Professional Documents
Culture Documents
SECRETARIA-GERAL
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
COORDENAO-GERAL DE AUDITORIA
EXERCCIO:
2011
396005
PROCESSO N:
00010.000223/2011-19
MUNICPIO/UF:
NATAL/RN
SUMRIO
I - INTRODUO ............................................................................................................................. 4
II - DO ESCOPO DOS EXAMES ..................................................................................................... 4
III DOS RESULTADOS DOS TRABALHOS.............................................................................. 4
III.1 - AVALIAO DA CONFORMIDADE DA PEAS DE QUE TRATA O ART. 13 DA IN
TCU N 63/2010 ...............................................................................................................................5
III.2 AVALIAO DOS RESULTADOS DA GESTO............................................................5
III.3 AVALIAO DOS INDICADORES DE GESTO ...........................................................6
III.4 AVALIAO DA GESTO DE PESSOAS .......................................................................7
III.5 AVALIAO DA ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS ....................................7
III.6 AVALIAO DOS CRITRIOS DE SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL .................8
III.7 AVALIAO SOBRE A GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO ..............10
III.8 - AVALIAO SOBRE AS TRANSFERNCIAS POR CONVNIOS E
INSTRUMENTOS CONGNERES..............................................................................................11
III.9 AVALIAO SOBRE A REGULARIDADE DOS PROCESSOS LICITATRIOS ......11
III.10 AVALIAO SOBRE A GESTO DO USO DOS CARTES DE PAGAMENTO DO
GOVERNO FEDERAL .................................................................................................................12
III.11 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE PASSIVOS SEM PRVIA PREVISO
ORAMENRIA DE CRDITOS OU DE RECURSOS ............................................................12
III.12 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE RESTOS A PAGAR. ...............................12
III.13 RELAO DAS IRREGULARIDADES QUE RESULTARAM EM DANO OU
PREJUZO .....................................................................................................................................12
III.14 FALHAS E IRREGULARIDADES QUE NO RESULTARAM EM DANO OU
PREJUZO .....................................................................................................................................12
III.15 AVALIAO SOBRE AS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS...............................13
III.16 AVALIAO SOBRE O CUMPRIMENTO DA LEI N 8.730/1993.............................13
III.17 AVALIAO SOBRE A GESTO DO PATRIMNIO IMOBILIRIO .....................13
III.18 AVALIAO SOBRE AS RENNCIAS TRIBUTRIAS PRATICADAS ..................14
2
I - INTRODUO
1.
Este Relatrio apresenta os resultados da ao de controle de auditoria realizada no perodo
de 18/6 a 22/6/2012 na COMPANHIA DOCAS DO RIO GRANDE DO NORTE CODERN,
localizada em Natal - RN, em cumprimento ao contido na Ordem de Servio n 207/2012. O
objetivo do trabalho foi analisar os aspectos definidos pelo Tribunal de Contas da Unio, nos
termos do Anexo III da Deciso Normativa n 117, de 19/10/2011, de modo a avaliar a gesto do
exerccio de 2011.
2.
No incio dos exames demonstramos Entidade a metodologia de trabalho. Ao final
apresentamos as concluses preliminares e informamos que os resultados seriam apresentados por
meio do Relatrio de Auditoria de Gesto. Importante ressaltar que: a) a informao est suportada
por evidncia; b) o gestor foi cientificado sobre a informao, dando-se, assim, oportunidade de
manifestao e ampla possibilidade de apresentao de novos elementos Equipe de Auditoria; e,
c) os papis de trabalho que sustentam as anlises encontram-se arquivados nesta Secretaria de
Controle Interno-CISET/SG-PR.
3.
Os trabalhos foram conduzidos em estrita observncia s normas de auditoria aplicveis ao
Servio Pblico Federal, tendo sido utilizadas as tcnicas de anlise documental, entrevistas,
indagao escrita, conferncia de clculos e inspeo fsica. No nos foi imposta qualquer restrio.
4.
Os principais resultados esto apresentados de forma resumida no Captulo III deste
Relatrio. Os exames realizados resultaram na identificao de constataes relacionadas a aspectos
relevantes, detalhadas no Anexo I "Constataes Relevantes", a aspectos formais, no Anexo II "Constataes de Carter Formal" e no Anexo III - "Informaes". O Anexo IV constitui a
Carta de Recomendaes.
II - DO ESCOPO DOS EXAMES
5.
O escopo geral do trabalho compreendeu a verificao dos itens 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 13,
14, 15, 16, 17 e 19, do Anexo III Contedo do Relatrio de Auditoria de Gesto, da Deciso
Normativa TCU n 117, de 19/10/2011. Os escopos especficos esto detalhados nos respectivos
itens deste Relatrio e Anexos.
III DOS RESULTADOS DOS TRABALHOS
6.
Do trabalho realizado, segundo o escopo definido no Capitulo II deste Relatrio,
verificamos as situaes detalhadas nos Anexos I, II e III. A seguir apresentamos, por item definido
no Anexo III da Deciso Normativa n 117, de 19/10/2011, as anlises conclusivas que possuem
suporte nas constataes e informaes relatadas nos referidos anexos.
7.
Numa anlise preliminar o Relatrio de Gesto da Unidade apresentou algumas falhas em
relao s peas definidas nas Partes A e B do Anexo II da DN TCU n 108/2010, o que suscitou a
emisso, durante os trabalhos de campo, da Solicitao de Auditoria n 09/2012 OS n 207/2012
(Item 1 Relatrio de Gesto da Unidade Jurisdicionada), no respondida pela Companhia. Assim,
a avaliao aqui requerida ser concluda no Relatrio de Auditoria de Gesto na sua verso
definitiva.
8.
Observamos que a Companhia informou, s fls. 6/7 do processo de contas, as partes da
citada DN n 108/2010, "que no lhe so aplicadas ou por ela no realizadas", a seguir relacionadas:
- Parte A, Item 3, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 - Reconhecimento de Passivo por
insuficincia de crditos ou recursos;
- Parte A, Item 4, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Movimentao e saldos de Restos a
Pagar de exerccios anteriores;
- Parte A, Item 6, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Transferncias mediante convnio
ou instrumentos congneres;
- Parte A, Item 7, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Informaes referentes a Contratos
e Convnios no SIASG e SICONV;
- Parte A, Item 13, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Informaes sobre Cartes de
Pagamento do Governo Federal;
- Parte A, Item 14, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Informaes sobre Renncia
Tributria;
- Parte B, Itens 1 e 2, do Anexo II da DN TCU n 108/2010 Declarao do Contador e
Demonstrativos Contbeis previstos na Lei n 4.320/64.
9.
Relativamente a Parte A, item 7, que concerne a registro de informaes referentes a
Contratos no SIASG, divergimos do entendimento em razo de a Entidade ter celebrado contratos
administrativos que so custeados com recursos do Tesouro Nacional, transferidos para
investimentos.
III.2 AVALIAO DOS RESULTADOS DA GESTO
10.
A CODERN gerenciou, em 2011, as seguintes aes (projetos) do Programa 1459 - Vetor
Logstico Nordeste Setentrional:
10EE Ampliao e Recuperao dos Portos do Estado do Rio Grande do Norte
10IO Construo da Nova Sede Administrativa do Porto de Natal (RN)
10RW Obras de Recuperao e de Adequao de Infra-Estrutura no Porto de Natal (RN)
10VP Implantao de Sistema de Segurana Porturia (ISPS - CODE) no Porto de Natal (RN)
10VV Implantao de Sistema de Segurana Porturia (ISPS - CODE) no Terminal Salineiro
de Areia Branca (RN)
122V Ampliao do Terminal Salineiro de Areia Branca (RN)
12LN Construo do Bero 4 no Porto de Natal (RN)
12.
De acordo com informaes apresentadas em resposta a Diligncia COAUD n 140/2012, a
CODERN utilizou para acompanhamento e avaliao de suas aes, em 2011, os seguintes
indicadores institucionais, esclarecendo que a responsabilidade pela elaborao desses indicadores
da Gerncia de Planejamento GEPLAN. Os ndices obtidos com base nesses indicadores so
submetidos mensalmente Diretoria Executiva - DIREX, ao Conselho de Administrao
CONSAD e ao Conselho Fiscal CONFIS.
1) Tonelada Movimentada;
2) Receita Operacional por Tonelada;
3) Custo Operacional por Tonelada;
4) Custo Operacional por Empregado;
5) Comprometimento das Despesas com Pessoal.
13.
Todavia, no nosso entendimento, os indicadores apresentados pela Entidade visam,
principalmente, medir o resultado das Aes empreendidas dos Programas de Governo sob sua
responsabilidade, diferentemente de Indicadores para avaliar o resultado das aes administrativas,
na busca dos objetivos/metas pactuados, significando, em essncia, a eficcia da Companhia no
desempenho de suas atividades, que o foco pretendido pelo TCU. Em face dessa percepo,
mediante a Solicitao de Auditoria n 13/2012 OS n 207/2012, fizemos novo pedido a
Companhia no sentido de informar os indicadores institudos que propiciassem uma anlise
sistmica do seu desempenho no exerccio de 2011. A resposta, constante da Constatao 2 do
Anexo II deste Relatrio, no alterou o nosso posicionamento inicial, conquanto, em essncia, os
indicadores em estudo guardam o mesmo propsito daqueles j construdos. Temos presente que o
princpio fundamental da avaliao no apenas medir se determinado resultado foi alcanado, mas
proporcionar informaes suficientes para desencadear um processo que permita identificar as
oportunidades de melhoria de forma contnua.
14.
Alis, por ocasio do exame das contas do exerccio de 2010, a Companhia ao se
pronunciar sobre esse tema, na abordagem do Anexo I da Portaria SEP n 214/2008, que trata
15.
Esclarecemos que a Entidade ao responder aos nossos pedidos, feitos pela Diligncia n
140/2012 e pela Solicitao de Auditoria n 13/2012 OS n 207/2012, no fez meno a essa
Portaria da SEP.
III.4 AVALIAO DA GESTO DE PESSOAS
16.
A gesto de pessoas da Companhia satisfatria, no que diz respeito aos atos examinados.
17.
18.
Esses temas esto comentados com detalhes na Informao 1 do Anexo III deste
Relatrio.
III.5 AVALIAO DA ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS
19.
De conformidade com o disposto no item 5 do Anexo III Deciso Normativa TCU n
117, de 19 de outubro de 2011, selecionamos 2 (duas) reas da Companhia para avaliar a estrutura
de controles interno: o Setor de Licitaes e o Setor de Compras.
20.
Verificamos, naquelas reas, fragilidades nos controles internos administrativos,
decorrentes de: (1) ausncia de manuais de rotinas/procedimentos claramente determinados que
proporcionem condies para otimizar a execuo das atividades prprias de cada rea; (2)
inexistncia de treinamento de pessoal, de forma criteriosa e sistematizada, buscando melhor
rendimento e menores custos; (3) escassez de pessoal frente demanda; (4) equipamentos de
informtica obsoletos (tecnologia ultrapassada) e insuficientes; e, (5) vulnerabilidade do Sistema
EST20.
21.
Por ocasio da avaliao dos controles internos administrativos da Unidade Jurisdicionada
na gesto 2010, nos moldes da metodologia ditada pelo Committee of Sponsoring Organizations
COSO, constante do estudo de Gerenciamento de Riscos Corporativos Estrutura Integrada,
registramos que dois pontos do ambiente de controle necessitavam ajustes: (1) rotinas
administrativas para a gesto de riscos, por sua inexistncia; e, (2) polticas formais relacionadas
Ambiente de
Controle
SUBITEM
Competncia
Desenvolvimento
Pessoal
e
de
Rotinas Administrativas
para a Gesto de Risco
No as tem sistematizadas.
Informao e
Comunicao
Governana
Corporativa
23.
Este tema foi colocado Entidade, primeiramente, pela Diligncia COAUD n 145/2012, e
depois, por incompletude da resposta, apresentada por meio do Memorando 084/2012-COORMA,
de 11/6/2012, foi recolocado pela Solicitao de Auditoria n 05/2012 OS n 207/2012, a qual foi
respondida mediante a CARTA DP 200/2012, de 21/6/2012.
24.
As aludidas respostas, coligidas na Informao 3 do Anexo III deste Relatrio, suscitam
concluir que a CODERN ainda no adota os critrios de sustentabilidade ambiental na aquisio de
bens, materiais de tecnologia da informao (TI) e na contratao de servios ou obras, embora j
exista estudos nesse sentido cujo resultado, at o momento, a minuta de uma Instruo de Servio
que "DISCIPLINA OS PROCESSOS DE LICITAO E COMPRAS, AFIM DE ATENDER AOS
8
LICENAS DE OPERAO:
Obra
Situao
Licena de
Instalao
10EE
No aplicvel
10IO
--
12LN
Em execuo*
LI 0027/2011
IDEMA
12LP
Em execuo
LI 0027/2011
IDEMA
b) Quanto s condicionantes:
- Para atendimento s condicionantes da LI 0027/2011, referente implantao do TMP,
conforme o Contrato n 09/2012, a metodologia apresentada no processo licitatrio pela
empresa contratada contempla a gesto ambiental da obra.
- Para atendimento s condicionantes da LI 0027/2011, referente implantao do bero 4,
ser solicitado no processo licitatrio que conste na metodologia de insero da contratada o
atendimento s condicionantes da Licena Ambiental.
27.
Verificamos que o Contrato n 09/2012 apresentado pela CODERN, cujo objeto a
construo do Terminal Martimo de Passageiros do Porto de Natal, informa serem parte integrante
desse instrumento a proposta da Contratada. Entretanto, essa proposta no foi encaminhada
CISET a fim de se confirmar se nela est contemplada a gesto ambiental da obra, em
conformidade com a Licena de Instalao n 2011-044125/TEC/LI-0027 fornecida pelo Instituto
de Desenvolvimento Sustentvel e Meio Ambiente do Rio Grande do Norte IDEMA.
III.7 AVALIAO SOBRE A GESTO DA TECNOLOGIA DA INFORMAO
28.
Diante da(s) resposta(s) oferecida(s) Diligncia COAUD n 146/2012, estruturada na
forma de questionrio e quadros, reproduzida na Constatao 3 do Anexo II deste Relatrio,
avaliamos que a Companhia ainda apresenta um grau de desenvolvimento incipiente da gesto de
TI, especialmente pela inexistncia do Plano Estratgico de TI (PETI) e do Plano Diretor de TI
(PDTI).
29.
Nossa avaliao foi realizada com base: i) no modelo Control Objectives for Information
and Related Technology 4.1 (Cobit 4.1); ii) nas Normas ABNT NBR ISSO/IEC 27002:2005
Cdigo de Prtica para a Gesto de Segurana da Informao e NBR ISSO/IEC 38500:2009
Governana Corporativa de Tecnologia da Informao; iii) na Instruo Normativa n
4/2008/SLTI/MPOG, que dispe sobre o processo de contratao de servios de Tecnologia da
Informao pela Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional.
30.
Esclarecemos que as informaes prestadas pela Companhia no abrangem a
Administrao do Porto de Macei APMc.
10
31.
A CODERN, no exerccio de 2011, no transferiu recursos por meio de convnio, contrato
de repasse, termo de parceria, termo de cooperao, termo de compromisso ou outros acordos,
ajustes ou instrumentos congneres.
32.
No mbito da Companhia os instrumentos existentes foram celebrados em exerccios
pretritos com a SEP para execuo de projetos porturios especficos e outros para operacionalizar
atividades sem envolvimento de recursos financeiros ou num nico caso que envolve, refere-se a
utilizao pela CODERN do Sistema Eletrnico de Licitaes disponibilizado pelo Banco do Brasil
S/A, no tendo, nas circunstncias, a natureza que encerra as transferncias ou descentralizaes
que caracterizam aqueles instrumentos, tal como mostrado na Informao 4 do Anexo III deste
Relatrio.
33.
No que diz respeito disponibilizao de informaes de convnios ou instrumentos
congneres no SICONV e de contratos no SIASG, de que trata o 3 do art. 19 da Lei 12.309/2010
(LDO para 2011), a Entidade nada informou, mesmo tendo sido provocada pela Solicitao de
Auditoria n 09/2012 OS n 207/2012, haja vista tratar-se de falha de contedo no Relatrio de
Gesto da Unidade Jurisdicionada (Parte A, Item 7, do Anexo II da DN TCU n 108, de
24/11/2010), observada pela Equipe de Auditoria, tambm aludido na dita Informao 4.
34.
A Companhia recebeu recursos do Tesouro Nacional para Investimentos, utilizados na
realizao de aes (projetos/atividades) mediante a celebrao de contratos administrativos, o que
enseja a disponibilizao das informaes pertinentes no SIASG.
III.9 AVALIAO SOBRE A REGULARIDADE DOS PROCESSOS LICITATRIOS
35.
Os processos foram selecionados com base nos critrios de materialidade e o exame
contemplou os aspectos relativos a: motivao da contratao, adequabilidade da modalidade,
objeto e valor da contratao, fundamentao da dispensa ou inexigibilidade e identificao do
contratado.
36.
Para avaliar a regularidade dos procedimentos licitatrios foi definida uma amostra
correspondente a 20,63% do montante total homologado pela Unidade durante o exerccio de 2011,
conforme quadro a seguir:
Quadro 2 -AMOSTRA DOS PROCESSOS LICITATRIOS
Tipo
Concorrncia
Processos Realizados
Valor
Quantidade
Homologado
04
2.025.606,29()
(R$ 1,00)
% da Amostra
Valor
Quantidade
Homologado
25%
22,53%
Tomada de Preos
01
415.913,87
01
415.913,87
100%
100,00%
Convite
05
250.330,76 ()
01
70.817,29
20%
28,29%
Prego
27
10.376.981,51
03
1.735.706,40
10,71%
16,73%
Dispensa
334
658.756,58
04
152.897,80
1,20%
23,21%
372
13.727.589,01
10
2.831.790,62
2,69%
20,63%
Total
Fonte: CODERN
11
() No foi includa a Concorrncia n 041/2011 (Processo n 941/2011), no valor de R$.49.321.019,59, por encontrar-se
em anlise pelo TCU.
() No foi considerado o Convite n 037/2011 (Processo n 732/2011), sem valor estimado, por se tratar de contratao
de leiloeiro oficial, que, via de regra, remunerada por percentual incidente sobre o bem leiloado.
37.
A anlise evidenciou que as formalidades legais no foram observadas, tendo em vista as
impropriedades descritas na Constatao 4 do Anexo II deste Relatrio.
III.10 AVALIAO SOBRE A GESTO DO USO DOS CARTES DE PAGAMENTO DO
GOVERNO FEDERAL
38.
39.
A CODERN no apresentou registro de passivos em 2011. Informamos, a ttulo ilustrativo,
que o Balano Patrimonial da Companhia, encerrado em 31/12/2011, registra um Patrimnio
Lquido de R$ 440.902.338,00.
III.12 AVALIAO SOBRE OS REGISTROS DE RESTOS A PAGAR.
40.
41.
42.
12
43.
Ser efetuada aps a manifestao dos responsveis esta verso preliminar, e includa na
verso definitiva deste Relatrio.
III.16 AVALIAO SOBRE O CUMPRIMENTO DA LEI N 8.730/1993.
44.
Verificamos que a CODERN tem cumprido as obrigaes estabelecidas na Lei n
8.730/1993, na Lei n 8.429/1992, no Decreto n 978/1993 e na IN/TCU n 067/2011 (que revogou
a IN/TCU n 065/2011, que por sua vez havia revogado a IN/TCU n 005/1994), relacionadas
entrega e ao tratamento dispensado s declaraes de bens e rendas, com controles suficientes para
garantir que as exigncias legais previstas sejam cumpridas, conforme explicitado na Informao 6
do Anexo III deste Relatrio.
III.17 AVALIAO SOBRE A GESTO DO PATRIMNIO IMOBILIRIO
45.
A gesto dos imveis sob responsabilidade da CODERN, classificado como "Bens de Uso
Especial", mostra-se insatisfatria, na dimenso de:
a) insuficincia da estrutura de pessoal da UJ para bem gerir os bens imveis sob sua
responsabilidade, da Unio e prprios;
b) inexistncia de estrutura tecnolgica para gerir os imveis;
c) incorreo e incompletude dos registros dos imveis no Sistema de Gerenciamento dos
Imveis de Uso Especial da Unio SPIUnet, quando de uso obrigatrio pela UJ.
46.
47.
Acrescentou que atualmente conta com 1 (um) empregado, ocupante do cargo de
Assistente de Suporte Tcnico Administrativo III, responsvel pelo Setor de Patrimnio, que utiliza
na gerncia dos imveis o Sistema Proprietrio DESK TOP, desenvolvido em DELPHI e Banco de
Dados FIRE BIRD.
48.
Esse nmero, 1 (um) empregado, nos aconselha a avaliar que a estrutura de pessoal
insuficiente para bem gerir os bens imveis sob sua responsabilidade, da Unio e prprios, o que
sugere a Unidade que, numa anlise crtica, repense essa situao para, por prudncia, aumentar
aquele nmero.
49.
Ressalte-se que a Unidade no informou a relao de bens imveis sob responsabilidade da
Administrao do Porto de Macei APMC. Verificamos, todavia, que pela CE APMC N
218/2012, de 21/6/2012, a Administradora do Porto de Macei prestou a seguinte informao ao
Diretor-Presidente da Companhia, em atendimento Diligncia COAUD N 142/2012:
"Os imveis, cujas informaes preliminares apontam para 02 (dois), esto sendo objeto de tratativas
junto a SPU Secretaria de Patrimnio da Unio e Prefeitura Municipal de Macei-PMM, quanto aos
aspectos documentais e de regularizao, conforme depreende-se da CE/APMC n 168/2011, anexa."
50.
A Informao 5 do Anexo III deste Relatrio traz mais detalhes sobre este tema, inclusive
sobre os imveis da APMC.
13
51.
52.
Na Constatao 1 do Anexo I do Relatrio de Auditoria n 16/2011, sobre a Gesto 2010,
registramos a ocorrncia de "Pagamento de Adicional de Risco" na Administrao do Porto de
Macei - APMC com descumprimento da norma vigente, essencialmente pela falta de laudo
pericial em bases anuais para enquadrar os empregados que atuam sob exposio de risco, uma vez
que o pargrafo 1 do Art. 14 da Lei 4.860/65, de 26/11/1965, define que o adicional ser devido
enquanto no forem eliminadas as causas de risco.
53.
Agora, em resposta Diligncia n 147/2012 o Gestor consignou que "a APMC informou a
contratao de percia tcnica especializada para levantamento dos riscos ambientais e/ou de
natureza mecnica e periculosidade visando a tomada de deciso quanto a manuteno ou
suspenso da verba adicional de risco. Necessrio solicitar a APMC apresentar o novo laudo com
respectiva deciso para ser encaminhada a CISET". (grifo da Equipe de Auditoria).
54.
A propsito, verificamos, que a Administradora do Porto de Macei enviou, pela CE
APMC n 218/2012, de 21/6/2012, ao Diretor-Presidente da Companhia, a seguinte informao:
"Em cumprimento ao Plano de Ao referente ao Relatrio de Gesto n 16/2011 COAUD/CISET/SGPR, relativo Auditoria de Gesto do exerccio de 2010, esta Administrao Porturia elaborou uma
percia tcnica especializada, extrajudicial, para reavaliar a manuteno das condies de
periculosidade, observando as reas de risco no Porto de Macei, vindo o referido laudo ratificar o
posicionamento anterior, ao concluir, notadamente, que a rea do prdio da Administrao compreende
rea de risco, com enfoque especial para as condies de Riscos Periculosos por Inflamveis Lquidos
e//ou Gaseificados, cujo material aps apreciado pela rea jurdica desta APMC, fundamentou a deciso
da Dirigente do Porto de Macei pela manuteno do pagamento do aludido adicional, alm da
determinao de periodicidade anual de reavaliao das causas de risco que ensejam esta obrigao
preconizada na Lei n 4.860/65. Na oportunidade, disponibilizamos cpia do material supracitada."
55.
A despeito da providncia tomada pela APMC para reavaliar a manuteno das condies
de periculosidade naquele porto, o art. 195 do Decreto-lei n 5.452, de 1 de maio de 1943
(Consolidao da Leis do Trabalho) dispe sobre a matria:
"Art . 195 - A caracterizao e a classificao da insalubridade e da periculosidade, segundo as normas
do Ministrio do Trabalho, far-se-o atravs de percia a cargo de Mdico do Trabalho ou Engenheiro
do Trabalho, registrados no Ministrio do Trabalho. (Redao dada pela Lei n 6.514, de 22.12.1977)
1 - facultado s empresas e aos sindicatos das categorias profissionais interessadas requererem ao
Ministrio do Trabalho a realizao de percia em estabelecimento ou setor deste, com o objetivo de
caracterizar e classificar ou delimitar as atividades insalubres ou perigosas. (Redao dada pela Lei n
6.514, de 22.12.1977)
2 - Argida em juzo insalubridade ou periculosidade, seja por empregado, seja por Sindicato em
favor de grupo de associado, o juiz designar perito habilitado na forma deste artigo, e, onde no
houver, requisitar percia ao rgo competente do Ministrio do Trabalho. (Redao dada pela Lei n
6.514, de 22.12.1977)
3 - O disposto nos pargrafos anteriores no prejudica a ao fiscalizadora do Ministrio do
Trabalho, nem a realizao ex officio da percia. (Redao dada pela Lei n 6.514, de 22.12.1977)
14
56.
Diante da informao da APMC, que no introduz elementos novos suficientes para alterar
o nosso juzo, bem como em face do que preconiza a norma vigente, mantemos a ressalva conforme
Constatao 1 do Anexo I deste Relatrio.
III.19.2 PGINA DA TRANSPARNCIA
57.
Na Constatao 2 do Anexo I do Relatrio de Auditoria n 16/2011, sobre a contas de 2010
da Entidade, relatamos o fato de que o banner Transparncia Pblica, localizado na pgina
principal do stio da CODERN, no dava acesso visualizao das despesas da Companhia, e que o
referido banner apenas estabelecia um link com o Portal da Transparncia mantido pela
Controladoria-Geral da Unio, no observando, assim, os ditames do Decreto n 5.482/2005 e a
Portaria Interministerial n 140/2006 (do Ministro de Estado do Controle e da Transparncia e do
Ministro de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto).
58.
Este mesmo fato foi constatado quando do exame das contas de 2009 e 2010 da Entidade,
conforme abaixo transcrito:
Quadro 3 Constataes do Controle Interno
N
Relatrio de Auditoria n 18/2010
CISET/COAUD/CC-PR
Item
59.
Na Administrao do Porto de Macei, segundo informao passada pela Administradora
daquele Porto ao Diretor-Presidente da CODERN, pela CE APMC n 218/2012, de 21/6/2012, em
ateno Diligncia COAUD n 147/2012, "a rea de informtica da APMC, em conjunto com as
demais reas que mantm interfaces com o assunto, esto trabalhando na alimentao das
informaes e pronto restabelecimento da referida pgina".
60.
Diante do exposto, conclumos que a CODERN persiste em no cumprir as disposies do
Decreto n 5.482/2005 e da Portaria Interministerial n 140/2006, ao no implantar a sua Pgina da
Transparncia. Esta opinio se fundamenta nas informaes prestadas pela Companhia, incluindo a
APMC, em resposta Diligncia COAUD n 147/2012 e Solicitao de Auditoria n 10/2012
OS n 207/2012, conforme registrado na Constatao 2 do Anexo I deste Relatrio.
III.19.3 ACRDO N 1.774/2011-TCU-2 CMARA
61.
Este assunto foi tratado no Relatrio de Auditoria de Gesto n 16/2011, que
consubstanciou o exame, realizado em meados de 2011, da prestao de contas da CODERN
referente ao exerccio de 2010. Entretanto, a SECEX/RN, 2 DT, do Tribunal de Contas da Unio,
ao analisar aquela prestao de contas, deliberou por expedio da Diligncia do Tribunal de Contas
da Unio contida no Ofcio n 588/2012-TCU/SECEX-RN, de 1/6/2012, a esta CISET para
informar, em complemento ao mencionado Relatrio de Auditoria, sobre o cumprimento das
determinaes constantes dos subitens 9.5.5, 9.5.9, 9.5.91, 9.5.9.2, 9.5.9.3 e 9.5.9.4, desse acrdo,
bem como quanto ao item 9.2.9 do Acrdo 1.339/2010 1 Cmara. Sobre este ltimo a
informao solicitada foi atendida pela NOTA TCNICA N 67/2012 COAUD/CISET/SE-PR-OS
15
Manifestao do
Gestor
O ltimo aditivo vigente poca foi o de n 2004/08/02, que uma vez expirado o prazo em
18.08.2007 no mais foi renovado, no tendo sido contratada nenhuma outra empresa para
prestao de servios de mesmo objeto, o que elucidou o ponto.
Anlise da Equipe
de Auditoria
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
9.5.9. adote providncias, caso j no tenha feitos, no sentido de evitar a repetio das
ocorrncias apontadas pela Comisso de Sindicncia, instaurada pela Portaria DP 110/03, por
meio das seguintes posturas, dentre outras;
9.5.9.1. observe, doravante, a correta modalidade de licitao quando o contrato celebrado
considerar, s expensas da contratante, despesas estimadas ou no previstas que podero
ultrapassar o limite de modalidade que foi adotada sem lev-las em conta, a exemplo do que
ocorreu com o Contrato 5/2003.
Manifestao do
Gestor
Anlise da Equipe
de Auditoria
Admitimos o esclarecimento apresentado pelo Gestor somente no que diz respeito ao Contrato
5/2003.
Verificamos que, realmente, o Aditivo citado contm clusula resolutiva nos seguintes termos:
"Clusula Segunda:
Fica prorrogado o contrato por mais 06 (seis) meses, contados a partir de 26 de junho de
2008, podendo ser rescindido antes do termino desse prazo, caso a CONTRATANTE conclua
a realizao do certame licitatrio para contratao de uma empresa especializada na
prestao de servios advocatcios."
Registramos, todavia, que nossa opinio aqui de carter especfico ao Contrato 5/2003. (caso
concreto). Assim, diante das circunstncias, uma ao de controle "in loco" na APMC
abrangendo uma amostra significativa das licitaes e contratos permitir avaliar se,
efetivamente, a determinao vem sendo cumprida.
16
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
9.5.9.2. adote providncias tempestivas para que a assistncia mdica do Porto de Macei/AL
cumpra com sua finalidade, sem onerar indevidamente o Porto como pagamento em dobro de
consultas de triagem e do especialista para seus servidores.
Manifestao do
Gestor
Anlise da Equipe
de Auditoria
Anteriormente a APMC havia informado que "a modalidade de Assistncia Mdica atravs de
um Plano de Administrao diretamente pela APMC, por intermdio de convnios, foi
totalmente descontinuado, desde Mar/2010, passando a adotar Plano de Assistncia Mdica e
Odontolgica por empresas do ramo."
A despeito do aludido ajuste (Convnio n 001/2010, de 17/3/2010, entre a APMC e a
Associao dos Participantes do Portus AL) prescrever: (1) "que tem por objeto regular as
obrigaes dos convenentes em ateno a clusula vigsima primeira do Acordo Coletivo que
disciplina sobre a assistncia mdica dos funcionrios do Porto de Macei e com base nas
diretrizes firmadas com a Unimed Macei no contrato celebrado para prestao de servios
mdicos e hospitalares, os quais passam a integrar o presente convnio como se nele
estivesse transcritos"; e, (2) que "a partir da vigncia do presente convnio o Manual de
Sade Operacional no ser aplicado", o que pressupe a implantao de novas regras, no
prudente afirmar que a questo foi regularizada sem verificar, na prtica, a execuo desses
instrumentos.
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
Manifestao da
Unidade
Tal Instruo APMC teve sua eficcia poca, na tentativa de cumprir sua funo como
instrumento regulamentador da matria, nas condies e contingente de fora de trabalho de
ento. Com a evoluo do tempo e o agravamento do desequilbrio dessa equao, as aes
da APMC, atualmente esto centradas na reestruturao administrativa e organizacional da
empresa, que passa pela desvinculao do Porto de Macei da Companhia Docas do Rio
Grande do Norte CODERN, realizao de concurso pblico, dentre outras aes
mitigadoras dos problemas, sem perder de vista o cumprimento das obrigaes nsitas no
Aditivo ao Termo de Ajuste de Conduta TAC, firmado com o Ministrio Pblico do
Trabalho, cpia apensa, alm dos dispositivos legais que regem a matria.
Anlise da Equipe
de Auditoria
Determinao e/ou
Recomendao do
TCU
Manifestao da
Unidade
Anlise da Equipe
de Auditoria
17
63.
Sobre a Auditoria Interna verificamos que, no exerccio de 2011, foram expedidos 6 (seis)
Relatrios e 6 (seis) Notas Tcnicas, com recomendaes relacionadas a falhas/impropriedades
detectadas no desenvolvimento das atividades da Companhia.
64.
Consoante informado na Prestao de Contas do exerccio de 2011, pela prpria Gerncia
de Auditoria Interna, a maior parte das recomendaes por ela expedidas foi atendida, sendo objeto
de futuras avaliaes os casos em que no foram adotadas as providncias regularizadoras.
65.
No que tange s falhas/impropriedades verificadas por ocasio das respectivas auditorias,
que foram registradas no Relatrio de Acompanhamento n 001, de 2011, constatamos que algumas
situaes continuam pendentes ou em fase de atendimento/implementao, conforme detalhamos na
Informao 7 do Anexo III deste Relatrio.
66.
Acerca do Balano Patrimonial da Companhia referente ao exerccio social findo em
31/12/2011, compreendendo a Demonstrao do Resultado do Exerccio,Demonstrao do Fluxo de
Caixa, Demonstrao da Mutao do Patrimnio Lquido, assim como as Notas Explicativas do
Balano, a Unidade de Auditoria Interna concluiu que as Demonstraes Contbeis citadas
representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio patrimonial e financeira
da CODERN em 31/12/2011, o resultado de suas operaes, de acordo com os princpios
fundamentais de contabilidade estabelecidos na Lei n 6.404/76, alterada pelas Leis 11.638/2007 e
11.941/2009, ressalvando-se os pontos levantados no sumrio de Auditoria n 001/2012 deste
relatrio.
67.
Quanto ao cumprimento do PAINT 2011, informou a Unidade de Auditoria Interna no
RAINT que as atividades que no foram possveis de execuo no exerccio de 2011, foram
includas no PAINT/2012, porquanto so atividades realizadas de forma contnua pela CODERN,
que carecem de serem vistas em todos os exerccios. Neste contexto, segundo aquela Unidade, as
atividades no realizadas no exerccio de 2011 foram as seguintes: Gesto de Recursos Humanos
(Sede/PN/GERTAB0 Ao IV, Licitaes e Compras (Ao V, Contratos (Ao VI), Programa
de Segurana ISPS/CODE (Ao XV)).
68.
Alm disso, informou, outrossim, a Gerncia de Auditoria Interna da CODERN, no
processo de contas, que no foi possvel fornecer dados nos moldes do art. 7, inciso IV, da IN CGU
N 01/2007, quanto a regularidade dos procedimentos licitatrios, das dispensas e inexigibilidades,
no exerccio de 2011, em razo de no ter sido realizada, em sua plenitude, as auditorias
programadas.
69.
Ademais, a Gerncia de Auditoria Interna da CODERN, no parecer sobre a prestao de
contas anual da Entidade, emitido em atendimento ao 6 do art. 15 do Decreto n 3.591/2000, com
a redao dada pelo Decreto n 4.304/2002, consignou:
"Ao longo do exerccio, seja pelas Notas Tcnicas ou pelos Relatrios de Auditoria emitidos pela
Gerncia de Auditoria Interna, pelas recomendaes/determinaes dos rgos de controle interno e
externo, observou-se a continuidade de fragilidades nos controles interno administrativos e operacionais,
decorrentes da ausncia e/ou da no atualizao de rotinas formalizadas na Companhia.
No obstante s aes levadas a efeito, objetivando sanar e/ou diminuir as falhas, verifica-se a
necessidade de adoo de medidas de maior profundidade, ou seja, o aprimoramento da poltica de
recursos humanos envolvendo a distribuio quantitativa e qualitativa da mo de obra, definio de
critrios para a ocupao em funo de chefias, reviso e melhoria dos controles internos por meio de
uma ao efetiva de sistemas e mtodos, entre outras iniciativas.
18
Salientamos que a responsabilidade do controle interno inerente aos gestores em todos os nveis, fato
esse, que no libera da responsabilidade solidria, as chefias, assessorias, enfim, todos que detenham
cargos de confiana, imediatas dos gestores que no exercerem suas atividades dentro dos princpios
institudos pela entidade quer seja interno ou por determinao de legislao aplicvel quela
organizao.
Situao que merece destaque a falta de pessoal para atender a demanda de trabalho que tem
provocado acmulo de trabalho s chefias gerando deficincias nas rotinas de trabalho e
consequentemente nos controles internos.
Neste condo, se faz necessria a reestruturao organizacional de forma adequada, proporcionando,
ainda, a seu corpo tcnico, capacitao que possibilite aos rgos que compem a estrutura da
Companhia atender as demandas geradas pelos gestores e pelos rgos de controle interno e externo,
decorrentes de normativos e da legislao vigente.
Ainda, no tocante execuo de controle a Companhia no realizou, no exerccio de 2011, ao de
fiscalizao em cumprimento ao disposto no artigo 25 da Lei Complementar n 108/2001, junto a
entidade Fechada de Previdncia Privada Complementar Patrocinada PORTUS.
Nota da Equipe de Auditoria:
A Lei Complementar n 108, de 2001, dispe sobre a relao entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal
e os Municpios, suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e outras entidades pblicas e
suas respectivas entidades fechadas de previdncia complementar, e d outras providncias. Sobre a
fiscalizao dessas EFPC, prescreve o citado diploma legal:
"DA FISCALIZAO
Art. 24. A fiscalizao e controle dos planos de benefcios e das entidades fechadas de previdncia
complementar de que trata esta Lei Complementar competem ao rgo regulador e fiscalizador das
entidades fechadas de previdncia complementar.
Art. 25. As aes exercidas pelo rgo referido no artigo anterior no eximem os patrocinadores da
responsabilidade pela superviso e fiscalizao sistemtica das atividades das suas respectivas entidades
de previdncia complementar.
Pargrafo nico. Os resultados da fiscalizao e do controle exercidos pelos patrocinadores sero
encaminhados ao rgo mencionado no artigo anterior. "
IV CONCLUSO
70.
Uma vez abordados os pontos requeridos pela legislao e normas aplicveis, submetemos
o presente Relatrio considerao superior, de modo a possibilitar a emisso do competente
Certificado de Auditoria.
Braslia,
de agosto de 2012.
19
20
PRESIDNCIA DA REPBLICA
SECRETARIA-GERAL
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
COORDENAO-GERAL DE AUDITORIA
ANEXO I AO RELATRIO N 14/2012
CONSTATAES DE CARTER RELEVANTE
21
Relatrio de Auditoria
18/2010
CISET/COAUD/CC-PR
Relatrio de Auditoria
16/2011
CISET/COAUD/SG-PR
Item
Constatao 1
Constatao 2 do Anexo I
23
Por fim esta Companhia Docas do Rio Grande do Norte adotar as medidas necessrias,
para que em conjunto, seja cumprida a atualizao e/ou reestabelecimento da Pgina da
Transparncia junto a Administrao do Porto de Macei APMc.
24
PRESIDNCIA DA REPBLICA
SECRETARIA-GERAL
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
COORDENAO-GERAL DE AUDITORIA
ANEXO II AO RELATRIO N 14/2012
CONSTATAES DE CARTER FORMAL
Origem
Recursos
Descrio
Unidade
de
Medida
% de
execuo fsica
Metas Fsicas
Previsto Realizado
59%
Tesouro(6)
Manuteno da Infra-Estrutura do
Porto de Natal (RN)
Unidade
No h
Metas Financeiras
%
Previsto
Realizado
(Liquidado)
0%
0%
1.981.793,00 262.142,00
13,23
0%
0%
5.843.780,00
20.000,00
0,34
0%
0%
1.760.364,00 190.773,00
10,84
0%
0%
No h
No h
35.272.950,00 7.663.474,00
21,73
No h
No h
14.774.424,00 998.231,00
6,76
497.794,00
174.280,00
35,01
25
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
1.981.793
262.142
Para esta ao, apesar de o SIGPlan informar como Meta Fsica Prevista
59%, correto seria o percentual de 0% que a que consta na Base de dados para
acompanhamento no Sistema SIEST. A divergncia apontada pela Equipe de
Auditoria consequncia do SIGPLAN no ter sido atualizado pela CODERN.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Em tese, no h nexo entre a causa da baixa realizao e os
esclarecimentos/justificativas apresentados, fazendo-se necessrias, vista disso,
informaes adicionais claras e suficientes para fundamentar as razes.
Ressaltamos, que no h consistncia relativamente a informao de que a
realizao fsica correta seria 0%, considerando-se que houve execuo financeira
no valor de R$ 262.142,00.
Ademais, salientamos que a no manuteno de informaes atualizadas no
SIGPLAN configura infrao ao caput e 1 do artigo 18 da Lei n 11.653/2008,
que dispe sobre o Plano Plurianual para o perodo 2008/2011.
b) Ao: 10RW - Descrio: Obras de Recuperao e Adequao de InfraEstrutura do Porto de Natal (RN)
Manifestao do Gestor:
26
Execuo Fsica
Previsto
Realizado
0%
0%
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
5.843.780
0
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
1.760.364
190.733
Em razo dos recursos no valor de 1.400 mil aprovados para o exerccio terem sido
liberados somente no final de outubro/2011 no foi possvel apresentar melhor ndice de
desempenho.
27
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
497.794
174.280
Considerando que R$ 400 mil acima citado s foi liberado nos ltimos dias do ms de
outubro/2011, deixamos de apresentar melhores ndices de desempenho.
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
28
35.272.950
7.663.474
Em razo dos recursos R$ 17.600 mil aprovado em Lei ordinria para o exerccio no ter
sido liberado, R$ 12.920 mil relativos a Restos a Pagar liberados somente R$ 5.060 mil em
finais de outubro/2011 e 7.860 mil em dezembro/2011, no houve mais tempo hbil para
execuo dos servios, impossibilitando assim, a apresentao de um melhor ndice de
desempenho.
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
14.774.424
1.018.231
Em razo dos recursos R$ 5.700 aprovado em Lei ordinria para o exerccio ter sido
contingenciado R$ 2.500 mil, liberados R$ 494 mil em finais de dezembro/2011 e 2.706 mil
como Restos a Pagar no exerccio de 2012, R$ 7.592 mil relativos a Restos a Pagar foram
liberados somente em finais de outubro/2011 e dezembro/2011, no houve mais tempo
hbil para execuo dos servios, impossibilitando assim, a apresentao de um melhor
ndice de desempenho.
29
Origem
Recursos
Unidade
de
Medida
Descrio
Metas Fsicas
Previsto Realizado
Metas Financeiras
%
Previsto
Realizado
(Liquidado)
100%
0%
0%
4.500.000,00
0,00
0,00
12LN Tesouro(8)
20%
0%
0%
5.400.000,00
0,00
0,00
0%
0%
13.158.131,00
0,00
0,00
0%
0%
1.000.000,00
0,00
0,00
0 unid.
0%
2.150.000,00
0,00
0,00
% de
execuo fsica
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
4.500.000
0
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
5.400.000
0
30
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
13.158.131
0
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
1.000.000
0
Execuo Financeira
Previsto (R$)
Realizado (R$)
2.150.000
0
31
Origem
Recursos
Descrio
Unidade
de
Medida
% de
execuo fsica
Implantao de Sistema de
Segurana Porturia (ISPS CODE)
% de
no Porto de Natal (RN)
execuo fsica
Implantao de Sistema de
Segurana Porturia (ISPS CODE)
% de
10VV Tesouro (4)
no Terminal Salineiro de Areia execuo fsica
Branca (RN)
10VP Tesouro(3)
Metas Fsicas
Previsto Realizado
Metas Financeiras
%
Previsto
Realizado
(Liquidado)
59%
0%
0%
1.981.793,00 262.142,00
13,23
59%
0%
0%
1.760.364,00 190.773,00
10,84
40%
0%
0%
497.794,00
174.280,00
35,01
34
36
CONVITE N 05/2011
I. Contratado
II. Motivao
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
VII. Regularidade do
Processo
37
III. Modalidade
IV Objeto
V- Valor
VI. N do Contrato
VII. Regularidade do
Processo
Prego Eletrnico
Contratao de empresa para elaborao do PGR.
R$ 223.325,50
20/2011 R$ 95.710, 36 e 21/2011 R$ 127.615,10
Ver observaes descritas na Constatao 4.1 e 4.2 do Anexo II deste Relatrio
Sierdovski & Sierdovski Ltda (Lote); Barandrecht & Cia Ltda.(Lote 2); AG
Comrcio de Produtos em Geral Ltda.(Lote 3); New Educar Ltda. EPP (Lote 4);
Ponto Com Informtica Ltda. ME (Lote 5)
Resoluo n 087/2010
Prego Eletrnico
Aquisio de equipamentos de informtica
Lote 1: R$ 7.900,00; Lote 2: R$ 30.401,00; Lote 3: R$ 5.899,98;Lote 4:
2.089,50; Lote 5: R$ 4.889,92
Autorizaes de Fornecimento
Ver observaes descritas na Constatao 4.1 do Anexo II deste Relatrio
de
de
de
de
38
VII. Regularidade do
Processo
39
VII. Regularidade do
Processo
40
Os prazos previstos nos contratos por objeto so prazos moratrios, o que significa dizer
que a expirao dos mesmos no extingue o ajuste. que nos contratos que se extinguem
pela concluso do seu objeto, a prorrogao independe de aditivo ou de nova licitao,
porque embora ultrapassado o prazo, o contrato continua em execuo at que seja
entregue o objeto ou rescindida a avena, por uma das hipteses legais (grifos
acrescidos)
Seguindo o mesmo posicionamento, acrescentem-se os ensinamentos esclarecedores do
renomado Digenes Gasparini:
Assim no ser se o objeto do contrato for a execuo de uma obra ou fornecimento de
bens administrao Pblica contratante. Nesses casos, o contrato restar
automaticamente prorrogado se chegou ao seu termo formal sem a concluso da obra ou
sem a entrega de todos os bens. Essa a inteligncia, pois no se contratou uma obra
inacabada, nem se promoveu a compra de uns poucos bens, ainda mais quando nada ser
pago pela concluso da obra ou pelo fornecimento dos bens faltantes. Nesses casos, em
havendo culpa ou dolo do contratado pelo atraso, aplica-se-lhe a devida sano,
observado o indispensvel processo legal, e formaliza-se, pelo tempo necessrio, a
prorrogao que de fato j ocorrera (em Direito administrativo, 11 ed., So Paulo,
Saraiva, 2006, p. 711).
Nesse passo, o entendimento do reconhecido Hely Lopes Meirelles leciona que
necessrio:
distinguir os contratos que se extinguem pela concluso de seu objeto e os que terminam
pela expirao do prazo de sua vigncia: nos primeiros, o que se tem em vista a obteno
do seu objeto concludo, operando o prazo como limite de tempo para a entrega da obra,
do servio ou da compra sem sanes contratuais; nos segundos, o prazo de eficcia do
negcio jurdico contratado, qualquer que seja a fase de execuo de seu objeto, como
ocorre na concesso de servio pblico ou na simples locao de coisa por tempo
determinado. (grifos acrescidos).
Pelo exposto, a Diretoria da CODERN entendeu como plausveis as alegaes da
Contratada, prorrogando o prazo original, principalmente diante do interesse pblico
nesse material que foi entregue dentro do prazo prorrogado, no acarretando, por outro
lado, gastos extras para Administrao, com uma nova licitao.
41
42
Contrato
Contratada
Valor (R$)
Data da
Assinatura
Certides vencidas
Manifestao do Gestor:
A regularidade fiscal trabalhista dos referidos contratos foi observada na fase de
habilitao (art. 27, IV, da lei 8.666/93), no exatamente no momento da confeco do
Contrato ou do Aditivo, mas na licitao.
43
Manifestao do Gestor:
44
Manifestao do Gestor:
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do
trabalho de campo.
45
46
Manifestao do Gestor:
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do
trabalho de campo.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Ser realizada com a manifestao do Gestor ps Relatrio Preliminar.
47
Armazm Frigorfico, Parecer Tcnico ou Jurdico sobre o ato, contrariando o inciso VI,
do art. 38, da Lei 8.666/1993, no sentido de que, in verbis:
Art. 38. O procedimento da licitao ser iniciado com a abertura de processo
administrativo, devidamente autuado, protocolado e numerado, contendo a autorizao
respectiva, a indicao sucinta de seu objeto e do recurso prprio para a despesa, e ao
qual sero juntados oportunamente: (...)
VI - pareceres tcnicos ou jurdicos emitidos sobre a licitao, dispensa ou
inexigibilidade; (grifo da Equipe de Auditoria)
Manifestao do Gestor:
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do
trabalho de campo.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Ser realizada com a manifestao do Gestor ps Relatrio Preliminar.
Manifestao do Gestor:
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do
trabalho de campo.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Ser realizada com a manifestao do Gestor ps Relatrio Preliminar.
49
dispensa e proposta do licitante vencedor, em desacordo com o art. 55, incisos VII e
XI, da Lei n 8.666/1993, conforme segue:
Art. 55. So clusulas necessrias em todo contrato as que estabeleam: (...)
VII - os direitos e as responsabilidades das partes, as penalidades cabveis e os valores das
multas; (...)
XI - a vinculao ao edital de licitao ou ao termo que a dispensou ou a inexigiu, ao
convite e proposta do licitante vencedor;
a)Dispensa de Licitao n 342/2011
Autorizao de Servios: ADS n 2011/0342
Objeto: aquisio de Servios de Sondagem de Solo, para as obras de Construo do
terminal Martimo de Passageiros do Porto de Natal a Ampliao do Bero n 3 do Porto
de Natal com a Construo do bero n 4, com execuo de 8 (oito) furos de sondagem,
sendo 4 (quatro) furos para obra do terminal e 4 (quatro) furos para obra de ampliao do
bero n 3, pelo mtodo de percusso com circulao de gua (NBR 6484), at atingirem o
impenetrvel a percusso.
Contratada: GEPE Engenharia Ltda
Data da ADS: 17/11/2011
Valor: R$ 21.800,00
Prazo de Entrega: 30 dias
b) Dispensa de Licitao n 224/2011
Autorizao de Servios: ADS n 2011/0224
Objeto: prestao de servios de recuperao da cobertura, substituio do forro de gesso
por PVC, pintura das paredes internas e outros servios no prdio do centro de atendimento
operacional do Porto de Natal, conforme caractersticas e especificaes do Projeto Bsico.
Contratada: L&G Edificaes Ltda ME
Data da ADS: 01/08/2011
Valor: R$ 29.972,60
Prazo de Entrega: 45 dias
c) Dispensa de Licitao n 125/2011
Autorizao de Fornecimento: ADF n 2011/0125
Objeto: Aquisio de 3.000 kg de amnia Anidra (99,99%) para possibilitar o
funcionamento do Armazm Frigorfico.
Contratada: IQL Amonaco Ltda
Data da ADS: 04/05/2011
Valor: R$ 15.900,00
Prazo de Entrega: imediato
d) Dispensa de Licitao n 174/2011
Autorizao de Fornecimento: ADF n 2011/0343
Objeto: Aquisio de 237 metros de correia transportadora 48, 3 lonas, 3/16 X 1/16 EP
220.
Contratada: COPABO Industria e Comrcio de Produtos Tcnicos Ltda
Data da ADF: 17/11/2011
Valor: R$ 85.225,20
Prazo de Entrega: 10 dias
50
51
Manifestao do Gestor:
Compulsando os autos, verificamos que tanto no contrato quanto no termo de referncia,
constam obrigaes, responsabilidades e penalidades da contratante, restando como nica
e exclusiva obrigao da contratante a de pagar, j que o objeto licitado uma obrigao
de fazer.
Portanto, tendo em vista que as partes realizaram um contrato de adeso que foi
elaborado unilateralmente pela CODERN, a ela assiste razo de abster-se em atrair pra si
responsabilidades demasiadas. Ademais quem pode o mais pode o menos.
Nota da Equipe de Auditoria:
Essa justificativa/esclarecimento foi prestado por meio da Carta DP 212/2012, de
28/6/2012 a CODERN, relativa aos Preges n 21/2011, n 44/2011 e n 24/2011.
Manifestao do Gestor:
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do
trabalho de campo.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Ser realizada com a manifestao do Gestor ps Relatrio Preliminar.
Fato 11 Descumprimento do art. 73, 1 , da Lei n 8.666/1993
a) Prego Eletrnico n 021/2011
a.1) Contrato: 20/2011
Objeto: Contratao de empresa especializada para elaborao e implantao do programa
de gerenciamento de riscos-PGR, do Porto de Natal.
Contratada: Ampla Engenharia, Assessoria Meio Ambiente e Planejamento Ltda
Assinado: 03/06/2011
Valor: R$ 95.710,36
1 Termo Aditivo: assinado em 26/09/2011 vigncia at 26/10/2011.
2 Termo Aditivo: assinado em 26/10/2011 vigncia at 26/12/2011
3 Termo Aditivo: assinado em 06/12/2011 vigncia at 24/04/2012.
a.2) Contrato: 21/2011
Objeto: Contratao de empresa especializada para elaborao e implantao do programa
de gerenciamento de riscos-PGR, do Terminal Salineiro de Areia Branca.
Contratada: Ampla Engenharia, Assessoria Meio Ambiente e Planejamento Ltda
Assinado: 03/06/2011
53
Valor: R$ 127.615,10
1 Termo Aditivo: assinado em 27/09/2011 vigncia at 27/10/2011
2 Termo Aditivo: assinado em 27/10/2011 vigncia at 26/12/2011
3 Termo Aditivo: assinado em 26/12/2011 vigncia at 24/04/2012
b) Prego Eletrnico n 044/2011, Processo n 039/2011
Contrato: 36/2011
Objeto: a aquisio de uma cabine com mquina de jateamento com recuperao
automtica de abrasivo.
Contratada: Brava Comercial e Servios Ltda.
Assinado: 18/11/2011
Valor: R$ 492.380,94
Prazo de entrega do objeto: 120 dias
Manifestao do Gestor:
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do
trabalho de campo.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Ser realizada com a manifestao do Gestor ps Relatrio Preliminar.
Fato 12 Infrao ao art. 7, 2, inciso I da Lei n 8.666/93.
O projeto bsico anexo ao edital do Convite 5/2011, cujo objeto consistiu na
Recuperao das Calhas de guas Pluviais do Cais do Porto de Natal, continha
apenas os detalhes das sees transversais das calhas a serem recuperadas. No continha
representao em planta da posio das calhas nos beros e de suas extenses. Desse
modo, no foi atendido o disposto no art. 7, 2, inciso I da Lei 8.666/93.
Posteriormente, o contrato gerado (Contrato n 017/2011, no valor de
R$ 70.817,29) foi retificado duas vezes: O primeiro termo aditivo, em 12/7/2011,
prorrogou o prazo de vigncia em 60 dias e o segundo, em 19/9/2011, alterou o valor
contratual diante de acrscimos e decrscimos sofridos, passando a ser de R$ 62.460,06.
Tambm no foi elaborado um projeto adequado que documentasse as alteraes
realizadas. O Mem n 002/11 da Comisso de Fiscalizao do Contrato, de 12/9/2011,
informa apenas:
Aps levantamento in loco, os itens 1.1.1 Demolio de Concreto 1.1.2
Carga Manual de Entulho em Caminho Basculante - , 1.2.2 Aplicao de
54
Evidncias:
- Edital do Convite n 5/2011
- Memo n 002/11 - Comisso de Fiscalizao do Contrato n 17/2011, de 12/9/2011.
Manifestao do Gestor:
Ainda no houve, em razo de o exame do fato ter sido concludo depois do
trabalho de campo.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Ser realizada com a manifestao do Gestor ps Relatrio Preliminar.
Fato 2 Descumprimento da Clusula Quinta Da Multa e Resciso do Contrato
n 25/2011, Prego n 24/2011 e do Contrato n 36/2011, Prego n 44/2011
Constatamos que o objeto do Contrato n 25/2011, Prego n 24/2011, no valor
de R$ 660.000,00, assim como o objeto do Contrato n 36/2011, Prego n 44/2011, no
valor de R$ 492.380,94, foram recebidos fora do prazo inicialmente acordado sem
observncia da Clusula Quinta dos contratos mencionados que dispem sobre a
aplicao de multa diria de 0,5% (meio por cento), at o limite de 30 (trinta) dias, em
caso de descumprimento do prazo de entrega.
56
57
PRESIDNCIA DA REPBLICA
SECRETARIA-GERAL
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
COORDENAO-GERAL DE AUDITORIA
ANEXO III AO RELATRIO N 14/2012
INFORMAES
Dez/2009
Dez/2010
Dez/2011
201
0
26
0
0
0
3
206
0
28
0
0
0
3
191
0
28 (*)
0
0
0
3
TOTAL
230
237
222
Fonte: Gerncia Administrativa da CODERN
(*) Dos 26 Cargos em Comisso 12 destinam-se a Assessorias sem vnculo e os demais cargos
encontram-se ocupados por empregados efetivos.
(**) Correspondem aos cargos de Diretoria da CODERN, sendo 1 (um) ocupado por empregado efetivo.
58
Dez/2009
Dez/2010
Dez/2011
62
0
7
0
0
0
0
61
0
7
0
0
0
0
61
0
8
8
1
0
0
69
68
78
Dos totais informados observa-se que de 2010 para 2011 houve uma
reduo de 15 servidores na fora de trabalho do complexo Porto de Natal + Porto-Ilha
e um acrscimo de 10 servidores na APMc.
Segundo informou a Entidade nos anos de 2010 e 2011 foram criadas as
Coordenaes de Tecnologia da Informao-COORTI e de Meio Ambiente-COORMA,
sendo os dois Coordenadores do quadro efetivo da Companhia.
Concernente s cesses e requisies concretizadas em 2011, a Unidade
apresentou informao de que, no exerccio de 2011, no houve cesso de pessoal, mas
ocorreu uma requisio, especificada a seguir, feita de acordo com as normas
pertinentes da Companhia:
Quadro 3 - Requisio de Pessoal
Nome do
Processo
Servidor
152Secretaria
dos Portos
Roberto Leoni
da Costa
Cargo
Gestor Tcnico
e Operacional
rgo de
Origem
Informaes da CODERN
Companhia
Docas do Rio de
Janeiro - CDRJ
59
a) Setor de Licitaes:
integrado pela Comisso Permanente de Licitao CPL da Companhia,
constituda pela PORTARIA DP n 097/12, DE 17/7/2012 e responsvel pela
instaurao, processamento e julgamento dos certames licitatrios nas modalidades
Convite, Tomada de Preos, Concorrncia e Leilo, que tenham por objeto a
contratao de obras, compras, servios e alienaes, formada pelos seguintes
empregados:
- Maria da Conceio Fernandes de Medeiros (Presidente da CPL)
- Luciano Rocha Coelho Jnior (Substituto da Presidente da CPL)
- Paulo Afonso Sales de Oliveira (Analista Tcnico Administrativo II)
- Mariana Fernandes Cabral (Analista Tcnica Administrativa I)
Dele tambm faz parte, a Comisso criada pela PORTARIA DP N 097/12,
de 17/7/2012, a seguir nominada, para, em nome da CODERN, operarem o SISTEMA
DE LICITAES NO BANCO DO BRASIL, mediante senha individual via internet,
para realizar todas as operaes permitidas pelo Sistema, quando da conduo de
processos licitatrios na modalidade Prego Eletrnico e Prego Presencial:
- Anna Claudia Oliveira Kiermes Tavares (Pregoeira e Apoio)
- Luciano Rocha Coelho Jnior (Apoio)
- Pedro Terceiro de Melo (Autoridade Competente)
- Gustavo Henrique Teixeira de Faria (Autoridade Competente)
Observamos no Setor que o controle e acompanhamento das atividades
desenvolvidas feito com auxlio de planilha em EXCEL, que no permite ou fornece
informaes gerenciais indispensveis tomada de decises.
Dentre as principais dificuldades experimentadas, que interferem no
processo de execuo do servio, destacam-se:
- insuficincia de pessoal frente demanda;
- grande rotatividade de pessoal no Setor, em razo dos baixos salrios
ofertados pela CODERN;
- falta de treinamento de pessoal;
- equipamentos de informtica obsoletos;
- ausncia de normativos internos quanto aos procedimentos licitatrios.
b) Setor de Compras:
formado por 3 (trs) empregados: 1 (um) coordenador e 2 (dois)
auxiliares, tendo sua atividade controlada basicamente por 2 (dois) sistemas: Sistema
Interno de Licitao EST20 (sistema antigo da extinta PORTOBRS que tem como
funo o registro das compras concomitante com o controle de almoxarifado); e o
Sistema CISADF(ferramenta exclusiva para impresso de relatrios, balancetes
contbeis e outros documentos decorrentes das transaes realizadas no sistema
EST20).
Verificamos que o Setor enfrenta algumas dificuldades, dentre as quais
destacamos:
60
Ambiente
Controle
SUBITEM
Rotinas de Controle
Administrativo Interno
Competncia
Desenvolvimento
Pessoal
de
e
de
Rotinas Administrativas
para a Gesto de Risco
No as tem sistematizadas.
61
Procedimentos
de Controle
Informao e
Comunicao
Nvel de Superviso do
Conselho
de
Administrao sobre as
operaes da Companhia
Limites operacionais e
decisrios para cada
nvel de cargo/funo.
Avaliao sistemtica de
adequao
e/ou
desempenho em
relao s metas e
objetivos traados.
Segurana
ativos.
fsica
dos
Segregao de funes
de solicitao, aprovao
e pagamento.
Acompanhamento
contnuo do mercado
porturio de forma a
antecipar
desvios
e
eventos que possam ter
impacto
sobre
a
Companhia
62
Informaes internas e
externas:
1) So identificadas e
verificadas quanto a
confiabilidade
e
relevncia.
2) Como so processadas
e transmitidas e em que
periodicidade.
Monitoramento
Realizao de avaliaes,
gerenciais/internas
ou
independentes/externas,
para acompanhar suas
atividades de controle
operacionais
e
administrativas.
Governana
Corporativa
Coordenao de Meio Ambiente COORMA, com vista a contornar essa situao, uma
Instruo de Servio atendendo ao disposto no artigo 15, pargrafo 7, inciso II, da Lei
federal n 8.666/93, que prope disciplinar os processos de licitao e compras por
dispensa de licitao. Assim, a caracterizao e o quantitativo do objeto a ser contratado
deve estar em conformidade com as necessidades de manuteno e preservao
sustentvel do meio ambiente.
b) Em relao a substituio dos equipamentos de informtica e sua
destinao, o procedimento adotado o encaminhamento a Coordenao de Tecnologia
da Informao COORTI para seleo de Sistemas e/ou Equipamentos que possam ser
reaproveitados e posterior ao Setor de Patrimnio com vistas a leilo, dentro da
legalidade que o caso requer.
c) A CODERN, dentro da mesma viso de compras sustentveis, embasada
na justificativa tcnica para qualquer aquisio, em consonncia com a IN n 04 da
Secretaria de Logstica e Tecnologia da Informao SPLTI/MPOG; adota tambm os
critrios de custo/benefcio, tempo de vida til dos equipamentos, consumo de energia,
possibilidades de remanufaturas de tones e cartuchos.
d) A CODERN, em 25 de agosto de 2012, firmou Termo de Compromisso
com a Cooperativa de Catadores de Materiais Reciclveis e Desenvolvimento
Sustentvel do RN COOCOMAR, para destinao de material reciclvel (papel,
plstico, papelo, pilhas e baterias). Para isso, a CODERN dispe, na rea
administrativa, de caixas para a coleta de papel, plstico e papelo, para separao dos
resduos na fonte de gerao. Com vistas a aprimorar esse procedimento e ampliar para
a rea operacional, a CODERN lanou o Prego Eletrnico 049/2011, Processo n
1081/2011, para aquisio dos coletores de coleta seletiva de resduos slidos, o qual foi
arrematado pela Sigma Comrcio LTDA. Entretanto, ainda se aguarda a remessa do
referido material.
Anlise da Equipe de Auditoria:
Conclumos que a CODERN ainda no adota os critrios de sustentabilidade
ambiental na aquisio de bens, materiais de tecnologia da informao (TI) e na
contratao de servios ou obras, embora j exista estudos nesse sentido cujo resultado,
at o momento, a minuta de uma Instruo de Servio que "DISCIPLINA OS
PROCESSOS DE LICITAO E COMPRAS, AFIM DE ATENDER AOS
PRINCPIOS DE LICITAO E COMPRA SUSTENTVEIS", com evidncias de
contemplar, como exemplo de boas prticas, as regras estabelecidas na Instruo
Normativa n 1/2010 e na Portaria n 2/2010, ambas da Secretaria de Logstica e
Tecnologia da Informao do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto.
Quanto separao de resduos reciclveis descartados e sua destinao s
associaes e cooperativas dos catadores de materiais reciclveis verificamos a
Unidade adotou providncias para implementar as regras bsicas estabelecidas no
Decreto n 5.940/2006.
Recomendao:
64
65
66
b) 1761 00452.500-2 2.256,01 (m) - Rua Coronel Flamnio s/n Rocas Natal-RN;
c) 1761 00520.500-1 - 2.490,00 (m) - Rua Olavo Bilac c/ Duque de Caxias s/n Ribeira
Natal-RN.
Valor do Imvel
RIP Utilizao
(R$
Valor Histrico
Data da
avaliao
Valor
reavaliado
Imvel
Instalaes
1761 00451.500-7
15/03/2010
22.174.764,79
344.572,24
542.948,35
1761 00452.500-2
13/12/2007
1.142.918,05
1761 00520.500-1
18/04/2011
50.248,20
344.572,24
542.948,35
SUBTOTAL
TOTAL
887.520,59
Fonte: CODERN
CONTA CONTBIL
MANUTENO
IMVEL
344.572,24
INSTALAES
(R$
TOTAL
344.572,24
7.250,00
7.250,00
63.172,41
63.172,41
62.460,07
62.460,07
60.856,48
60.856,48
155.730,55
155.730,55
193.478,84
193.478,84
TOTAL
887.520,59
Fonte: CODERN
67
ENDEREO
UTILIZAO
VALOR DO
BENS/REA
(R$ 1,00)
Cais
Cargas
53.351,62
Fonte: CODERN
69
P.5 Contas contbeis sujeitas a regularizaes. (Itens A4- Sede e Tersab; A5 TERSAB)
R.5 Recomendamos as regularizaes das contas.
Situao: Acolhemos as justificativas apresentadas pela APMC, no tocante aos itens
listados na Sede. Requer ao de monitoramento. (Fonte: GEAUDI)
Manifestao do Gestor no Plano de Ao:
Determinado a GERFIN que se proceda a regularizao da conta em referncia conforme
o recomendado pela auditoria interna.
73
74
76
77
PRESIDNCIA DA REPBLICA
SECRETARIA-GERAL
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
COORDENAO-GERAL DE AUDITORIA
79
Braslia,
de agosto de 2012.
80