1 SIMULADO PARA A TURMA DA CARREIRA FISCAL

TEMTICA RELATIVA PRIMEIRA AULA:

PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTRIOS
(LEGALIDADE e ANTERIORIDADE)
1. matria excluda do princpio da reserva legal:
a) a definio do fato gerador do tributo;
b) a fixao da alquota e da base de clculo do tributo;
c) a concesso de isenes e anistias;
d) a definio da data de pagamento do tributo.

2. O princpio da estrita legalidade tributria traz consigo:

a) a necessidade de uma tipificao rigorosa, excluindo-se qualquer dvida sobre o perfeito enquadramento do
conceito do fato ao conceito da norma;
b) a exigncia de que a norma jurdica tributria deva sempre ser interpretada de maneira mais favorvel ao
contribuinte;
c) a permissibilidade da criao de alguns tributos por decreto, uma vez que a prpria Constituio Federal assim
previu;
d) a vedao de criao de tributos por Lei Complementar, porque tal princpio, segundo a Constituio Federal os
prev, so institudos somente por Lei Ordinria.

3. A partir da promulgao da Emenda Constitucional no 32/01, as Medidas Provisrias:

a) no podem instituir ou majorar tributos, em nenhuma hiptese;
b) podem instituir impostos ou aumentar as alquotas previstas em lei, desde que a respectiva cobrana s tenha lugar
no exerccio seguinte ao da sua converso em lei;
c) podem instituir ou majorar impostos, desde que a respectiva cobrana tenha lugar apenas no exerccio seguinte ao
da sua edio e que sejam convertidas em lei no prazo mximo de 60 (sessenta) dias;
d) podem aumentar a alquota de quaisquer impostos ou contribuies, para serem cobrados imediatamente,
excluindo-se apenas os impostos de competncia dos Estados.

4. As alquotas do IPI:
a) so seletivas, em funo da essencialidade dos produtos, e por outro lado, somente podero ser alteradas por lei
editada pela Unio;
b) so seletivas, em funo da procedncia do produto, e, por outro lado, podero ser alteradas pelo Poder Executivo,
atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei;
c) so seletivas, em funo da procedncia do produto, e, por outro lado, no podero ser alteradas pelo Poder
Executivo;

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d) so seletivas, em funo da essencialidade do produto, e, por outro lado, somente podero ser criadas por lei
editada pelo Poder Legislativo da Unio.

5. Medida Provisria editada em 10.04.2003 aumentou as alquotas do Imposto de Renda, mantendo inalteradas as
faixas de rendimento sobre as quais se d a incidncia do imposto. A majorao de alquotas promovida pela Medida
Provisria
a)
b)
c)
d)

produzir efeitos em 90 dias a contar de sua publicao, em obedincia ao princpio da anterioridade mitigada.
inconstitucional, por tratar-se de matria reservada a lei complementar.
inconstitucional, por ser a matria tributria vedada s Medidas Provisrias.
produzir efeitos a partir de 2004 se for convertida em lei at o trmino de 2003.

6. Em relao edio de medidas provisrias sobre matria tributria, correto afirmar que
a) o aumento da alquota do imposto sobre a renda por meio de medida provisria produz efeitos no prprio exerccio
em que for editada a medida provisria.
b) medida provisria que implique instituio ou majorao de impostos s produz efeitos, em qualquer hiptese, no
exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada.
c) em caso de relevncia e urgncia, o Presidente da Repblica pode adotar medida provisria para instituir ou
aumentar impostos.
d) vedado tratar de matria tributria por meio de medida provisria.

7. Com relao ao Imposto de Importao (II) e ao Imposto de Exportao (IE), correto afirmar:
a) seguem estritamente o princpio da legalidade e tipicidade cerrada;
b) apenas o II, por fora de um desequilbrio da balana comercial, poder ter suas alquotas alteradas por ato do
Presidente da Repblica;
c) as alteraes de suas alquotas e base de clculo somente podero ocorrer por meio de lei ordinria editada pelo
Congresso Nacional;
d) em ambos os casos (II e IE) h uma mitigao do princpio da legalidade, de tal forma que estes tributos podero ter
a sua alquota alterada por ato do Presidente da Repblica.

8. Da extrafiscalidade reconhecida pela Constituio Federal a impostos, como o de importao e exportao,

decorrem quanto aos mesmos as seguintes conseqncias, exceto:
a) A possibilidade de cobrana dos impostos no mesmo exerccio financeiro em que for institudo ou aumentado.
b) A possibilidade de ser(em) majorada(s) a(s) alquota(s) do imposto por meio de decreto do chefe do Poder
Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei.
c) A possibilidade de ser(em) diminuda(s) a(s) alquota(s) do imposto por meio de decreto do chefe do Poder
Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei.
d) A possibilidade de cobrana do imposto antes da ocorrncia do fato gerador.
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9. Em relao aos princpios constitucionais tributrios, insertos na Constituio Federal, CORRETO afirmar que:
a) a taxa se submete aos princpios da igualdade, da irretroatividade e da anterioridade, podendo ser cobrada antes de
decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que a instituiu;
b) a fixao da base de clculo do IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) se sujeita ao
princpio da irretroatividade, podendo ser aplicada, porm, antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido
publicada a lei que a tenha majorado;
c) o princpio da tributao uniforme impede a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do
desenvolvimento scio-econmico entre as Regies Sudeste e Nordeste do Pas;
d) a reduo das alquotas do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores) se sujeita aos princpios
da legalidade e da anterioridade, includa a chamada anterioridade nonagesimal.

10. Em matria tributria, acerca do Princpio da Legalidade, a Constituio Federal autoriza:

a) O Poder Executivo pode, nos termos e limites estabelecidos em lei, alterar a alquota do Imposto sobre a
Propriedade Territorial Rural.
b) O Poder Executivo pode alterar a base de clculo do Imposto Sobre Produtos Industrializados por meio de
Decreto.
c) O Poder Executivo pode, por decreto, nos termos e limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas do Imposto
Sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios.
d) Somente por lei complementar a alquota e a base de clculo dos impostos podem se alteradas.

11. Com a finalidade de exercer o controle do comrcio exterior, o Presidente da Repblica, por meio de decreto, altera
as alquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) relativamente aos produtos de informtica. Contribuintes
que produzem aparelhos eltricos insurgem-se contra a medida, alegando, de um lado, violao ao princpio da
legalidade e, de outro, violao ao princpio da capacidade contributiva. Segundo a Constituio Federal e sua
interpretao dada pelo Supremo Tribunal Federal, pode-se afirmar que
a) h violao ao princpio da legalidade, dada a ausncia de lei regulando elemento essencial do tributo, e violao ao
princpio da capacidade contributiva, j que contribuintes com igual capacidade econmica so desigualmente tratados.
b) h violao ao princpio da legalidade, dada a ausncia de lei regulando elemento essencial do tributo, mas no h
violao ao princpio da capacidade contributiva, pois existe uma finalidade extrafiscal justificativa da diferenciao
entre os contribuintes.
c) no h violao ao princpio da legalidade, j que o IPI pode ter sua alquota modificada por decreto presidencial,
nem violao capacidade contributiva, pois existe uma finalidade extrafiscal justificativa da diferenciao entre os
contribuintes.
d) no h violao ao princpio da legalidade, dada a ausncia de lei regulando elemento essencial do tributo, mas h
violao ao princpio da capacidade contributiva, j que contribuintes com igual capacidade econmica so
desigualmente tratados.
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12. Assinale a alternativa incorreta acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI.
a) um tributo seletivo, em funo da essencialidade do produto.
b) No incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
c) O aumento de sua alquota somente pode ser cobrado a partir do exerccio financeiro seguinte ao da publicao da
lei prevendo tal aumento, em ateno ao princpio da anterioridade.
d) um tributo no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao com o montante cobrado nas
anteriores.

GABARITO DOS TESTES:

1D

7D

2A

8D

3B

9B

4D

10 C

5D

11 C

6C

12 C

Julgue os itens abaixo, assinalando com C (CERTO) ou E (ERRADO):

1. O IPI, cujas alquotas, nos limites da lei, podem sofrer majorao por decreto, no se submete ao princpio da
legalidade e regra da anterioridade nonagesimal.
2. O princpio da anualidade no constitui uma limitao constitucional ao poder de tributar.
3. Com o advento da Reforma Tributria (Emenda Constitucional 42/2003), pode-se afirmar que o Imposto de Renda, o
Imposto de Importao e o Imposto de Exportao so exemplos de tributos que no esto sujeitos ao princpio da
anterioridade.
4. vedado Unio cobrar o Imposto sobre Produtos Industrializados antes de decorridos 90 dias da data em que haja
sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
5. A definio da data de pagamento do tributo matria excluda do princpio da reserva legal.
6. De acordo com o texto constitucional em vigor, a medida provisria pode instituir e aumentar impostos, desde que
nas hipteses em que seja desnecessria a edio de lei complementar para tais fins.
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7. Por ato do Poder Executivo, poder ser reduzida ou restabelecida a alquota da contribuio de interveno no
domnio econmico sobre combustveis, sem observar o princpio da anterioridade.
8. Por meio de Medida Provisria, pode a Unio majorar imposto de sua competncia.
9. As alquotas dos impostos de importao e exportao podem ser alteradas por decreto, de acordo com os limites
previstos em lei, o que constitui atenuao ao princpio da legalidade.
10. O prazo para o recolhimento do tributo, por se tratar de elemento que tem repercusso na definio do montante a
ser recolhido, deve ser definido em lei, no podendo ser estabelecido to-somente em regulamento.
11. Somente a lei tributria pode: fixar o tempo de pagamento do crdito tributrio; atualizar monetariamente a base de
clculo do tributo; alterar a alquota do imposto de importao de produto estrangeiro.
12. Em nosso sistema tributrio, a definio de infraes tributrias e a fixao das respectivas penalidades
pecunirias so tarefas do legislador ordinrio, em cada nvel de governo.
13. A fixao da base de clculo do IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) se sujeita ao
princpio da irretroatividade, podendo ser aplicada, porm, antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido
publicada a lei que a tenha majorado.
14. Medida provisria que implique instituio ou majorao de impostos, exceto II, IE, IPI, IOF, s produzir efeitos no
exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada.
15. A limitao decorrente do princpio da anterioridade, por configurar clusula ptrea da Constituio da Repblica,
no pode ser elidida por emenda constitucional quando se instituir imposto que no foi previsto no texto originrio de
1988.
16. O princpio da anualidade no mais existe no direito positivo brasileiro, de tal sorte que uma lei que institua ou
majore o tributo pode ser aplicada no ano seguinte, a despeito de no haver especfica autorizao oramentria,
bastando que atenda ao princpio da anterioridade.
17. Sem necessidade de observar o princpio da anterioridade anual, a Unio Federal poder instituir e efetuar a
cobrana de certos impostos, como o imposto sobre exportao e aquele sobre operaes de crdito, cmbio e seguro,
ou relativas a ttulos ou valores mobilirios.
18. Em nosso sistema tributrio, correto afirmar que o princpio da anterioridade tributria se aplica a todos os
impostos de competncia da Unio.
19. O imposto sobre produtos industrializados somente poder ser cobrado aps o transcurso de noventa dias da data
da publicao da lei que houver majorado sua alquota.
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20. No se aplica o princpio da anterioridade nonagesimal (noventena criada pela Emenda Constitucional n 42/2003),
entre outros tributos, ao imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) e fixao da base de clculo dos
impostos sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA) e sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU).
21. A Contribuio de Interveno no Domnio Econmico (CIDE) relativa s atividades de importao ou
comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool combustvel poder ter sua
alquota reduzida e restabelecida por ato do Poder Executivo, no se lhe aplicando o princpio da anterioridade.
22. A medida provisria que implique em instituio e majorao de impostos s produzir efeito no exerccio financeiro
seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada, no se aplicando tal regra ao
imposto extraordinrio criado em caso de guerra ou sua iminncia e os impostos sobre importao, exportao,
produtos industrializados e operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios.
23. Aplica-se o princpio da anterioridade nonagesimal (noventena criada pela Emenda Constitucional n 42/2003) ao
imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicao.
24. O princpio da anterioridade, previsto no art. 150, III, b, da Constituio Federal, inaplicvel s contribuies da
seguridade social.
25. O princpio da anualidade uma das limitaes constitucionais ao poder de tributar.
26. Caso seja promovido aumento da alquota do imposto sobre transmisso causa mortis e doao por lei publicada
no dia 31-12-2004, a majorao poder incidir sobre os fatos geradores a ocorrerem a partir de 01-01-2005, em face do
princpio da anterioridade tributria.

GABARITO DOS ITENS:

1. E

8. C

15. C

22. C

2. C

9. C

16. C

23. C

3. C

10. E

17. C

24. C

4. C

11. E

18. E

25. E

5. C

12. C

19. C

26. E

6. C

13. C

20. C

7. C

14. E

21. C

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