: se carga cuando se obtienen existencia
Abono: se abona cuando se ocupan las existencias
Saldo Deudor: representa la existencia de existencias
Saldo Acreedor: no posee

Cliente: Son deudas que se aceptan por concepto de ventas al crdito simple
Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se carga cuando se obtienen deudas de los clientes
Abono: se abona cuando se obtiene el pago de los clientes
Saldo Deudor: expresa el valor de las ventas de mercadera a crdito pendiente
de cobros
Saldo Acreedor: no posee

IVA crdito fiscal: Es el IVA que se cancela al momento de realizar una compra
Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se cargad debido a las compras afectas al IVA, que fueron registradas
en el libro de compras
Abono: se abona por los impuestos compensados en el dbito fiscal
Saldo Deudor: es el impuesto pendiente a recuperar
Saldo Acreedor: no posee

Productos terminados: Son las materias primas que han terminado su proceso
de elaboracin
Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se carga cuando se obtienen los productos terminaron sus procesos y
estn listos para la venta
Abono: se abona por las ventas de los productos terminados
Saldo Deudor: es el total de productos terminados que posee la empresa
Saldo Acreedor: no posee

Activo no corriente

Maquinaria: son las maquinas que se utilizan para la elaboracin de un

producto
Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: No corriente
Cargo: se carga cuando se compran maquinarias o equipos, por correccin
monetaria
Abono: se abona por las ventas de maquinarias o equipos, por depreciacin
Saldo Deudor: representa el calor de las maquinarias y equipos que posee la
empresa
Saldo Acreedor: no posee

Bien Raz: son todos los bienes muebles que no se pueden transportar de un
lugar a otro
Clasificacin: activo
Sub-clasificacin: No corriente
Cargo: se carga cuando se compran bienes races

Abono: se abona por las ventas de bienes races

Saldo Deudor: representa el valor de los bienes races que posee la empresa
Saldo Acreedor: no posee

Vehculo: es el medio de comunicacin que posee la empresa

Clasificacin: Activo
Sub-clasificacin: No Corriente
Cargo: se carga cuando se compran vehculos
Abono: se abona por las ventas de los vehculos que posee la empresa
Saldo Deudor: representa el valor de los vehculos de la empresa
Saldo Acreedor: no posee

Pasivo
Pasivo corriente

Proveedores: son las deudas que posee la empresa por las compras que ha
realizado
Clasificacin: pasivo
Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se carga cuando se obtienen deudas con los proveedores
Abono: se abona por los pagos realizados a los proveedores
Saldo Deudor: no posee
Saldo Acreedor: representa el valor de las deudas que posee la empresa con
sus proveedores

Acreedores: son las deudas u obligaciones que posee la empresa que no

provengan de su giro comercial
Clasificacin: pasivo

Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se carga cuando se obtienen deudas con los acreedores
Abono: se abona por los pagos realizados a los acreedores
Saldo Deudor: no posee
Saldo Acreedor: representa el total de las deudas que posee la empresa con
sus acreedores

IVA debito fiscal: es el IVA que se genera por las ventas afectas que realiza la
empresa
Clasificacin: pasivo
Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se carga con la cancelacin de impuestos, compensaciones o ajustes
Abono: se abona por los impuestos retenidos al momento de una venta
Saldo Deudor: no posee
Saldo Acreedor: representa el IVA dbito fiscal pendiente de declaracin de
impuestos

Remuneraciones por pagar: son los sueldos que se deben pagar

Clasificacin: pasivo
Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se carga cuando se cancelan las remuneraciones a los trabajadores
Abono: se abona por las prestaciones que posee la empresa con sus
trabajadores
Saldo Deudor:
Saldo Acreedor: representa las remuneraciones pendientes de pago

Descuentos previsionales: son los descuentos peridicos que se le hacen al

trabajador para ahorrar recursos para la vejez
Clasificacin: pasivo

Sub-clasificacin: corriente
Cargo: se carga cuando
Abono: se abona por los
Saldo Deudor:
Saldo Acreedor:

Pasivo no corriente:

Crdito bancario: es el prstamo en dinero que se debe devolver al banco

Clasificacin: pasivo
Sub-clasificacin: no corriente
Cargo: se carga cuando se obtienen crditos bancarios
Abono: se abona por los pagos de los crditos bancarios
Saldo Deudor:
Saldo Acreedor: representa el total de dinero que se le debe al banco por el
crdito obtenido

Patrimonio

Cuenta particular socio Gmez: Es la cuenta en donde se registran los retiros

realizados durante el tiempo
Clasificacin: patrimonio
Cargo: se carga cuando el socio retira dinero o productos
Abono: se abona cuando se les descuenta lo retirado
Saldo Deudor: son los retiros que realizan
Saldo Acreedor: son cuando las utilidades son superiores a los retiros
realizados

Cuenta particular socio Gonzales: Es la cuenta en donde se registran los retiros

realizados durante el tiempo
Clasificacin: patrimonio
Cargo: se carga cuando el socio retira dinero o productos
Abono: se abona cuando se les descuenta lo retirado
Saldo Deudor: son los retiros que realizan
Saldo Acreedor: son cuando las utilidades son superiores a los retiros
realizados

Cuenta particular socio Contreras: Es la cuenta en donde se registran los

retiros realizados durante el tiempo
Clasificacin: patrimonio
Cargo: se carga cuando el socio retira dinero o productos
Abono: se abona cuando se les descuenta lo retirado
Saldo Deudor: son los retiros que realizan
Saldo Acreedor: son cuando las utilidades son superiores a los retiros
realizados

Cuenta particular socio Sols: Es la cuenta en donde se registran los retiros

realizados durante el tiempo
Clasificacin: patrimonio
Cargo: se carga cuando el socio retira dinero o productos
Abono: se abona cuando se les descuenta lo retirado
Saldo Deudor: son los retiros que realizan
Saldo Acreedor: son cuando las utilidades son superiores a los retiros
realizados

Capital: El patrimonio que constituye le empresa

Clasificacin: Patrimonio

Cargo: se carga por retiros, perdida de la empresa, depreciaciones, etc.

Abono: se abona por ingresos, aportes, revalorizaciones, etc.
Saldo Deudor: no posee
Saldo Acreedor: capital

Cuenta Obligada socio Gmez: Aporte de carcter obligatorio que har el socio
Gmez a la empresa
Clasificacin: Patrimonio
Cargo: cuando hay aumentos o se paga lo comprometido por el socio
Abono: Cuando hay disminuciones o se aporta el capital
Saldo Deudor: Monto del aporte comprometido por entregar
Saldo Acreedor: No posee

Cuenta Obligada Socio Gonzlez: Aporte de carcter obligatorio que har el

socio Gonzlez a la empresa
Clasificacin: Patrimonio
Cargo: cuando hay aumentos o se paga lo comprometido por el socio
Abono: Cuando hay disminuciones o se aporta el capital
Saldo Deudor: Monto del aporte comprometido por entregar
Saldo Acreedor: No posee.

Cuenta Obligada Socio Contreras: Aporte de carcter obligatorio que har el

socio Contreras a la empresa
Clasificacin: Patrimonio
Cargo: cuando hay aumentos o se paga lo comprometido por el socio
Abono: Cuando hay disminuciones o se aporta el capital
Saldo Deudor: Monto del aporte comprometido por entregar
Saldo Acreedor: No posee

Cuenta Obligada Socio Sols: Aporte de carcter obligatorio que har el socio
Sols a la empresa
Clasificacin: Patrimonio
Cargo: cuando hay aumentos o se paga lo comprometido por el socio
Abono: Cuando hay disminuciones o se aporta el capital
Saldo Deudor: Monto del aporte comprometido por entregar
Saldo Acreedor: No posee

Utilidad Acumulada: Las utilidades recaudadas por la empresa y que son

obtenidas de hechos pasados.
Clasificacin: Patrimonio
Cargo: Se carga por la distribucin de resultados de los ejercicios anteriores y
por la correccin monetaria.
Abono: se abona cuando se traspasa el supervit del ejercicio anterior.
Saldo Deudor: No posee
Saldo Acreedor: posee saldo acreedor cuando los resultados de ejercicios
anteriores son positivos.

Resultado
Ingreso

Ingreso por venta: Montos obtenidos por las ventas realizadas por la empresa
en un periodo determinado.
Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Ganancia
Cargo: se carga a la cuenta costo directo por cada venta
Abono: se abona por las ventas al precio de venta
Saldo Deudor: No posee

Saldo Acreedor: son los ingresos recibidos y devengados por la venta

realizada.

Intereses cobrados: Ingresos que provienen de otras transacciones distintas a

las que principalmente utiliza la empresa.
Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Ganancia
Cargo: no posee
Abono: se abona por los valores positivos que se obtienen mediante esta
operacin
Saldo Deudor: No posee
Saldo Acreedor: Representa los ingresos recibidos por este concepto durante
un periodo determinado.

Egresos

Remuneraciones: Gastos que efecta la empresa por el pago a los

trabajadores por los servicios prestados.
Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Perdida
Cargo: Saldos de las cuentas de Mayor, tanto de los Activos, Pasivo y
Patrimonio, debidamente ajustados y ordenados en forma sistemtica con el fin
de presentar la situacin financiera de la empresa a una fecha determinada.
Abono: se abona con el asiento de cierre de las cuentas de cada periodo y se
deben regular o anular valores agregados errneamente a una cuenta.
Saldo Deudor: representa el gasto acumulado por efecto de remuneraciones y
honorarios a la fecha del informe respectivo.
Saldo Acreedor: No posee

Honorarios: Son los pagos por retribucin monetaria que recibe un profesional
por los servicios prestados.

Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Perdida
Cargo: se carga al efectuar el pago de honorarios a los trabajadores
Abono: se abona por los servicios prestados
Saldo Deudor: Pendiente de pago.
Saldo Acreedor: No posee

Gastos Administrativos:

Gastos

efectuados

para

realizar

la

venta

administracin de la empresa
Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Perdida

Gastos Generales: Gastos menores atribuidos a la administracin de la

empresa pero no a un rea especifica.
Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Perdida
Cargo: se carga por gastos devengados.
Abono: No posee
Saldo Deudor: Por concepto de gastos.
Saldo Acreedor: no posee

Costos de Ventas: es el costo de la mercadera vendida por la empresa

Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Perdida
Cargo: se carga por el costo de bienes y/o servicios vendidos
Abono: se abona con los costos de devoluciones de las ventas
Saldo Deudor: costo de bienes y/o servicios vendidos por la empresa
correspondiente al giro de esta.

Saldo Acreedor: No posee

Gastos de puesta en Marcha: Gastos obtenidos por el inicio de actividades de

la empresa
Clasificacin: Resultado
Sub-clasificacin: Perdida
Cargo: se carga por los gastos devengados
Abono: se abona por el valor del saldo para finiquitarla.
Saldo Deudor: perdida por conceptos de los gastos.
Saldo Acreedor: No posee