Activos Exigibles - Julissa

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
CURSO: CONTABILIDAD
PROFESOR:
ALUMNOS:
AULA:
A-34
GRUPO: hade
LIMA - PERU
2013
MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posicin de su activo exigible despus de haber
contabilizado las operaciones siguientes:
Cuentas del Mayor

12. CLIENTES
1212 Facturas por cobrar
1221 Anticipos de clientes
1231 Letras por cobrar
1232 Letras en cobranzas
1237 Letras en garanta
1239 Letras en cobranza dudosa
1239 Facturas cobranza dudosa
Saldos
iniciales
S/.
01.1 LETRAS DESCONTADAS

01.2 RESPONSABILIDAD SOBRE L.D
50,000.00
( 32,000.00)
60,000.00
80,000.00
30,000.00
12,000.00
10,000.00
210,000.00
30,000.00
( 30,000.00)
OPERACIONES
1. Se efectuaron ventas de mercaderas (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento
de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.
2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.
3. Se envan letras al banco a la seccin cobranzas S/.15,000, y
descuentos S/. 20,000.
seccin
4. El banco nos remite la documentacin sobre las letras en descuento : N/A:

S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.
5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garanta) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.
6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
das con un inters de S/.800 ms IGV, operacin aceptada y giramos nueva letra.
7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos
el 20% de descuento por pronto pago.
8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:
9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones ms IGV, y
S/.10 de portes bancarios.
10. Se autoriza la provisin de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.
(Incluir letras protestadas)
11. Se efecta el castigo de las facturas y letras incobrables.
12. Se venden mercaderas al crdito por $ 20,000 USA (V.V)
13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
ms IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00
T.C Cierre S/.2.90
ITF: Retencin sobre abonos 0.005%
ITF: Percepcin sobre cargos 0.005%
Saldos
finales
S/.
ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO B)
1
DEBE
1
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
12
1212
facturas por cobrar MN
4011
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE

SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia
40
70
S/. 94,400.00
VENTAS
7011
Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
S/. 62,400.00
104
Bco. Cta. Cte

S/. 32,000.00
1222
Anticipos Recibidos
1212

X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente
10
12
12
3
64
6412
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF
1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
10
S/. 3.12
X/X Por la afectacin del ITF cta cte
94
GASTOS DE ADMINISTRACION
941
ITF
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791
Por el destino del ITF
79
S/. 3.12
X/X Por el estino del ITF

2
01
012
01
011
BIENES Y VALORES ENTREGADOS

responsabilidad sobre letras descontadas
letras descontadas
S/. 25,000.00
x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada
63
GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6391
Gastos Bancarios
1041

X/X N/C Por los Portes Bancarios
10
94
GASTOS DE ADMINISTRACIN
79

X/X Por el destino de los gastos.
64
GASTOS POR TRIBUTOS

6413
ITF percepcion
1041
10
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 0.01
94
79
S/. 0.01
X/X Por el destino del ITF

3
12
1241

Letras en cobranza
1231

Letras por cobrar
12
S/. 15,000.00
X/X Por el envo de letras a la seccin Cobr.del banco

12

1233
12
1231
S/. 20,000.00
Letras en descuento
Letras por cobrar
X/X Por el envo de letras a la seccin Dscto.del banco
4
10
1041
12
1233

Cuentas Corrientes
Letras en descuento
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas
01
011
letras descontadas
012
responsabilidad sobre letras descontadas

x/x por el registro de la responsabilidad sobre las letras descontadas
01
18
1811
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Intereses pagados por anticipados
1041

10
S/. 18,000.00
S/. 18,000.00
S/. 300.00
Por N/C por el Banco por Intereses

12

1231
Letras por cobrar

1233
Letras en descuento
x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento
12
63
6391

Gastos Bancarios
1041

10
S/. 2,000.00
S/. 100.00

94
79
S/. 100.00

64
6412
6413
10
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF Retencin
ITF percepcion
S/. 0.92
1041

X/X Por la afectacin del ITF, por N/C,N/A
94
79

S/. 0.92
5
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
453
12
127
S/. 20,000.00
obligaciones emitidas
letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia
63

6331
42
4212
S/. 1,400.00
Comisiones
CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS
Emitidas en Cartera MN
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco
94
79
S/. 1,400.00

42

4212
1041

X/X Por la Cancelacion de las Comisiones
10
64
6413
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF percepcion
1041

10
S/. 1,400.00
S/. 0.07

94
941
79
791
ITF
S/. 0.07

6
12
1212
49

nota de cargo por cobrar
S/. 944.00
PASIVO DIFERIDO
493
40
intereses diferidos
TRIBUTOS POR PAGAR

4011
12
IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv
1231
1212
Letras por cobrar

1231

Letras por cobrar
12
12
x/x por la renovacion de la letra mas los intereses
S/. 5,944.00
7
67
675
40
GASTOS FINANCIEROS
descuentos concedidos por pronto pago
4011
TRIBUTOS POR PAGAR

IGV
1212

facturas por cobrar
12
S/. 508.47
S/. 91.53
x/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito
97
79
GASTOS FINANCIEROS
10
1041
12
1212
64

10
1041
94
S/. 0.12
ITF retencion
X/X Por la afectacin del ITF, por N/A
941
ITF
791

79
S/. 2,400.00
facturas por cobrar

x/x por el cobro de factura
GASTOS POR TRIBUTOS
6412
S/. 508.47
S/. 0.12
8
63
6393

Gastos de protestos
SALUD POR PAGAR
40
4011
IGV-Cuenta Propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
4212
Emitidas en MN
X/X Por la N/C por gastos de protestos.
42
94
79

42
4212

Emitidas en MN
1041

10
S/. 60.00
S/. 10.80
S/. 60.00
S/. 70.80
X/X Por la Cancelacion de la N/C.

12

1238
Letras Protestadas
1231
Letras por cobrar

x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto
12
12

1212
N/C por cobrar
S/. 2,000.00
S/. 70.80

SALUD POR PAGAR
40
4011
IGV-Cuenta Propia
OTROS INGRESOS DE GESTION
7599
Otros ingresos de gestion

X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra
75
al cliente por concepto de N/C

12
1238
12
1212
64

Letras Protestadas
N/C por cobrar
x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas
GASTOS POR TRIBUTOS
6413
10
1041
S/. 70.80
S/. 0.01
ITF percepcion
94
79
S/. 0.01

9
10

1041

1241
Letras en cobranza
12
S/. 8,000.00
x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas
63
6331

Comisiones
1041

10
S/. 600.00

94
79
S/. 600.00

63

6391
Portes Bancarios
1041

10
94
79
S/. 10.00
S/. 10.00

64
6412
6413
10
1041
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF retencion
S/. 0.43
ITF percepcion
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C.N/A
94
S/. 0.43
79

10
12
1292

letras de cobranza dudosa
1238

Letras Protestadas
12
S/. 2,070.80
x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa

68
19
PROVISIONES
68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1921
1922
S/. 24,070.80
Prov.de facturas de cobranza dudosa

Prov.de letras de cobranza dudosa
X/X Por la provisin de letras y facturas de cobranza dudosa
94
78
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
S/. 24,070.80
X/X Por el destino de los gastos de provisin

11
19
1921
1922

1291

facturas de cobranza dudosa
1292
12
S/. 24,070.80
x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas

de cobranza dudosa
12
12
1212

S/. 66,080.00
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE

SALUD POR PAGAR
40
4011
IGV-Cuenta Propia
VENTAS
7011
Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura
70
$ 20000 x 2.80= S/. 56000

$3600 x2.8
=10080
$23600 x2.8 =66080
13
12
1212

4011

SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia
40
77
772
10
INGRESOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar comerciales
X/X Por la N/C por intereses ms IGV
1041

OTROS INGRESOS DE GESTIN
7551
RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1212

75
12
S/. 590.00
S/. 7,590.00
X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas

castigadas
64
6412
10
1041
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF retencion
S/. 0.38

94
79

14
49
PASIVO DIFERIDO
S/. 266.67
493
intereses diferidos
772
rendimientos ganados
77
S/. 0.38
x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al

cierre del periodo:800/3=266,67
12

1212
77
772
S/. 2,360.00
por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo segn detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia :
S/. 2360
TOTAL
S/. 484,879.66
HABER
S/. 14,400.00
S/. 80,000.00
S/. 94,400.00
S/. 3.12
S/. 3.12
S/. 25,000.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 15,000.00
S/. 20,000.00
S/. 18,000.00
S/. 18,000.00
S/. 300.00
S/. 2,000.00
S/. 100.00
S/. 100.00
S/. 0.92
S/. 0.92
S/. 20,000.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 0.07
S/. 0.07
S/. 800.00
S/. 144.00
S/. 944.00
S/. 5,000.00
S/. 600.00
S/. 508.47
S/. 2,400.00
S/. 0.12
S/. 0.12
S/. 70.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 2,000.00
S/. 10.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 8,000.00
S/. 600.00
S/. 600.00
S/. 10.00
S/. 10.00
S/. 0.43
S/. 0.43
S/. 2,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 10,080.00
S/. 56,000.00
S/. 90.00
S/. 500.00
S/. 7,000.00
S/. 590.00
S/. 0.38
S/. 0.38
S/. 266.67
S/. 2,360.00
S/. 484,879.66
MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posicin de su activo exigible despus de haber
contabilizado las operaciones siguientes:
Cuentas del Mayor

12. CLIENTES
1212 Facturas por cobrar
1221 Anticipos de clientes
1231 Letras por cobrar
1232 Letras en cobranzas
1237 Letras en garanta
1239 Letras en cobranza dudosa
1239 Facturas cobranza dudosa
Saldos
iniciales
S/.
469 otras cuentas por pagar

1233 letras en descuento
50,000.00
( 32,000.00)
60,000.00
80,000.00
30,000.00
12,000.00
10,000.00
210,000.00
-30,000.00
30,000.00
OPERACIONES
1. Se efectuaron ventas de mercaderas (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento
de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.
2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.
3. Se envan letras al banco a la seccin cobranzas S/.15,000, y
descuentos S/. 20,000.
seccin
4. El banco nos remite la documentacin sobre las letras en descuento : N/A:

S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.
5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garanta) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.
6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
das con un inters de S/.800 ms IGV, operacin aceptada y giramos nueva letra.
7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos
el 20% de descuento por pronto pago.
8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:
9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones ms IGV, y
S/.10 de portes bancarios.
10. Se autoriza la provisin de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.
(Incluir letras protestadas)
11. Se efecta el castigo de las facturas y letras incobrables.
12. Se venden mercaderas al crdito por $ 20,000 USA (V.V)
13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
ms IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00
T.C Cierre S/.2.90
ITF: Retencin sobre abonos 0.005%
ITF: Percepcin sobre cargos 0.005%
Saldos
finales
S/.
ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO C)
1
DEBE
1
12
1212
4011

SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia
40
70
S/. 94,400.00
VENTAS
7011
Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
S/. 62,400.00
104
Bco. Cta. Cte

S/. 32,000.00
1222
Anticipos Recibidos
1212

X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente
10
12
12
3
64
6412
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF
1041

10
S/. 3.12
X/X Por la afectacin del ITF cta cte
94
941
ITF
791
79
S/. 3.12

2
46
469
12
1233
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

otras cuentas por pagar diversas
S/. 25,000.00

Letras en descuento
x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada
63

6391
Gastos Bancarios
1041

10
94
79

64
GASTOS POR TRIBUTOS

6413
ITF percepcion
1041
10
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 0.01
94
79
S/. 0.01
X/X Por el destino del ITF

3
12
1241

Letras en cobranza
1231

Letras por cobrar
12
S/. 15,000.00
X/X Por el envo de letras a la seccin Cobr.del banco

12

1233
12
1231
S/. 20,000.00
Letras en descuento
Letras por cobrar
X/X Por el envo de letras a la seccin Dscto.del banco
4
10
1041
46
469
18

Cuentas Corrientes
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
otras cuentas por pagar diversas
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas
1811
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Intereses pagados por anticipados
1041

10
S/. 18,000.00
S/. 300.00
Por N/C por el Banco por Intereses

12

1231
Letras por cobrar

1233
Letras en descuento
x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento
12
63
6391

Gastos Bancarios
1041

10
S/. 2,000.00
S/. 100.00

94
79
64
6412
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF Retencin
6413
ITF percepcion
1041

X/X Por la afectacin del ITF, por N/C,N/A
10
94
79
S/. 100.00
S/. 0.92
S/. 0.92

5
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
453
obligaciones emitidas
127
letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia
12
63
6331
42
4212

Comisiones
79

4212

1041

10
S/. 1,400.00
94
42
S/. 20,000.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
X/X Por la Cancelacion de las Comisiones

64
GASTOS POR TRIBUTOS

6413
ITF percepcion
1041

10
94
941
79
791
ITF
S/. 0.07
S/. 0.07

6
12

1212
49
S/. 944.00

PASIVO DIFERIDO
493
40
4011
intereses diferidos
TRIBUTOS POR PAGAR

IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv
12
1231
12

Letras por cobrar
1212

1231
Letras por cobrar

x/x por la renovacion de la letra mas los intereses
12
S/. 5,944.00
7
67
675
40
4011
12
GASTOS FINANCIEROS
descuentos concedidos por pronto pago
TRIBUTOS POR PAGAR
IGV
S/. 508.47
S/. 91.53
1212
facturas por cobrar

x/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito
97
79
GASTOS FINANCIEROS
10
1041

1212

facturas por cobrar
12
S/. 508.47
S/. 2,400.00
x/x por el cobro de factura

64
6412
10
1041
94
941
79
791
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF retencion
S/. 0.12

ITF
S/. 0.12

8
63

6393
Gastos de protestos
4011

SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia
4212

Emitidas en MN
40
42
S/. 60.00
S/. 10.80
X/X Por la N/C por gastos de protestos.

94
79

42

4212
Emitidas en MN
1041

X/X Por la Cancelacion de la N/C.
10
12
1238

Letras Protestadas
1231

Letras por cobrar
12
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 2,000.00
x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto

12
1212

N/C por cobrar
SALUD POR PAGAR
40
4011
IGV-Cuenta Propia
OTROS INGRESOS DE GESTION
7599
Otros ingresos de gestion

X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra
75
S/. 70.80
al cliente por concepto de N/C

12

1238
Letras Protestadas
1212
N/C por cobrar

x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas
12
64
GASTOS POR TRIBUTOS

6413
10
1041
S/. 70.80
S/. 0.01
ITF percepcion
94
79
S/. 0.01

9
10

1041

1241
Letras en cobranza
12
S/. 8,000.00
x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas
63
6331

Comisiones
1041

10
S/. 600.00

94
79
63

6391
Portes Bancarios
1041

10
94
79
S/. 600.00
S/. 10.00
S/. 10.00

64
6412
6413
10
1041
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF retencion
S/. 0.43
ITF percepcion
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C.N/A
94
79
S/. 0.43

10
12

1292
S/. 2,070.80
12
1238
68
19

Letras Protestadas
x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa
PROVISIONES
S/. 24,070.80
68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros

1921
1922

X/X Por la provisin de letras y facturas de cobranza dudosa
94
78
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
S/. 24,070.80
X/X Por el destino de los gastos de provisin

11
19
1921
1922

1291

facturas de cobranza dudosa
1292
12
S/. 24,070.80
x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas

de cobranza dudosa
12
12

1212
S/. 66,080.00
SALUD POR PAGAR
40
4011
IGV-Cuenta Propia
VENTAS
7011
Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura
$ 20000 x 2.80= S/. 56000
70
$3600 x2.8
$23600 x2.8
=10080
=66080
13
12
1212
S/. 590.00

SALUD POR PAGAR
40
4011
77
772
10

IGV-Cuenta Propia
X/X Por la N/C por intereses ms IGV
1041

OTROS INGRESOS DE GESTIN
7551
RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1212

75
12
S/. 7,590.00
X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas

castigadas
64
6412
10
GASTOS POR TRIBUTOS

ITF retencion
S/. 0.38
1041
94
79

S/. 0.38

14
49
PASIVO DIFERIDO
S/. 266.67
493
intereses diferidos
772
rendimientos ganados
77
x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al

cierre del periodo:800/3=266,67
12

1212
77
772
S/. 2,360.00
por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo segn detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia :
S/. 2360
TOTAL
S/. 466,879.66
HABER
S/. 14,400.00
S/. 80,000.00
S/. 94,400.00
S/. 3.12
S/. 3.12
S/. 25,000.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 15,000.00
S/. 20,000.00
S/. 18,000.00
S/. 300.00
S/. 2,000.00
S/. 100.00
S/. 100.00
S/. 0.92
S/. 0.92
S/. 20,000.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 1,400.00
S/. 0.07
S/. 0.07
S/. 800.00
S/. 144.00
S/. 944.00
S/. 5,000.00
S/. 600.00
S/. 508.47
S/. 2,400.00
S/. 0.12
S/. 0.12
S/. 70.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 2,000.00
S/. 10.80
S/. 60.00
S/. 70.80
S/. 0.01
S/. 0.01
S/. 8,000.00
S/. 600.00
S/. 600.00
S/. 10.00
S/. 10.00
S/. 0.43
S/. 0.43
S/. 2,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 24,070.80
S/. 10,080.00
S/. 56,000.00
S/. 90.00
S/. 500.00
S/. 7,000.00
S/. 590.00
S/. 0.38
S/. 0.38
S/. 266.67
S/. 2,360.00
S/. 466,879.66

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FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

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Cuentas del Mayor

01.1 LETRAS DESCONTADAS

4. El banco nos remite la documentacin sobre las letras en descuento : N/A:

facturas por cobrar MN

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE

Bco. Cta. Cte

facturas por cobrar MN

GASTOS POR TRIBUTOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

X/X Por la afectacin del ITF cta cte

Por el destino del ITF

X/X Por el estino del ITF

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

GASTOS POR TRIBUTOS

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

X/X Por la afectacin del ITF, por N/C

X/X Por el destino del ITF

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

X/X Por el envo de letras a la seccin Cobr.del banco

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

responsabilidad sobre letras descontadas

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Por N/C por el Banco por Intereses

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

Letras por cobrar

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

X/X N/C Por los Portes Bancarios

X/X Por el destino de los gastos.

GASTOS POR TRIBUTOS

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

X/X Por el destino de los gastos.

CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

GASTOS POR TRIBUTOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

X/X Por la afectacin del ITF, por N/C

X/X Por el estino del ITF

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

TRIBUTOS POR PAGAR

Letras por cobrar

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

x/x por la renovacion de la letra mas los intereses

TRIBUTOS POR PAGAR

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

x/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Por el destino del ITF

facturas por cobrar

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS