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ELECTRONICA
INGRESO
DE DATOS Plan Contable
COMPROBANTES
SISTEMA DE PAGO
REGISTRO CONTABLE
INTEGRADO
ELECTRONICO
INFORMES
GASTOS INGRESOS
- NOTA DE PEDIDO - FACTURA - FACTURA
- COTIZACIONES - RECIBO DE HONORARIOS - RECIBO DE HONORARIOS
- ORDEN DE COMPRA - BOLETA DE VENTA, ETC. - NOTA DE CREDITO, ETC
DOCUMENTOS
FUENTES
TITULOS DOCUMENTOS EFECTOS DOCUMENTOS
VALORES DE TRANSPORTE FINANCIEROS DE TESORERIA
REPRESENTA
HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA
SALDOS
CARGAS POR INGRESOS POR CUENTAS CUENTAS
INTERMEDIOS
NATURALEZA NATURALEZA ANALITICAS DE ORDEN
DE GESTION
RESULTADO
CUENTAS VINCULADAS POR
SECTORES DE PRODUCCION
SECTOR DE BIENES O VARIACION COSTO DE COMPRA
PRODUCCION EXISTENCIA EXISTENCIA VENTA VENTA
6011 MERCADERI
201 MERCADER 6111 MERCADER 6911 MERCADERI
COMERCIAL MANUFACTU MANUFAC MANUFACTU
7011 MERCADERI
COMERCIAL
CUENTAS VINCULADAS POR
SECTORES DE PRODUCCION
SECTOR DE BIENES O VARIACION COSTO DE COMPRA
PRODUCCION EXISTENCIA EXISTENCIA VENTA VENTA
603 MATERIALES
215 EXISTENCIA 7115 EXISTENCIA 6925 EXISTENCIA
SERVICIOS DE SERVIC MERCADERI
DE SERVIC DE SERVIC
7025 EXISTENCIA
DE SERVIC
INDUSTRIAL
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
PARTIDA PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cuando SALE DA GANANCIAS
Cosas Personas Resultado Cosas Personas Resultado
DEBE HABER
EJEMPLO
DEBE HABER
(D) MERCADERIAS 500.00
CARGAR ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 2
COMPRA VENTA
(D) (A) (D) (A)
MERCADERIAS 601
B
10,42 10,12 701 MERCADERIAS
I
MATERIA PRIMA 602 10,42 E 10,12 702 PRD TERMINADO
SUMINISTROS 603 10,42 N 10,12 703 DESECHOS
ENVASES 604 10,42 E 10,12 704 SERVICIOS
S
TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA
MERCADERIAS 20 611 691 20 MERCADERIAS
MATERIA PRIMA 24 612 692 21 PRD TERMINADO
SUMINISTROS 25 613 693 22 DESECHOS
ENVASES 26 614 693 215 SERVICIOS
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA
COMPRA VENTA
60 42 12 70
40 40
DESTINO CTO DE VENTA
20 61 69 20
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70 VENTAS 10,000.00
69 COSTO VENTA ( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 2,000.00
94 GASTOS ADMINIST ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00
DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 2
COMPRA CONSUMO
(D) (A) (D) (A)
MERCADERIAS 601 10,42
612 24 MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 602 10,42
613 25 SUMINISTROS
SUMINISTROS 603 10,42
614 26 ENVASE
ENVASES 604 10,42
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA
MERCADERIAS 20 611
94 791 GASTO ADMINIST
MATERIA PRIMA 24 612
95 791 GASTO DE VENTA
SUMINISTROS 25 613
92 791 GASTO PRODUC
ENVASES 26 614
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA ELEMENTO 3 ENAJENACION
(D) (A) (D) (A)
INVER MOBILIARIA 30 10,46 10,16 7566 MOBILIARIA
INVER INMOBILIARI 31 10,46 B 10,16 7561 INVER INMOBILIA
I
ACT ARREND FINC 32 10,46 10,16 7562 ACT ARREND FINC
E
INM MAQ Y EQUIPO 33 10,46 N 10,16 7563 INM MAQ Y EQUIP
INTANGIBLES 34 10,46 E 10,16 7564 INTANGIBLES
ACTIVO BIOLOGIC 35 10,46 S 10,16 7565 ACT BIOLOGICOS
OTROS ACTIVOS 38 10,46 COSTO DE ENAJENACION
65516 30 MOBILIARIA
65511 31 INV INMOBILIARIA
65512 32 ACT ARREND FIN
65513 33 INM MAQ Y EQUIP
65514 34 INTANGIBLES
65515 35 ACT BIOLOGICOS
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO
COMPRA ENAJENACION
33 465 165 756
40 40
CTO DE VENTA
655 33
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70 VENTAS 10,000.00
69 COSTO VENTA ( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 2,000.00
94 GASTOS ADMINIST ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00
75 ENAJENACION 4,000.00
INTERNO
De los accionistas 10 4411 1422 10 A accionistas
De las inst financ 10 4511 143 10 A directores
De otras entidades 10 4512 144 10 Gerentes
De la matriz 10 4711 EXTERNO 1611 10 A terc con garantía
De las subsidiarias 10 4712 1612 10 A terc sin garantía
De asociadas 10 4713 1711 10 Relac con garantía
De las sucursales 10 4714 1712 10 Relac sin garantía
DINAMICA DE CUENTAS
CONSTITUCION
(D) (A)
CONSTITUCI CONSTITUCION SEGÚN
CONSTITUCION 142 50 MODALIDAD
DINERARIO
USUFRUCTO 18 142
DEPOSITO SE DEPOSITA EL EFECTIVO
DEPOSITO 104 10 A LA CUENTA DE LA EMP
AJUSTE DE ORIGEN
TIPO REPRESENTA
Estimación de un pasivo o disminución u
PROVISIONES pérdidas del valor contable de un activo.
19 COBRANZA DUDOSA
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION
48 PROVISIONES DIVERSAS
29 DESVALORIZACION EXISTENCIAS
CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
20 21 31 31 20
24 22 33 32 21
25 23 34 33 22
26 35 34 215
35
CIERRE DE LIBROS
61
REGISTRO
LIBROS Y REGISTROS
LIBRO CAJA
VINCULADOS A PLANILLA ELECTONICA
ASUNTOS OTROS LIBROS
TRIBUTARIOS
. LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
BALANCE GENERAL
ESTADOS GANANCIAS Y PERDIDAS
FINANCIEROS FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE PATRIM NETO
COMPROBANTE DE
PAGO ELECTRONICO
CLASIFICACION DE LOS
DOCUMENOS FUENTES
DOCUMENTOS
FUENTES
TITULOS DOCUMENTOS EFECTOS DOCUMENTOS
VALORES DE TRANSPORTE FINANCIEROS DE TESORERIA
EMISOR CLIENTE
ELECTRONICO
(1ER EJEMPLAR)
EMITE FACTURA ELECTRONICA
(2DO EJEMPLAR)
EMITE FACTURA ELECTRONICA
ACEPTADO
VALIDA Y EMITE CONSTANCIA
RECHAZADO
PROGRAMA DE LOS LIBROS
ELECTRONICOS
PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
DEFINICION
El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE ES
UN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADO
POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – SUNAT QUE PERMITE
FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIÓN
DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Y TRIBUTARIOS, GENERÁNDOLE AHORROS EN
TIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOS
RELACIONADOS CON LA LEGALIZACIÓN, IMPRESIÓN,
ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTA
CUMPLIR DICHA OBLIGACIÓN MEDIANTE EL USO DEL
PAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERA
ELECTRÓNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SU
EMPRESA Y TAMBIÉN AYUDA A LA PROTECCIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE.
BARRAS PRINCIPALES DEL PLE
BARRA DE MENU PRINCIPAL BARRA DE TITULO
1
Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a
SUNAT Operaciones en Línea – SOL
2
Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción
denominada “Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos”, y
seguidamente la opción contenida en ella denominada “Afiliación al
Sistema”.
4
Paso 4. Completado el proceso de afiliación, imprima la Constancia de Afiliación
(CIR de afiliación) respectiva o envíela a su correo electrónico privado.
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
Libro Diario y el
TIPO DE Periodo Registro de Registro Libro Mayor (o el
CONTRIBUYENTE de Ventas e de Ventas Libro Diario de
OBLIGADOS afiliación Ingresos e Ingresos Formato
Simplificado)
Afiliado al sistema
voluntariamente
2010 * *
Afiliado al sistema
voluntariamente
2011 - 2012 * *
Principales Contribuyentes 1 enero
2013 * * *
Primera vez Principales
Contribuyentes 1 junio 2013 * * *
Nuevos Principales
Contribuyentes en el futuro A partir 2014 * * *
Contribuyentes que hayan
A partir de
obtenido ingresos mayores
a 500 UIT mayo 2014 * *
Afiliado al SLE-PLE y no
Antes del
son
Contribuyentes
Principales
01.01.2014 * * *
Afiliado al SLE-PLE y no
A partir
son
Contribuyentes
Principales
01.01.2014 * *
Contribuyentes que hayan obtenido
ingresos mayores a 500 UIT
Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT,
entre los meses de julio de 2012 a junio de 2013, desde el periodo
enero 2014, se denominan “obligados” y tienen la obligación de:
Llevar de manera electrónica el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras, a partir del 1 de enero del 2014.
DETERMINANDO LOS 500 UIT
500 UIT x 3,650.00 = S/ 1´825,000.
UIT vigente julio 2012
CONTRIBUYENTE
SE AFILIA AL PLE
TXT
CdR
Operación
Moneda
PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS
NOMBRE O
Nº COD Identificador NEMOTECNICO
DESCRIPCIÓN
5 Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM000
5010000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM000
FORMATO 5020000OIM1.TXT
SIMPLIFICADO
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM000
6010000OIM1.TXT
8 Registro de Compras
8.1 REGISTRO DE 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM000
COMPRAS 8010000OIM1.TXT
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE 140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM001
VENTAS E 4010000OIM1.TXT
INGRESOS
PLANILLA ELECTRONICA
PDT PLAME
PDT PLAME
DEFINICION
Planilla Mensual de Pagos – PLAME Medio para registrar las
remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES,
PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT.
T-REGISTRO
Registro de Información Laboral
Medio para registrar y dar de baja los
datos de los TRABAJADORES,
PENSIONISTAS Y
DERECHOHABIENTE
PLAME
Planilla Mensual de Pagos
Medio para registrar las
remuneraciones e ingresos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS y
presentar ante la SUNAT
UTILIZACION DEL PDT PLAME
UTILIZACION DEL PDT PLAME
INFORMACION CONCEPTO
RETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría,
aporte del trabajador minero, metalúrgico y
siderúrgico,
CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes,
SCTR, Contribución Solidaria para la Asistencia
Previsional - COSAP
APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del
Artista - FDSA.
FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes del
trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico al
Fondo Complementario de Jubilación Minera,
Metalúrgica y Siderúrgica,
T - REGISTRO
Registro de Información Laboral
Medio para registrar y dar de baja los datos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE
CONCEPTO DESCRIPCION
REMUNERACIONES Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME
deben ser los devengados y/o pagados al trabajador,
pensionista, prestadores de servicios señalados en los
numerales ii) y iii) del inciso d) del artículo 1º, según
corresponda;
REMUNERACIONES Los efectivamente pagados al prestador de servicios
señalado en el numeral i) del inciso d) del artículo 1º y al
personal en formación – modalidad formativa laboral y otros
DESCUENTOS, Así como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones
TRIBUTOS. vinculados a dichos sujetos. Tratándose del personal de
terceros, contendrá la base de cálculo del aporte al Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de
ESSALUD.
DATOS PARA EL PDT_PLAME
Los datos que el PDT PLAME obtiene del
T-REGISTRO para elaborar su declaración
CONCEPTO DESCRIPCION
Empleador Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa
inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI.
Trabajador Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen de
salud, indicador SCTR-Salud y pensión y Situación del trabajador.
Pensionista Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
de nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y situación del
pensionista.
Personal en Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, y fecha
Formación de nacimiento.
Laboral
Personal de Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
Terceros de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura
es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una
EPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica –
PLAME.
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME
a) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de
terceros.
c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean
asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta
de cuarta o quinta categoría.
e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la
Ley Nº 28131.
f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS
u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790,
normas reglamentarias y complementarias.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME
a) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de
terceros.
c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean
asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta
de cuarta o quinta categoría.
e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la
Ley Nº 28131.
f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS
u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790,
normas reglamentarias y complementarias.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa
CONTENIDO DEL PDT_PLAME
El contenido de la Planilla Electrónica (de acuerdo al artículo 4º del D.S. 018-
2007-TR, que ha sido modificado en el artículo 1º del D.S. 015-2007-TR), se
refiere que el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo en coordinación
con la SUNAT, elaborará y aprobará, mediante Resolución Ministerial:
CONTENIDO DE LA PLANILLA
a) La información de la Planilla Electrónica.
b) Las Tablas Paramétricas.
c) La estructura de los archivos de importación, así como los instrumentos que
resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrónica.
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
PDT_PLAME
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
Empleadores de trabajadores del hogar.
Empleadores de trabajadores de construcción civil eventuales.
Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta
categoría, cuando no tengan la calidad de agentes de retención de
acuerdo al inc. b) del Art. 71° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
Paso 1. Ingresar
con su Clave SOL a
SUNAT Operaciones
en Línea – SOL
2
Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción
denominada “Mi RUC Y Otros registros”, y seguidamente la opción
contenida en ella denominada “T- Registros”.
Haga click
Haga click en Nuevo
en Alta
Paso 3 en el campo Registro del Paso 4 en el campo Registro del
Empleador, haga clic en ALTA Trabajador, haga clic en NUEVO
REGISTRO DEL PLAME
1
Ingresar en
EMPLEADOR
luego realizar la
Declaración
Jurada
INFORMACION FINANCIERA
BASE LEGAL
LEY GENERAL DE SOCIEDADES NORMAS INTERNACIONALES
PERMITE QUE LA SOCIEDADES ESTANDARIZA LOS CONCEPTOS
PRESENTEN LA MEMORIA ANUAL E INTERPRETACIONES A TRAVES
QUE DESCRIBE LOS ESTADOS DE LAS NIC, NIIF Y PRINCIPIOS
FINANCIEROS. DE CONTABILIDAD
RESOLUCION DE CONASEV CODIGO PENAL
APRUEBA EL REGLAMENTO DE SERÁ REPRIMIDO CON PENA
INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRIVATIVA CUANDO MANTIENE
MANUAL PARA LA PREPARACIÓN CONTABILIDAD PARALELA
DE LA INFORMACIÓN FINANC. DISTINTA A LA EXIGIDA POR LEY
CODIGO CIVIL RESOLUCION DE CONSEJO
NORMATIVO DE CONTABILIDAD
ACTÚA CON CULPA LEVE QUIEN
OMITE AQUELLA DILIGENCIA APRUEBA EL PLAN CONTABLE
ORDINARIA EXIGIDA POR LA ACORDE A LA INFORMACION
NATURALEZA DE LA OBLIGACIÓN FINANCIERA.
CUALIDADES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
COMPRENSIBILIDAD RELEVANCIA CONFIABILIDAD
RELEVANTE PRUDENTE
COMPLETA
COMPARABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
PRINCIPALES O BASICOS
ESTADO DE REFLEJA LA SITUACION
SITUACION FINANCIERA
CAMBIOS EN EL VARIACIONES EN LA
PATRIMONIO ESTRUCTURA PATRIMONIAL
REGISTRO
LIBROS Y REGISTROS
LIBRO CAJA
VINCULADOS A PLANILLA ELECTONICA
ASUNTOS OTROS LIBROS
TRIBUTARIOS
. LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADO DE SITUACION
ESTADOS ESTADO DE RESULTADO
FINANCIEROS FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE PATRIMONIO
INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
ENERPRISE RESOURCE PLANNING
. PLANIFICACIÓN DE RECURSOS
EMPRESARIALES
SONSISTEMAS INTEGRADOS QUE PERMITE REALIZAR OPERACIONES
DE UNA EMPRESA MEDIANTE MODULOS DE FACTURACION
ELECTRONICA, CONTABILIDAD, PRODUCCION, LOGISTICA, INVENTARIO,
PLANILLA , TESORERIA, COBRANZA Y GESTION
FACTURACION GESTION
CONTABILIDAD COBRANZA
PRODUCCION TESORERIA
INFORMES
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ESTADOS INDICE
FINANCIERO FINANCIERO
ESTADO DE LIQUIDEZ
SOLVENCIA
SITUACION
GESTION
ESTADO DE
RENTABILIDAD
RESULTADO
METODO DEL ANALISIS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
DETERMINA Y MIDE TANTO LAS RELACIONES
MIDE ENTRE DIFERENTES PARTIDAS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
RAZONES GEOMETRICAS
X = ANTECEDENTE
ELEMENTOS
Y = CONSECUENTE
SOFTWARE CONTABLE
SISCALPA