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FACULDADE ANHANGUERA

UNIDERP

CURSO DE CINCIAS CONTBEIS 6. PERODO


TURMA N-60
CARMEM CLIA M. LIMA
CEILANE SILVA DE OLIVEIRA
DBORA CRISTINA OLIVEIRA DA SILVA
NANACHARA ALMEIDA DA SILVA
ROGERIO DE ALMEIDA FILHO

RA 1299303036
RA 395574
RA 358590
RA 361889
RA 362194

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA


LABORATORIO DE GESTO CONTBIL

PALMAS
2014

CARMEM CLIA M. LIMA


CEILANE SILVA DE OLIVEIRA
DBORA CRISTINA OLIVEIRA DA SILVA

RA 1299303036
RA 395574
RA 358590

NANACHARA ALMEIDA DA SILVA


ROGERIO DE ALMEIDA FILHO

RA 361889
RA 362194

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA


LABORATRIO DE GESTO CONTBIL

Referente Atividade Prtica


Supervisionada (ATPS), apresentada
Faculdade Anhanguera Uniderp,
como requisito parcial para a
obteno de mdia semestral na
disciplina de Laboratrio de Gesto
Contbil, sob a orientao do
professor-tutor presencial Milton
Ferreira Castro.

PALMAS
2014
FOLHA DE APROVAO

CARMEM CLIA M. LIMA


CEILANE SILVA DE OLIVEIRA
DBORA CRISTINA OLIVEIRA DA SILVA
NANACHARA ALMEIDA DA SILVA
ROGERIO DE ALMEIDA FILHO

RA 1299303036
RA 395574
RA 358590
RA 361889
RA 362194

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA


LABORATRIO DE GESTO CONTBIL
Referente Atividade Prtica
Supervisionada (ATPS), apresentada
Faculdade Anhanguera Uniderp,
como requisito parcial para a
obteno de mdia bimestral na
disciplina de Laboratrio de Gesto
Contbil, sob a orientao do
professor-tutor presencial Milton
Ferreira Castro.
Aprovado em:
Banca Examinadora
____________________________________
Professor
_____________________________________
Professor

PALMAS
2014
SUMRIO

Introduo

Documentos de abertura de uma empresa


Contratao de funcionrios
Aquisio de mercadorias para vendas
Planos de Contas e os lanamentos contbeis
Folha de pagamento ref. ms de novembro
Folha de pagamento ref. Ms de Dezembro
Escrita Fiscal

1. INTRODUO
O relatrio final foi realizado aps leituras, debates e estudos, com o objetivo de
conhecer o Laboratrio de Gesto Contbil por ser uma disciplina voltada para a criao

de uma prtica que contempla a diversidade das transaes econmicas, a tecnologia da


informao e a educao e, ao mesmo tempo, tem como horizonte demonstrar a
informatizao dos procedimentos contbeis, a agilidade na gerao de informaes e a
eficincia dos registros informatizados. Para que as entidades possam desenvolver suas
atividades, necessrio que estejam devidamente legalizadas e constitudas. A
constituio feita por meio da elaborao do Contrato Social ou do Estatuto Social
A Etapa 1 teve como objetivo apresentar detalhadamente a abertura de uma
empresa que servir como modelo para as atividades propostas para a prtica
laboratorial deste semestre e uma breve descrio do programa que utilizaremos para
efetuar a prtica contbil e a integrao de dados da empresa
A Etapa 2 Contratao logo solicitado ao novo colaborador todos os
documentos necessrios para a contratao do mesmo, bem como, prvias explicaes
sobre as questes de horrios, salrios, horas-extras, frias e se caso necessrio dcimo
terceiro e demais benefcios que lhe abonam.
A Etapa 3 Para entendemos melhor relao contratual de trabalho, segue alguns
fatos histricos que so at hoje essenciais para trabalhadores. No inicio dos anos 30 no
governo Vargas, teve-se a criao do Ministrio do Trabalho e em 1943, foi assim criado
a Consolidao das Leis do Trabalho (CLT), que define caractersticas bsicas do
sistema legal e oficial de relaes trabalhista.
As premissas bsicas so: Normais gerais e especiais de tutela de trabalho,
contrato individual de trabalho, organizaes sindical, convenes coletivas de trabalho,
processos de multas, justia do trabalho, Ministrio Pblico do Trabalho e processo
judicirio do trabalho.
possvel verificar o funcionamento oficial de relao de trabalho baseado na
CLT, observando o inicio e fim de um contrato formal e individual de trabalho. A nova
era de empregos formais um foco a ser perseguido. O mercado de trabalho
homogneo, esse um modelo que assentou a CLT. Nos dias atuais o mercado
heterogneo, com salrios e jornadas de trabalho variveis, banco de horas etc..
Os Lanamentos dos fatos Administrativos Escritura Fiscal referente ao ms
11/2013. Aps todos terem efetuado suas leituras, anotaes, respostas s questes,
resenha e principais conceitos, elaborar o relatrio final com todos os resultados das
etapas e seguindo as orientaes do item Padronizao desta ATPS em arquivo nico de
formato doc. Apresentando os principais conceitos, justificando o porqu da escolha
pela equipe..

ETAPA 1

Documentos necessrios para abertura de uma empresa:


Cpia autenticada do RG e CPF do(s) scio(s)administrador
Cpia do comprovante de endereo da empresa, para a emisso do Alvar de
Funcionamento.
Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ)
Inscrio Estadual e Municipal
Registro do Alvar
Registro em Sindicatos

Passos para abertura da Empresa


Ao abrir uma empresa no ramo do comrcio, precisamos levar em conta algumas
consideraes muito importantes como a escolha do tipo e o ramo de empresa, no caso o

comrcio, nesse segmento o tipo de empresa pode ser Empresria ou Individual ou a


Sociedade Empresria Limitada.
A opo feita foi pela Sociedade Empresria Limita, j que teremos scios, e a mesma
ser por quotas, dessa forma todos participaram dos lucros ou prejuzos, responderam
legalmente, mas sem receber pr-labore.
Os procedimentos iniciais sero verificar junto s Praas de Atendimento da Prefeitura
Municipal, se o imvel sede do empreendimento possui pendncias ou restries que
impeam a constituio do empreendimento no endereo pretendido, especificamente se
a atividade pretendida compatvel com a Lei de Zoneamento da Cidade.
Quando escolhemos o nome Fantasia da empresa, consultamos o INPI (Instituto
Nacional de Propriedade Industrial), e verificamos a disponibilidade do mesmo e ao ser
liberado ficou assim protegido e outros no podero utilizar, ficou sendo Bom Sucesso,
o nome Fantasia, para que ficasse mais simples deixamos a Razo Social a mesma
ficando Bom Sucesso Ltda.
Foi feito um levantamento de todas as despesas para abertura da empresa e valor que era
preciso dispor do Capital Inicial, juntando esse valor foi iniciado os tramites legais,
primeiramente juntamos os documentos de todos os scios, RG e CPF, com cpias
autenticadas; para serem consultados, onde sero verificados pendncias e erros nos
documentos dos scios, consultando rgos, como a Receita Federal.
necessrio protocolar na Junta Comercial do Tocantins, a Jucetins, o pedido de
verificao do nome da empresa que ser adotado, onde se faz a consulta se j existe o
mesmo, na mesma Federao e no mesmo ramo, onde tambm gerada uma guia para o
pagamento da taxa. Na Secretaria da Fazenda necessrio retirar a Certido Negativa de
Dbitos, para ver se no h nenhuma restrio.
Aps a verificao de toda a documentao, o prximo procedimento ser a emisso do
Contrato Social, pois esse o instrumento que reger a empresa, onde sero redigidas
responsabilidades, direitos e deveres de seus membros e de terceiros. Existem clusulas
obrigatrias, outras facultativas.
No Contrato Social so colocados os dados cadastrais da empresa e das pessoas que
compem a sociedade e as atividades que sero desenvolvidas. No caso da Bom
Sucesso Ltda ser registrado na Jucetins.
Na Junta Comercial dever ser reunida a seguinte documentao: Contrato social
assinado pelos scios, em 3 (trs) vias , Ficha de Cadastro Nacional - FCN, folhas 1 e 2
[1 (uma) via de cada]. Carto protocolo da Junta Comercial, pagar as taxas de registro e
encaminh-los no protocolo da Junta Comercial. importante a orientao de um
profissional na elaborao do mesmo, pois cada vez que for encaminhada a
documentao e no estiver da maneira exigida, ser devolvido para correo.
Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) o cadastro expedido pela Receita
Federal. Toda empresa obrigada a inscrever-se, pois sem, a empresa no ter como
abrir conta bancria, realizar compras de fornecedores, emitir nota fiscal, participar de
licitaes, obter alvar e os demais registros.

A Inscrio Estadual expedida na Secretaria Estadual da Fazenda, obrigatria para


empresas no ramo do comrcio, preciso ter um contador para que seja efetuada a
solicitao, e o mesmo ainda deve estar pr-autorizado, isto , ter senha de acesso na
Secretaria Estadual da Fazenda.
A documentao necessria : contrato social registrado; Inscrio na Receita Federal
CNPJ; cpia do RG e CPF do titular; Ficha de inscrio da Secretaria Municipal da
Fazenda FID 1 e FID 2 2 (duas) vias de cada.
Os ltimos procedimentos para a abertura da empresa a inscrio na Prefeitura do
Municpio do Alvar de Funcionamento, ao dar inicio, precisa ir ao Corpo de
Bombeiros para que seja feito a vistoria, e aps a retirada do Alvar de Funcionamento
na Prefeitura Municipal.
Todas as atividades empresariais contam com uma representao sindical. A
identificao da atividade principal da empresa a que identifica o sindicato a que a
mesma pertence, porm, preciso recolher anualmente o imposto sindical patronal.
Lanamentos de abertura
Fatos Administrativos de sua empresa comercial:
1) Investimento de Capital Social no valor de R$ 700.000,00; em moeda corrente;
2) (*) Gastos de organizao da empresa. Conforme abaixo discriminado:
a) JUCETINS...........................................................R$ 227,00
b) SRF.......................................................................R$ 21,00
c) Prefeitura..............................................................R$ 35,00
d) Secretaria de Fazenda................................R$ 170,17
(*) Taxas vigentes no Estado de Tocantins.
4) Constituio da empresa "ABC" - capital totalmente integralizado em dinheiro $700.000,00
_______________________________________
D- Caixa (+A)............................R$700.000,00
C- Capital subscrito (+PL)........... R$ 700.000,00

ETAPA 2
Procedimentos para contratao de funcionrios

Ao contratar funcionrios temos que seguir alguns passos: precisa definir claramente o
perfil, as competncias e as necessidades da empresa, os setores onde sero feitas as
contrataes, o perfil dos profissionais, a etapa seguinte geralmente a entrevista, os
analisadores devem selecionar mais que trs para a mesma funo.
Com o candidato ideal aprovado, preciso checar as referncias completas do
profissional, e fazer uma avaliao comportamental e psicolgica, para diminuir
possveis erros. Mesmo que a empresa tenha pressa, o segredo no pular nenhuma
etapa.
O principal aspecto a ser considerado no recrutamento no o currculo, as
competncias ou experincias profissionais, mas a cultura e o perfil do candidato.
Atualmente o empresrio deve no s ter uma empresa com tecnologia avanada, mas
precisa ter um Departamento de Recursos Humanos apto, para recrutar os profissionais
com eficincia.
Antes de tomar qualquer tipo de deciso referente a contratao de funcionrios, o
empreendedor deve se informar sobre os direitos e deveres do empregado e do
empregador.
Para que o empregador diminua os riscos desde a contratao at o desligamento dever
contar com um contador e com os responsveis de recursos humanos, para orientar, e
tambm ter um advogado que deve trabalhar em sintonia com a empresa, de forma
preventiva.
O empregado dever ser registrado a partir do primeiro dia de trabalho, se a mesma no
for cumprida a empresa estar sujeita multas e demais penalidades aplicadas pelos
rgos competentes.

Admisso do Empregado

No ato da admisso o empregador precisa cumprir algumas rotinas para o vnculo


empregatcio, observando as formas legais para que no somente o empregado possa
estar seguro, mais a empresa, e no ocorra nenhum tipo de infrao.
Relao de Documentos entregues no ato da contratao:
- Carteira de Trabalho e Previdncia Social (CTPS) dever ser apresentada com recibo
ao empregador e o mesmo tem 48 horas para fazer as anotaes.
- Documentos Pessoais Xerox RG, CPF. Se for casado Certido de casamento.
- Se tiver filhos, certido de nascimento dos filhos menores e carteira de vacinao. Para
ser cadastrado no salrio-famlia.
- Comprovante de Residncia.
- Foto 3x4.
- Declarao de Antecedentes criminais.
Por parte do Empregador:
- Exame Mdico - uma rotina imprescindvel e deve ser feito por conta do
empregador, conforme dispe o art. 168, I, da CLT.
- Contribuio Sindical ao ser admitido os empregados devero apresentar ao
empregador a quitao da contribuio sindical, no caso do empregado estar sendo
reempregado ser descontada a contribuio sindical.
- Contrato de Trabalho de Experincia
- Vale Transporte ao receber o empregado dever informar o seu endereo residencial,
os servios e meios de transporte adequados ao deslocamento.
O Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS, foi institudo pela Lei 5.107/1966,
regido pela Lei 8.036/1990 e alteraes posteriores. Todas as empresas ficam
obrigadas a depositar, em conta bancria, a importncia correspondente a 8% da
remunerao paga ou devida, no ms anterior, ao trabalhador.
Os depsitos do FGTS devem ser efetuados mensalmente at o dia sete de cada ms,
quando o dia 7 no for dia til, o recolhimento dever ser antecipado, e so feitos pelo
empregador. O FGTS no descontado do salrio, obrigao do empregador.

ETAPA 02

FGTS

R$ 697,92

Total INSS EMPREGADO R$ 742,00


Total INSS EMPRESA

R$1.358,23

Fonte: elaborada pelos autores


Folha de pagamento - ms de Outubro/2013
Nome

Sexo

ProLabore

SCIO A

R$
724,00

SCIO B

R$
724,00

INSS

R$ 79,64

R$

R$ 79,64

R$

R1.448,00 R$ 159.28

Total INSS
11%

R$ 159,28

Vale
Transporte

R$

Salrio
Famlia

Salrio
Lquido

R$
-

R$
644,36

R$
-

R$
644,36

R$
24,66

R$
7.970,74

PRLABORE

Os encargos tributrios que incidem sobre a folha de pagamento so o FGTS, INSS E


IRRF inicialmente cabe destacar que nos termos do art.462 da CLT somente podero ser

descontados dos salrios e adiantamentos e aqueles descontos expressamente previstos


em lei ou conveno coletiva.
__________________________________
D Salrios a pagar R$ 1.358,23
C INSS a recolhe

R$ 1.358,23

__________________________________________________
D Despesas com INSS

R$ 742,92

C INSS a recolher ______R$ 742,92


__________________________________________________
D INSS a recolher

R$ 2.101,15

C Caixa

R$ 2.101,15

_______

ETAPA 3
Passo 1 e 2 - PLANO DE CONTAS EMPRESA COMERCIAL

1 ATIVO
1.1 - CIRCULANTE
1.1.1 - Disponvel
1.1.1.001 - Caixa
1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento
1.1.2 - Realizaes
1.1.2.001 - Clientes
1.1.2.002 - ( - ) Duplicatas Descontadas
1.1.2.003 Aplicaes Financeiras
1.1.2.004 Impostos a Recuperar
1.1.3 Estoques
1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias
1.2 - ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO
1.2.1 - Realizaes
1.2.1.001 - Ttulos a Receber
1.3. ATIVO PERMANENTE
1.3.1 - Investimentos
1.3.2 Imobilizado
1.3.2.001 - Equipamentos de Informtica
1.3.2.002 - Imveis
1.3.2.003 - Instalaes
1.3.2.004 - Mquinas e Equipamentos
1.3.2.005 - Mveis e Utenslios
1.3.2.006 - Veculos
1.3.2.007 - (-) Depreciao Acumulada
1.3.3 - Diferido
1.3.3.001 - Despesas Pr-Operacionais
1.3.3.002 Despesas com Desenvolvimento de Sistemas
1.2.2.002 Despesas com Desenvolvimento de Novos Produtos
1.3.3.002 - (-) Amortizao Acumulada
2- PASSIVO
2.1 CIRCULANTE
2.1.1 - Obrigaes
2.1.1.001 - Fornecedores
2.1.1.002 - Aluguis a Pagar
2.1.1.003 - Emprstimos a Pagar
2.1.1.004 - ICMS a Recolher
2.1.1.005 Imposto de Renda a Pagar
2.1.1.006 - IR Fonte a Recolher
2.1.1.007 - Contribuies Previdencirias a Recolher
2.1.1.008 - FGTS a Recolher
2.1.1.009 - Honorrios da Diretoria a Pagar
2.1.1.010 - Salrios a Pagar
2.1.1.011 - Dividendos a pagar
2.1.1.012 - Outras Obrigaes a Pagar

2.2 EXIGVEL A LONGO PRAZO


2.2.1 Obrigaes
2.2.1.001 - Financiamentos a Pagar
2.3 RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS
2.3.1 Resultados Futuros
2.3.1.001 - Receitas de Exerccios Futuros
2.3.1.002 - ( - ) Custos e Despesas
2.4 PATRIMNIO LQUIDO
2.4.1 Capital
2.4.1.001 - Capital
2.4.1.002 - ( - ) Capital a Realizar
2.4.2 - Reservas de Capital
2.4.2.001 gio na Emisso de Aes
2.4.3 Reservas de Reavaliao
2.4.3.001 Reavaliao do Permanente
2.4.4 - Reservas de Lucros
2.4.4.001 Reserva Legal
2.4.5 - Lucros ou Prejuzos Acumulados
2.4.5.001 Lucros Acumulados
2.4.5.002 ( - ) Prejuzos Acumulados
3 - DESPESAS
3.3 DESPESAS OPERACIONAIS
3.3.1 Despesas com Vendas
3.3.1.001 - Comisses sobre Vendas
3.3.1.006 - Fretes e Carretos
3.3.1.007 - Material de Embalagem
3.3.1.008 - Propaganda e Publicidade
3.3.1.009 Despesas c/ Devedores Duvidosos
3.3.2 Despesas Administrativas
3.3.2.001 - Aluguel
3.3.2.002 - Energia Eltrica
3.3.2.003 - gua
3.3.2.004 - Correios
3.3.2.005 Depreciaes
3.3.2.006 - Amortizaes
3.3.2.007 - Fretes e Carretos
3.3.2.008 - Material de Expediente
3.3.2.009 - Prmios de Seguro
3.3.2.010 - Comunicaes
3.3.2.011 - Impostos e Taxas
3.3.2.012 - Servios de Terceiros
3.3.2.013 - Multas Fiscais
3.3.2.014 - Salrios
3.3.2.015 - Honorrios da Diretoria
3.3.2.016 - Dcimo Terceiro Salrio
3.3.2.017 - Encargos Sociais
3.3.2.018 - Frias
3.3.3 Despesas Financeiras
3.3.3.001 - Despesas Bancrias

3.3.3.002 - Juros Passivos


3.3.3.003 - Descontos Concedidos
3.3.4 Outras Despesas Operacionais
3.3.4.001 Prejuzo de Participao em outras Cias
3.3.4.002 Despesas Eventuais
3.4. DESPESAS NO OPERACIONAIS
3.4.1 - Perdas no Operacionais
4 - RECEITAS
4.1 RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.1 Receitas de Vendas
4.1.1.001 Venda de Mercadorias
4.1.1.002 - ( - ) Vendas Anuladas
4.1.1.003 - ( - ) ICMS sobre Vendas
4.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento
4.1.2 Receitas Financeiras
4.1.2.001 - Rendimentos de Aplicaes Financeiras
4.1.2.002 - Descontos Obtidos
4.1.2.003 - Juros Ativos
4.1.3 Outras Receitas Operacionais
4.1.3.001 - Lucros de Participaes em Outras Cias
4.1.3.002 - Reverso de Proviso Para Devedores Duvidosos
4.1.3.003 - Receitas Eventuais
4.2 RECEITAS NO OPERACIONAIS
4.2.1 - Ganhos no Operacionais
4.2.1.001 Ganho na Alienao de Bens
5 CONTAS DE APURAO DE RESULTADOS
5.1 APURAO DE RESULTADO
5.1.1 Apurao de Resultado
5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
5.1.1.002 - Resultado com Vendas de Mercadorias (RVM)
5.1.1.003 - Apurao do Resultado do Exerccio (ARE)

Contabilize os Fatos Contbeis, conforme descritos abaixo:

Apropriar o ICMS compra 05/10/2013


D - ICMS a recuperar (AC) .................................................

R$ 4,757,20

C - Crdito de ICMS s/Imobilizado a compensar (AC) ......R$ 4.757,20

Apropriar o PIS e a COFINS.


D PIS sobre venda................R$ 441,74
C PIS a pagar ......................R$ 441,74
D COFINS sobre venda..........R$ 2.038,80
C- COFINS a pagar ................R$ 2.038,80( pag 127) PLT MANUAL DE PRATICAS
CONTBEIS

Apropriar o ICMS devoluo de compra


D - Fornecedores ................................................................

R$ 12.240,00

C Conta corrente ICMS ....................................................R$ 12.240,00


Apropriar o ICMS venda
D - Clientes ..........................................................................

R$ 78.109,99

C ICMS sobre vendas .......................................................R$ 78.109,99


Apropriar o ICMS devoluo de compra
D - Estoque ..........................................................................

R$ 1.189,30

C ICMS sobre vendas .......................................................R$ 1.189,30


Calcular e contabilizar o valor dos estoques pelo Custo Mdio Ponderado Mvel
(CMP).

05/10/2013
D Estoques compras

R$ 60.552,36

D Conta corrente de ICMS

R$ 4.757.20

D Conta corrente de PIS

R$

D Conta corrente do COFINS

R$ 2.038,80

C Fornecedores

R$ 67.960,00

D Caixa(DIO)

R$

441,74

169,90

07/10/2013
D Fornecedores

R$

16.990,00

C - Estoques - devolues de compras

R$

15.180,57

C - Conta corrente PIS

R$

110,44

C - Conta corrente COFINS

R$

509,70

C - Conta corrente ICMS

R$

1.189,30

08/10/2013
D - Estoques Compras

R$ 128.664,00

D - Conta Corrente de ICMS

R$
10.080,00

D - Conta Corrente de PIS

R$
936,00

D - Conta Corrente de COFINS

R$
4.320,00

C Fornecedores

R$ 144.000,00

15/10/2013
D - Estoques Compras

R$
99.178,50

D - Conta Corrente de ICMS

R$
7.770,00

D - Conta Corrente de PIS

R$
721,50

D - Conta Corrente de COFINS

R$
3.330,00

C Fornecedores

R$ 111.000,00

19/10/2013
D Clientes

R$

459.417,60

C - Receita de vendas

R$

459.417,60

D CMV

R$ 287.971,76

C Estoque

R$

287.971,76

D - ICMS sobre venda

R$

78.100,99

C - Conta corrente do ICMS

R$

78.100,99

D - PIS sobre venda

R$

2.986,21

C - conta corrente de PIS

R$

2.986,21

D - COFINS sobre venda

R$

13.782,53

C - Conta corrente de COFINS

R$

13.782,53

D - Descontos Incondicionais concedidos

R$

1.382,40

Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a Proviso para


o Imposto de Renda (IRPJ).

pg 228 PLT

ETAPA 5
Folha de pagamento Novembro/2013

FGTS

R$

697,92

Total INSS EMPREGADO R$

742,00

Total INSS EMPRESA

R$ 1.358,23

Fonte: elaborada pelos autores


Folha de pagamento Pr-labore - ms de Novembro/2013
Nome

Sex
o

SCIO A

SCIO B

PrLabore
R$
724,00
R$
724,00
R1.448,00

Total INSS
11%

R$ 159,28

INSS
R$
79,64
R$
79,64
R$
159.28

Vale
Transpor
te
R$
-

R$

R$

R$

R$

Salrio
Famlia

R$
24,66

PR-LABORE

_____________________________________________________________

Salrio
Lquido
R$
644,36
R$
644,36
R$
7.970,74

Encargos considerados para calculo da proviso


INSS EMPREGADOR; 27,8%(mdia para o setor do comercio)
FGTS ; 8%_
____________________________________________________
D- Despesas com salrios.....................................................R$ 7.433,38
C Salrios a pagar..............................................................R$ 7.433,38
________________________________________________________
D Salrios a pagar..............................................................R$ 742,00
C INSS a recolher..............................................................R$ 742,00
_______________________________________________________
D Despesas com FGTS......................................................R$ 697,92
C FGTS a recolher.............................................................R$ 697,92
________________________________________________________
D FGTS a recolher............................................................R$ 697,92
C Caixa..............................................................................R$ 697,92

ETAPA 6
ESCRITA FISCAL - NOVEMBRO/2013

Elaborada pelos autores


05/11/2013
D - Estoques -Compras

R$

225.698,10

D - Conta Corrente de ICMS

R$

17.682,00

D - Conta Corrente de PIS

R$

1.641,90

D - Conta Corrente de COFINS

R$

7.578,00

C - Fornecedores

R$

252.600,00

D - Clientes

R$

459.417,60

C - Receita de vendas

R$

459.417,60

D - CMV

R$

264.691,70

C - Estoque

R$

264.691,70

D - ICMS sobre venda

R$

78.100,99

C - Conta corrente do ICMS

R$

78.100,99

D - PIS sobre venda

R$

2.986,21

C - conta corrente de PIS

R$

2.986,21

D - COFINS sobre venda

R$

13.782,53

19/11/2013

C - Conta corrente de COFINS

R$

13.782,53

Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a Proviso para


o Imposto de Renda (IRPJ).

pg 228 PLT
Elaborada pelos autores

*Pagamentos efetuados dos valores conforme as obrigaes registradas.


*Tributao com Base no Lucro Presumido.

ETAPA 7

FGTS

R$

697,92

Total INSS EMPREGADO R$

742,00

Total INSS EMPRESA

R$ 1.358,23

Fonte: elaborada pelos autores


Folha de pagamento Pr-labore - ms de Dezembro/2013
Nome

Sex
o

SCIO A

SCIO B

PrLabore
R$
724,00
R$
724,00
R1.448,00

Total INSS
11%

R$ 159,28

INSS
R$
79,64
R$
79,64
R$
159.28

Vale
Transpor
te
R$
-

R$

R$

R$

R$

Salrio
Famlia

R$
24,66

PR-LABORE

_____________________________________________________________

Salrio
Lquido
R$
644,36
R$
644,36
R$
7.970,74

Encargos considerados para clculo da proviso


INSS EMPREGADOR; 27,8%(mdia para o setor do comrcio)
FGTS ; 8%
_________________________________________________________
D- Despesas com salrios.....................................................R$ 7.433,38
C Salrios a pagar..............................................................R$ 7.433,38
________________________________________________________
D Salrios a pagar..............................................................R$ 742,00
C INSS a recolher..............................................................R$ 742,00
_______________________________________________________
D Despesas com FGTS......................................................R$ 697,92
C FGTS a recolher.............................................................R$ 697,92
________________________________________________________
D FGTS a recolher............................................................R$ 697,92
C Caixa..............................................................................R$ 697,92pag 146 PLT

ETAPA 8
ESCRITA FISCAL - DEZEMBRO/2013

Elaborada pelos autores


05/12/2013
D - Estoques -Compras

R$ 112.849,05

D - Conta Corrente de ICMS

R$

8.841,00

D - Conta Corrente de PIS

R$

820,95

D - Conta Corrente de COFINS

R$

3.789,00

C - Fornecedores

R$ 126.300,00

12/12/2013
D Clientes

R$ 459.417,60

C - Receita de vendas

R$ 459.417,60

D - CMV

R$ 114.660,15

C Estoque

R$ 114.660,15

D - ICMS sobre venda

R$

78.100,99

C - Conta corrente do ICMS

R$

78.100,99

D - PIS sobre venda

R$

2.986,21

C - conta corrente de PIS

R$

2.986,21

D - COFINS sobre venda

R$

13.782,53

C - Conta corrente de COFINS

R$

13.782,53

Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a Proviso para


o Imposto de Renda (IRPJ).

pg 228 PLT
Elaborada pelos autores
Receita bruta auferida...........................................................R$ 1.067.317,04
Percentual de presuno.......................................................

8%

(=) lucro presumido..............................................................R$

85.385,36

Imposto 15% x 85.385,36.....................................................R$

12.807,80

D- Proviso para imposto de Renda.....................................R$ 12.807,80


C- IRPJ a Recolher ( Passivo Circulante)............................R$ 12.807,80
D IRPJ a Recolher (Passivo Circulante)............................R$ 12.807,80
C- Disponibilidades ( Ativo Circulante)...............................R$ 12.807,80
Receita bruta de venda.........................................................R$ 1.067.317,04
Base de calculo (R$ 1.067.317,04 x12%)...........................R$

128.078,04

Contribuio a recolher: 9%x 128.078,04............................R$

11.527,02

D CSLL (Resultado)..........................................................R$ 11.527,02


C CSLL a Recolher (passivo Circulante)..........................R$ 11.527.02
D CSLL a Recolher (Passivo Circulante)..........................R$ 11.527,02
C Disponibilidades(Ativo Circulante)...............................R$ 11.527,02

CONCLUSO
Para a baixa da dvida, o contador efetua um dbito na conta correspondente, em
contrapartida de um crdito (sada de dinheiro) na conta caixa ou banco.
Quando ocorrem recebimentos de valores relativos venda a prazo (direitos a receber),
ocorre um aumento de dinheiro na conta caixa ou na conta bancos. Para tanto, credita-se
a conta duplicatas a receber(ou clientes) pela baixa do direito a receber e debita-se a
conta caixa ou banco que vai receber o dinheiro.
Conclui-se que, as empresas devem liquidar suas dvidas na data do vencimento
para no comprometer o capital de giro com despesas financeiras, (juros) acrescidos ao
valor da dvida. Realizar os pagamentos e os recebimentos, provisionar a folha de
pagamento e seus encargos sociais, PIS, COFINS e ICMS so lanamentos
fundamentais para que as demonstraes contbeis expressem a verdadeira situao
econmica da empresa, de acordo com o regime de competncia e em consonncia com
os princpios contbeis.Sempre que efetuamos o pagamento das obrigaes da empresa,
a conta caixa ou a conta banco tambm so movimentadas
Vimos que as despesas mensais relativas aos gastos para manter a empresa em
funcionamento, como o caso da gua, da energia e do telefone, so gastos
operacionais mensais. Suas faturas no so includas no mdulo de Compras por no
representarem um ativo. Elas so registradas diretamente no contas a pagar.
Foi detalhado os procedimentos financeiros de contas a pagar e contas a receber,
por meio da realizao dos pagamentos de dvidas e recebimentos de vendas a prazo
Tambm veremos como se faz a compensao do ICMS, o clculo do PIS e da
COFINS.

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
CARVALHO, Antnio Vieira de. e NASCIMENTO, Luiz Paulo do. Administrao de
recursos humanos. So Paulo: Pioneira, 1997
CHIAVENATO, Idalberto. Subsistema de proviso de recursos humanos. 4.ed. Rio
de Janeiro: Elsevier, 2000.
CHIAVENATO, Idalberto. Administrao de recursos humanos: fundamentos
bsicos. 5 ed. So Paulo: Atlas, 2003.
HERMANN, C. Andras. Rotatividade de pessoal. 2008. http://www.rhportal.com.br.
Acesso em 10/10/2013.
LACOMBE, Francisco. Recursos humanos: princpios e tendncias. So Paulo:
Saraiva, 2005.