Professional Documents
Culture Documents
Integrantes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Pginas:
32
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Nombre
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
Firma
Fecha
Departamento:
Egresos
15/10/2013
26/10/2013
Procedimiento No:
Pginas:
32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
INTRODUCCIN
informacin acerca de la secuencia de operaciones para realizar una funcin o actividad especfica
de la organizacin.
En ste documento se norman los procedimientos que deben aplicarse, de acuerdo al tipo de
egreso, logrando de sta manera eficiencia en el cumplimiento de las distintas polticas establecidas
por la administracin. Es decir el manual indica cmo hacer el trabajo. Adems identifica a las
personas que participan en el proceso.
sta da a conocer los servicios que presta la cooperativa a travs los medios de comunicacin
escritos y hablados.
Elaborado por
Revisado por
Aprobado por
Nombre
Firma
Fecha
GRUPO NO. 3
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
26/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Pginas:
32
Saln 315
Vigencia:
1 AO
INDICE
OBJETIVO 4
CAMPO DE APLICACIN..4
PROCEDIMIENTO DE EGRESOS DE LA COOPERATIVA.5
PROCESO DE COMPRAS.5
PROCEO DE NOMINA DE SUELDOS.7
PROCESO DE PROGRAMA DE CAPACITACIN.....11
PROCESO DE EGRESOS DE CAJA....13
PROCESO DE INTERESES PAGADOS POR AHORRO..17
PROCESO DE INTERESES DE AHORRO A PLAZO FIJO..19
PROCESO DE EGRESOS DE AGUA, LUZ Y TELEFONO...23
PROCESO DE GASTOS VARIOS..25
PROCESO DE EGRESOS DE SEGUROS...28
CONCLUSIONES...30
RECOMENDACIONES..31
BIBLIOGRAFIA32
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Nombre
Firma
Fecha
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Aprobado por
26/10/2013
Pginas:
4-32
Saln 315
Vigencia:
1 AO
1. OBJETIVO:
El objetivo de ste procedimiento Interno es cumplir con las siguientes polticas.
Nombre
Firma
Fecha
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
Aprobado por
26/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Pginas:
5-32
Saln 315
Vigencia:
1
AO
Se deben de efectuar por lo menos tres cotizaciones y antes de que el presidente del consejo de
que se comprara para asegurarse que la misma sea de mejor calidad y bajo precio.
Los pagos a proveedores deben de ser autorizadas por el tesorero del consejo de administracin
correspondientes.
Contador registra las transacciones y archiva expediente.
Nombre
Firma
Fecha
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Aprobado por
26/10/2013
Pginas:
6-32
Saln 315
Fecha De emisin:
15/10/2013
Vigencia:
1 AO
Descripcin de
Jefe de rea
interesada.
actividades
Inicio
Secretaria
general
Gerente general
Tesorero
contador
Inicio
2
Elabora
Solicitud de
compra.
Revisin y
reclutamiento del
proveedor.
Evaluacin y
aprobacin de
rdenes de
compra.
Elabora cheque
de pago y enva
al presidente de
administracin
para su firma.
Recibe, revisa y
firma cheque, y
enva al contador
para efectuar el
pago.
Efecta el pago y
registra
transacciones.
Fin.
Nombre
Firma
Fecha
Departamento:
Egresos
Elaborado por
GRUPO NO. 3
15/10/2013
Procedimiento No:
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
26/10/2013
Pginas:
7-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Cumplir con las exigencias legales y mantener un pago oportuno de salarios a sus
empleados como tambin a su seguridad social.
reporte definitivo.
talento humano realiza copias de seguridad y liquidacin definitiva de nminas, generacin de
copia, de informe de retenciones, informe de pagos y descuentos, comprobantes de totales por
concepto e informe de saldos y descuentos. Cierre de nmina, generacin de archivo y enva
informacin al tesorero.
Secretaria de recepcin realiza diligencia de formularios de pago.
Talento humano revisa y aprueba la informacin diligenciada.
Gerente general autoriza el pago.
Nombre
Firma
Fecha
Elaborado por
GRUPO NO. 3
15/10/2013
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
26/10/2013
Aprobado por
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
8-32
Saln 315
Vigencia:
1 AO
registrada.
El sistema del banco genera nmero de validacin.
Secretaria de tesorera verifica la transaccin.
Banco informa sobre el nmero de transaccin y valor a descargar para verificacin del usuario
Impresin del reporte de la transaccin por parte de tesorera y enva a talento humano.
Talento humano recibe y entrega a cada empleado el cheque de pago, solicita firma de
Nombre
Firma
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
Fecha
15/10/2013
26/10/2013
Descripcin
actividades
de
Inicio
Talento
Human
o.
Contabilidad
Tesorero
Secretaria
de
recepci
n.
Secretaria de
tesorera
Inicio
Liquida en cada
perodo la
nmina de
sueldos.
Recibe reporte,
verifica
novedades y
enva reporte a
tesorera para
autorizacin.
Verifica clculos y
novedades
autoriza
expedicin.
Realiza copias de
seguridad,
liquidacin
definitiva,
genera copia de
retenciones,
descuentos,
archiva
documentos y
enva a
tesorera para
su archivo.
Diligencia de
formularios de
pago.
Revisa y aprueba
informacin
diligenciada.
Autoriza el pago.
10
Remite informacin
Siguiente
Banco
Anterior
11
12
13
14
15
16
Sistema del
banco
sobre cdigos
genera
contables.nmero
de
Ingresa a la pgina
validaci
web del bancon.
e
ingresa el proceso
con su clave.
Verifica la
transac
cin.
Informa
nmero
de
transac
cin y
valor a
descarg
ar para
verificac
in del
usuario
contra
la
planilla
de
pago.
17
Autoriza en
la web.
18
El sistema
de
banco
reconfir
ma
datos a
pagar y
genera
nmero
secuen
cia.
Impresin
del
reporte
de la
transac
cin
Recibe y
entrega
a cada
emplea
do los
cheque
s,
solicita
firma de
aceptac
in.
Recibe
Fin
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
11-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Director de talento humano elabora proyecto de plan de accin acorde a las necesidades
Nombre
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
Firma
Fecha
15/10/2013
26/10/2013
Descripcin
de
actividades.
1
Inicio
Elabora proyecto de
Talento
Comit
de
humano
capacitacin
Concejo
de
Tesorera
contabilidad
administracin
inicio
presupuestado.
Anlisis y toma de
decisin por parte del
comit de
capacitacin, talento
humano, gerente y
secretario general y
gerente de servicios.
Elabora carta
confirmando
inscripcin en instituto
de educacin del
programa respectivo.
Proceso de egreso de
caja y enva reporte a
contabilidad.
Contabilidad registra
las transacciones.
Se archiva la
documentacin
.
Fin
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
13-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
desembolso.
Proceso de egresos de caja:
Nombre
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
Firma
Fecha
15/10/2013
Departamento:
Egresos
26/10/2013
Procedimiento No:
Pginas:
14-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Elaborado por
Revisado por
Aprobado por
Nombre
Firma
Fecha
GRUPO NO. 3
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
26/10/2013
Descripcin de
actividades
responsable
Gerencia
general
Talento humano
Tesorera
Contabilidad
Inicio
Inicio
Flujograma
de procedimiento de
egresos de caja de cooperativas
No.
Descripcin de
actividades
Recibe
corresponde
.
ncia,
direccionami
ento de
cuentas.
responsable
Gerencia
gener
al
Talento humano
Tesorera
Asistente.
Anterior
.
11.
12.
13.
14.
Selecciona
Realiza
facturas
pago y
cuentas de
respectivo
gastos
con
cheque
para o
comparacin
transferencia
y enva para
electrnica,
evaluacin
confirma
del gerente e
transaccin
general. del
impresin
soporte.
Revisin y
autorizacin
Genera
de cheques,
pagos.
y enva para
Asignacin
firmas.centro
de costos.
Genera
Asignacin
comprobante
centro
de egreso,
costos.
afectando la
Registro
contabilidad.
en el
cuadro de
Realiza
control de
egresos.
conciliacione
s bancarias.
15.
16
17
10
18
Informa por
Causacin
realizada
escrito
si hay
en
cuentas de
partidas
apoteos,
conciliatorias
.Impresin de
comprobante
Soporta ante
contabilidad
Autoriza
la diferencia
causacin.
Realiza ajuste
Archiva
copia de
causacin.
contable
e
imprime.
Archiva
Realiza
comprobante
autorizacin
s,
y soportes
financiera del
de
mdulo de
conciliacione
tesorera.
s.
Tesorero.
Gerente
general
Asistente
.
secretaria
general.
Tesorero.
Asistente de
Asistente
tesorera.
de
secreta
ra
general
Asistente
.
contable.
Asistente de
Contador.
tesorer
a.
Asistente de
tesorera.
Contador.
Contador.
Asistente de
tesorer
a.
Asistente de
tesorera.
Asistente de
tesorer
a.
Siguient
e
Fin.
Contabilidad
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
17-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
intereses devengados,
El receptor pagador de tesorera por medio de un sistema computarizado realiza el clculo de los
Nombre
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
Firma
Fecha
15/10/2013
Departamento:
Egresos
26/10/2013
Procedimiento No:
Pginas:
18-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Descripcin de
actividades
Inicio
Talento
Humano
Tesorero
Contabilidad
Inicio
2
Registro de
intereses
devengados
Calculo de
intereses
segn saldo
actual.
Envia
informacin
trimestral del
pago de
intereses
Vaca la
informacin ya
verificada a la
base de datos
Registra la
partida
correspondient
e
Fin
Elaborado por
Revisado por
Aprobado por
Nombre
Firma
Fecha
GRUPO NO. 3
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
26/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Pginas:
19-32
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Poltica:
Se pactar por un monto y plazo determinado y de los mismos el titular no puede hacer retiros
antes del vencimiento del plazo pactado.
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Nombre
Firma
Fecha
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
Aprobado por
26/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
20-32
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Tasas de Inters
90
Q1,000.00
Q500,000.00
5.25% anual
180
Q1,000.00
Q500,000.00
6.50% anual
365
Q1,000.00
Q500,000.00
8.00% anual
Q500,001.00
Q2,000,000.00
9.00% anual
Mayor a un ao
Proceso:
El socio se dirige a servicio al cliente al final del tiempo estipulado con su respectiva
devengados.
El socio pasa con el receptor pagador para el pago de los intereses y monto devengado en el
plazo fijo.
el receptor hace el pago correspondiente.
El receptor enva la informacin al final del tiempo del pago de intereses y monto al
Nombre
Firma
Fecha
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Aprobado por
26/10/2013
Pginas:
21-32
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Descripcin de
Responsable
Servicio al Cliente
Inicio
El socio se dirige
al servicio al
cliente
para
cancelar
la
cuenta.
actividades
Inicio
Servicio al Cliente
Servicio al cliente
verifica
la
documentacin.
Servicio al Cliente
Se realizan los
clculos
respectivos
y
notifica al socio
el monto y los
intereses
devengados.
El socio pasa con
el
receptor
pagador para el
pago
de
los
intereses
y
monto
devengado en el
plazo fijo.
El
receptor
pagador hace el
pago
correspondiente.
Servicio al Cliente
Receptor
Receptor
Siguiente
7
Anterior
El receptor enva
la informacin al
final del pago al
departamento de
contabilidad,
para corroborar
la veracidad de
los mismos.
Auxiliar contable
El auxiliar
contable vaca la
informacin ya
verificada a la
base de datos.
Auxiliar Contable
Auxiliar Contableg
Se registra la
partida
correspondiente
de egresos.
Fin.
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
23-32
Saln 315
Vigencia:
1
AO
Nombre
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
Firma
Fecha
15/10/2013
26/10/2013
Descripcin
actividades
de
Inicio
Talento
Humano.
Secretaria
Gerencia
Tesorera.
Contabilidad
Inicio
Recibe
La
Factura.
Envo de la factura a
la gerencia para
aprobar el pago.
Aprobacin del
Pago.
Gerencia enva
La aprobacin.
Compra de cheque
De caja y realiza el
pago
correspondiente
.
Enva el voucher de
Pago.
Hace el registro
correspondiente
al pago
Fin
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
25-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1 AO
Los gastos varios que deseen efectuarse tendrn que ser respaldados mediante una solicitud
para que el departamento indicado verifique la disponibilidad de recursos monetarios.
Todos los gastos realizados deben pertenecer al perodo y/o mes corriente,
es decir no se aceptaran comprobantes facturados en meses anteriores y
que no correspondan al mes corriente.
Procedimiento general de gastos varios:
Remite al tesorero para que este elabore el cheque por el monto que le es solicitado para la
cobertura de los gastos.
Nombre
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
No
1
Descripcin de
Jefe de rea
actividades
interesada
Subgerencia de
egresos
Tesorero
Inicio
Inicio
Firma
Fecha
El departamento
interesado
estudia
15/10/2013
la
naturaleza
del
gasto
se
que
realizar.
Enva
solicitud
de originales y
documentacin
necesaria acerca
de
viticos,
facturas
varias,
recibos
varios,
gastos
por
navidad,
gastos
por publicidad.
5
Analiza, autoriza
y
realiza
las
cotizaciones
pertinentes.
Remite
6
al
tesorero
para
El tesorero enva
7
a la subgerencia
de egresos para
que este firme el
cheque.
La
pide
9
subgerencia
al
auxiliar
contable
que
realice
transaccin
la
Fin
26/10/2013
Auxiliar contable
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Pginas:
28-32
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Saln 315
Vigencia:
1
AO
La persona Beneficiaria del seguro debe renovar dicho seguro cada ao por una cantidad
asegurado por la parte proporcional que resulte de dividir el saldo existente en la cuenta ciento
ochenta das antes de la ocurrencia del riesgo cubierto por la pliza, entre el numero de
titulares.
Proceso:
El beneficiario se presenta a las oficinas centrales con la documentacin requerida para
Nombre
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
Aprobado por
Firma
Fecha
no
1
5
6
15/10/2013
Descripcin
Atencin al
de actividades
Cliente
Inicio
Inicio
Tesorera
26/10/2013
Receptor
pagador
contabilidad
El beneficiario se
presenta a las
oficinas con la
documentacin
requerida.
Atencin al
cliente revisa las
pruebas
fehacientes del
fallecimiento del
contratante.
atencin al
cliente enva la
documentacin a
tesorera para
que autorice el
pago
tesorera autoriza
el pago
7
8
el receptor
pagador procede
a realizar el pago
correspondiente
el receptor enva
la informacin del
pago a
contabilidad
contabilidad hace
los registros
contables
correspondientes
Fin.
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Pginas:
30-32
Saln 315
Vigencia:
2
AO
Conclusiones
procesos de las distintas actividades, realizadas dentro de una organizacin, su uso evita duplicidad
en la ejecucin de las funciones de los empleados ya que el mismo indica quienes deben realizar
determinada operacin.
El manual de procedimientos es una herramienta que permite integrar una serie de actividades
encaminadas a agilizar el trabajo de la administracin, y de sta forma mejora la calidad del servicio.
La elaboracin e implementacin de un manual de procedimientos de control interno de egresos
contribuye al fortalecimiento del control interno alcanzando as: la eficiencia operativa en las
actividades por ser una gua para llevar a cabo.
El manual de procedimientos facilita al Contador Pblico y Auditor el conocimiento y evolucin del
Control Interno de cualquier entidad.
La participacin del Contador Pblico y Auditor tambin radica en proponer procedimientos idneos,
para incrementar la eficiencia operativa fortaleciendo el sistema interno de una entidad en el area de
egresos.
Nombre
Firma
Fecha
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
Aprobado por
26/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Pginas:
31-32
Saln 315
Vigencia:
1
AO
Recomendacin
Para lograr la eficacia y eficiencia en el manual de procedimientos no bastan solo las normas, sino, que
adems, es recomendable que los trabajadores tengan una buena actitud cuando deben hacer las
cosas.
Que exista un buen uso del manual sin que exista la segregacin de funciones y saber ocupar bien los
tiempo y los espacios para dicha actividad a realizar.
El manual debe ser elaborado de acuerdo a la naturaleza y magnitud de las actividades de la empresa.
Las cooperativas deben disear un sistema de Control Interno de Egresos, para la racionalizacin de
recursos en el cumplimiento de sus objetivos y proyectos especficos.
La cooperativa una vez diseado el manual de procesos de egresos debe implementarlo mediante, con
el propsito de proporcionar al personal una gua para el desarrollo y uniformidad de las actividades;
adems debe construirse como una herramienta de capacitacin para el personal nuevo y para
Nombre
Firma
Fecha
Elaborado por
GRUPO NO. 3
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
15/10/2013
Aprobado por
26/10/2013
Departamento:
Egresos
Procedimiento No:
Asunto:
Procedimiento General de
Egresos
Fecha De emisin:
15/10/2013
Sustituye al de Fecha:
NUEVO
Pginas:
32-32
Saln 315
Vigencia:
1
AO
Bibliografa:
Nombre
Firma
Fecha
www.colac.com/boletin.asp
www.wikipedia. Org
Ley General de Cooperativas de Guatemala Decreto 82-78
www.monografias.com/trabajos57/manual-normas-administrativo
Elaborado por
GRUPO NO. 3
15/10/2013
Revisado por
OLIVIO CIFUENTES
26/10/2013
Aprobado por