Finanzas Administrativas 1

Instituto de Educacin Abierta IDEA 2015

SESIN UNO

Hoja de Tarea

TAREA:
1. A continuacin se le presentan un Balance General y un Estado de
resultados, diga al menos cuatro diferencias que existen entre uno y otro
Estado Financiero
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2,014
ACTIVO
Activo Circulante
Caja y bancos
Cuenta por cobrar
Inventario de mercadera
Inventario de insumos
Total Activo circulante
Activo Fijo

37,508.00
35,000.00
70,161.00
18,003.00
160,672.00

Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Herramientas

234,059.00
12,190.00
3,358.00

Mejoras a propiedades arrendadas

(-) Depreciacin Acumulada

276,800.00
- 107,074.00

Total Activo Fijo

419,333.00

Otros activos
Otros activos
(-) Amortizacin acumulada gastos de organizacin
Total Otros Activos

39,102.00
4,502.00
34,600.00

TOTAL ACTIVO

614,605.00

PASIVO
Pasivo Circulante
Corto Plazo
ISR por pagar
Total Pasivo circulante
Pasivo Fijo
Largo Plazo

100,728.04
50,085.55
150,813.59

Total Pasivo fijo

175,000.00

TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Inicial
Resultado del Ejercicio
TOTAL DEL PATRIMONIO

325,813.59

SUMA DE PASIVO Y CAPITAL

614,605.00

175,000.00

160,000.00
128,791.41
288,791.41

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Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2,014
Ventas o Ingresos por Servicios

2,074,198.96

(-) Costos variables

(=) Contribucin marginal
(-) Gastos de operacin
(-) Costos Fijos (sin depreciaciones)
(-) Gastos por depreciaciones
(-) Gastos por Amortizaciones

625,963.00
1,448,235.96

(-) Intereses pagados

total de gastos de operacin
Utilidad antes de Impuestos (UAI)

1,269,359.00
178,876.96

(-) ISR
Utilidad despus de impuestos
(-) Rendimiento garantizado acciones preferentes
Utilidad neta despus de impuestos

1,150,000.00
113,524.00
5,835.00

50,085.55
128,791.41
128,791.41

DIFERENCIAS:
Componentes de la informacin son distintos.
Un estado de resultados abarca todas las operaciones de la
empresa en un Balance General las cuentas se ordenan en cuatro
columnas.
Un estado de Resultado ayuda a mostrar los aspectos principales
del desempeo de la empresa, Un Balance General representa la
situacin financiera de una empresa en un momento de vida de la
empresa.
Un estado de Resultado s debe ser comparable con otros periodos
de la misma empresa, Un Balance General se divide por Activos
(indica el total invertido, bancos, inmuebles, capital) y un Pasivo
(el cual muestra el financiamiento proveniente de los acreedores)
Capital (representa un financiamiento propio )
Un estado de Resultados proporciona informaciones revelativas a
las transacciones y dems eventos que sirva para predecir,
comparar y evaluar la capacidad generadora de utilidades , El
Balance General es Un Resumen de todo lo que tiene la empresa
lo que debe, y de lo que le pertenece.

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2. Indique de las cuentas contables que se le presentan, cuales son una
inversin y cuales fuente de recursos, desde el punto de vista financiero:
COLOQUE LA LETRA "I"
COLOQUE LA LETRA "F"
CUENTA
Inventarios
Edificios
Cuentas por pagar
Prstamo bancario
Cuentas por cobrar
Maquinaria
Proveedores
Vehculos
Acciones Preferentes
Capital Social

INVERSIN
FUENTE DE
RECURSOS

TIPO
I
F
F
F
I
I
F
F
F
F

3. Analice el siguiente caso, determine en que posibilidad de las cuatro

indicadas por el esquema de Russell se encuentra esta empresa.
CASO: SOLUCIONES INDUSTRIALES, S. A

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La empresa soluciones industriales tiene ms de 20 aos en el mercado, y ha
crecido enormemente, debido a la fama que tiene de ser muy responsable en
el cumplimiento de los trabajos que realiza, as como una impecable calidad.
Sus trabajos estn relacionados con el desarrollo de equipos y soluciones
industriales para los procesos de produccin.
Aunque la empresa ofrece crdito de 30 das, debido a una eficiente gestin de
pre-cobro y a la excelente relacin de sus vendedores con las reas
administrativas de los clientes, se ha logrado mantener la cartera en un
promedio de das de 32. En cuanto a los inventarios de repuestos, estos se
manejan con un estricto programa de pedidos y con un monitoreo constante de
su rotacin lo que ha permitido que a la fecha se tenga un promedio rotacin
anual de 10, lo que se considera saludable tomando en cuenta que el crdito
que nos ofrecen los proveedores es de 60 das.
El principal dilema que en este momento enfrenta su financiero el Lic. Roberto
Gonzlez, es que ha observado que maneja constantemente todo el ao un
importante excedente en sus cuentas bancarias, de aproximadamente 1.2
millones de quetzales, y debe tomar una decisin acerca de cmo optimizar
ese dinero. El otro aspecto que le preocupa es que las utilidades han resultado
muy satisfactorias y superan la expectativa sobre la que se haba realizado la
planeacin fiscal, y el monto de ISR que se proyecta pagar, es mucho ms alto
que lo estimado originalmente.
CON BASE A LA INFORMACIN ANTERIOR:
*Prepare de este caso:
Antecedentes de la empresa,
Conclusiones
Recomendaciones
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Empresa con ms de 20 aos en el Mercado y alto crecimiento.
Altos Estndares de Calidad y servicios en los trabajos realizados.
Rompe las polticas ya que maneja 30 das de crdito mas sin embargo
se atrasa en 2 das.
Se mantiene una buena rotacin de Inventarios.
Proveedores ofrecen crditos de 60 das lo que genera ms flujo de
Efectivo, poder disminuir el crdito a 30

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CONCLUSIONES
La empresa est teniendo problemas de Rendimiento y Utilidades ya que
mantiene un excedente de 1.2 millones de quetzales anualmente por lo que
mensualmente la utilidad ha sido ms de lo esperado esto afecta ya que los
pagos fiscales e impuestos aumentan.

RECOMENDACIONES
Se recomiendo en base a los resultados obtenidos del presente aos
realizar las proyecciones tanto en costo, materiales, servicio, pago de
impuestos para el siguiente ao.
Al mantener un Excedente de Dinero se recomienda:
o Poder realizar compras al Contado ( sin realizar un sobre stock en
los niveles de inventario)
o Realizar nuevas inversiones sobre activos fijos.
o Adquirir y/o remodelar nuevos activos que ya llegaron a su
periodo de Depreciacin
Poder disminuir el periodo de Crdito hacia los proveedores realizando
compras al contado eventualmente y/o realizar compras por volumen
esto a travs de una negociacin en la cual la empresa obtenga cierto
descuento.
Ya que se maneja un buen margen de liquidez se sugiere el poder
evaluar la policita de Crdito de 30 das y aumentarla a 40 das y si es
necesario 60 das.
Se desconoce la forma de pago hacia los empleados si fuese mensual
pudiese manejarse de una forma Quincenal.

CEI: LICEO GUATEMALA

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LICENCIADA BERTA ANAVISCA SANDOVAL

TAREA SEMANA NO. 1

CRISTIAN NAZARIO GOMEZ FUENTES

NO. CARNET 04116085
AURA GARCIA
NO. CARNET 12133050
SABADOS DE 07:00 A 09:00 AM